RIMPE
EMPRENDEDORES Y
NEGOCIOS POPULARES
Actualización Julio 2024
CONTRIBUYENTES SUJETOS AL RIMPE
EMPRENDEDORES Y NEGOCIOS POPULARES
RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA EMPRENDEDORES Y NEGOCIOS POPULARES - RIMPE
EMPRENDEDORES NEGOCIOS POPULARES
Personas naturales y Sociedades Personas naturales con ingresos
con ingresos brutos anuales de brutos anuales de hasta US$20,000
hasta US$300,000 del año en curso. del año en curso.
Emiten facturas electrónicas desglosando Emiten Nota de Venta o Factura electrónicas
el IVA cuando corresponda e incluyendo a su elección con tarifa 0% de IVA., e
la leyenda “Contribuyente RIMPE - incluyendo la leyenda “Contribuyente RIMPE
Emprendedor”. Negocio Popular”.
INGRESO BRUTO ANUAL:
HASTA 2024: Ingresos gravados (-) descuentos y devoluciones.
A PARTIR DE 2025: Ingresos gravados (-) descuentos, devoluciones y
sueldos de sus empleados afiliados al IESS (en el caso de Negocios Populares)
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“Advanced Audit Ecuador” AAE Cía. Ltda. y Tributarios Ecuador. Prohibida su
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EXCLUSIONES AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA
EMPRENDEDORES Y NEGOCIOS POPULARES - RIMPE
SUJETOS PASIVOS
▪ No podrán acogerse al RIMPE:
- Artesanos;
- Receptores de inversión extranjera directa;
- Los que desarrollen actividades en asociación público-privada.
- Los contribuyentes que tengan en su RUC o desarrollen actividades excluyentes, aun cuando registren o
ejerzan otras actividades no excluidas.
▪ Cuando el contribuyente perciba ingresos por dividendos, enajenación de derechos representativos de capital
o rendimientos financieros, estos no serán causal de exclusión al RIMPE.
ACTIVIDADES
a) Contratos de construcción o actividades de urbanización, lotización transferencia de inmuebles o similares
(art. 28 y 29 LRTI).
b) Servicios profesionales (personas naturales y jurídicas), mandatos y representaciones, comisionistas,
transporte (excepto taxis), actividades agropecuarias, comercializadora de combustibles, relación de
dependencia, y arrendamientos de bienes muebles e inmuebles.
c) Las que mantengan regímenes especiales de pago de IR.
d) Las del sector de hidrocarburos, minero, petroquímica, laboratorios médicos y farmacéuticas, industrias
básicas, financiero, economía popular y solidaria y seguros.
e) La producción, importación y/o primera etapa de comercialización de bienes o servicios gravados con ICE.
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TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA RIMPE
NEGOCIOS POPULARES Y EMPRENDEDORES - 2024
LÍMITE LÍMITE IMPTO. FRACCIÓN TIPO
INFERIOR SUPERIOR BÁSICA MARGINAL
0.00 2,500 0.00
US$20,000 ANUALES
EMPRENDEDORES
INGRESOS HASTA
POPULARES Y
2,500 5,000 5.00
NEGOCIOS
5,000 10,000 15.00
10,000 15,000 35.00
15,000 20,000 60.00
20,000 50,000 60.00 1.00%
EMPRENDEDORES
50,000 75,000 360.00 1.25%
RIMPE
75,000 100,000 672.50 1.50%
100,000 200,000 1,047.50 1.75%
200,000 300,000 2,797.52 2.00%
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PLAZOS PARA PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
DE IMPUESTO A LA RENTA - RIMPE
SOCIEDADES PERSONAS NATURALES - RIMPE
RIMPE EMPRENDEDOR EMPRENDEDOR Y NEGOCIO POPULAR
9NO DÍGITO RUC VENCIMIENTO HASTA 9NO DÍGITO RUC VENCIMIENTO HASTA
1 10 ABRIL 1 10 MAYO
2 12 ABRIL 2 12 MAYO
3 14 ABRIL 3 14 MAYO
4 16 ABRIL 4 16 MAYO
5 18 ABRIL 5 18 MAYO
6 20 ABRIL 6 20 MAYO
7 22 ABRIL 7 22 MAYO
8 24 ABRIL 8 24 MAYO
9 26 ABRIL 9 26 MAYO
0 20 ABRIL 0 20 MAYO
▪ Los sujetos pasivos con domicilio en la provincia de Galápagos, presentarán su declaración hasta el día 28 del
mes que le corresponda, según el tipo de contribuyente y categoría del RIMPE.
▪ Las instituciones del Estado y empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas deberán
declarar y pagar sus obligaciones hasta el 20 de abril.
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PLAZOS PARA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES
DE IVA Y RETENCIONES - RIMPE
▪ Los contribuyentes sujetos al RIMPE presentarán sus declaraciones de IVA y las retenciones de IVA e IR que
realicen, de manera semestral de acuerdo con su noveno dígito de RUC.
▪ El contribuyente podrá presentar declaraciones mensuales de IVA en los periodos que así lo requiera. También
presentarán declaraciones mensuales de IVA los contribuyentes RIMPE que soliciten devolución de IVA.
9NO DÍGITO 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE 9NO DÍGITO DECLARACIONES
RUC (ENE-JUN) (JUL-DIC) RUC MENSUALES
1 10 JULIO 10 ENERO 1 10 DEL MES SIGUIENTE
2 12 JULIO 12 ENERO 2 12 DEL MES SIGUIENTE
3 14 JULIO 14 ENERO 3 14 DEL MES SIGUIENTE
4 16 JULIO 16 ENERO 4 16 DEL MES SIGUIENTE
5 18 JULIO 18 ENERO 5 18 DEL MES SIGUIENTE
6 20 JULIO 20 ENERO 6 20 DEL MES SIGUIENTE
7 22 JULIO 22 ENERO 7 22 DEL MES SIGUIENTE
8 24 JULIO 24 ENERO 8 24 DEL MES SIGUIENTE
9 26 JULIO 26 ENERO 9 26 DEL MES SIGUIENTE
0 20 JULIO 20 ENERO 0 20 DEL MES SIGUIENTE
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PLAZOS PARA PRESENTACIÓN DE
ANEXOS TRIBUTARIOS - RIMPE
TIPO DE ANEXO PERIODICIDAD MES DE PRESENTACIÓN
ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO - ATS MENSUAL AL MES SUBSIGUIENTE
ANEXO DE RELACIÓN DE DEPENDENCIA - RDEP ANUAL ENERO
ANEXO DE ACCIONISTAS, SOCIOS Y PARTÍCIPES - APS (1) ANUAL MARZO
ANEXO DE DIVIDENDOS - ADI (1) ANUAL MAYO
(1) Aplica únicamente para personas jurídicas.
9NO DÍGITO RUC PLAZO MÁXIMO DE PRESENTACIÓN ANEXOS
1 10 DEL PERÍODO QUE CORRESPONDA
2 12 DEL PERÍODO QUE CORRESPONDA
3 14 DEL PERÍODO QUE CORRESPONDA
4 16 DEL PERÍODO QUE CORRESPONDA
5 18 DEL PERÍODO QUE CORRESPONDA
6 20 DEL PERÍODO QUE CORRESPONDA
7 22 DEL PERÍODO QUE CORRESPONDA
8 24 DEL PERÍODO QUE CORRESPONDA
9 26 DEL PERÍODO QUE CORRESPONDA
0 20 DEL PERÍODO QUE CORRESPONDA
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CONSIDERACIONES EN LA APLICACIÓN DEL RIMPE
NEGOCIOS POPULARES Y EMPRENDEDORES
RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA EMPRENDEDORES Y NEGOCIOS POPULARES - RIMPE
▪ Permanencia de tres (3) años en el Régimen RIMPE, categoría Emprendedores.
▪ Sujetos pasivos RIMPE en la categoría Negocio Popular, no tienen permanencia mínima
mientras conserven su condición de ingresos anuales de hasta US$20,000.
▪ Si en el año el sujeto pasivo RIMPE excede los US$300,000, liquidará su impuesto a la
renta conforme al régimen general ese mismo año, y no en función de sus ingresos a
partir de 2024. (2023 y 2022: liquidaba el exceso sobre la tarifa marginal y al siguiente
año pasaba a régimen general)
▪ Los pagos o acreditaciones en cuenta por transacciones con contribuyentes RIMPE en la
categoría de Emprendedor se aplica la retención de 1% sobre la Renta (código 343) y la
retención del IVA según la condición del adquiriente y vendedor.
▪ Los pagos efectuados a través de Tarjetas de crédito, débito, o a través de convenios de
pago, no están sujetas a retención de IR ni IVA.
▪ En pagos realizados a contribuyentes RIMPE negocio popular se retiene 0% sobre Renta.
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CONSIDERACIONES EN LA APLICACIÓN DEL RIMPE
NEGOCIOS POPULARES Y EMPRENDEDORES
RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA EMPRENDEDORES Y NEGOCIOS POPULARES - RIMPE
▪ Las instituciones privadas sin fines de lucro sujetas al RIMPE, presentarán declaraciones
semestrales de IVA, sin que por ello hubiere cambiado su naturaleza jurídica, ni hubieren
perdido las exoneraciones de impuestos previstas en la normativa tributaria vigente.
▪ Los sujetos pasivos serán responsables de verificar el cumplimiento de las condiciones
previstas en la normativa aplicable para su pertenencia y categoría dentro del RIMPE, sin
perjuicio del ejercicio de las facultades que le corresponden a la Administración Tributaria.
▪ Los contribuyentes en ciclo pre operativo deberán incluirse en el RIMPE. El tiempo de
permanencia en estos casos se contará a partir del primer ejercicio en que se generen y
registren ingresos operacionales, teniendo en cuenta las condiciones para ser parte de
este régimen de acuerdo con la normativa tributaria vigente.
▪ Las notas de venta de los negocios populares que cambien su condición a emprendedores
o régimen general, deberán ser dadas de baja. A partir de la fecha en que se registre el
cambio de información en el catastro, deberán emitir comprobantes electrónicos de
manera obligatoria y gravar la tarifa de IVA que corresponda.
2024 - Elaborado por Ulloa, Briones & Asociados S.A.S., en colaboración con
“Advanced Audit Ecuador” AAE Cía. Ltda. y Tributarios Ecuador. Prohibida su
reproducción parcial o total. Si desea hacer uso del mismo, deberá citar su fuente.
MGTR. MARLON YUGCHA Z.
098 546 0328
[email protected]
MGTR. JONATHAN ULLOA CH. 2024 - Elaborado por Ulloa, Briones & Asociados S.A.S., en
099 616 5209 colaboración con “Advanced Audit Ecuador” AAE Cía. Ltda. y
[email protected] Tributarios Ecuador. Prohibida su reproducción parcial o total.
[email protected] Si desea hacer uso del mismo, deberá citar su fuente.
