ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE POTOSI
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE POTOSÍ
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE ENTREGA Y DESCARGO DE
RECURSOS
PARA PASAJES Y VIÁTICOS
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
PROGRAMA DE TRABAJO
Objetivo: Emitir una opinión independiente, sobre el cumplimiento del
reglamento de pasajes y viáticos del Gobierno Autónomo municipal de potosí
sobre la entrega, presentación de sus respectivos documentos de descargo
para pasajes y viáticos otorgados a los funcionarios durante la gestión 2022.
Así mismo, establecer la existencia de indicios de responsabilidad si existiera.
N PROCEDIMIENTO REL HECH RE
º .O/ O FE.
P POR P/T
1 Preparar una cedula Sumaria para la cuenta W.A.
Pasajes y Viáticos, en cuanto a la entrega y
descargo.
2 Obtenga del SIGEP el libro Mayor de la Cuenta W.A.
Pasajes y Viáticos; y seleccione una muestra de
tres funcionarios, considerando los importes más
altos.
3 Sobre la base de muestra seleccionada verifique W.A.
si los funcionarios presentaron sus descargos en
el tiempo establecido de 10 días hábiles, tal
como establece el reglamento de pasajes y
viáticos.
4 Considerando la misma muestra del punto W.A.
anterior de los tres funcionarios, verifique si los
importes entregados para pasajes y viáticos, en
el cuadro del reglamento de pasajes y viáticos.
5 En base a los procedimientos anteriores concluya W.A.
en función al objetivo de la auditoria,
estableciendo si corresponde la existencia de
indicios de responsabilidad administrativa, civil o
penal.
HECHO POR: Wendy Ala FECHA: 10/10/23
REVIISADO POR: Nayeli Olguera FECHA: 15/10/23
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LIBRO MAYOR
Cuenta: Pasajes y viáticos.
FECHA DETALLE DEBE HABE SAL
R DO
10/01/20 Entrega de pasajes y viáticos al Sr. 500 500
22 Eusebio Verselli – Director de
Cultura, por su viaje a la ciudad de
La Paz por dos días 10y 11 de enero.
21/01/20 Presento su descargo por el importe 400 100
22 asignado.
01/02/20 Entrega pasajes y viáticos al Sr. 600 700
22 Lorenzo Brindis – Alcalde, por su
viaje a la ciudad de Santa Cruz por
dos días 01y 02 de febrero. A
21/02/20 Presento su descargo por el importe 600 100
22 asignado en echa 21/02/2022 B
01/06/20 Entrega de pasajes y viáticos a la 500 600
22 uncionaria Margarita Ala – A
Contadora, por su viaje a la ciudad
de La Paz por dos días 01y 02 de
junio.
30/06/20 Presento su descargo por el importe 500 100
22 de Bs 400 en echa 30/06/2022
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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE ENTREGA Y DESCARGO DE RECURSOS PARA PASAJ ES Y VIATICOS
GESTION 2022
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
N CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN REF.
Realizada la revision de Se recomienda a la Maxima
descargos se puedo Lo descrito anteriormente Autoridad Ejecutiva ( MAE) del
Esto se presenta a la falta
evidenciar la presentacion Lo expuesto anteriormente genera un falta de confianza Gobierno Atonomo Municipal de
de responsabilidades
1 de descargos fuera de plazo incumple el reglamento
institucionales al
en el tema de descargos , Potosi , instruir al encargado de A
en la norma establecida interno de pasajes y viaticos . variaciones en el pasajes y viaticos tener mayor
incumplimiento de deberes.
esto se vio en funcionarios presupuesto. control con los descargos que son
de primer y segundo nivel . presentados por los funcionarios.
Se recomienda a la maxima
Autoridad Ejecutiva ( MAE) del
Se puedo evidenciar una
Lo expuesto anteriormente Esto se presenta a la falta Lo descrito anteriormente Gobierno Autonomo Municipal de
inadecuada asigancion de
contraviene la escala de de conocimiento de los genera una variacion en el Potosi llamar la atencion al
2 pasajes y viaticos esto se
viaticos por categoria que reglamnetos de la institucion presupuesto , malversacion encargado de pasajes y viaticos
B
dio en funcionarios de tercer
esta vigente en la istitucion . . de fondos de la institucion . sobre la asignacion de viaticos de
nivel .
acuerdo a la escala que presenta la
istitucion .
Se recomienda a la Maxima
Autoridad Ejecutiva (MAE) del
Lo expuesto anteriormente Lo descrito anteriormente
Esto se da por falta de Gobierno Autonomo Municipal de
Se verifico la falta de control incumple al POAI , las tareas genera negligencias , faltas ,
conocimientos de la Potosi , llamar la atencion a la
3 por parte del encargado de asignadas la, la variaciones en el
normativa , reglamentacion contadora por ciertas negligencias
pasajes y viaticos . responsabilidad por la funcion presupuesto de la institucion
de pasajes y viaticos que se va cometiendo con el tema
publica . .
de pasajes y viaticos , tener mayor
control en el controlo interno .
NOMBRE FECHA FIRMA
ELABORADO POR: Wendy Ala 20/10/2023
REVISADO POR : Nayeli Olguera 23/10/2023
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INFORME: INF -UAI – 01/2023
A: Lic. Jonny Llally Huata
ALCALDE
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE POTOSI
De: Lic. Wendy Esther Ala Javier
Lic. Nayeli Olguera Colque
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REF: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL
REGLAMENTO INTERNO DE PASAJES Y
VIÁTICOS DEL GOBIERNO AUTÓNOMO
MUNICIPAL DE POTOSÍ
FECHA: Potosí, 28 de octubre de 2023
1. ANTECEDENTES.
La verificación sobre el cumplimiento del reglamento interno de pasajes y
viáticos del Gobierno Autónomo Municipal de Potosí del 01 de enero al 31
de diciembre de 2022 ha sido elaborada dentro de las evaluaciones
programadas, de la Unidad de Auditoria Interna, por lo que se emite el
siguiente informe preliminar.
2. OBJETIVO.
3. OBJETO.
Constituimos para la verificación sobre el cumplimiento del reglamento interno
de pasajes y viáticos del Gobierno Autónomo Municipal de Potosí los siguientes
documentos:
Libro mayor de la cuenta de pasajes y viáticos obtenido del SIGEP.
La reglamentación sobre pasajes y viáticos.
La escala de viáticos por categorías.
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4. ALCANCE.
La verificación que comprendió las operaciones administrativas de las
unidades organizacionales que tuvieron a su cargo la asignación de pasajes
y viáticos de acuerdo al reglamento interno de pasajes y viáticos, examen
que, comprendido todos los descargos presentados, el registro de
asignación de pasajes y viáticos de la gestión 2022.
Bajo las normas de auditoría de cumplimiento, normas de auditoria
gubernamental.
5. METOLOGIA UTILIZADA.
Para la ejecución y comunicación de resultados de la presente verificación
fueron aplicados procedimientos descritos en un programa de trabajo que
forma parte fundamental de los papeles de trabajo que sustentan el
presente informe.
6.NORMATIVA UTILIZADA.
De acuerdo al trabajo realizado por la unidad de auditoría interna mediante
procedimientos de auditoría, expuestos en el punto No. 3 y 4 del programa
de trabajo se utilizó la siguiente normativa:
Ley 1178 – ley de administración y control gubernamental
promulgada el 20 de julio de 1990
Decreto supremo No. 23215 / Reglamento para el ejercicio de las
atribuciones de la contraloría general del Estado.
Decreto Supremo No. 23318 – A /Reglamento de la Responsabilidad
por la función publica
Normas de auditoría de cumplimiento – Resolución: CGE / 068/2021
29 de septiembre de 2021.
Normas Generales de Auditoria Gubernamental – Resolución No. CGE/
099/2002 La Paz, 27 de agosto de 2012.
Reglamento interno de pasajes y viáticos.
7.RESULTADOS DEL EXAMEN
7.1 OBSERVACION No. 1.
Presentación de descargos fuera de plazo.
Condición del hallazgo. Bajo el cumplimiento del reglamento interno de
pasajes y viáticos.
CRITERIO. Lo expuesto anteriormente incumple el reglamento interno de
pasajes y viáticos.
CAUSA: Esto se presenta a la falta de responsabilidades institucionales al
incumplimiento de deberes.
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EFECTO: Lo descrito anteriormente genera una falta de confianza en el
tema de descargos, variaciones en el presupuesto.
RECOMENDACIÓN: Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE)
del Gobierno Autónomo Municipal de Potosí, instruir al encargado de pasajes
y viáticos tener mayor control con los descargos que son presentados por
los funcionarios.
7.2 OBSERVACION No. 2.
Inadecuada asignación de pasajes y viáticos
Condición del hallazgo.
CRITERIO: Lo expuesto anteriormente contraviene la escala de viáticos por
categoría que está vigente en la institución.
CAUSA: Esto se presenta a la falta de conocimiento de los reglamentos de
la institución.
EFECTO: Lo descrito anteriormente genera una variación en el
presupuesto, malversación de fondos de la institución.
RECOMENDACIÓN: Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE)
del Gobierno Autónomo Municipal de Potosí llamar la atención al
encargado de pasajes y viáticos sobre la asignación de viáticos de acuerdo
a la escala que presenta la institución .
7.3 OBSERVACION No. 3.
Falta de control por parte del encargado de pasajes y viáticos .
Condición del hallazgo.
CRITERIO: Lo expuesto anteriormente incumple al POAI, las tareas
asignadas la, la responsabilidad por la función pública.
CAUSA: Esto se da por falta de conocimientos de la normativa,
reglamentación de pasajes y viáticos.
EFECTO: Lo descrito anteriormente genera negligencias, faltas, variaciones
en el presupuesto de la institución.
RECOMENDACIÓN: Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE)
del Gobierno Autónomo Municipal de Potosí, llamar la atención a la
contadora por ciertas negligencias que se va cometiendo con el tema de
pasajes y viáticos, tener mayor control en el control interno.
8. CONCLUSION.
En base a la información y documentación evaluada el conocimiento de las
operaciones administrativas y la aplicación de los procedimientos de
verificación descritos en el programa de trabajo para la ejecución de la
presente verificación sobre el cumplimiento de la reglamentación interna de
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pasajes y viáticos del Gobierno autónomo Municipal de Potosí al 31 de
diciembre de 2022 se concluye que:
Falta de verificación y observación al reglamento interno de pasajes y viáticos
por parte del encargado de pasajes y viáticos.
Existen 1 deficiencia por presentación de descargos fuera de plazo
según lo establecido en la reglamentación interna de pasajes y
viáticos
Existe 1 deficiencia por una inadecuada asignación de pasajes y
viáticos según la escala de viáticos por categorías de la institución
Existe deficiencia por parte del encargado de pasajes y viáticos por
no llevar un control, asignación correcta de pasajes y viáticos.
8. RECOMENDACIÓN.
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva ( MAE) del Gobierno
Autónomo Municipal de Potosí implementar un sistema de control interno
más robusto para la gestión de pasajes y viáticos. Esto implica:
Fortalecer los controles previos; Establecer procedimientos claros y
detallados para la autorización y asignación de pasajes y viáticos,
asegurando que cumplan con la normativa vigente y las políticas
institucionales.
Establecer un sistema de seguimiento y monitoreo; Implementar un
mecanismo para hacer seguimiento a los gastos realizados,
comparándolos con los presupuestos aprobados y los justificativos
presentados.
Capacitar al personal; Brindar capacitación al personal involucrado en la
gestión de pasajes y viáticos sobre las normas y procedimientos
aplicables, así como sobre la importancia del control interno.
Establecer sanciones; Definir claramente las sanciones para aquellos
funcionarios que incumplan las normas y procedimientos establecidos.
