Programa de Auditoría Tributaria
Objetivo: El presente trabajo tiene como objetivo que el estudiante elabore un
programa de auditoría para revisar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a las
Transacciones (IT), Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) y Régimen
Complementario al IVA (RC-IVA) de una empresa.
Instrucciones:
INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
1. DATOS DE LA EMPRESA
Razón Social: Tienda Amiga S.A.
Fecha de Inicio de Actividades: 2 de enero de 2023
Objeto: Venta de Electrodomésticos equipos celulares, muebles
Cantidad de Funcionarios: 6
NIT: 1010102010
ROE: 1010102010 – 01
Matrícula de Comercio: 1010102010 – 02
Número Patronal: 1010102010 – 03
Dirección: Avenida Principal Nro. 2040 esquina calle 1
La empresa Tienda Amiga cuenta con la información siguiente:
a) Estados Financieros.
b) Estados de Cuentas.
c) Libros Mayores.
d) Libros Diarios.
EMPRESA COMERCIAL CELL SHOP S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)
Notas 2023 2022
ACTIVOS
Activos Corrientes 206.291 -
Disponibilidades 87.121 -
Cuentas por Cobrar 82.960 -
Inventarios 30.020 -
Pagos Anticipados 6.190 -
Activos No Corrientes 219.050 -
Activos Fijos 219.050 -
TOTAL ACTIVOS 425.341 -
PASIVOS
Pasivos Corrientes 88.818 -
Deudas Bancarias 18.040 -
Cuentas por Pagar 28.518 -
Sueldos y Salarios 26.880 -
Impuestos por Pagar 15.380 -
Pasivos No Corrientes 35.010 -
Indemnización 35.010 -
TOTAL PASIVOS 123.828 -
PATRIMONIO
Capital Pagado 300.000 -
Reservas Legales 1.513 -
Resultados Acumulados - -
TOTAL PATRIMONIO 301.513 -
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 425.341 -
Ben Fima Tera Bales
Gerente General Contador
EMPRESA COMERCIAL CELL SHOP S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)
Notas 2023 2022
Ventas Netas 189.140 -
Costo de Ventas 94.710 -
Ganancia / Utilidad Bruta 94.430 -
Gastos de Administración 31.214 -
Depreciacion 13.370 -
Impuestos 10.442 -
Gastos 55.026 -
Ganancia / Utilidad Operativa 39.404 -
Otras Ganancias / (Gastos) - -
Resultado antes de Impuesto a las Utilidades 39.404 -
Impuesto a las Utilidades 9.851 -
Resultado Neto del Ejercicio 29.553 -
Ben Fima Tera Bales
Gerente General Contador
DOCUMENTACION OBTENIDA POR LA EMPRESA CELL SHOP
Línea Fecha Compbte Transac Detalle Deduc. Egresos
001 02-ene-23 CT-190013 0035 Traspaso, Banco Bisa M/N; 112.400,00
001 02-ene-23 CT-190022 0037 Compra , Importadora El Alcon ; Factura -1805 97.200,00
002 05-ene-23 CE-190024 0037 Pago,Importadora Alcon ; Cheque- 7 35.800,00
002 07-ene-23 CT-190027 0037 Venta, Comercial Porvenir; Cheque-1770 64.700,00
001 09-ene-23 CT-190029 0042 Compra , Importadora El Amanecer; Factura- 1925 50.400,00
002 13-ene-23 CT-190030 0042 Venta , Comercial Tiluchi ; Cheque -1871 36.400,00
002 14-ene-23 CE-190038 0040 Pago,Importadora El Amanecer ; Cheque -190 18.800,00
001 16-ene-23 CT-190060 0080 Compra , Comercial Grigota ; Factura -182 42.000,00
001 18-ene-23 CE-190064 0049 Pago, Comercial Grigota ; Cheque -136 30.500,00
002 20-ene-23 CT-190069 0049 Compra , Comercial House Center ; F -875 54.000,00
002 23-ene-23 CE-190040 0042 Pago,Comercial House Center ; Cheque -1873 38.900,00
002 25-ene-23 CT-190046 0050 Compra,Importadora Rubi ; F-1920 52.500,00
002 28-ene-23 CE-190047 0055 Pago,Importadora Rubi ; F-1921 26.500,00
001 29-ene-23 CT-190056 0071 Compra , Comercial Santa Cruz ; F-874 67.200,00
002 31-ene-23 CE-190059 0078 Pago, Comercial Santa Cruz ; Cheque -787 56.900,00
001 02-feb-23 CE-190060 0080 Compra , Comercial El Alcon ; Cheque -1876 50.700,00
001 02-feb-23 CE-190066 0089 Compra , Comercial El Alcon ; Cheque -1877 20.300,00
002 06-feb-23 CE-190066 0089 Compra,Importadora El Amanecer ; F-1921 36.400,00
001 06-feb-23 CT-190071 0095 Pago,Importadora los Capriles ; F-1922 13.200,00
001 10-feb-23 CE-190072 0097 Compra,Importadora El Amanecer ; F-1923 13.500,00
001 10-feb-23 CE-190074 0104 Compra,Importadora El Amanecer ; F-1924 12.800,00
002 17-feb-23 CE-190074 0104 Compra,Importadora El Amanecer ; F-1925 13.200,00
001 17-feb-23 CE-190080 0116 Compra , Comercial El Alcon ; Cheque -1880 96.800,00
002 22-feb-23 CT-190080 0116 Pago Comercial El Alcon ; Cheque -1875 36.400,00
001 23-feb-23 CE-190085 0126 Compra , Comercial El Alcon ; Cheque -1876 56.900,00
001 22-feb-23 CE-190086 0129 Compra, comercial La Estrella; Cheque-1919 4.600,00
001 23-feb-23 CT-190087 0136 Pago, comercial La Estrella; Cheque-1920 224.400,00
001 02-mar-23 CE-190088 0138 Compra, comercial La Estrella; Cheque-1921 4.600,00
001 02-mar-23 CE-190097 0144 Compra, comercial La Estrella; Cheque-1922 33.300,00
002 05-mar-23 CE-190097 0144 Compra , Comercial El Alcon ; Cheque -1880 13.200,00
001 05-mar-23 CE-190101 0154 Compra , Comercial El Alcon ; Cheque -1881 42.600,00
002 06-mar-23 CT-190101 0189 Pago, Comercial El Alcon ; Cheque -1880 13.200,00
001 06-mar-23 CE-190104 0163 Compra,comercial luis ; Efectivo -Recibo -210 15.325,00
001 09-mar-23 CE-190104 0157 Compra,Tienda luyi srl ; Efectivo -Recibo -211 13.200,00
001 10-mar-23 CE-190110 0177 Compra, comercial La Estrella; Cheque-1919 13.500,00
002 12-mar-23 CE-190111 0168 Compra, comercial La Estrella; Cheque-1920 36.400,00
002 13-mar-23 CE-190113 0180 Compra,Importadora El Amanecer ; F-1927 13.200,00
001 18-mar-23 CE-190113 0189 Compra, comercial La Estrella; Cheque-1919 10.800,00
001 19-mar-23 CE-190119 0199 Compra, comercial La Estrella; Cheque-1920 10.800,00
001 19-mar-23 CE-190122 0208 Compra, comercial La Estrella; Cheque-1921 13.200,00
001 22-mar-23 CT-190124 0204 Pago, comercial La Estrella; Cheque-1922 163.500,00
002 22-mar-23 CE-190132 0213 Compra, comercial La Estrella; Cheque-1923 42.600,00
001 24-dic-23 CE-190135 0216 Compra, comercial La Estrella; Cheque-1924 13.200,00
001 28-mar-19 CT-190137 0231 Pago, comercial El Amanecer; Cheque-1925 13.500,00
001 30-mar-23 CE-190144 0240 Compra, comercial La Estrella; Cheque-1926 12.800,00
001 30-dic-19 CI-190150 0255 Venta, Comercial Luz; F-045 42.600,00
Totales 885.100,00 999.825,00
