UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS "
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y D
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CONTABILIDAD SUPERIOR
Escisión de sociedades EJERCICIO TOTAL
Integrantes: David Ayo.
Alexis Chimba
Dafne Mena.
Daira Mugmal.
Camila Muncha.
Felipe Pachacama.
NRC: 14606
ERZAS ARMADAS "ESPE"
AS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
LIDAD Y AUDITORÍA
D SUPERIOR
EJERCICIO TOTAL
Estado Situación financiera:
COLEC
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre
Activo
Activo Corriente
Activo financiero:
Efectivo $ 76,432.00
Fideicomisos $ 134.00
Cuentas por cobrar $ 419,646.00
Prestamos relacionados $ 145,697.00
Anticipos entregados $ 104,916.00
Inventarios $ 402,893.00
Gastos pagados por anticipados $ 11,278.00
Actiuvos disponibles a venta $ 2,690.00 $ 1,163,686.00
Propiedad planta y equipo $ 10,321,014.00
Activos intangibles $ 8,465.00
Cuentas por cobrar no corrientes $ -
Anticipos entregados $ 17,750.00 $ 10,347,229.00
Total Activo $ 11,510,915.00
Hoja de trabajo para la escisión: (para fines didácticos)
Hoja de trabajo para escisión de COLEC
Al 31 de diciembre de 2022
Empresa A (60%)
COLEC (escidente) ESCINDIDA 1
Cuentas deudoras
Efectivo $ 76,432.00 $ 45,859.20
Fideicomisos $ 134.00 $ 80.40
Cuentas por cobrar $ 419,646.00 $ 251,787.60
Prestamos relacionados $ 145,697.00 $ 87,418.20
Anticipos entregados $ 104,916.00 $ 62,949.60
Inventarios $ 402,893.00 $ 241,735.80
Gastos pagados por anticipados $ 11,278.00 $ 6,766.80
Actiuvos disponibles a venta $ 2,690.00 $ 1,614.00
Propiedad planta y equipo $ 10,321,014.00 $ 6,192,608.40
Activos intangibles $ 8,465.00 $ 5,079.00
Cuentas por cobrar no corrientes $ - $ -
Anticipos entregados $ 17,750.00 $ 10,650.00
Total $ 11,510,915.00 $ 6,906,549.00
Cuentas acreedoras
Cuentas por pagar $ 247,268.00 $ 148,360.80
Cuentas por pagar relacionadas $ 36,548.00 $ 21,928.80
Obligaciones financieras $ 62,680.00 $ 37,608.00
Documentos por pagar $ 28,448.00 $ 17,068.80
Provision beneficios empleados $ 15,215.00 $ 9,129.00
Otras provisiones $ 206,327.00 $ 123,796.20
Anticipo de clientes $ 1,038.00 $ 622.80
Pasivos diferidos $ 38,254.00 $ 22,952.40
Cuentas por pagar relacionadas no corrientes $ 564,971.00 $ 338,982.60
Obligaciones financieras no corrientes $ 296,519.00 $ 177,911.40
Pasivos laborales $ 62,154.00 $ 37,292.40
Otras provisiones no corrientes $ 30,092.00 $ 18,055.20
Pasivos diferidos no corrientes $ 1,184,334.00 $ 710,600.40
Capital publico $ 9,147,506.00 $ 5,488,503.60
Otros resultados integrales $ 9,023.00 $ 5,413.80
Resultados (-) $ 391,851.00 $ 235,110.60
Resultados del periodo (-) $ 27,611.00 $ 16,566.60
Total $ 11,510,915.00 $ 6,906,549.00
Estados de Situación financiera de las Escindidas (COLEC ya no existe):
EMPRESA A (60%)
Estado de Situación Financiera al 1 de Enero
Activo
Activo Corriente
Activo financiero:
Efectivo $ 45,859.20
Fideicomisos $ 80.40
Cuentas por cobrar $ 251,787.60
Prestamos relacionados $ 87,418.20
Anticipos entregados $ 62,949.60
Inventarios $ 241,735.80
Gastos pagados por anticipados $ 6,766.80
Actiuvos disponibles a venta $ 1,614.00 $ 698,211.60
Propiedad planta y equipo $ 6,192,608.40
Activos intangibles $ 5,079.00
Cuentas por cobrar no corrientes $ -
Anticipos entregados $ 10,650.00 $ 6,208,337.40
Total Activo $ 6,906,549.00
Registro apertura de cuentas:
EMPRESA A (60%)
Detalle Parcial
1
Preguntas:
¿Que pasaría con los trabajadores de la compañia despues de la Escision ?
¿Que pasa con los accionistas y su porcentaje de participacion despues de la Escis
COLEC
n Financiera al 31 de diciembre de 2022
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar $ 247,268.00
Cuentas por pagar relacionadas $ 36,548.00
Obligaciones financieras $ 62,680.00
Documentos por pagar $ 28,448.00
Provision beneficios empleados $ 15,215.00
Otras provisiones $ 206,327.00
Anticipo de clientes $ 1,038.00
Pasivos diferidos $ 38,254.00 $ 635,778.00
Cuentas por pagar relacionadas no corrientes $ 564,971.00
Obligaciones financieras no corrientes $ 296,519.00
Pasivos laborales $ 62,154.00
Otras provisiones no corrientes $ 30,092.00
Pasivos diferidos no corrientes $ 1,184,334.00 $ 2,138,070.00
Patrimonio
Capital publico $ 9,147,506.00
Resultados (-) $ 391,851.00
Otros resultados integrales $ 9,023.00
Resultados del periodo (-) $ 27,611.00 $ 8,737,067.00
Total Pasivo + Patrimonio $ 11,510,915.00
a escisión de COLEC
embre de 2022
Saldo escidente al
Empresa B (40%) ESCINDIDA 2 final
$ 30,572.80 $ -
$ 53.60 $ -
$ 167,858.40 $ -
$ 58,278.80 $ -
$ 41,966.40 $ -
$ 161,157.20 $ -
$ 4,511.20 $ -
$ 1,076.00 $ -
$ 4,128,405.60 $ -
$ 3,386.00 $ -
$ - $ -
$ 7,100.00 $ -
$ 4,604,366.00 $ -
$ 98,907.20 $ -
$ 14,619.20 $ -
$ 25,072.00 $ -
$ 11,379.20 $ -
$ 6,086.00 $ -
$ 82,530.80 $ -
$ 415.20 $ -
$ 15,301.60 $ -
$ 225,988.40 $ -
$ 118,607.60 $ -
$ 24,861.60 $ -
$ 12,036.80 $ -
$ 473,733.60 $ -
$ 3,659,002.40 $ -
$ 3,609.20 $ -
$ 156,740.40 $ -
$ 11,044.40 $ -
$ 4,604,366.00 $ -
EMPRESA A (60%)
ación Financiera al 1 de Enero 2023
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar $ 148,360.80
Cuentas por pagar relacionadas $ 21,928.80
Obligaciones financieras $ 37,608.00
Documentos por pagar $ 17,068.80
Provision beneficios empleados $ 9,129.00
Otras provisiones $ 123,796.20
Anticipo de clientes $ 622.80
Pasivos diferidos $ 22,952.40 $ 381,466.80
Cuentas por pagar relacionadas no corrientes $ 338,982.60
Obligaciones financieras no corrientes $ 177,911.40
Pasivos laborales $ 37,292.40
Otras provisiones no corrientes $ 18,055.20
Pasivos diferidos no corrientes $ 710,600.40 $ 1,282,842.00
Patrimonio
Capital publico $ 5,488,503.60
Resultados (-) $ 235,110.60
Otros resultados integrales $ 5,413.80
Resultados del periodo (-) $ 16,566.60 $ 5,242,240.20
Total Pasivo + Patrimonio $ 6,906,549.00
A A (60%)
Debe Haber
ñia despues de la Escision ?
ticipacion despues de la Escision?
Registro cierre de cuentas:
Detalle Parcial
1
COLEC
Efectivo
Fideicomisos
Cuentas por cobrar
Prestamos relacionados
Anticipos entregados
Inventarios
Gastos pagados por anticipados
Actiuvos disponibles a venta
Propiedad planta y equipo
Activos intangibles
Cuentas por cobrar no corrientes
Anticipos entregados
v/r cierre cuenta de activo
2
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar relacionadas
Obligaciones financieras
Documentos por pagar
Provision beneficios empleados
Otras provisiones
Anticipo de clientes
Pasivos diferidos
Cuentas por pagar relacionadas no corrientes
Obligaciones financieras no corrientes
Pasivos laborales
Otras provisiones no corrientes
Pasivos diferidos no corrientes
COLEC
v/r cierre cuenta de pasivo
3
Patrimonio
Capital publico $ 9,147,506.00
Resultados (-) $ 391,851.00
Otros resultados integrales $ 9,023.00
Resultados del periodo (-) $ 27,611.00
COLEC
v/r cierre cuenta de patrimonio
Total
EMPRESA B (40%)
Estado de Situación Financiera al 1 de Enero de 2023
Activo
Activo Corriente
Activo financiero:
Efectivo $ 30,572.80
Fideicomisos $ 53.60
Cuentas por cobrar $ 167,858.40
Prestamos relacionados $ 58,278.80
Anticipos entregados $ 41,966.40
Inventarios $ 161,157.20
Gastos pagados por anticipados $ 4,511.20
Actiuvos disponibles a venta $ 1,076.00 $ 465,474.40
Propiedad planta y equipo $ 4,128,405.60
Activos intangibles $ 3,386.00
Cuentas por cobrar no corrientes $ -
Anticipos entregados $ 7,100.00 $ 4,138,891.60
Total Activo $ 4,604,366.00
EMPRESA B (40%)
Detalle Parcial
1
Debe Haber
$ 11,510,915.00
$ 76,432.00
$ 134.00
$ 419,646.00
$ 145,697.00
$ 104,916.00
$ 402,893.00
$ 11,278.00
$ 2,690.00
$ 10,321,014.00
$ 8,465.00
$ -
$ 17,750.00
$ 247,268.00
$ 36,548.00
$ 62,680.00
$ 28,448.00
$ 15,215.00
$ 206,327.00
$ 1,038.00
$ 38,254.00
$ 564,971.00
$ 296,519.00
$ 62,154.00
$ 30,092.00
$ 1,184,334.00
$ 2,773,848.00
$ 8,737,067.00
$ 8,737,067.00
$ 23,021,830.00 $ 23,021,830.00
RESA B (40%)
Financiera al 1 de Enero de 2023
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar $ 98,907.20
Cuentas por pagar relacionadas $ 14,619.20
Obligaciones financieras $ 25,072.00
Documentos por pagar $ 11,379.20
Provision beneficios empleados $ 6,086.00
Otras provisiones $ 82,530.80
Anticipo de clientes $ 415.20
Pasivos diferidos $ 15,301.60 $ 254,311.20
Cuentas por pagar relacionadas no corrientes $ 225,988.40
Obligaciones financieras no corrientes $ 118,607.60
Pasivos laborales $ 24,861.60
Otras provisiones no corrientes $ 12,036.80
Pasivos diferidos no corrientes $ 473,733.60 $ 855,228.00
Patrimonio
Capital publico $ 3,659,002.40
Resultados (-) $ 156,740.40
Otros resultados integrales $ 3,609.20
Resultados del periodo (-) $ 11,044.40 $ 3,494,826.80
Total Pasivo + Patrimonio $ 4,604,366.00
(40%)
Debe Haber
