ESTADOS FINANCIEROS DE
COMERCIALIZADORA FAVRE S.A. DE C.V.
Tarea 5
Nombre: Rodolfo Romulo Rodriguez Robles
Materia: Fundamentos de la Contabilidad
Profesor: Alberto Flores Herrera
INFORME CONTABLE
En cumplimiento a lo dispuesto en los Artículos 42 y 43 de la Ley del Mercado de
valores y el Reglamento del Comité de Auditoría informo a ustedes sobre las activi-
dades que llevamos acabo durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014 En el
desarrollo de nuestro trabajo, hemos tenido presentes las recomendaciones estableci-
das en el Código de Mejores Practicas Corporativas. Nos reunimos cuando menos
trimestralmente y con base en un programa de trabajo, llevamos acabo las actividades
que se describen a continuación.
Evaluación de Riesgos
Evaluamos periódicamente la efectividad del sistema de Administración de Riesgos
establecido para la detección medición registro evaluación y control de riesgos de la
Compañía así como para la implementación de medidas de seguimiento que aseguren
su eficiente funcionamiento Revisamos con la Administraci0n y los Auditores Externos
e Internos los factores críticos de riesgo que puedan afectar las operaciones de la
Compañía y su patrimonio determinándose que los mismos han sido apropiadamente
identificados y administrados.
Control Interno
Nos cercioramos que la Administración, en cumplimiento de sus responsabilidades en
materia de control interno, haya establecido los lineamientos generales y los procesos
necesarios para su aplicación y cumplimiento. En adición, dimos seguimiento a los
comentarios y observaciones que al respecto, hayan efectuado los Auditores Externos
e Internos en el desarrollo de su trabajo. Validamos las acciones realizadas por la
empresa a fin de dar cumplimiento a la autoevaluación de control interno. Durante este
proceso, se dio seguimiento a las medidas preventivas y correctivas implementadas
relativas a aspectos de control interno que requieran mejorarse, así como la presenta-
ci0n a las autoridades de la in%ormaci0n requerida.
Auditoría Externa
Recomendamos al Consejo de Administración la contratación de los auditores exter-
nos. Para este fin, nos cercioramos de su independencia y el cumplimiento de los
requerimientos establecidos en la Ley. Analizamos con ellos, su enfoque y programa de
trabajo así como su coordinación con el área de Auditoría Interna. Mantuvimos una
comunicación constante y directa para conocer los avances de su trabajo, las observa-
ciones que tuvieran y tomar nota de sus comentarios sobre su revisión a los estados
financieros trimestrales y anuales. Conocimos oportunamente sus conclusiones e
informes sobre los estados financieros anuales y dimos seguimiento a la imple-
mentación de las observaciones y recomendaciones que desarrollaron en el transcurso
de su trabajo. Autorizamos los honorarios pagados a los auditores externos por servi-
cios de auditoría y otros servicios permitidos, asegurándonos que no interfirieran con
su independencia de la Compañía. Tomando en cuenta los puntos de vista de la
Administración, llevamos a cabo la evaluación de sus servicios correspondientes al
año anterior e iniciamos el proceso de evaluación correspondiente al ejercicio 2014.
Auditoría Interna
Con el fin de mantener su independencia y objetividad, el área de Auditoría Interna, le
reporta al Comité de Auditoría. En consecuencia: Revisamos y aprobamos con la
debida oportunidad, su programa y presupuesto anual de actividades. Para elaborarlo,
Auditoría Interna participo en el proceso de evaluación de riesgos y en la validación del
sistema de control interno. Recibimos informes periódicos relativos al avance del pro-
grama de trabajo aprobado, las variaciones que pudiera haber tenido así como las
causas que las originaron. Dimos seguimiento a las observaciones y sugerencias que
desarrollaron, así como su implementación oportuna. Nos aseguramos que se tuviera
implantado un plan anual de capacitación. Revisamos y comentamos con el funcionario
responsable las evaluaciones del servicio de Auditoría Interna efectuadas por los
responsables de las unidades de negocio y por el propio Comité.
¿Qué es la contabilidad?
Es una ciencia y una técnica que aporta información de utilidad para el proceso de
toma de decisiones económicas. Esta disciplina estudia el patrimonio y presenta los
resultados a través de estados contables o financieros.
La contabilidad general implica el análisis desde distintos sectores de todas las vari-
ables que inciden en este campo. Para esto es necesidad llevar a cabo un registro
sistemático y cronológico de las operaciones financieras.
La contabilidad general de una empresa, por lo tanto, implica el control de todas sus
operaciones diarias: compra, venta, gastos, inversiones, etc. El contador debe registrar,
analizar, clasificar y resumir dichas operaciones para volcarlas en un estado o balance
con información veraz.
Existen distintas fases especializadas que forman parte de la contabilidad general;
veamos cada una de ellas en detalle, a continuación:
* la de costos se dedica a la clasificar y recopilar información de los costos corrientes y
en perspectiva.
* la fiscal, por su parte, está fundamentada en la legislación impositiva de cada país. El
contador debe encargarse de elaborar los informes pertinentes para la presentación de
declaraciones ante la Administración Pública y para el pago de los impuestos.
* la financiera es la fase que se centra en la información cuantitativa de las transac-
ciones y de otros eventos económicos que son susceptibles de cuantificación.
* la administrativa, por último, está vinculada a la elaboración de informes internos. La
información es analizada por los propios responsables de la organización, quienes
tomarán decisiones de gestión en base a los datos aportados. Las políticas de una
empresa suelen basarse en estos informes de la contabilidad administrativa.
¿Qué es un Balance General?
El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento determina-
do. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los activos (lo
que organización posee), los pasivos(sus deudas) y la diferencia entre estos (el patri-
monio neto).
El balance general, por lo tanto, es una especie de fotografía que retrata la situación
contable de la empresa en una cierta fecha. Gracias a este documento, el empresario
accede a información vital sobre su negocio, como la disponibilidad de dinero y el
estado de sus deudas.
El activo de la empresa está formado por el dinero que tiene en caja y en los bancos,
las cuentas por cobrar, las materias primas, las máquinas, los vehículos, los edificios y
los terrenos.
En el caso de los activos tenemos que subrayar que estos se suelen clasificarse en
tres tipos claramente delimitados:
Activos corrientes. Entre los mismos se encuentran aquellos elementos que son capac-
es de convertirse fácilmente en dinero efectivo. De ahí que dentro de esta tipología se
hallen el dinero que hay en el banco y el que existe disponible en la propia empresa,
las cuentas que quedan por cobrar de clientes, los cheques que hay que cobrar y lo
que son los bienes inventariados (materias primas, productos terminados, productos en
proceso de elaboración).
Activos fijos. Bajo dicha denominación incluyen todos los inmuebles y los bienes mueb-
les que la empresa en cuestión tiene y que le son básicos para el desempeño de su
actividad. De esta manera, ejemplos de activos de este tipo son los vehículos, los
muebles, los terrenos, las construcciones o la maquinaría, entre otros. Es importante
saber que estos activos están sometidos a lo que se conoce por el nombre de depreci-
ación, es decir, al desgaste que sufren por el uso.
Otros activos. En esta clasificación se incluyen los activos que no pertenecen a ningu-
na de las dos categorías anteriormente citados. Ejemplos de aquellos serían los gastos
que son abonados de manera anticipada.
El pasivo, en cambio, se compone por las deudas, las obligaciones bancarias y los
impuestos por pagar, entre otras cuestiones.
En el caso de los pasivos estos también pueden clasificarse en tres categorías:
Pasivos a largo plazo. Son los que la empresa debe abonar en el plazo superior a un
año.
Pasivos corrientes. Son los que la industria debe pagar en el plazo menor a un año:
prestaciones, sobregiros, créditos…
Otros pasivos. Son los que no se incluyen en ninguna de las dos anteriores clasifica-
ciones.
Cabe destacar que el balance general también se conoce como estado de situación
patrimonial. El documento suele presentar distintas columnas, que organizan los
valores según sean activos o pasivos. La diferencia entre estos es el patrimonio neto,
es decir, la diferencia entre lo que la compañía tiene y lo que debe.
Más allá de que los balances son útiles para los dueños de las empresas, su elabo-
ración suele estar a cargo de especialistas en contabilidad. Los contadores se encar-
gan de analizar los números y volcarlos al balance. Una vez cerrado el balance, es
presentado al empresario o al directivo pertinente, quien es el tomará las decisiones
correspondientes para la gestión de la empresa.
¿Qué es un Estado de Resultados?
El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas, es
un estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los
ingresos, los gastos y el beneficio o pérdida que ha generado una empresa durante un
periodo de tiempo determinado.
Ejemplos de ingresos podrían ser las ventas, los dividendos y los ingresos financieros;
mientras que ejemplos de gastos podrían ser la compra de mercaderías, los gastos de
personal, los gastos financieros, los alquileres, los seguros, las depreciaciones y los
impuestos.
El beneficio o pérdida vendría a ser el resultado de la diferencia entre los ingresos y los
gastos; hay beneficio cuando los ingresos son mayores que los gastos, y hay pérdida
cuando los ingresos son menores que los gastos.
En cuanto al periodo de tiempo que comprende un estado de resultados, éste suele
corresponder al tiempo que dura el ejercicio económico de una empresa, el cual suele
de ser un año; aunque cabe destacar que el estado de resultados es un documento
flexible y además de elaborarse estados de resultados anuales, también suelen elabo-
rarse estados de resultados mensuales y trimestrales.
El estado de resultados nos permite saber cuáles han sido los ingresos, los gastos y el
beneficio o pérdida que ha generado una empresa, analizar esta información (por
ejemplo, saber si está generando suficientes ingresos, si está gastando demasiado, si
está generando utilidades, si está gastando más de lo que gana, etc.), y, en base a
dicho análisis, tomar decisiones.
Pero también nos permite, al comparar un estado de resultado con otros de periodos
anteriores, conocer cuáles han sido las variaciones en los resultados (sin han habido
aumentos o disminuciones, y en qué porcentaje se han dado), y así saber si la empre-
sa está cumpliendo con sus objetivos, además de poder realizar proyecciones en base
a las tendencias que muestren las variaciones.
Ejercicio
Conclusión
Se puede concluir que la contabilidad, quizás es el elemento más importante en toda
empresa o negocio, por cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de
la empresa, su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de ella.
La contabilidad no sólo permite conocer el pasado y el presente de una empresa, sino
el futuro, lo que viene a ser lo más interesante.
La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Per-
mite tomar decisiones con precisión. Permite conocer de antemano lo que puede
suceder. Todo está plasmado en la contabilidad.
La contabilidad es mucho más que unos libros y estados financieros que se tienen para
presentárselos a las diferentes autoridades administrativas que lo pueden solicitar.
Para el pequeño empresario, la contabilidad no es más que un gasto que tratan de
evitar por todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos.
Pero ignoran la herramienta que les permitirá administrar correctamente su efectivo,
sus inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos y gastos y
hasta sus ingresos.
Tener el conocimiento global la empresa y de cómo funciona, permite el empresario
tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones difíciles, o poder prever grandes
oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y por consiguiente no podrá
aprovechar.
La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a
fondo su empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la basura posibilidades
de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta demasi-
ado tarde detectarlas.
Bibliografía
Libro: Calleja, F. (2015). Contabilidad I. (2a. ed.). México: Pearson Educación.
Capítulo 3. El balance o estado de situación financiera.
Capítulo 8. Estado de resultados.
[Link]
Ejercicio
La empresa Comercializadora Favre, S.A. de C.V. realiza las siguientes
operaciones correspondientes al mes de
marzo de 2014.
1) Las operaciones del mes inician con los siguientes saldos:
Bancos 1, 400,000 Capital Social 2, 000,000
Almacén 600,000
2) El día 7 se adquiere equipo de oficina a crédito por $15,000 más IVA.
3) El día 8 se vende mercancía a crédito por $125,000 más IVA (el costo
de la mercancía vendida es del 35%).
4) El día 12 se paga con cheque el 20% del adeudo contraído el 7 de
marzo por la compra de equipo de oficina.
5) El día 14 se otorga un préstamo a un empleado por $4,325.
6) El día 19 se compra mercancía a crédito por $38,800 más IVA.
7) El día 26 nuestros clientes nos devuelven mercancía por $15,000.
8) El empleado nos liquida el préstamo que se le otorgó el 14 de marzo.
9) Se contrata publicidad por $28,000 más IVA pagándose con cheque.
10) Uno de los socios retira su capital por un importe de $330,000 por lo
que se emite el cheque
correspondiente.
Conclusión
¿Cuál es la importancia de identificar la naturaleza de las cuentas de balance y de
resultados?
Para identificar la naturaleza de las cuentas de balance y de resultados, el estudio y
manejo de la información de los libros diarios y mayor de un empresa nos proporciona
la información necesaria para conocer la situación de una empresa en un momento
dado ya que por ejemplo de la cuenta de Banco podemos saber con que dinero conta-
mos para transacciones futuras.
Dando estos datos estadísticos podemos comprobar todos los gastos que se realizan,
de que manera se administra el dinero, comprobar todos los arreglos que debe tener la
inmobiliaria, entre otros gasto o cobros que se realizan dentro del giro de la empresa.
Bibliografía
Libro: Horngren, C. et al. (2010). Contabilidad. México: Pearson Educación.
Capítulo 2. Registro de las transacciones de negocios.
[Link]
[Link]
Asientos de ajuste
Se denominan asientos de ajuste al conjunto de operaciones o transacciones practicadas
periódicamente en una empresa, aplicando la base del devengado con la finalidad de
determinar razonablemente las variaciones patrimoniales y los resultados obtenidos en
esta.
Objetivos
Los objetivos de los asientos de ajuste son:
Determinar los resultados obtenidos en una empresa aplicando la base de contabilidad
del devengado.
Determinar la situación patrimonial y financiera de una empresa a una determinada
fecha, incluyendo operaciones de devengamiento.
Verificar y corregir (cuando corresponda) la exactitud de las partidas registradas.
Reconocer los efectos de la inflación de acuerdo con normas de contabilidad, para
preparar y emitir estados financieros a moneda constante.
Conclusión
Cada vez que finaliza un período contable, existe la necesidad de hacer la información
necesaria
para prepararse para los estados financieros del siguiente período, las cuentas que tienen
la naturaleza de transición (los resultados) debe ser pagada. Estos son ingresos, gastos y
dividendos.
La razón para dejar las cuentas a cero es que deben distinguirse claramente entre sí
ingresos, costos y dividendos para un período y el próximo período.
Debe quedar claro que todas las cuentas de ingresos y gastos deben cerrarse contra la
cuenta
pérdidas y ganancias; la cuenta de pérdidas y ganancias también debe cerrarse. Eso es
todo
está cerrado y en la cuenta de dividendos contra las ganancias retenidas.
Los artículos de cierre solo se realizarán al final de cada período contable tan pronto como
se haya hecho.
preparó la cuenta de pérdidas y ganancias y se la entregó al gerente.
Bibliografía
Libro: Calleja, F. (2011). Contabilidad I. (1a. ed.). México: Pearson Educación.
Capítulo 11. Ajustes y la nueva elaboración de estados financieros.
[Link]
es-realizar-en-la-contabilidad-para-el-cierre-de-ejercicio/
Razon Financier
Conclusión
Esta es una herramienta que representa la realidad de cualquier situación financiera de
cualquier organización. Al usarlo, puede determinar cómo la compañía ha conducido y
evaluado la gestión.
Todas las personas rodeadas de un entorno socio-económico donde las incertidumbres
con las empresas son constantes necesitan métodos o herramientas que puedan eval-
uar su funcionamiento en el pasado para evaluar la situación real que corresponde a su
actividad, en el presente, para cambiar el bien público y el futuro para predecir el crec-
imiento de la organización.
Bibliografía
Libro: Horngren, C. et al. (2010). Contabilidad. México: Pearson Educación.
[Link]
