República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular Para la Educación Universitaria
UNEXCA “Universidad Nacional Experimental de la Gran Caracas”
Cátedra: “Auditoría Administrativa”
Sección: 30142
TRABAJO #2
CONTROL INTERNO Y SUS
COMPONENTES
Docente: Estudiante:
Armando Abarcas Elvis E. Rosales J.
C.I: V-27.978.148
Caracas – 2024
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN.............................................................................................................3
EL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO Y SUS COMPONENTES:...................4
1. AMBIENTE DE CONTROL.......................................................................................4
2. EVALUACIÓN DE RIESGO......................................................................................5
3. ACTIVIDADES DE CONTROL.................................................................................6
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN......................................................................7
5. SUPERVISIÓN...........................................................................................................7
6. LAS DEFINICIONES BÁSICAS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVAS..............8
ANEXOS........................................................................................................................10
CONCLUSIÓN...............................................................................................................12
REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍCAS..........................................................................13
INTRODUCCIÓN
El control interno incorpora la disposición de asociación de todas
las estrategias y medidas de compuesto dentro de una empresa para
proteger sus ventajas, confirmando la exactitud y la calidad
inquebrantable de su información financiera, extendiendo más allá de las
cuestiones que específicamente con los elementos de las ramas
financieras y operacionales.
Podemos reconocer numerosos significados de Control, como regla
general podemos afirmar que se trata de una evaluación o auditoría
intermitente de procedimientos construidos por los directores de las
organizaciones ya sean monetarias, gerenciales u operacionales, la
utilización de un control interno suficiente en una organización confirmará
su trabajo y disminuirá el riesgo, la extorsión o cualquier peculiaridad a la
que las organizaciones se ven expuestas. Con la correcta ejecución y uso
de los controles, se protegen los beneficios de los, accionistas o
propietarios, evaluando así el mejor funcionamiento posible de la
organización.
Con todo esto cabe señalar que las empresas, administradores, se
puedan dar cuenta que es un punto muy primordial del desempeño de
cada compañía que está en el mercado. Es por ello que en el siguiente
trabajo hace énfasis y habla sobre los puntos más importantes como el
ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control,
información y comunicación, permitiendo una alta velocidad e integridad
de datos y seguridad de información inmediata, para la toma de
decisiones aumentando la competitividad de la empresa.
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EL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO Y SUS COMPONENTES:
Un sistema de control interno es un conjunto de acciones, normas,
políticas y métodos establecidos por las empresas con el fin de evitar
riesgos en su entorno. Abarca cinco componentes principales: ambiente
de control, evaluación de riesgos, actividades de control gerencial,
información y comunicación y monitoreo.
1. AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control es el cimiento del control interno y aporta
disciplina, estructura, entidad, conciencia y acciones de la administración.
El buen desarrollo inicial de este elemento es crucial para que todos los
demás puedan ser seguros y confiables. Si el ambiente de control
presenta irregularidades o fallas, entonces todo el resto del control interno
no podrá brindar los resultados deseados.
El ambiente de control se conforma de los siguientes aspectos:
Conciencia de control y estilo operativo: La conciencia de control
está influida directamente por las decisiones y acciones de la
administración con respecto al funcionamiento del control interno, los
errores informados, la atención a las áreas y sistemas, las acciones
tomadas ante cualquier problemática o presión presentada. En cuanto al
estilo operativo, este se influye por las capacidades, habilidades y
aptitudes de la administración ante las operaciones diarias.
Integridad y valores éticos: Con este aspecto se busca evitar
cualquier tipo de conducta inapropiada y se construye con base en las
acciones de la administración y su integridad. Un ejemplo de ello puede
ser los códigos de conducta regulados en muchas empresas para
expresar lo que los colaboradores deben cumplir, con el fin de estar
alineados a la visión y valores del negocio.
Compromiso con la competencia: Este aspecto determina las
medidas que el personal operativo, administrativo y directivos deben
cumplir para realizar su trabajo con eficacia.
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Estructura organizacional: La estructura organizacional es el
panorama general. Dentro de ella, se encuentran las áreas, funciones y
objetivos a cumplir para el buen andar de la empresa. Es importante que
todo negocio cuente con este elemento, ya que facilita el conocimiento de
los colaboradores líderes, así como las líneas de comunicación directa
entre cada área.
Asignación de autoridad y responsabilidad: Además de una
estructura organizacional general de toda la empresa, también se requiere
un documento detallado en el que se destaque la asignación de
autoridades y responsables de las áreas que conforman el negocio.
Dentro de este aspecto deben encontrarse diferentes tipos de políticas
empresariales que ayuden a los empleados a saber cómo, de qué y por
qué son responsables de cierta entidad.
Políticas y prácticas de recursos humanos: Este elemento, tal como
su nombre lo indica, debe incluir todas las actividades a realizar por parte
del departamento de recursos humanos. Es importante que el control
interno establezca las normas de contratación de personal, así como
estrategias de capacitación y retención de talento humano.
2. EVALUACIÓN DE RIESGO
Ninguna empresa está exenta de riesgos, por ello es vital que dentro
del control interno se establezca todo lo necesario para crear un protocolo
o matriz de riesgos, donde se determinen las acciones, así como los
responsables de tomar el liderazgo cuando surja una situación
complicada.
La evaluación de riesgos suele enfocarse en aspectos de cambio
importantes:
Cambios de entorno operativo
Nuevas tecnologías
Crecimiento desmedido
Nuevos modelos de negocio
Producto o actividades
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Nuevo personal de alto mando
Ubicación geográfica de la empresa
Nivel de complejidad de las operaciones
La probabilidad de que este tipo de riesgos en una empresa aumenten
se debe a diversas razones. Entre ellas pueden estar el aceptar
compromisos sin considerar los riesgos que podría conllevar, no cumplir
con requerimientos legales o hacer inversiones con base en
especulaciones sin considerar la cobertura de riesgos.
Para lograr una evaluación de riesgos efectiva, se debe cumplir con su
proceso de desarrollo: identificación de riesgos, probabilidad de
ocurrencia y establecimiento de controles.
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
En las actividades de control se establecen los procedimientos a seguir
en las operaciones para el cumplimiento efectivo de objetivos de la
empresa; estos pueden ser preventivos, de detección y correctivos (de los
que te hablaremos más adelante) y tienen por función lograr resultados
saludables y eficaces para toda la organización. Entre estos aspectos se
destacan:
Buen procesamiento de la información empresarial: Toda la
información que entra y sale de un negocio debe ser confiable. Por
ejemplo, el control interno debe encargarse de que todas las operaciones
deben ser reales y estén siendo contabilizadas y registradas dentro de
sus periodos y clasificaciones correspondientes.
Segregación de funciones adecuada: Un control interno también
tiene la misión de determinar una división adecuada de funciones para
que todos aquellos empleados y colaboradores se desenvuelvan en las
áreas y actividades correspondientes a su experiencia. El fin es evitar
errores o irregularidades.
Responsabilidad de activos: Otro de los objetivos del control interno
es asegurar el acceso de activos solo a personas autorizadas.
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Verificación del control interno: En la gestión empresarial,
conforme una empresa va creciendo, es necesario crear nuevas
regulaciones o mejoras al mismo control interno para que ninguna norma
establecida pierda efectividad. Algunas tendrán que dejar de aplicarse y
otras más deberán ser expuestas y analizadas para considerar si son
funcionales o no en la actualidad. Este análisis del control interno debe
realizarse periódicamente.
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Este elemento consiste en analizar los sistemas de información
utilizados por la empresa. Estos pueden ser desde software hasta
personas y procedimientos. El propósito es comprobar la calidad de la
información y comunicación de la empresa, la cual es vital mantener
saludable para una mejor toma de decisiones.
Los sistemas de información deben aportar informes de desempeño,
reportes emitidos a detalle en tiempo oportuno, actualización de sistemas
(software), facilidad de acceso y plan de recuperación de desastres.
En cuanto a los sistemas de información financiera estos deben
identificar y registrar todas las operaciones, cuantificar su valor,
determinar periodos y generar reportes detallados.
El sistema de comunicación, por su parte, debe contener controles que
aseguren la responsabilidad de cada miembro de la empresa, los
mecanismos y canales para reportar irregularidades, controles de manejo
para situaciones inesperadas, controles para la comunicación con
entidades externas, así como las normas y políticas de la empresa tanto
internas como externas.
5. SUPERVISIÓN
En general, los sistemas de control están diseñados para operar en
determinadas circunstancias. Claro está que para ello se tomaron en
consideración los objetivos, riesgos y las limitaciones inherentes al
control; sin embargo, las condiciones evolucionan debido tanto a factores
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externos como internos, provocando con ello que los controles pierdan su
eficiencia.
Como resultado de todo ello, la gerencia debe llevar a cabo la revisión
y evaluación sistemática de los componentes y elementos que forman
parte de los sistemas de control. Lo anterior no significa que tenga que
revisarse todos los componentes y elementos, como tampoco que deba
hacerse al mismo tiempo.
La evaluación debe conducir a la identificación de los controles
débiles, insuficientes o innecesarios, para promover con el apoyo decidido
de la gerencia, su robustecimiento e implantación. Esta evaluación puede
llevarse a cabo de tres formas: durante la realización de las actividades
diarias en los distintos niveles de la organización; de manera separada
por personal que no es el responsable directo de la ejecución de las
actividades (incluidas las de control) y mediante la combinación de las dos
formas anteriores. Para un adecuado seguimiento (monitoreo) se deben
tener en cuenta las siguientes reglas:
El personal debe obtener evidencia de que el control interno está
funcionando.
Sí las comunicaciones externas corroboran la información generada
internamente.
Se deben efectuar comparaciones periódicas de las cantidades
registradas en el sistema de información contable con el físico de los
activos.
Revisar si se han implementado controles recomendados por los
auditores internos y externos; o por el contrario no se ha hecho nada o
poco.
Sí son adecuadas, efectivas y confiables las actividades del
departamento de la auditoría interna.
6. LAS DEFINICIONES BÁSICAS DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
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7. Una auditoria
administrativa es la
revisión analítica
total o parcial de una
organización con el
8. propósito de
precisar su nivel de
desempeño y perfilar
oportunidades de
mejora para innovar
9. valor y lograr una
ventaja competitiva
sustentable.
[Link] auditoria
administrativa es la
revisión analítica
9
total o parcial de una
organización con el
[Link]ósito de
precisar su nivel de
desempeño y perfilar
oportunidades de
mejora para innovar
[Link] y lograr una
ventaja competitiva
sustentable.
1. (Enrique Benjamín Franklin) - Una auditoria administrativa es la
revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de
precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para
innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable.
2. (Leonard William) - Define el termino de Auditoria Administrativa
como “el examen comprensivo y constructivo de la estructura
organizacional de una empresa, institución o rama gubernamental, o de
cualquier componente de las mismas, tales como una división o
departamento, así como de sus planes y objetivos, sus métodos de
operación y la utilización de los recursos físicos y humanos”.
3. (Rodríguez Valencia) - “Es un examen detallado, metódico y
completo practicado por un profesional de la administración sobre la
gestión de un organismo social. Consiste en la aplicación de diversos
procedimientos, con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados en
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relación con las medidas fijadas; los recursos humanos, financieros y
materiales empleados; la organización, utilización y coordinación de
dichos recursos; los métodos y controles establecidos y su forma de
operar.
4. (Rodrigo Restrepo Vélez) - Su objetivo principal es evaluar el
proceso administrativo y su escenario es la asignación, evaluación y
control de la empresa. Evalúa lo pertinente a la estructura funcional
(dependencias) o estructura por procesos ósea como operan los
departamentos, áreas y procesos para verificar que se cumplan los
objetivos y políticas de la empresa.
5. En términos generales, la auditoría administrativa nos proporciona
una evaluación cuantificada de la eficiencia, con la que cada unidad
administrativa de la empresa desarrolla las diferentes etapas del proceso
administrativo. En otras palabras, nos proporciona un panorama
administrativo general de la empresa que estamos auditando, y señala el
grado de efectividad con el que opera cada una de las funciones que la
integran; por consecuencia, señala aquellas áreas cuyos problemas
exigen una mayor atención por parte de la dirección de la empresa. Por
ejemplo, las políticas inadecuadas en relación con la función de compras,
pueden resultar en dificultades que no aparecen en el informe de auditoría
financiera.
ANEXOS
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INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
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SUPERVISIÓN
CONCLUSIÓN
Luego de culminar la investigación, se tuvo que es importante el
control interno, permitiendo facilitar y sistematizar los procesos que se
llevan en algunas empresas, en este sentido pueden mantenerse alejados
de peligros extensos que ocasionalmente pueden provocar la insolvencia
de la misma.
Por otra parte, es de importancia crucial que todas las organizaciones
tengan un personal excepcionalmente preparado para que pueda estar
completamente de acuerdo con sus destinos y objetivos, adicionalmente,
las organizaciones deben aplicar un control interno suficiente, ya que a lo
largo de estas líneas van a prever quién de los representantes están
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construyendo un trabajo poderoso y convincente. Además, con la
utilización de control interno en una organización le permitirá trabajar de
manera oportuna y adecuada que realce su rentabilidad, lo principal que
va a ganar es la claridad, la seguridad y la fe en todo el entorno de los
individuos que lo ajustan dando datos monetarios satisfactorios y
honestos de la misma.
Esperamos que este trabajo haya sido de su total agrado dejando
abierta la posibilidad sustancial y mencionar que cada empresario o
trabajador deben conocer bien el tema, permitiendo obtener una visión
clara de la estructura, permitiendo tener una mayor rentabilidad y
situación equilibrada, garantizando la consistencia con cada una de las
leyes que supervisan a la empresa y de esta manera tener un buen
funcionamiento.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍCAS
Safety Culture, (2024), UNA VISION GENERAL DEL CONTROL
INTERNO: [Link]
Rafael Obando, (2023), CONTROL INTERNO EMPRESARIAL
ELEMENTOS Y OBJETIVOS: [Link]
interno
Javier Tobar, (2017), SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
IMPORTANCIA DE SU FUNCIONAMIENTO EN LAS EMPRESAS:
[Link]
14
Daniel Romero, (2012), CONTROL INTERNO Y SUS 5
COMPONENTES: [Link]
componentes-segun-coso/
Universidad Politécnica del Mar y la Sierra, (2018), CONCEPTO
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA:
[Link]
asierra/auditoriaadministrativa/conceptos-auditoria-administrativa/
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