Avance de auditoria ll 08/01/2025
1 capitulo 1 introductivo
1.1 Introducción
1.2 Antecedentes
1.3 Problemática empresarial
1.3.1 Identificación del problema
1.3.2 Formulación del problema
1.4 Objetivos
1.4.1 Objetivo general
1.4.2 Objetivos específicos
2 Capítulo 2 Marco teorico
2.1 Marco teórico conceptual
2.2 Marco teórico legal, contable, auditoria
1.1 Introducción
Escribir lo que uno entiende por auditoria, o hablar de la empresa que uno esta realizando.
Una hoja o dos hojas de introducción.
Al final poner “la empresa en estudio tiene como denominación (NOMBRE) que será motivo de
estudio, del proyecto social formativo
1.2 Antecedentes de la empresa en estudio
Poner un antes, presente y futuro
Antes: donde nació, como funciono, de que manera se creo
Presente; en la actualidad esta dirigida por tal persona. Todo en la actualidad
Futuro: si la empresa cuenta con proyectos al futuro, también escribir en los antecedentes
Hacer el antecedente de una hoja a hoja y media.
- Parte de los antecedentes en la última parte, escribir “La empresa ha solicitado la
realización de una auditoria, a causa de (poner problema)”
1.3 Problemática empresarial
Para poder realizar la problemática se precedió para ver las falencias que tiene la empresa
1.3.1 Identificación del problema
Hacer un cuestionario de control interno
“¿Usted cuenta con un manual de norma contable?” según a su respuesta hacer una
identificación del problema
- No cuenta con respaldo de arqueo de caja
- No cuenta con respaldo de conciliación bancaria
- No tiene procedimiento para otorgar créditos
1.3.2 Formulación del problema
“¿Como lograra la empresa contar con la confiabilidad de que la información expuesta en los
estados financieros de la empresa son los correctos?” ese es el objetivo general
1.4 Objetivo
1.4.1 Objetivo general
Aquí poner la respuesta de la pregunta echa en la formulación del problema
1.4.2 Objetivos específicos
Aquí van las respuestas de la identificación del problema
Capitulo 3 Diagnostico empresarial
3.1 Diagnostico administrativo
3.2 Diagnostico contable
3.3 Diagnostico legal
3.1 Diagnostico administrativo
3.1.1 Razón social: CBN
3.1.2 Denominación: Paceña
3.1.3 Dirección legal
3.1.4 Representación legal
3.1.5 Actividad principal
3.1.6 Actividad secundaria
3.1.7 NIT
3.1.8 Gestión fiscal
3.1.9 Código de SENASAG
3.1.10 Estructura organizacional
- Describir la estructura
- Organigrama
3.1.11 Lineamientos estratégicos
- Misión
- Visión
- Valores
- Objetivos
- Comercialización
3.2 Contable
3.2.1 Listado de activos
3.2.2 Estados financieros
3.2.3 Procedimientos
* Hallazgo de auditoria
Atributos de un hallazgo
- Condición = identificación del problema
- Criterio = lo que debe de ser
- Causa = lo que ocasiona la condición
- Efecto = lo que está ocasionando
- Recomendación = son los objetivos específicos
3.3 Legal
3.3.1 NIT
- Impuestos
- tributos
- Contribuciones especiales
- Declaraciones juradas
- Gastos deducibles
- Gastos no deducibles
3.4 memorándum de planeación de auditoria
ACTIVO NO CTE L/P
ACTIVO FIJO/BIENES DE USO/ PROPIEDAD PTA Y EQUIPOS
Sujeto a depreciación ART 22
No sujeto a depreciación ---------- Terreno D.S 24051
Sujeto a amortización ART 27
No sujeto a amortización D.S 24051
Bienes renovables Agricolas, pecuario
Bienes no renovables industria minera, petrolera
2.1.2 Diferidos a l/p
2.1.3 Intangibles
2.1.4 Inversiones
2.1.5
Consideraciones en la administración
1 a nombre de la empresa
2 Propiedad de la empresa
3 Actividad de la empresa
4 Generan o ayudan a generar ingresos
5 Tiene susceptibles de valuados en términos monetarios
Contable
- Años de vida útil
- Valor en libros
- Depreciaciones ART 22 D.S. 24051
- Revaluó técnico NC 4
- Actualización NC 3,4,6
PASIVOS
Pasivos corrientes C/P
- Obligaciones con el personal
- Obligaciones con el proveedor
- Obligaciones con impuestos
- Obligaciones diferidas
Pasivos no corrientes a L/P
- Obligaciones financieras
- Prestaciones sociales
AVANCE DE JUEVES 9/01/2025
Monto Vigente Vencidos 1- En mora de En legal 61- Ejecucion Total
otorgado 30 dias 31-60dias 90 dias 91-a dil dia
50,000 25,000 13,000 38,000
100,000 13,500 70,500 12,000 96,000
20,000 18,000 12,000 30,000
Realizables
Sustantivas
Cuestionamiento que se hace el auditor para evaluar la eficacia del control interno; si cumple
con los objetivos para lo que fue creado.
Si se puede entregar mercaderías sin orden de salida
Si se recepciona mercaderías devueltas sin autorización
Si se tiene un Kardex de control físico y si se está actualizando
Si se tiene una clave para ingresar al sistema de inventario, si esta clave es conocida
por varios empleados
Si se tiene un sistema contable de valuación de inventarios
Si existe procedimientos legales para dar de baja inventarios objetos
Si existen manual de procedimientos para el manejo de inventarios
Si existen procedimientos para entregas de inventarios en consignación
Cumplimiento
- Determinan si el personal cumple con las actividades para lo que fue contratado, las
funciones del puesto. Para demostrar si requiere el cuestionario del control interno,
aplican ratificaciones
- Es hacer que el dependiente describa sus actividades en papel escrito y se buscara la
certificación de la gerencia.
Seguimiento
Como circula la información dentro de la empresa, cual es el proceso para obtener un
determinado acto.
- Flujo grama
Flujo grama
Descripción del flujo grama
Documento de respaldo
Como se llena el documento, quienes firman y actualizan cuantas copias.
Herramientas o técnicas de auditoria
- Control físico
- Control de documentación
- Actualizaciones; altas, bajas, devoluciones, retiro por consignación, muestra.
- Cálculos
- Recálculos
- Actualizaciones
- Cuestionario de control interno
- Procedimientos de control interno
- Procedimientos contables
- Ajustes
- Valuación
- Propiedad
- Existencia
Pasivos
- Pasivo a corto plazo
- Obligación del proveedor ----------- cuentas por pagar proveedores, documentos por
pagar
- Obligación con el personal
- Obligación impositiva
- Obligaciones diferidas
- Otras obligaciones
Sustantivas
- Si ecisten comprobantes documentación de solicitud de compra al crédito
- Si existen garantías prendarias por la compra
- Si se encuentra con un plan de pago y si se esta cumpliendo
- Si se tiene pleitos judiciales por las cuentas por pagar
- Si existen devolución de mercadería y que han sido descontadas de las obligaciones
- Si las cuentas por pagar están en moneda nacional, moneda extranjera y si generan
recargo
Cumplimiento
- Contratos procedimientos de compras
- Planes de pago
- Dpto de compra
- Manuales de funciones
- Manuales de procedimiento
Seguimiento
Flujograma
Autorizaciones
Herramientas
Registro control de verificación de documentación de ingreso de procedimiento
Bono de antigüedad
- 3– 4 años 5% de 3 SMN
- 5- 7 años 11% de 3 SMN
- 8- 10 años 18%
- 11- 14 años 26%
- 15- 19 años 34%
- 20- 24 años 42%
- 25 años 50%
Aportes patronales
- NCS 10%
- RIESGOS PROTES 1.7%
- FONVIS 2%
- APORTE SOLIDARIO 3%
- TOTAL, DE TODOS LOS APORTES 16,71%
Aportes laborales
- Renta de vejes 10%
- Riesgo común 1,71%
- Aporte solidario 0,5%
- Gestora 0,5%
- Total, de aportes 12,71%
Beneficios sociales
- Aguinaldo 8,33%
- Indemnización 8,33%
- Total, de aportes 16,66%
Prenatal
- 1 SMN 5
- NGTAL 1
- POST NATAL 12
- Total, de aportes 18
PRUEVAS SUSTANTIVAS
- Existen trabajadores que ejercen sus funciones sin un contrato escrito
- Si la empresa cuenta con personal eventual, sin beneficio sociales. Todos los
trabajadores eventuales que no cuentan con los beneficios sociales deben tener
beneficios a los 5 dias
- Si la empresa tiene reglamentos para la contratación del personal
- Si la empresa tiene juicios laborales con el personal
- Si la empresa viene cancelando las retenciones laborales a las instituciones del estado
- Si la empresa cuenta con manuales de funciones y procedimientos para cada una de
las áreas de la misma
- Si el personal va a ser contratado, es idóneo para el puesto que va a desempeñar
- Si se cancela los beneficios sociales a los trabajadores (aguinaldo, lactancias etc)
Declaraciones juradas
- Se realicen en el plazo estipulado, que se relacione los conceptos deducibles y los no
deducibles
- Que se cumplan con los planes de pago
- Que exista las declaraciones juradas de forma correcta
- Que se declare en los formularios correctos de RC-IVA
- Que se realicen las compensaciones de impuestos
- Que se llene de forma correcta los anexos tributarios ITC
- Que se realice de manera correcta la bancarización
- Que se realicen las auditorias tributarias
a) Auditoria preventiva
b) Auditoria tributaria
c) Auditoria tributaria fiscal
Capital y o patrimonio
- SG Capital
- R Capital social
- CM Capital A
- R Ajuste, Reservas y resultados
- CM Ajuste
- CM reservas
- CM resultado
