ACTIVIDAD 13
MANAGEMENT ACCOUTING
Dr. Jaime Mendiburu Rojas
Caso Práctico: Elaboración del Presupuesto Maestro para una Empresa Fabricante de
Escritorios de Madera en Perú
Contexto de la empresa:
La empresa " Muebles Andinos SAC " fabrica y comercializa escritorios de
madera.
Tiene operaciones en Lima y planea vender tres modelos: Económico,
Estándar, y Premium.
Capacidad de producción: 5,000 escritorios anuales.
Período presupuestado: Año 2024.
1. Presupuesto Operativo
1.1 Presupuesto de Ventas
Supuestos:
Precios por unidad:
o Económico: S/ 400
o Estándar: S/ 700
o Premium: S/ 1,200
Proyección de ventas trimestrales:
Modelo Q1 (unidades) Q2 (unidades) Q3 (unidades) Q4 (unidades)
Económico 200 250 300 350
Estándar 150 200 250 300
Premium 100 120 150 180
Las ventas se cobran el 70% al contado y el 30% al crédito
1.2 Presupuesto de Compras
Supuestos:
Costo de material por unidad:
o Económico: S/ 150
o Estándar: S/ 300
o Premium: S/ 500
Inventario inicial de madera: S/ 30,000.
Inventario final deseado de madera: S/ 50,000.
Las compras se cancelan el 60% al contado y el 40% al crédito.
1.3 Presupuesto de Costo de Ventas
Supuestos:
Mano de obra directa por escritorio:
o Económico: S/ 100
o Estándar: S/ 150
o Premium: S/ 250.
Costos indirectos: S/ 300,000 anuales.
1.4 Presupuesto de Gastos de Operación
Gastos de administración: S/ 120,000 anuales.
Gastos de ventas (comisiones, publicidad, transporte): 15% de las ventas totales.
1.5 Estado de Resultados Proyectado
2. Presupuesto Financiero
2.1 Presupuesto de Capital
Adquisición de maquinaria nueva: S/ 200,000.
Renovación de equipos de oficina: S/ 50,000.
2.2 Datos adicionales para el Presupuesto de Caja
Préstamo bancario: S/ 300,000.
Tiempo: 4 años
Tasa: 1.95% anual
El capital y el interés se amortiza en cuotas iguales para los 4 años.
Capital final = capital inicial x (1 + tasa de interés) ^ periodo de tiempo
2.3 Datos adicionales para Estado de Situación Financiera
Proyectado
Efectivo (inicial): S/ 18,000.
Capital: S/ 80,000.
La diferencia se cuadrará con los Resultados Acumulados.
