PRÁCTICA #7

La compañía "El Soñador" S.A de C.V trabaja en un sistema de costos estimados e inicia operaciones en el mes de
Febrero 2024 con los siguientes movimientos:

CONCEPTO DEBE HABER

Bancos $ 1,500,000.00
Almacen MP $ 110,000.00
Produccion en proceso $ 26,670.00
Maquinaria y Equipo $ 220,000.00
Art. Terminados $ 95,250.00
Gastos de Instalación $ 30,000.00
Proveedores $ 253,250.00
Acreedores
Doctos x pagar L/P
Capital social $ 1,728,670.00
SUMA $ 1,981,920.00 $ 1,981,920.00

A) La hoja de costos estimados para su modelo A que actualmente se fabrica lo siguiente:

Concepto Tiempo Costo Costo estimado

unitario
Materia Prima 225
Mano de Obra Directa 10 6 60
Gastos Indirectos 12 8 96
Costo estimado 381

B) El inventario inicial de produccion en proceso esta integrado por 100 unidades del modelo XI al 70% de acabad
sus 3 elementos del costo.
C) El saldo de almacén de articulos terminados esta formado por 250 unidades del modelo XI a costo estimado.
D) Durante el mes de se realizan las siguientes operaciones:
1. Compra de MP por $ 80,000.00
2. MP directas entregados a producción fue de $ 50,000.00
3. El importe de la nómina mensual y la distribución de salarios fue de la siguiente manera:

SALARIO CANTIDAD COSTO REAL MOD

Directo $ 15,000 $ 60.00
Indirecto $ 21,000
$ 36,000 COSTO REAL GIF
$ 120.33

4. El consumo de materiales auxiliares de la producción fue por un importe de

5. El monto de las erogaciones indirectas fabriles fue de
6. La depreceación de la maquinaria y equipo fabril es de 10% anual.
7. Se efectúa la aplicación de los cargos indirectos reales del mes a la producción del periodo.
8. La producción terminada en el mes fue de 170 unidades del modelo XI
9. Al terminar el mes el inventario final del modelo A fue de 50 unidades al 75% de avance en
los 3 elementos.
10. Durante el mes se venden 150 unidades modelo A a $690 cada una ( 20% a crédito de 45 días)

Clientes Precio de venta Costo de venta IVA

$ 120,060.00 $ 103,500.00 $ 57,150.00 $ 16,560.00

dos e inicia operaciones en el mes de

lo siguiente:

Unidades Equivalente
ades del modelo XI al 70% de acabado en 100 70%

es del modelo XI a costo estimado. Unidades 250

Crédito Contado
100%
COSTO REAL MP $ 200.00
iente manera:

Concepto Cantidad
MOI $ 21,000.00
Mat. Aux $ 3,800.00
Erog. Fab $ 3,450.00
Deprec. $ 1,833.33
Suma $ 30,083.33

$ 3,800.00
 $ 3,450.00
$ 1,833.33
ción del periodo.
Unidades Term. 250
5% de avance en Unidades Final 170
Porcentaje 20%
% a crédito de 45 días) Precio venta 690
Unidades vendidas 150
Credito Contado

20% 80%
CÉDULA 1.- Valuación del inventario inicial producción en proceso a costo estimado
Costo estimado
Por elemento Unidades Unidades Eqv. Costo estimado total
unitario
MP 100 70% $ 225.00 $ 15,750.00
MOD 100 70% $ 60.00 $ 4,200.00
GIF 100 70% $ 96.00 $ 6,720.00
$ 381.00 $ 26,670.00

CÉDULA 2.- Valuación de la producción terminada a costo estimado

Costo estimado Costo estimado

Por elemento Unidades
unitario total

MP 250 $ 225.00 $ 56,250.00

MOD 250 $ 60.00 $ 15,000.00
GIF 250 $ 96.00 $ 24,000.00
$ 381.00 $ 95,250.00

CÉDULA 3.- Valuación de la producción en proceso a costo estimado

Costo estimado
Por elemento Unidades Unidades Eqv. Costo estimado total
unitario
MP 170 20% $ 225.00 $ 7,650.00
MOD 170 20% $ 60.00 $ 2,040.00
GIF 170 20% $ 96.00 $ 3,264.00
$ 381.00 $ 12,954.00

CÉDULA 4.- Determinación del coeficiente rectificador de cada elemento

Costo estimado Costo real
Por elemento CR Ajuste
unitario unitario
MP $ 225.00 $ 200.00 -11.11% -$ 25.00
MOD $ 60.00 $ 60.00 0.00% $ -
GIF $ 96.00 $ 120.33 25.35% $ 24.33
$ 381.00 $ 380.33 -0.17% -$ 0.67

CÉDULA 5.- Corrección al Inv. Final. Produc. Proceso asiento 9

Por elemento Inv. Final CR Ajuste Costo real
MP $ 7,650.00 -11.11% -$ 850.00 $ 6,800.00
MOD $ 2,040.00 0.00% $ - $ 2,040.00
GIF $ 3,264.00 25.35% $ 827.33 $ 4,091.33
$ 12,954.00 -0.17% -$ 22.67 $ 12,931.33

CÉDULA 6.- Determinación de la corrección producción terminada del mes vendida

Por elemento Costo de ventas CR Ajuste Costo real
MP $ 36,250.00 -11.11% -$ 4,027.78 $ 32,222.22
MOD $ 9,000.00 0.00% $ - $ 9,000.00
GIF $ 11,966.67 25.35% $ 3,033.22 $ 14,999.88
$ 57,216.67 -0.17% -$ 100.12 $ 56,222.11

PEPS (Cédula 6)
Unidades en existencia 250 Estimado
Unidades vendidas 150
Unidades de producción
terminadas vendidas -100 Real

PEPS (Cédula 6)
Unidades terminadas 180
Unidades vendidas -100
Unidades de producción saldo final art.
terminadas en existecia 280 $ 106,493.33 Terminados

CÉDULA 7.- Determinación de la corrección producción terminada del mes

Costo unitario
Por elemento CR Ajuste Costo real
estimado
MP $ 56,250.00 -11.11% -$ 6,250.00 $ 50,000.00
MOD $ 15,000.00 0.00% $ - $ 15,000.00
GIF $ 24,000.00 25.35% $ 6,083.33 $ 30,083.33
$ 95,250.00 -0.17% -$ 166.67 $ 95,083.33

CÉDULA 8.- Corrección a la hoja de costos estimados unitaria

Costo unitario Costo unitario

Por elemento CR Ajuste
estimado estimado (sig mes)

MP $ 225.00 -11.11% -$ 25.00 $ 200.00

MOD $ 60.00 0.00% $ - $ 60.00
GIF $ 96.00 25.35% $ 24.33 $ 120.33
$ 381.00 -0.17% -$ 0.67 $ 380.33
 Variación
$ 7,136.90
$ 2,141.07
$ 4,294.03
$ 13,572.00
Costo CV MP MOD GIF
$ 381.00 $ 95,250.00 $ 56,250.00 $ 15,000.00 $ 24,000.00

$ 380.33 -$ 38,033.33 -$ 20,000.00 -$ 6,000.00 -$ 12,033.33

$ 57,216.67 $ 36,250.00 $ 9,000.00 $ 11,966.67

$ 380.33
 Bancos Produccion en proceso
si) $ 1,500,000.00 $ 92,800.00 (1a si) $ 26,670.00 $ 95,250.00 (8 si)
10a) $ 96,048.00 $ 36,000.00 (3 2) $ 50,000.00 1)
(4a 3a) $ 15,000.00
(5a 3b) $ 21,000.00 s)
$ 1,596,048.00 $ 128,800.00 4) $ 3,800.00
s) $ 1,467,248.00 5) $ 3,450.00
6) $ 1,833.33
$ 121,753.33 $ 95,250.00
$ 26,503.33 $ 13,572.00 (9
$ 12,931.33

Gastos de instalacion Proveedores

si) $ 30,000.00 1a) $ 92,800.00 $ 253,250.00 (si
$ 92,800.00 (1
s) $ 30,000.00
$ 92,800.00 $ 346,050.00
$ 253,250.00 (s

MP en proceso MOD en proceso

si) $ 15,750.00 $ 56,250.00 (8 si) $ 4,200.00 $ 15,000.00 (8 si)
2) $ 50,000.00 $ 7,136.90 (9 3a) $ 15,000.00 $ 2,141.07 (9 3b)

$ 65,750.00 $ 63,386.90 $ 19,200.00 $ 17,141.07 5)

s) $ 2,363.10 s) $ 2,058.93 6)

$ 9,131.33
s)

Absorción de gastos GIF

$ 15,000.00 (3a 5) $ 3,450.00 6)
$ 21,000.00 (3b
$ 3,800.00 (4
$ 3,450.00 (5 s) $ 3,450.00 s)
$ 1,833.33 (6
$ 45,083.33 (s

Costo de venta Ventas

10) $ 57,216.67 $ 103,500.00 (10 10)

s) $ 57,216.67 $ 103,500.00 (s
s)
 Almacen MP Maquinaria y equipo Articulos terminados
$ 110,000.00 $ 50,000.00 (2 si) $ 220,000.00 si) $ 95,250.00
$ 80,000.00 8) $ 95,250.00
$ 190,000.00 $ 50,000.00 $ 190,500.00
$ 140,000.00 s) $ 220,000.00 $ 133,283.33
9a) -$ 26,790.00
s) $ 106,493.33

Capital social Iva acreditable G.F (MOD)

$ 1,728,670.00 (si 1) $ 12,800.00 $12,800.00 (1b 3) $ 36,000.00
(4b
$ 1,728,670.00 (s 5) $ 552.00
s) $ 36,000.00

$ 13,352.00 $12,800.00
s) $ 552.00

GIF en proceso GIF (Materiales Aux) Acreedores div

$ 6,720.00 $ 24,000.00 (8 4) $ 3,800.00 4a)
$ 21,000.00 $ 4,294.03 (9 s) $ 3,800.00 5a)

$ 3,450.00
$ 1,833.33
$ -
$ 33,003.33 $ 28,294.03
$ 4,709.30

GF (Deprec. Maq.y Equip) Deprec. Acum Maq. Y Eq. Variaciones a costos estimados
$ 1,833.33 $ 1,833.33 (6 9b) $ 13,572.00

$ 1,833.33 $ 1,833.33 (s

Clientes Iva trasladado Gastos venta - Distribución

$ 120,060.00 $ 96,048.00 (10a 10b) $ 13,248.00 $16,560.00 (10 11)

$ 120,060.00 $ 96,048.00 $ 13,248.00 $16,560.00 s) $ -

$ 24,012.00 $ 3,312.00 (s
 Articulos terminados
$ 57,216.67 (10

$ 57,216.67

G.F (MOD) Iva acreditable pagado

1b) $12,800.00

s) $12,800.00

Acreedores div Doctos x pagar L/P

$ - (SI $ - (Si
$ 4,408.00 (4
$ 4,002.00 (5
(11 $ - (S
(11
$ 8,410.00
$ 8,410.00 (s

aciones a costos estimados

-$ 26,790.00 (9
$ 40,362.00 (s

stos venta - Distribución Iva trasladado cobrado

$13,248.00 (10b

$13,248.00 (s
Compañia "El Soñador" S.A de C.V
Balanza de Comprobación del 01 al 29 de Febrero del 2024
(Cifras en pesos m.n)

Concepto Saldo Inicial Debe Haber Saldo Final

Bancos $1,500,000.00 $96,048.00 $128,800.00 $1,467,248.00
Clientes $120,060.00 $96,048.00 $24,012.00
Iva acreditable $13,352.00 $12,800.00 $552.00
Iva acreditable pagado $12,800.00 $12,800.00
Almacen MP $110,000.00 $80,000.00 $50,000.00 $140,000.00
Produccion en proc. $26,670.00 $95,083.33 $108,822.00 $12,931.33
Produccion terminada $95,250.00 $68,460.00 $57,216.67 $106,493.33
Maquinaria y eq $220,000.00 $220,000.00
deprec. Acum maq $1,833.33 -$1,833.33
Gtos Instalacion $30,000.00 $30,000.00
Proveedores -$253,250.00 $92,800.00 $92,800.00 -$253,250.00
Acreedores div $0.00 $0.00 $8,410.00 -$8,410.00
Iva trasladado $13,248.00 $16,560.00 -$3,312.00
Iva trasladado cobrado $13,248.00 -$13,248.00
Impuesto ISR x pagar #NAME? #NAME?
Doctos x pagar L/P $0.00 $0.00
Acreedores Bancarios #NAME? #NAME?
Capital social -$1,728,670.00 -$1,728,670.00
Ventas $103,500.00 -$103,500.00
Costo de ventas $57,216.67 $57,216.67
Variaciones al costo $13,572.00 -$26,790.00 $40,362.00
Gto MOD $36,000.00 $36,000.00
GIF (Material. Aux) $3,800.00 $3,800.00
GIF $3,450.00 $3,450.00
GI Deprec. Acum maq $1,833.33 $1,833.33
Absorcion de gastos $45,083.33 -$45,083.33
Gtos Venta Distrib $0.00
Gtos Admon $0.00
Gtos Financieros $0.00
Impuesto ISR anual $0.00
SUMA $0.00 $707,723.33 $707,723.33 $0.00
 Compañia "El Soñador" S.A de C.V
Estado de costo de producción y ventas del 01 al 29 de Febrero del 2024
(Cifras en pesos m.n)

Concepto Importe
Inventario inicial MP = $110,000.00
Compras netas mp + $80,000.00
Materia prima disponible = $190,000.00
Inventario final MP - $140,000.00
Materia prima utilizada = $50,000.00
Mano obra directa + $15,000.00
Costo primo produccion = $65,000.00
GIF + $30,083.33
Costo de produccion = $95,083.33
Inventario inicial de produccion en proceso $26,670.00
+
Costo de produccion en proceso = $121,753.33
Inv. Final produc. En proceso - $12,931.33
costo de la produc. Terminada = $108,822.00
Inv. Inicial de producto terminado + $95,250.00
Inv. Final de producto terminado - $106,493.33
Variaciones al costo ´+- $40,362.00
Costo de lo vendido = $57,216.67
Compañia "El Soñador" S.A de C.V

Estado de Resultado Integral del 01 al 29 de Febrero del 2024

(Cifras en pesos m.n)

CONCEPTO TOTAL % SUBTOTAL %

Ventas netas
Costo de ventas
Materia Prima $36,250.00 35%
Mano de Obra Directa $ 9,000.00 9%
Gastos Indirectos $11,966.67 12% $57,216.67 55%

Variaciones al costo $40,362.00 39% $40,362.00 39%

Utilidad Bruta

Gastos Generales (M.O) $36,000.00 35%

GI (Materiales Aux) $ 3,800.00 4%
Gastos Indirectos de Fabricación $ 3,450.00 3%
Gastos Indirectos de Depreciación $ 1,833.33 2% $45,083.33 44%

Absorción de gastos $45,083.33 -44%

Utilidad del Bruta

Gastos de operación
Gastos de vta-distribucion $ - 0%
Gastos de admon $ - 0% $ - 0%

Utilidad de operación

Resultado Integral del financiamiento

Gastos financieros $ - 0%

Utilidad antes de impuestos

Impuestos
ISR $ - 0%

Utilidad antes de otros ORI

 IMPORTE %

$ 103,500.00 100%

$ 97,578.67 94%

$ 5,921.33 6%

$ 5,921.33 6%

$ 5,921.33 6%

$ 5,921.33 6%

$ 5,921.33 6%
Compañia "El Soñador" S.A de C.V
Estado de Situación Financiera al 29 de
(Cif

CONCEPTO IMPORTE % SUMA %

Efectivo y Eq. De Efectivo
Bancos ### 100% ### 83%
Documentos por cobrar
Clientes $ 24,012.00 64%
Iva acreditable $ 552.00 1%
Iva acreditable pagado $ 12,800.00 34% $ 37,364.00 2%
Inventarios
Almacén de Materia Prima $ 140,000.00 54%
Producción en Proceso $ 12,931.33 5%
Produccion Terminada $ 106,493.33 41% $ 259,424.67 15%
Suma Activo Circulante
No Circulante
Propiedad Planta y Equipo
Maquinaria y Equipo $ 220,000.00 101%
Dep. Acum. Maquinaria y Eq. -$ 1,833.33 -1% $ 218,166.67 88%
Intangible
Diferido
Gastos de instalación $ 30,000.00
Suma Activo No Cirulante

Suma Total de Activo

Pasivo
Corto Plazo
Proveedores, Pasivos Y Acum.
Proveedores $ 253,250.00 97%
Acreedores Div. $ 8,410.00 3% $ 261,660.00 #NAME?
Cuentas y documentos por pagar
Iva Trasladado $ 3,312.00
Iva Trasladado cobrado $ 13,248.00 100% $ 16,560.00 #NAME?
Otras cuentas y doctos x cobrar
Imp.x Pagar ISR #NAME? 100% #NAME? #NAME?
Largo Plazo
Doctos y ctas x pagar L/P $ - #NAME?
Otros pasivos acum.
Acreedores bancarios #NAME? #NAME?

Suma Total de Pasivo

 Capital Contable

Contribuido
Capital Social ### 100%
Ganado
Utilidad/perdida del Periodo $ 5,921.33 0% ### 100%

Suma Capital
Situación Financiera al 29 de Febrero del 2024
(Cifras en pesos m.n)

SUBTOTALES % TOTALES %

$ 1,764,036.67 88%

$ 248,166.67 12%

$ 2,012,203.33 116%

#NAME? #NAME?

#NAME? #NAME?

#NAME? #NAME? #NAME?

$ 1,734,591.33 100%