EJERCICIO CALIFICADO 2
Aquaextreme S.A.C. realizó un pago por S/ 84,187 el 01 de febrero del 2024 por la deuda que
tiene con la SUNAT por los tributos de Impuesto General a las Ventas y Retenciones del Impuesto
a la Renta de quinta categoría correspondientes a los meses de agosto y setiembre del 2023. La
deuda pendiente se distribuye de la manera siguiente:
Setiemb
Agosto
re
66,14
IGV IGV 40,185
9
Retencio Retencio
nes 5ta. 25,18 nes 5ta.
16,125
categorí 0 categorí
a a
Determinar la nueva deuda luego de efectuado el pago. La fecha de vencimiento de agosto 2023
fue el 19/09/23 y la de setiembre 2023 fue el 18/10/23.
Redondear las cifras.
Utilizar el factor de corrección
135
Días transcurridos del vencimiento de agosto
días
106
Días transcurridos del vencimiento de setiembre
días
Intereses IGV S/
agosto 2,233
Intereses IR 5ta.
agosto S/ 850
Intereses IGV S/
setiembre 1,066
Intereses IR 5ta. setiembre S/ 424
S/
Deuda agosto
91,329
S/
Deuda setiembre
56,310
S/
Deuda actualizada al 01/02/2024 152,21
4
Deuda Original Total:
Deuda de IGV de agosto: S/ 66,149
Retenciones 5ta categoría de agosto: S/
25,180
Deuda de IGV de setiembre: S/ 40,185
Retenciones 5ta categoría de
setiembre: S/ 16,125
Total Deuda Original:
S/66,149+S/25,180+S/40,185+S/16,125=S/
147,639S/ 66,149 + S/ 25,180 + S/ 40,185 +
S/ 16,125 = S/
147,639S/66,149+S/25,180+S/40,185+S/16,1
25=S/147,639
Intereses Moratorios:
Intereses sobre IGV de agosto: S/
2,233.03
Intereses sobre retenciones de agosto:
S/ 850.43
Intereses sobre IGV de setiembre: S/
1,066.89
Intereses sobre retenciones de
setiembre: S/ 424.22
Total Intereses Moratorios:
S/2,233.03+S/850.43+S/1,066.89+S/
424.22=S/4,574.57S/ 2,233.03 + S/ 850.43 +
S/ 1,066.89 + S/ 424.22 = S/
4,574.57S/2,233.03+S/850.43+S/1,066.89+S/
424.22=S/4,574.57
Deuda Total Antes del Pago:
S/147,639+S/4,574.57=S/152,213.57S/
147,639 + S/ 4,574.57 = S/
152,213.57S/147,639+S/4,574.57=S/152,213.
57
Pago Realizado:
S/84,187S/ 84,187S/84,187
Nueva Deuda Pendiente:
S/152,213.57−S/84,187=S/68,026.57S/
152,213.57 - S/ 84,187 = S/
68,026.57S/152,213.57−S/84,187=S/68,026.5
7
Deuda de agosto:
IGV: S/ 66,149
Retenciones: S/ 25,180
Total de deuda de agosto: S/ 91,329
Deuda de setiembre:
IGV: S/ 40,185
Retenciones: S/ 16,125
Total de deuda de setiembre: S/ 56,310
Total deuda original:
S/91,329+S/56,310=S/147,639S/ 91,329 + S/ 56,310 = S/
147,639S/91,329+S/56,310=S/147,639
Intereses moratorios:
IGV agosto: S/ 2,233.03
Retenciones agosto: S/ 850.43
IGV setiembre: S/ 1,066.89
Retenciones setiembre: S/ 424.22
Total intereses moratorios: S/ 4,574.57
Deuda total antes del pago:
S/147,639+S/4,574.57=S/152,213.57S/ 147,639 + S/ 4,574.57 = S/
152,213.57S/147,639+S/4,574.57=S/152,213.57
Deuda actualizada al 01/02/2024 antes del pago: S/ 152,213.57.
