Cálculo definitivo del ISR
Formula ANUAL
TOTAL DE INGRESOS $ 13,000,000.00
(-) INGRESOS EXENTOS DEL PERIODO $ 4,752,760.32
(=) INGRESOS GRAVADOS DEL PERIODO $ 8,247,239.68
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 45,000.00
(-) COMPRAS DEL EJERCICIO $ 13,000.00
= UTILIDAD FISCAL $ 8,189,239.68
(-) PTU PAGADO EN EL EJERCICIO $ 35,000.00
(-) PÉRDIDAS FISCALES ANTERIORES $ -
= UTILIDAD GRAVABLE $ 8,154,239.68
(*) TASA DE ISR 30% PM 30%
= ISR DEL PERIODO $ 2,446,271.90
(-) REDUCCION DEL 30% PM $ 733,881.57
(-) PAGOS PROVISIONALES PAGADOS $ 68,008.00
(-) ISR RETENIDO (CUANDO APLICA) $ -
= ISR DEL EJERCICIO $ 1,644,382.33
INGRESOS EXENTOS
20 veces UMA anual $ 792,126.72
Número de socios (x) 6
$ 4,752,760.32
Tema: ISR, P.M. AGAPE
Ingresos exentos
FUNDAMENTO LEGAL: ART. 74 de la LISR
"No pagarán ISR por los ingresos provenientes de dichas actividades hasta por un monto, en el ejercicio, d
veces el valor anual de la UMA, por cada uno de sus socios o asociados siempre que no exceda, en su total
de 200 veces el valor de la UMA." (200 veces equivale a 10 socios como máximo)
Calcular UMA anual (=) UMA * 30.4 *12
UMA ANUAL (=) $ 39,606.34
UMA 20 veces (=) $ 792,126.72
SOCIOS 1 2 4 6
Ingresos exentos $ 792,126.72 $ 1,584,253.44 $ 3,168,506.88 $ 4,752,760.32
Reducción del impuesto de 30%
FUNDAMENTO LEGAL: ART. 74 de la LISR
"Cuando los ingresos excedan de 20 veces el valor anual de la UMA, pero sean inferiores de 423 veces el v
anual de la UMA … se pagará el impuesto reduciéndose el impuesto determinado en un 30 % ."
UMA ANUAL $ 39,606.34
UMAS X 423
Monto inferior a $ 16,753,481.82
n monto, en el ejercicio, de 20
que no exceda, en su totalidad,
como máximo)
10
$ 7,921,267.20
nferiores de 423 veces el valor
erminado en un 30 % ."
Determinación de pagos provisionales
Pagos provisionales de ISR de "La Papita" Persona Moral que tributa en el régimen de Actividades Agríc
Pesqueras, la cual esta integrada por seis socios, todos personas físicas, y que en mayo pagará
Formula ENERO
TOTAL DE INGRESOS $ 2,000,000.00
(-) INGRESOS EXENTOS DEL PERIODO $ 2,000,000.00
(=) INGRESOS GRAVADOS DEL PERIODO $ -
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 5,000.00
(-) COMPRAS DEL EJERCICIO $ -
= UTILIDAD FISCAL $ -
(-) PTU PAGADO EN EL EJERCICIO $ -
(-) PÉRDIDAS FISCALES ANTERIORES $ -
= UTILIDAD GRAVABLE $ -
(*) TASA DE ISR 30% PM 30%
= ISR DEL PERIODO $ -
(-) REDUCCION DEL 30% PM $ -
(-) PAGOS PROVISIONALES PAGADOS $ -
(-) ISR RETENIDO (CUANDO APLICA) $ -
= ISR DEL EJERCICIO $ -
s provisionales
e tributa en el régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Sívicolas y
dos personas físicas, y que en mayo pagará $35,000.00 de PTU
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
$ 4,790,000.00 $ 4,800,000.00 $ 4,850,000.00 $ 5,000,000.00
$ 4,752,760.32 $ 4,752,760.32 $ 4,752,760.32 $ 4,752,760.32
$ 37,239.68 $ 47,239.68 $ 97,239.68 $ 247,239.68
$ 10,000.00 $ 14,000.00 $ 20,000.00 $ 25,000.00
$ 1,000.00 $ 3,000.00 $ 4,500.00 $ 6,000.00
$ 26,239.68 $ 30,239.68 $ 72,739.68 $ 216,239.68
$ - $ - $ - $ 35,000.00
$ - $ - $ - $ -
$ 26,239.68 $ 30,239.68 $ 72,739.68 $ 181,239.68
30% 30% 30% 30%
$ 7,871.90 $ 9,071.90 $ 21,821.90 $ 54,371.90
$ 2,361.57 $ 2,721.57 $ 6,546.57 $ 16,311.57
$ - $ 5,510.33 $ 6,350.33 $ 15,275.33
$ - $ - $ - $ -
$ 5,510.33 $ 840.00 $ 8,925.00 $ 22,785.00
CALCULO UMA
Valor diario UMA 108.57
Calcular UMA anual (=) UMA * 30.4 *12
UMA ANUAL (=) $ 39,606.34
20 Veces UMA Anual $ 792,126.72
INGRESOS EXENTOS
20 veces UMA anual $ 792,126.72
Número de socios (x) 6
$ 4,752,760.32
REDUCCIÓN DEL IMPUESTO
20 veces UMA ANUAL $ 39,606.34
UMAS (X) 423
Monto inferior a $ 16,753,481.82
Práctica
Pago provisional del ISR del mes de Enero, en el año 2022, de la empresa "Queso vaquita" Persona Moral que tributa en
y Pesqueras, la cual esta integrada por cuatro socios, todos personas físicas, con un ingreso de $8,940,000.00, deducc
$150,000.00.
Formula ENERO
TOTAL DE INGRESOS $ 8,940,000.00
(-) INGRESOS EXENTOS DEL PERIODO $ 2,808,084.48
(=) INGRESOS GRAVADOS DEL PERIODO $ 6,131,915.52
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 400,000.00
(-) COMPRAS DEL EJERCICIO $ 150,000.00
= UTILIDAD FISCAL $ 5,581,915.52
(-) PTU PAGADO EN EL EJERCICIO $ -
(-) PÉRDIDAS FISCALES ANTERIORES $ -
= UTILIDAD GRAVABLE $ 5,581,915.52
(*) TASA DE ISR 30% PM 30%
= ISR DEL PERIODO $ 1,674,574.66
(-) REDUCCION DEL 30% PM $ 502,372.40
(-) PAGOS PROVISIONALES PAGADOS $ -
(-) ISR RETENIDO (CUANDO APLICA) $ -
= ISR DEL EJERCICIO $ 1,172,202.26
ersona Moral que tributa en el régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Sívicolas
so de $8,940,000.00, deducciones autorizadas de $400,000.00 y unas compras de
00.
DATOS
UMA diaria= 96.22
Socios 4
Ingresos $ 8,940,000.00
Deducciones $ 400,000.00
Compras $ 150,000.00
UMA ANUAL (=) $ 35,101.06
UMA 20 veces (=) $ 702,021.12
Ingresos exentos (=) $ 2,808,084.48
Reducción si es menor a $ 14,847,746.69
