La Capacidad contributiva
La capacidad contributiva es una de
las teorías más aceptadas acerca del
porqué pagar los impuestos y sobre
quiénes deben pagarlos.
La capacidad contributiva hace
referencia a la capacidad Averigua
patrimon cuál es e
l
económica que tiene una persona io, ingres
de la coo o, y gasto
para poder asumir la carga de un peradora
de tu
tributo o contribución.
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Cada ciudadano pagará tributos con .............
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relación a su poder económico, esto
es, en función a tres parámetros/ .............
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indicadores: ....
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.............
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Patrimonio
Que paguen los que....
Parámetro un ejemplo Breve explicación
Este impuesto es anual, se establece en todo el territorio de la Nación.
Lo tributan sólo las personas que quedan alcanzadas debido a que su
patrimonio, o sea, el conjunto de sus bienes (casas, country, autos,
embarcaciones, joyas, etc.) en el país y en el exterior al 31 de
diciembre de cada año, supera los $ 305.000.
Impuesto a
... más Para explicarlo de modo muy simple, diremos que sobre el excedente
patrimonio los Bienes
tienen de dicha suma el sujeto deberá tributar el 0,5% en concepto de
Personales
Impuesto a los Bienes Personales. (Cuando el valor total de sus bienes
sea de entre $ 305.000 a $ 750.000).
Luego, el porcentaje a aplicar se irá incrementando progresivamente –
según lo indicado en la norma- hasta llegar a tributar el 1,25 % cuando
el valor total de los bienes supera los $ 5.000.000.
Este impuesto es anual, se establece en todo el territorio de la Nación.
Tiene distintas características para las empresas y para las personas.
Las empresas, sobre lo que ganan, -una vez restados los gastos
necesarios, los costos y las deducciones que admite la ley – deben
tributar a una tasa fija que es del 35%.
Para las personas, este impuesto es progresivo. Es decir que cuanto
más ganan más pagan. De acuerdo con una escala que va
estableciendo distintos rangos desde un 9%, luego un 14, un 19 y así
... más Impuesto a las sucesivamente hasta llegar al 35%.
renta
ganan Ganancias Además para las personas esta ley establece disposiciones especiales
que contemplan la situación personal y familiar de cada trabajador.
Una serie de ítems con distintos importes que se restan a las
ganancias obtenidas. Por eso, aunque dos trabajadores tengan el
mismo sueldo, no tributa igual un trabajador soltero y sin hijos que
otro que es casado, que tiene 3 chicos, que mantiene a sus padres, a
su suegra…
Las personas que tienen ganancias por debajo de los valores previstos
por esta ley no están alcanzadas por este impuesto.
El IVA es mensual, se establece en todo el territorio de la Nación. En
líneas generales, se aplica sobre las ventas, las obras, locaciones y
prestaciones de servicios.
Impuesto al La alícuota general del impuesto es del 21 %
... más gasto o
Valor Pero existen también alícuotas diferenciales:
gastan consumo
Agregado El 27 % para las ventas de gas, energía eléctrica y aguas reguladas por
medidor.
El 10,5 % –por ejemplo- para las ventas de: carnes, frutas, legumbres y
hortalizas, miel, granos -cereales y oleaginosos-, harina de trigo, pan,
galletas, facturas, etc.
Este impuesto lo pagamos todos, cada vez que hacemos una compra o
nos prestan algún servicio, al pedir un tiquet o una factura. En el
precio final que pagamos hay incluida una parte que es este impuesto
que sirve para mantener lo público, lo común, las cosas que son de
todos.
Al pedir nuestro comprobante garantizamos que el impuesto que
pagamos sea efectivamente ingresado al Estado para hacer frente a las
necesidades públicas.
Irse de un comercio sin pedir el tiquet o la factura es como ir al Banco,
pagar algo y retirarse sin que el cajero la selle (sin que nos quede
constancia del pago).
Por ejemplo:
¿QUIÉN DEBE PAGAR? ¿CUÁL ES EL IMPUESTO?
PARÁMETRO
PATRIMONIO
Deben pagar los que más tienen Impuesto
a los bienes personales
Este impuesto lo tributan aquellas personas cuyo conjunto de bienes al 31 de diciembre de
cada año, supera el monto establecido por la ley.
RENTA
Deben pagar los que más gananImpuesto
a las ganancias
Este impuesto es anual y tiene distintas características para las empresas y para las
personas.
Las empresas deben tributar una tasa fija sobre lo que ganan, actualmente 35%, una vez
restados los gastos necesarios, los costos y las deducciones que admite la ley.
Para las personas, este impuesto es progresivo. Es decir que cuanto más ganan más
pagan, de acuerdo con una escala que establece distintos rangos. La Ley de Impuesto a las
Ganancias fija una serie de disposiciones especiales que contemplan la situación personal
y familiar de cada trabajador. Las personas que tienen ganancias por debajo de los valores
previstos por la ley no están alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias.
Por ejemplo: En el 2019, estarán alcanzados por el Impuesto a las Ganancias los empleados
en relación de dependencia solteros, sin hijos; que reciban un salario de bolsillo desde $
38.301 (que equivale a unos $ 46.146 de bruto), a menos que cuenten con deducciones.
Como este tributo contempla la situación personal y familiar del trabajador, si el trabajador
en relación de dependencia está casado y tiene dos hijos a cargo, en ese caso, el monto
mínimo neto a partir del cual quedarán alcanzados por el Impuesto a las Ganancias asciende
a $ 50.668 (o bien $ 61.046 brutos).
Con esos importes comienzan a estar alcanzados por este tributo. Luego, al trabajador, le
corresponderá pagar o no el impuesto según las deducciones que tenga, por ejemplo: Cuotas
de Obra Social/Prepaga, Intereses de préstamos hipotecarios para su vivienda, Alquiler,
Empleada de casas particulares, Donaciones, Gastos médicos, psicológicos, odontológicos,
etc.
CONSUMO
Deben pagar todos
Impuesto al valor agregado (IVA)
Principios que fija la ConstituciónNacional para los tributos (*)
La potestad tributaria deriva del “poder de imperio” que tiene el Estado de exigir
contribuciones respecto de las personas o bienes que se hallan en el ámbito de su
jurisdicción. Este poder lo ejerce por medio de los tres poderes que forman su gobierno:
legislativo, ejecutivo y judicial.
La potestad o poder tributario no es absoluta y total, sino que tiene limitaciones de orden
política y constitucional. Las primeras derivan de la forma de organización política propia de
cada Estado. Las segundas devienen del encuadramiento dentro de los lineamientos que cada
Constitución Nacional fija, del seguimiento y respeto de las disposiciones vigentes en cada
país.
Veamos un detalle de cada uno de los principios.
Principio:
Fuente normativa
Principio:
Fuente normativa
Principio:
GENERALIDAD
Este principio está vinculado con el de igualdad. Los tributos deben abarcar íntegramente a
las distintas categorías de personas o bienes y no a una parte de ellas.
Un sistema tributario debe abarcar íntegramente las distintas exteriorizaciones de la
capacidad contributiva.
Fuente normativa
“... Todos sus habitantes son iguales ante la ley ... La igualdad es la base del impuesto y delas
cargas públicas.”
Principio: ¿EN QUÉ CONSISTE?
PROPORCIO-
NALIDAD Este principio establece que el tributo debe ser proporcional al capital, a la renta y al
consumo; siendo razonable exigir que paguen más los que tienen más renta o mayor
patrimonio, respetando los principios de capacidad contributiva.
Fuente normativa
Principio: NO
¿EN QUÉ CONSISTE?
CONFISCA-
TORIEDAD
La Constitución Nacional menciona en forma indirecta este principio, al referirse
a la propiedad privada. Los tributos no pueden absorber una parte sustancial de la
propiedad o de su renta.
Fuente normativa
que
reglamenten su ejercicio, a saber: de trabajar y ejercer toda industria lícita; de navegar
¿EN QUÉ CONSISTE?
Principio:
RETROACTI
-VIDAD Este principio tiene sus bases en el Código Civil. El Congreso puede sancionar leyes
tributarias retroactivas, siempre que no se afecte la garantía constitucional sobre
propiedad privada.
La retroactividad es un principio criticable en cualquier materia. Existe consenso
doctrinario respecto de que hay que respetar las reglas de juego, y precisamente para
ello, es necesario que se conozcan con anterioridad.
La ley siempre debería ser preexistente a los hechos sobre los cuales se va a aplicar.
Fuente normativa
Fuente normativa
la unión
nacional, afianzar la justicia, consolidar la paz interior, proveer a la defensa común,
formado
del producto de derechos de importación y exportación, del de la venta o locación de tierras de
propiedad nacional, de la renta de Correos, de las demás contribuciones que equitativa
EDUCACIÓN TRIBUTARIA
Nivel Secundario
EDUCACIÓN TRIBUTARIA
Actividad:
Nivel Secundario
1. Leer la globalidad del tema.
2. Buscar información si lo requiere para complementar.
3. Realizar un esquema explicativo sobre el tema presentado.
4. Preparar el tema para presentar a la clase el día determinado.
5. Realizar alguna actividad dinámica de aplicación del tema. (NO PREGUNTAS, NO
SOPA DE LETRAS)
