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Cedulas de Hallazgos

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ANÁLISIS DE HALLAZGOS

PÁGINA 1 DE 7

OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA: Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones administración, manejo y custodia CÓDIGO DE LA AUDITORÍA:
relativos al control interno, planificación, ingresos, fondos (egreso) y bienes; para el ejercicio económico financiero 2023 y su adecuación a las 011-01.11-2024
disposiciones legales y reglamentarias.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA: 4.2.3 Determinar la legalidad, ALCANCE DE LA AUDITORÍA:


sinceridad y exactitud de las operaciones vinculadas con el proceso de compras, bienes La presente actuación fiscal estará orientada hacia el examen y calificación de la cuenta, correspondiente
y servicios en la ejecución de las partidas presupuestaria “4.01 Gastos de
al ejercicio económico financiero 2023; a la Contraloría del Estado Trujillo, a fin de comprobar la
Personal”."4.02 "Materiales, suministros y mercancías", 4.03."Servicios no personales",
4.04 "Activos Reales" de la Contraloría del Estado Trujillo. legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones en la administración, manejo y custodia relativo al
control interno, planificación, ingresos, fondos (egreso), bienes; así como el cumplimiento de las metas y
objetivos, para lo cual se realizara la revisión con una muestra del 30%, tomando en consideración los
montos más significativos de tales conceptos con el objeto de verificar su adecuación a las disposiciones
legales y reglamentarias.
DESARROLLO DEL HALLAZGO

N° CRITERIO CONDICIÓN CAUSA EFECTO SOPORTES DOCUMENTALES


Se observó que Cuatro (04) de los Lo antes expuesto se origina debido a Esta debilidad trae como
01 Artículo 19 del Decreto con rango, Valor, Expedientes de Contrataciones Acta fiscal N° 4 de fecha 06-12-2024
Fuerza de Ley de Contrataciones Públicas. una debilidad de control interno consecuencia que no se
Públicas no se encuentran
Gaceta Oficial N° 6.154. conformados en su totalidad, debido a referente al monitoreo y seguimiento conformen de manera oportuna
Artículo 32 del Reglamento del decreto con la ausencia de Contratos, los cuales
continuo de los procedimientos y los expedientes de contrataciones
rango Valor y Fuerza de Ley de son requisitos imperativos para la
Contrataciones Públicas. Decreto N° 6.708 conformación de dichos expedientes técnicas que son llevados a cabo por la públicas, afectando así el control
Dirección de gestión desempeñado por parte
de la Dirección

OBSERVACIONES:
PREPARADO POR (APELLIDOS Y NOMBRES). Calderón Ismerlin REVISADO POR (APELLIDOS Y NOMBRES) Alizo Luis

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OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA: Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones administración, manejo y custodia CÓDIGO DE LA AUDITORÍA:
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relativos al control interno, planificación, ingresos, fondos (egreso) y bienes; para el ejercicio económico financiero 2023 y su adecuación a las 011-01.11-2024
disposiciones legales y reglamentarias.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA: 4.2.4 Determinar la legalidad, ALCANCE DE LA AUDITORÍA:


veracidad y confiabilidad de los gastos de personal realizados en la Contraloría del La presente actuación fiscal estará orientada hacia el examen y calificación de la cuenta, correspondiente al
Estado Trujillo y que los mismos se ajusten a las normativas legales establecidas. ejercicio económico financiero 2023; a la Contraloría del Estado Trujillo, a fin de comprobar la legalidad,
sinceridad y exactitud de las operaciones en la administración, manejo y custodia relativo al control
interno, planificación, ingresos, fondos (egreso), bienes; así como el cumplimiento de las metas y objetivos,
para lo cual se realizara la revisión con una muestra del 30%, tomando en consideración los montos más
significativos de tales conceptos con el objeto de verificar su adecuación a las disposiciones legales y
reglamentarias.
DESARROLLO DEL HALLAZGO
N° CRITERIO CONDICIÓN CAUSA EFECTO SOPORTES DOCUMENTALES
Se verificó que Uno (01) de los Expedientes de Tal condición obedece a Lo que trae como
02 Artículo 19 del Decreto con rango, Contrataciones Públicas no se encuentran debilidades de control en consecuencia que se incumpla Acta fiscal N° 2 de fecha 28-10-2024
Valor, Fuerza de Ley de conformados en su totalidad, debido a la
Contrataciones Públicas. Gaceta la formación de los con el manual respectivo.
ausencia de Actos Motivados, los cuales son
Oficial N° 6.154. expedientes del personal.
requisitos imperativos para la conformación de
Artículo 32 del Reglamento del dichos expedientes
decreto con rango Valor y Fuerza de
Ley de Contrataciones Públicas.
Decreto N° 6.708

OBSERVACIONES:
CONCLUSIÓN VINCULADA AL OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA:

RECOMENDACIONES, REFERIDAS A LAS OBSERVACIONES PARA LA ERRADICACIÓN DE LAS CAUSAS Y/O SUBSANAR LOS EFECTOS:

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OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA: Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones administración, manejo y custodia CÓDIGO DE LA AUDITORÍA:
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relativos al control interno, planificación, ingresos, fondos (egreso) y bienes; para el ejercicio económico financiero 2023 y su adecuación a las 008-01.11-2024
disposiciones legales y reglamentarias.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA: 4.2.2 Verificar la legalidad, ALCANCE DE LA AUDITORÍA:


sinceridad y exactitud de las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras La presente actuación fiscal estará orientada hacia el examen y calificación de la cuenta, correspondiente al
y contables de los recursos y fondos de la Contraloría del Estado Trujillo, durante el ejercicio económico financiero 2023; a la Contraloría del Estado Trujillo, a fin de comprobar la legalidad,
ejercicio económico financiero 2023. sinceridad y exactitud de las operaciones en la administración, manejo y custodia relativo al control
interno, planificación, ingresos, fondos (egreso), bienes; así como el cumplimiento de las metas y objetivos,
para lo cual se realizara la revisión con una muestra del 30%, tomando en consideración los montos más
significativos de tales conceptos con el objeto de verificar su adecuación a las disposiciones legales y
reglamentarias.
DESARROLLO DEL HALLAZGO
N° CRITERIO CONDICIÓN CAUSA EFECTO SOPORTES DOCUMENTALES
Lo antes expuesto obedece Lo que trae como
03 Artículo 19 del Decreto con rango, Se observó que en Uno (01) de los consecuencia que la Acta fiscal N° 1 de fecha 28-10-2024
Valor, Fuerza de Ley de a debilidades de control
Expedientes de Contrataciones Públicas no información contable no se
Contrataciones Públicas. Gaceta interno en materia
Oficial N° 6.154. contiene el Acta de Recepción del Bien o presente de forma clara,
contable debido que no
Servicio precisa y comprensible para la
Artículo 32 del Reglamento del realizaron los mecanismos toma de decisiones
decreto con rango Valor y Fuerza de de supervisión, evaluación
Ley de Contrataciones Públicas.
pertinentes generando
Decreto N° 6.708
y análisis del correcto reportes que no correspondan
registro de información con la realidad financiera
financiera en sus libros afectando cuentas contables
respectivos. que traen como resultado la
inconsistencia de datos.
OBSERVACIONES:
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relativos al control interno, planificación, ingresos, fondos (egreso) y bienes; para el ejercicio económico financiero 2023 y su adecuación a las 008-01.11-2024
disposiciones legales y reglamentarias.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA: 4.2.2 Verificar la legalidad, ALCANCE DE LA AUDITORÍA:


sinceridad y exactitud de las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras La presente actuación fiscal estará orientada hacia el examen y calificación de la cuenta, correspondiente al
y contables de los recursos y fondos de la Contraloría del Estado Trujillo, durante el ejercicio económico financiero 2023; a la Contraloría del Estado Trujillo, a fin de comprobar la legalidad,
ejercicio económico financiero 2023. sinceridad y exactitud de las operaciones en la administración, manejo y custodia relativo al control
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interno, planificación, ingresos, fondos (egreso), bienes; así como el cumplimiento de las metas y objetivos,
para lo cual se realizara la revisión con una muestra del 30%, tomando en consideración los montos más
significativos de tales conceptos con el objeto de verificar su adecuación a las disposiciones legales y
reglamentarias.
DESARROLLO DEL HALLAZGO
N° CRITERIO CONDICIÓN CAUSA EFECTO SOPORTES DOCUMENTALES
Esto obedece a debilidades Lo que trae como
04 Artículo 19 del Decreto con rango, Se evidenció que Dieciseis (16) consecuencia que no se Acta fiscal N° 1 de fecha 28-10-2024
Valor, Fuerza de Ley de del control interno a nivel
Expedientes de Contrataciones Públicas no registren todas las
Contrataciones Públicas. Gaceta contable al momento de
Oficial N° 6.154. contienen la foliatura correspondiente. operaciones contables y
realizar un pago y no
presupuestarias de manera
Artículo 32 del Reglamento del registrarlo oportunamente inmediata dando como
decreto con rango Valor y Fuerza de para la emisión de sus
Ley de Contrataciones Públicas.
resultado que la información
Decreto N° 6.708
órdenes y registro no sea la correcta.
contable.

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relativos al control interno, planificación, ingresos, fondos (egreso) y bienes; para el ejercicio económico financiero 2023 y su adecuación a las 008-01.11-2024
disposiciones legales y reglamentarias.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA: 4.2.5 Verificar la legalidad y ALCANCE DE LA AUDITORÍA:


sinceridad de los procesos de registro, uso, control, resguardo y estado de La presente actuación fiscal estará orientada hacia el examen y calificación de la cuenta, correspondiente al
conservación de los bienes de la Contraloría del Estado Trujillo. ejercicio económico financiero 2023; a la Contraloría del Estado Trujillo, a fin de comprobar la legalidad,
sinceridad y exactitud de las operaciones en la administración, manejo y custodia relativo al control
interno, planificación, ingresos, fondos (egreso), bienes; así como el cumplimiento de las metas y objetivos,
ANÁLISIS DE HALLAZGOS
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para lo cual se realizara la revisión con una muestra del 30%, tomando en consideración los montos más
significativos de tales conceptos con el objeto de verificar su adecuación a las disposiciones legales y
reglamentarias.
DESARROLLO DEL HALLAZGO
N° CRITERIO CONDICIÓN CAUSA EFECTO SOPORTES DOCUMENTALES
Tal condición obedece a Lo que trae como
05 Decreto con Rango, Valor y Se constató que en la revisión realizada al consecuencia que no exista Acta fiscal N° 3 de fecha 28-10-2024
Fuerza de Ley de Reforma falta de organización en el
100% del inventario de la Dirección de una localización real de cada
Parcial del Decreto con Rango, inventario de la Dirección
Administración y Finanzas, existe un total uno de los bienes.
Valor y Fuerza de Ley Orgánica de Administración y
de Siete (70) bienes faltantes, los cuales se
de Bienes Públicos. Gaceta Finanzas.
Oficial N° 6.155 del 2014. encuentran en el inventario de la Dirección,
Artículo 103. pero no se lograron ubicar oportunamente.

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relativos al control interno, planificación, ingresos, fondos (egreso) y bienes; para el ejercicio económico financiero 2023 y su adecuación a las 008-01.11-2024
disposiciones legales y reglamentarias.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA: 4.2.2 Verificar la legalidad, ALCANCE DE LA AUDITORÍA:


sinceridad y exactitud de las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras La presente actuación fiscal estará orientada hacia el examen y calificación de la cuenta, correspondiente al
y contables de los recursos y fondos de la Contraloría del Estado Trujillo, durante el ejercicio económico financiero 2023; a la Contraloría del Estado Trujillo, a fin de comprobar la legalidad,
ANÁLISIS DE HALLAZGOS
PÁGINA 6 DE 7

ejercicio económico financiero 2023. sinceridad y exactitud de las operaciones en la administración, manejo y custodia relativo al control
interno, planificación, ingresos, fondos (egreso), bienes; así como el cumplimiento de las metas y objetivos,
para lo cual se realizara la revisión con una muestra del 30%, tomando en consideración los montos más
significativos de tales conceptos con el objeto de verificar su adecuación a las disposiciones legales y
reglamentarias.
DESARROLLO DEL HALLAZGO
N° CRITERIO CONDICIÓN CAUSA EFECTO SOPORTES DOCUMENTALES
Esto se debe a que no Lo que trae como
06 Normas Generales de Control Se constató que en la relación de las consecuencia que no exista Acta fiscal N° 4 de fecha 28-10-2024
Interno según Resolución 01-00- manejan una rendición de
órdenes de pago emitidas durante el una sinceridad oportuna al
000619 de fecha 16 de diciembre cuenta de manera oportuna
ejercicio fiscal 2023 no se encuentran momento de rendir la cuenta
de 2015 en su Artículo 31. generando debilidades de
completas en su totalidad ya que se en la Contraloría del Estado
control interno en la Trujillo y al mismo tiempo
evidencia la ausencia de documentos que
información financiera y genera inconsistencia en la
soportan las 11 ordenes de pago faltantes
presupuestaria. información financiera.
entre el mes de marzo y diciembre.

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relativos al control interno, planificación, ingresos, fondos (egreso) y bienes; para el ejercicio económico financiero 2023 y su adecuación a las 008-01.11-2024
disposiciones legales y reglamentarias.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA: 4.2.2 Verificar la legalidad, ALCANCE DE LA AUDITORÍA:


sinceridad y exactitud de las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras La presente actuación fiscal estará orientada hacia el examen y calificación de la cuenta, correspondiente al
y contables de los recursos y fondos de la Contraloría del Estado Trujillo, durante el ejercicio económico financiero 2023; a la Contraloría del Estado Trujillo, a fin de comprobar la legalidad,
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ejercicio económico financiero 2023. sinceridad y exactitud de las operaciones en la administración, manejo y custodia relativo al control
interno, planificación, ingresos, fondos (egreso), bienes; así como el cumplimiento de las metas y objetivos,
para lo cual se realizara la revisión con una muestra del 30%, tomando en consideración los montos más
significativos de tales conceptos con el objeto de verificar su adecuación a las disposiciones legales y
reglamentarias.
DESARROLLO DEL HALLAZGO
N° CRITERIO CONDICIÓN CAUSA EFECTO SOPORTES DOCUMENTALES
Esto obedece que no Esto trae como consecuencia
07 Decreto Constituyente mediante Se evidenció que en el mes de diciembre Acta fiscal N° 4 de fecha 28-10-2024
el cual dicta el Código Orgánico realizaron los pagos en su objeto de sanciones y multas
realizaron los pagos extemporáneo a la
Tributario según Gaceta Oficial fecha establecidas por el por el retraso del pago en su
fecha que corresponde el calendario de
de la República Bolivariana de SENIAT la cual existen fechas establecidas según el
contribuyentes especiales de las porciones
Venezuela N°6.507 debilidad en el manejo de calendario fiscal que
Extraordinaria de fecha 29 de de la 1era quincena de retenciones de IVA
recursos ya que no corresponde a la contraloría.
enero de 2020, Articulo 109 en y la 2da quincena correspondiente al mes
cuentan con un apartado
concordancia con el Artículo 115. de octubre .
de impuestos para sus
pagos de manera oportuna.

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Delayed tax payments lead to penalties and fines as they contravene the tax payment schedule set by SENIAT. The audit notes that this delay is due to insufficient resource management for tax obligations, which results in late payments and potential financial liabilities for the Contraloría .

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