PASOS PARA REALIZAR EL INVENTARIO
Por: W. Emanuel Gómez Alarcón
2019
1. Leer los datos del ejercicio e identificar datos para el encabezado (Nombre del negocio,
nombre del propietario, fecha del inventario entre otros
Inventario No.1
Almacén “La perla de Occidente”, propiedad del señor Calixto Lemus Osorio, practicado con fecha 01/01/2019
2. Leer detenidamente los datos para identificar en estos las cuentas existentes en cada párrafo.
Billetes: Q 10,000.00 y monedas: Q 200.00. Caja Mercadería
Artículos para la venta: 50 rubores, marca “Exclusive” a Q 35.00 c/u con el IVA incluido. 20 Lápices labiales
marca Tanger a Q 15.00 c/u con el IVA incluido. 30 Lápices para delinear marca Tokio a Q 25.00 c/u con el IVA
incluido. De esta mercadería se adeuda a Distribuidora de productos cosméticos S.A. Q 2,000.00. Proveedores
s
Cuenta con los siguientes vehículos para repartir mercadería: 1 Bicicleta marca Grisley por Q 1,230.00, 1 carro…
Vehículos
3. Elaborar un cuadro sinóptico para el activo y uno para el pasivo de la siguiente manera:
Caja
Corriente Bancos
Mercadería
Activo
No corriente
4. Comience a elaborar el inventario iniciando por el grupo, luego el subgrupo, las cuentas y
las “cosas o artículos” de cada cuenta. Iniciando por el Activo, corriente.
Activo
Corriente
Caja
Billetes Q 10,000.00
Monedas Q 200.00 Q 10,200.00
5. Recuerde que al llegar a la cuenta IVA por cobrar usted debe dejar el espacio para anotar la
cantidad que se buscara después.
IVA por cobrar
12% sobre________ según facturas
6. Anote en sus datos o en una hoja aparte todas las cuentas o artículos en los cuales trabajó el
IVA y al terminar el activo enliste todos ellos para multiplicarlo por el 12%.
Mercaderías Q 30,300.00
Mobiliario y equipo Q 10,000.00
Vehículos Q 140,000.00
Libros de contabilidad Q 200.00
Esta cantidad debe escribirse en el Q 180,500.00 Ahora se multiplica por el 12 %
espacio de 12% sobre________ según y se coloca en la segunda
facturas columna en IVA por cobrar
180,500.00 * 12% = 21,660.00
Nota: Este proceso debe realizarlo al terminar el activo no corriente, antes de establecer la
suma de activo.
IVA por cobrar
12% sobre Q 180,500.00 según 21,660.00
facturas
7. Recuerde que al llegar a cuentas tales como: Seguros, alquileres, mercaderías, papelería y
útiles, útiles y enseres y otras donde diga IVA incluido, este debe trabajarse dividiendo el
monto entre 1.12.
Seguros pagados anticipados
1 póliza de seguro por tres meses Q 4,500.00
Mercaderías
100 Pantalones Peppe talla 36 a Q 200.00 IVA Q 17,857.14
incluido
36 Camisas Tais talla S a Q 130.00 IVA incluido Q 4,178.57 Q 22,035.71
100 x 200 = 20,000.00 / 1.12 = 17,857.14
36 x 130 = 4,680.00 / 1.12 = 4,178.57
8. Al llegar al “No corriente” se continúa trabajando de la misma manera el IVA donde así lo
designe el ejercicio. Las cuentas a las que usualmente se le trabaja el IVA en el activo no
corriente son: Mobiliario y equipo, vehículos, equipo de computación etc.
Vehículos
1 Pick-up Toyota a Q 130,000.00 IVA incluido Q 116,071.43
Inmuebles
1 local para uso del negocio valuado en Q 45,000.00
1 casa pequeña usada como bodega Q 40,000.00 Q 85,000.00
130,000.00 / 1.12 = 116,071.43
Suma del
Al inmueble NO se le trabaja el IVA. Corriente
9. Al terminar tanto el corriente como el no corriente es necesario realizar la suma de activo.
Para ello en primer lugar hay que sumar todas las cuentas de corriente y luego las de no
corriente, posterior a ello ambos resultados se suman y se obtiene la suma de activo.
30 camisas marca Tais a Q 40.00 IVA incluido Q 1,071.43 Q 20,5709.57 Q 126,000.00
No corriente
Mobiliario y equipo
1 vitrina valorada en Q 1000.00 IVA incluido Q 892.86
1 silla de terciopelo rojo Q 120.00 Q 1,012.86
SUMA DE ACTIVO Q 127,012.86
Suma del No Corriente
10. Después de trabajar el activo se procede a trabajar el pasivo iniciando de la misma forma.
Pasivo
Corriente
Proveedores
Distribuidora Moscoso Q 10,000.00
Almacén de maquillaje y cosméticos Q 200.00 Q 10,200.00
11. Al terminar el pasivo de igual modo sume el corriente y el no corriente para obtener la
suma de pasivo. Luego establezca el capital para lo cual a la SUMA DE ACTIVO reste la
SUMA DE PASIVO.
SUMA DE PASIVO Q 123,000.00
Capital
Patrimonio Neto Q 517,000.00
Suma de pasivo y capital Q 640,000.00
SUMA DE ACTIVO = Q 640,000.00
SUMA DE PASIVO = Q 123,000.00
Capital o patrimonio neto = Q 517,000.00
12. Al terminar se realiza el resumen el cual se copia en el libro diario siendo este la primera
partida. De la siguiente manera:
PARTIDA 1
Caja Q 10,018.95
Bancos Q 76,800.00
Iva por cobrar Q 7,311.96
Mercaderia Q 54,120.00
Mobiliario y equipo Q 5,805.00
Gastos de organización Q 1,613.00
Proveedores Q 11,400.00
Documentos por pagar a corto plazo Q 1,500.00
ISR Retenido por pagar sobre compras Q 290.25
ISR Retenido p/pag sobre facturas especiales Q 37.50
IVA Retenida p/pag sobre facturas especiales Q 90.00
Patrimonio neto Q 142,351.16
Q 155,668.91 Q 155,668.91
Documento con fines educativos.
W. Emanuel Gómez Alarcón
[Link]@[Link]
(+502) 493 497 48
INSTITUTO DR. PEDRO MOLINA
Morales Izabal.
