PLAN CONTABLE

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CONTROL DE VERSIONES

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14/07/2020 5.3 Detalle del Plan Contable utilizado Erick Corimanya

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Contenido

1. Alcance del plan contable .............................................................3

2. Configuración del plan de cuentas ................................................5
3. Tratar plan de cuentas..………………….……………..…..………………………6
4. Generación del reporte electrónico…………………………..…………….…7

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1.- ALCANCE DEL PLAN CONTABLE
a) OBJETIVO

El Plan Contable General Empresarial (PCGE Modificado 2019) tiene como objetivos:

1. La acumulación de información sobre los hechos económicos que una entidad debe
registrar según las actividades que realiza, de acuerdo con una estructura de
códigos que cumpla con el modelo contable oficial en el Perú, que es el de las
Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF1;

2. Proporcionar a las entidades los códigos contables para el registro de sus

transacciones, que les permitan, tener un grado de análisis adecuado, y con base en
ello, obtener estados financieros que reflejen su situación financiera, resultados de
operaciones y flujos de efectivo;

3. Proporcionar a los organismos supervisores y de control, información estandarizada

de las transacciones que las entidades efectúan.

b) ESTRUCTURA
El Plan se encuentra desarrollado hasta un nivel de cinco dígitos, de acuerdo a la
información que se pretende identificar como detalle. La codificación de las cuentas,
subcuentas, divisionarias y sub-divisionarias previstas, se han estructurado sobre la base
de lo siguiente:

- Elemento: Se identifica con el primer dígito y corresponde a los elementos de los estados
financieros, excepto para el dígito "8" que corresponde a la acumulación de información
para indicadores nacionales, y el dígito "0" para cuentas de orden;
 1, 2 y 3 para el Activo;
 4 para el Pasivo;
 5 para el Patrimonio neto,
 6 para Gastos por naturaleza;
 7 para Ingresos;

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 8 para Saldos intermediarios de gestión;
 9 para cuentas analíticas de explotación o cuentas de costo de producción y
gastos por función, para ser desarrollado de acuerdo a la necesidad de cada
entidad.
 "0" para Cuentas de orden, que acumula información que se presenta en las notas
a los estados financieros;

- Rubro o cuenta: A nivel de dos dígitos, es el nivel mínimo de presentación de estados

financieros requeridos, en tanto clasifica los saldos de acuerdo a naturalezas distintas;

- Subcuenta: Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos del
mismo rubro, desagregándose a nivel de tres dígitos;

- Divisionaria: Se descompone en cuatro dígitos. Identifica el tipo o la condición de la

subcuenta, u otorga un mayor nivel de especificidad a la información provista por las
subcuentas. Es el caso, por ejemplo, de las cuentas por cobrar o pagar comerciales; de los
bienes de propiedad, planta y equipo, y de los tributos.

- Sub divisionaria: Se presenta a nivel de cinco dígitos. Indica valuación cuando existe más
de un método para medirla, u otorga un nivel de especificidad mayor. Por ejemplo, en el
caso de las propiedades de inversión y propiedad, planta y equipo, se distingue los
componentes de costo, revaluación, costo de financiación y valor razonable.

c) LLEVADO DE FORMA ELECTRÓNICA

La estructura del Detalle del Plan Contable Utilizado electrónico se encuentra en el
Anexo 2 aprobada por la Resolución de Superintendencia Nº361-2015/SUNAT.

NOTA: La estructura completa del Plan Contable General Empresarial 2019 lo podemos
encontrar en el siguiente link:

[Link]

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2.- CONFIGURACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS
2.1 Para configurar el Plan de Cuentas ingresamos a Módulos, Finanzas y hacemos click en Plan de
Cuentas. Una vez ingresado al Plan de Cuentas tenemos la opción de configurar cada una de las
cuentas contables de acuerdo a su naturaleza. También se le puede asignar en los campos de
usuario el código PCGE 2019 y el nombre PCGE 2019 según los cambios establecidos.

2.2 Asimismo se puede actualizar la información del nombre de la cuenta y el código de ser
necesario.

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3.- TRATAR PLAN DE CUENTAS
3.1.- En esta ventana podemos realizar el ordenamiento de la ubicación de las cuentas
contables.

IMPORTANTE: Es obligatoria la declaración del PCGE en el periodo de enero cada año o

cuando se genera el libro electrónico por primera vez.

En los demás meses se puede optar por generar un libro vacío salvo que el Plan Contable
sufra modificaciones.

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4.- GENERACIÓN DEL REPORTE ELECTRÓNICO
4.1 Para generar el archivo de texto electrónico ingresamos a Módulos, Finanzas, Informes
Financieros, Informes electrónicos y hacemos click en “05.03 Libro diario- Detalle del plan
de cuentas”. Una vez que aparece la ventana le damos click en siguiente y colocamos la
fecha en que lo vamos a generar, luego le damos click en “Siguiente”.

4.2 Seleccionamos la ubicación donde se guardará el archivo de texto, luego le damos click
en siguiente y con ello estaríamos culminando el proceso. Luego el archivo generado lo
subimos al PLE en conjunto con los demás archivos del Libro de Inventarios y Balances.

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