CASO PRACTICO: LIBRO DE CAJA Y BANCOS.
Desarrollar la presente monografía usando el siguiente libro Caja y Bancos
(Formato Res.234-2016/SUNAT):
* Caja
* Bancos: Cuentas Corrientes
Saldo inicial correspondiente al mes de enero 2022 de la empresa
comercial “LA FORTALEZA” SAC.
· Libro Banco, saldo inicial S/. 59,850.00
· Libro Caja, saldo inicial S/. 40,160.00
OPERACIONES ENERO 2022
Día 02.- Se vende mercaderías por S/. 11,232.00 mas el 18% IGV, al contado,
según Factura Nº 001-0280 a la casa “PEDRITO”
Día 07.- Se gira cheque Nº 10601 para el pago de CTS., de los trabajadores
por la suma de S/. 791.30
Día 08.- Se deposita al banco cuenta corriente S/. 8,000.00 104 / 101
Día 09.- Cobramos los siguientes documentos:
· Factura Nº 002-268 por S/. 4,800.00 101 / 121
· Factura Nº 002-275 por S/. 3,200.00
Día 11.- Cancelamos AFP. Profuturo S/. 929.60 con cheque Nº 10602 62 / 40 - 41
Día 14.- Vendemos mercaderías por S/. 27,648.00 mas el IGV, según Factura
Nº 001-2810 a Comercial “El Triunfo”, Condiciones: 60% al contado
depositando luego al Banco en Cta. Cte. y el saldo al crédito 30 días
Día 17.- Se deposita al banco cuenta corriente la suma de S/. 11,000.00
Día 20.- Se gira el cheque Nº 10603 a Industrial El Rayo, para el pago de la
letra Nº 708 por S/. 7,500.00
Día 22.- Se compra mercaderías a la manufacturera El Rápido SAC. Por la
suma de S/. 13,770.00 mas IGV, según Factura Nº 002–04035, condiciones:
60 % al contado con cheque Nº 10605 y el saldo al crédito en 30 días.
Día 23.- Nos llega del Banco una nota de debito (cargo) por S/. 200.00, por
mantenimiento de cuenta.
Día 24.- Se paga en efectivo los siguientes recibos:
· Luz…………………...S/. 950.00
· Agua…………………S/. 1,150.00
· Teléfono…………… S/. 1,750.00
Día 27.- Se vende mercaderías a Comercial Chavín, por la suma S/.
49,725.00 mas el 18% IGV. Al contado cobro con cheque, luego se deposita
en nuestra Cta. Cte. Banco
Día 28.- Se gira Cheque Nº 10606 al Municipio para el pago del tercer
trimestre de autoevaluó por S/. 2,520.00
Día 30.- Se gira cheque Nº 10607 para el pago de sueldo neto por la suma de
S/. 7,381.90
NOTA. - Todos los ingresos y egresos (gastos) primero se ha efectuado la
provisión en el Libro Diario, el cheque 10604, es anulado.
EXTRACTO BANCARIO
Estado Mensual: Mes de enero 2022
Empresa: “LA FORTALEZA” SAC. SALDO AL 31-01-2022 s/. 137,930.22
ENE
14
17
16
19
22
27
28
Nota. - Es este documento (Extracto Bancario) es para chequear con el
movimiento del Libro Bancos y poder elaborar la Conciliación Bancaria.
INSTITUCION FIN
1er Tramo
Titular Cta.
2do Tramo
Banco.
CONCILIACION BANCARIA: Confro
FACTURA CONTABILIZACION
VV (MERCAD) 11232.00 Provisión Fact 121 - 4011 / 701 13,253.76 / 2021.76 - 11,232.00
IGV 18% 2021.76 Cobro Efvo 101 / 121 13,253.76 / 13,253.76
PV 13253.76
Ctas Debe Haber
101 13,253.76
121 13,253.76
Contabilizac cobro efvo
Provision 407 / 104 Pago
CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
SALDO
59,850.00 59,850.00
INICIAL
Deposito 8,000.00 67,850.00
Cheque Nº
791.30 67,058.70
10601
Deposito 19,574.78 86,633.48
Deposito 11,000.00 97,633.48
N/Debito de
mantenimient 200 97,433.48
o
Cheque Nº
929.60 96,503.88
10602
Cheque Nº
89,003.88
10603 7,500.00
Deposito 58,675.50 147,679.38
Cheque Nº
9,749.16 SALDO 137,930.22
10605
INSTITUCION FINANCIERA BANCOS
OPERACIÓN: CTA. CTE TITULAR DE LA CTA: JOSE PEDRO CASTILLO TERRONES
INGRESOS EGRESOS
DEPOSITOS RETIROS
(Voucher) (Cheque o Transf) (-)
Ej: 10,000 Ch/ 001 2,000
INGRESOS EGRESOS
(Nota de credito) (Nota Cargo o debito) (-)
Chequera : 20.00
Mantenimiento de [Link].
NCILIACION BANCARIA: Confrontacion o verificacion de registro de libro Cta. Cte. Y ESTADO DE CUENTA O EXTRACTO BANCARIO
O TERRONES
EXTRACTO BANCARIO
CASUISTICA: INVENTARIO INICIAL O FINAL
FORMATO 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE CUENTA 10 - EFECTIVO Y EQUI
EJERCICIO:02 Diciembre de 2020
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES: FLORES OCAMPO Zacarias.
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUEN
CÓDIGO ENTIDAD
DENOMINACIÓN FINANCIERA
(TABLA 3)
101 Caja
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras 11
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras 2
CUENTA 10 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
SALDO CONTABLE
REFERENCIA DE LA CUENTA
FINAL
NÚMERO DE LA TIPO DE
CUENTA MONEDA DEUDOR ACREEDOR
(TABLA 4)
1 800.00
001-20014 1 900.00
002-20140 1 600.00
TOTALES 2,300.00
.
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS D
PERÍODO: Enero del 2022
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: " LA FORTALEZA" SAC
FECHA DE CUENTA CONTABLE ASO
Nro. LA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE OPERACIÓN
ORD CÓDIGO
01 01-01-2022 Saldo inicial
02 02-01-2022 Factura 001-0280, Casa Pedrito 121
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
OS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO (CTA 101)"
A FORTALEZA" SAC
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
40,160.00
Factura por cobrar 13,253.76
TOTALES 0
SALDO 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS D
PERÍODO: Enero del 2022
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL " LA
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
OPERACIONES BANCARIAS
FECHA DE MEDIO
Nro
Ord LA OPERACIÓN DE PAGO
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
(TABLA 1)
01 1/1/2022 Saldo inicial
02 1/7/2022 Pago de CTS.
E DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
L: EMPRESA COMERCIAL " LA FORTALEZA" SAC
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA,
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE CÓDIGO
CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN
Trabajadores Cheque No 10601 4159
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DEBE HABER
59,850.00
CTS: Compensacion por Tiempo de S 0 791.30
TOTAL
SALDO
TOTALES 0.00 -
EXTRACTO BANCARIO O ESTADO DE CUENTA
FECHA CONCEPTO DEBITO CREDITO
2 SALDO INICIAL 59,850.00
8 Deposito 8,000.00
8 Cheque Nº 10601 791.30
14 Deposito 19,574.78
17 Deposito 11,000.00
16 N/Debito de mantenimiento 200.00
19 Cheque Nº 10602 929.60
22 Cheque Nº 10603
7,500.00
27 Deposito 58,675.50
28 Cheque Nº 10605 9,749.16 SALDO
DE CUENTA
SALDO
59,850.00
67,850.00
67,058.70
86,633.48
97,633.48
97,433.48
96,503.88
89,003.88
147,679.38
137,930.22
