“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la
conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho”
Tarea académica 01
Curso: Contabilidad general.
Nombre: José Santos Aldair.
Apellidos: Viera Curay.
Docente: Viviana Lizbeth Rivera Rumiche.
Piura 15 de octubre 2024
EMPRESA DE TRAMSPORTR Somos Perú S.A.C
Esta firma proporciona la siguiente información:
Reportes de viajes:
Ingresos reportados por:
Chofer Número de Recorrido Km Central Terminal importe
Unidad
López
García 500 Lima 1000 machino
12,000.00 10,200.00
Alejandro
Ávila
Cruz 500 Pisco 1000 machino
5,800.00 2,500.00
Milton
SUMAS 2,000
17,800.00 12,700.00
A los choferes se les paga su sueldo a razón de 2.50
el kilómetro recorrido y se les entregan para viáticos Pero al 1,500.00
calcularles el sueldo se les retiene por concepto de impuestos el 7%
Reporte de gastos de viaje
Chofer Número Recorrido Rep. Peaje Aliment Varios Total
de menor os
Unidad
López
García 500 Lima 800 450 300 0 1,550
Alejan
dro
Ávila
Cruz 500 Pisco 300 400 100 50 850
Milt
on
SUMAS 1100 850 400 50 2,400
1
Liquidación de la terminal de Machino
Gastos de autobús:
Combustible 1,200.00
Limpieza y mantenimiento 800.00
Total Gastos de transportación 2,000.00
Gastos de administración 3,500.00
Ficha de depósito en la cuenta de la línea por la cantidad restante.
Pagos realizados por la central en Lima
Impuesto de diésel: 13,000.00
Mano de obra por reparaciones: 12,500.00
Refacciones: 5,000.00
Engrase y cambio de aceite: 8,000.00
Datos generales la central
Gastos de administración: 2,500,000.00
Ingresos: 38,520,000.00
Amortización del seguro del viajero: 35,000.00
4 Autobuses posee, que recorrieron un total de 300,000 Kms
Se pide:
Hacer el registro contable y determinar la utilidad o pérdida del autobús número 500
2
Cálculo del sueldo del chofer
CHOFERES
CONCEPTO Total
López García Alejandro Ávila Cruz Milton
Sueldo (773 km x S/2.5) 2,500.00 2,500.00 5,000.00
(-) Impuestos (1,932.5 x 8%) 175 175 350.00
(=) Sueldo neto 2,325.00 2,325.00 4,650.00
(+) Viáticos:
Reparaciones menores 800 300 1,100.00
Peaje 450 400 850.00
Alimentos 300 100 400.00
Varios 0 50 50.00
(=) Total de viáticos
1,550.00 850.00 2,400.00
(-) Efectivo 1,500.00 1,500.00 3,000.00
(=) Neto a pagar 2,375.00 1,675.00 4,050.00
3
REGISTRO
CONTABLE
1 debe haber
TERMINALES 38,520,000
INGRESOS POR PASAJES
38,520,000
Registro de los ingresos reportados por las agencias.
Terminales.- Cuenta de naturaleza deudora que representa el importe de los ingresos recaudados por
las terminales, pero que aún no han sido acreditados en la cuenta bancaria de la empresa. Ingresos por
pasajes. Cuenta de naturaleza acreedora que representa los ingresos que se obtienen por pasajes.
2 debe haber
GASTOS DE 2,500,000
ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE 35,000
TRANSPORTACIÓN
BANCOS
2,500,000
AMORTIZACION
ACUMULADADE 35,000
SEGURO DE VIAJERO
Registro de los gastos de administración y amortización del seguro de viaje.
Gastos de transportación.- Cuenta de naturaleza deudora que representa los gastos efectuados
durante o a consecuencia del viaje. Por ejemplo: sueldos del chofer, gasolina, viáticos, peaje,
reparaciones durante eltrayecto, etcétera
3 debe haber
CHOFER 3,000.00
BANCOS 3,000.00
Registro del efectivo se entrega a cada chofer por concepto de viáticos S/1,000 c/u.
Chofer. Cuenta de naturaleza deudora que representa los adeudos a cargo del chofer por el importe
delefectivo que se le entrega para viáticos.
4
4 debe haber
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN 2,400.00
Reparaciones menores
1,100.00
Peaje
850.00
Alimentos
400.00
Varios
50.00
CHOFER 2,400.00
Registro de los gastos de viajes reportados por los choferes
Gastos de transportación.- Cuenta de naturaleza deudora que representa los gastos efectuados
durante o a consecuencia del viaje. Por ejemplo: sueldos del chofer, gasolina, viáticos, peaje,
reparaciones duranteel trayecto, etcétera.
Chofer. Cuenta de naturaleza deudora que representa los adeudos a cargo del chofer por el importe
delefectivo que se le entrega para viáticos.
5 debe haber
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN (Sueldos)* 5,000.00
IMPUESTOS POR 350.00
PAGAR**
BANCOS 4,650.00
sumas 5,000.00 5,000.00
iguales
*Pago de sueldo del chofer.
*Sueldo 773 km x S/2.50= 1,932.50 x 2 choferes= S/3,865
**Impuestos x pagar 1,932.50 x 8% = 154.60 x 2 choferes = S/309.20
6 debe haber
BANCOS 7,200.00
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN* 2,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,500.00
TERMINALES** 12,700.00
sumas 12,700.00 12,700.00
iguales
Registro de la liquidación de la Terminal de Machino
*Combustible S/980 + Limpieza y mantenimiento S/520 = S/1,500.00
**Importe de Ingresos de la terminal de Querétaro (Chofer GGA S/8,350 + Chofer AGJD S/1,345= 9,695)
5
7 debe haber
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN (Impuesto al diesel) 13,000.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO DE UNIDADES 25,500.00
Mano de obra 12,500.00
Refacciones 5,000.00
Engrase y cambio de aceite 8,000.00
BANCOS 38,500.00
sumas iguales 38,500.00 38,500.00
Registro de los pagos realizados por la central En Lima
6
Cuentas T
TERMINALES ING X PASAJES GTS ADMON
1) 38,520,000 12,700.00 (6 38,520,000 (1 2) 2,500,000
6) 3,500.00
38,520,000 12,700 38,520,000 2,503,500
38,507,300 0 0 38,520,000 2,503,500 0
GTS TRANSPORTACION BANCOS AMORTIZ SEGUROS
2) 35,000 6) 7,200 2,500,000 (2 35,000 (2
4) 2,400 3,000 (3
5) 5,000 4,650 (5
6) 2,000 38,500 (7
7) 13,000
57,400 0 7,200 2,546,150 35,000
57,400 2,538,950.0 0 35,000
CHOFERES IMPTOS X PAGAR GTOS MANTTO
3) 3,000 2,400 (4 350.00 (5 7) 25,500
3,000 2,400 350.00 25,500
600 0 350.00 25,500 0
7
BALANZA DE COMPROBACION
Concepto DEBE HABER Saldo deudor Saldo
acreedor
Terminales
38,520,000.00 12,700.00 38,507,300.00
Ingresos por pasajes
38,520,000.00 38,520,000.00
Gastos de administración
2,503,500.00 2,503,500.00
Bancos
7,200.00 2,546,150.00 2,538,950.00
Amortización acumulada de seguro de viajero 35,000
35,000.00
Chofer
3,000.00 2,400.00 600.00
Gastos de transportación 57,400.00
57,400.00
Impuestos por pagar
350.00 350.00
Gastos de mantenimiento a unidades 25,500.00
25,500.00
Total
41,116,600.00 41,116,600.00 41,094,300.00 41,094,300.00
8
Cedula de Asignación de ingresos y gastos a las unidades.
Unidad Núm. 200 (entre) (igual) (por) (igual)
Concept Valor Base Factor Valor Base Valor
o asignado
Ingresos
38,520,000 300,000 128.40 2,000 256,800
Gastos de administración
2,503,500 38,520,000 0.06 256,800.00 16,690
Gastos de mantto de unidades
25,500 300,000 0.09 2,000 170
Gastos de transportación:
Amortización del seguro de 1
4
viajero 35,000 8,750 8,750
Terminal
2,000 300,000 0.01 2,000 13
Combustible 1,200
Limpieza y mantenimiento
800
Central
13,000 300,000 0.04 2,000 87
Impuesto al diesel
13,000
9
Cédula de Utilidad o pérdida por unidad
CUENTAS TOTAL
Ingresos S/256,800
(-) Gastos de transportación 8,850
Seguro de Viajero 8,750
De Terminal 13
De Central 87
(=) Utilidad bruta o marginal 247,950
(-) Gastos de mantenimiento de unidad 170
(-) Gastos de administración 16,690 16,860
(=) Utilidad del autobús número 500 S/ 231,090
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