El control interno es un conjunto de principios, métodos y procedimientos que protegen

los recursos de una organización, previenen fraudes y errores, y aseguran el

cumplimiento de los objetivos planteados. Además, permite evaluar la eficiencia y
eficacia de las operaciones y garantizar la confiabilidad de los registros, siendo esencial
para la gestión empresarial.
Relación entre componente y principio
Ambiente de control: Es la base del control interno, donde se establecen los valores,
la ética y las reglas que guían el comportamiento de la organización.
1.La organización demuestra compromiso por la integridad y valores éticos
2.El Consejo de Administración demuestra una independencia de la administración y
ejerce una supervisión del desarrollo y el rendimiento de los controles internos.
3.La Administración establece, con la aprobación del Consejo, las estructuras, líneas
de reporte y las autoridades y responsabilidades apropiadas en la búsqueda de
objetivos.
4. La organización demuestra un compromiso a atraer, desarrollar y retener
personas competentes en alineación con los objetivos.
5. La organización retiene individuos comprometidos con sus responsabilidades de
control interno en la búsqueda de objetivos.
Evaluación de Riesgos: Es el proceso de identificar y analizar los problemas o riesgos
que pueden afectar el logro de los objetivos.
6. La organización especifica objetivos con suficiente claridad para permitir la
identificación y valoración de los riesgos relacionados a los objetivos.
7. La organización identifica los riesgos sobre el cumplimiento de los objetivos a través
de la entidad y analiza los riesgos para determinar cómo esos riesgos deben de
administrarse
8. La organización considera la posibilidad de fraude en la evaluación de riesgos
para el logro de los objetivos.
9. La organización identifica y evalúa cambios que pueden impactar
significativamente al sistema de control interno.
Actividades de control: Son las acciones y políticas diseñadas para prevenir, detectar
y corregir errores o irregularidades.
10. La organización elige y desarrolla actividades de control que contribuyen a la
mitigación de riesgos para el logro de objetivos a niveles aceptables.
11. La organización elige y desarrolla actividades de control generales sobre la
tecnología para apoyar el cumplimiento de los objetivos.
12. La organización, despliega actividades de control a través de políticas o que
establecen lo que se espera y procedimientos que ponen que dichas políticas en
acción.
Información y comunicación: Asegura que la información importante fluya de manera
clara y oportuna para que todos sepan qué hacer.
13. La organización obtiene o genera y usa información relevante y de calidad para
apoyar el funcionamiento del control interno.
14. La organización comunica información internamente, incluyendo objetivos y
responsabilidades sobre el control interno, necesarios para apoyar funcionamiento
del control interno.
15. La organización se comunica con grupos externos con respecto a situaciones
que afectan el funcionamiento del control interno.
Actividades de monitoreo: Es el seguimiento constante para revisar si los controles
funcionan y hacer ajustes si es necesario.
16. La organización selecciona, desarrolla, y realiza evaluaciones continuas y/o
separadas para comprobar cuando los componentes de control interno están presentes y
funcionando.
17. La organización evalúa y comunica deficiencias de control interno de manera
adecuada a aquellos grupos responsables de tomar la acción correctiva, incluyendo la
Alta Dirección y el Consejo de Administración, según sea apropiado.
Los controles internos pueden ser:
CONTABLES.- Son los métodos o procedimientos que se implementan para salvaguardar
los activos y la confiabilidad de los registros financieros a través de los sistemas de
autorización y la separación de las funciones referentes al mantenimiento de los
registros contables .
ADMINISTRATIVOS.- Comprende el plan de organización y todos los métodos
procedimientos que se refieren principalmente a la eficiencia operativa y a la adhesión
de políticas administrativas.
OBJETIVOS :Facilitar la rápida toma de decisiones a la administración; Lograr las metas
propuestas en la empresa. Proteger los bienes de la compañía. Asegurar que toda la
información que se genera en la empresa sea oportuna y confiable. Incrementar la
productividad. Crear un clima laboral de tranquilidad. Lograr con los controles internos
las 7 “E” es decir eficiencia, eficacia, economía, ética, educación, ecología y equidad
PRINCIPIOS: Debe establecerse políticas, objetivos y métodos. Selección de
funcionarios y empleados idóneos. Coordinación entre los diferentes departamentos de
una empresa. Instrucciones por escrito. Supervisión de las actividades críticas y
riesgosas. Utilización de indicadores de desempeño y rendimiento. Pruebas periódicas
de exactitud.
VALORES QUE SOPORTAN EL CONTROL INTERNO: ÉTICA: Efectuar todas las actividades
con un alto grado de transparencia e imparcialidad. EQUIDAD.- Tratar a todas las
personas con imparcialidad e igualdad. HONESTIDAD.- Actuar con rectitud y efectuar las
actividades con la mayor calidad y capacidad. LEALTAD.- Trabajar con alto sentido de
respaldo para la organización que requirió de nuestros servicios. COMPROMISO.- Verle al
trabajo como la base para el desarrollo de nuestras vidas. IMPARCIALIDAD.- En cada una
de nuestras decisiones siempre ser justos y objetivos. RESPONSABILIDAD.- Todas
nuestras funciones realizar con diligencia y esmero que se puede esperar de una
persona responsable. CONFIANZA.- Creer en nuestras propias capacidades y también en
la de los demás
CLASES DE CONTROL INTERNO
Control Interno Previo: Permite analizar las operaciones que se hayan proyectado
antes de su autorización con el propósito de determinar su propiedad, legalidad,
veracidad y conformidad con el presupuesto, etc.
Control interno concurrente: Control interno que se realiza sobre la marcha, pero por
niveles superiores de la administración.
Control interno Posterior: Es el examen de las operaciones administrativas y/o
financieras de una organización con posterioridad a su ejecución, que lo realiza un
auditor.
BENEFICIO DE LA IMPLEMENTACIÓN: Claridad en la dirección de la empresa. Estilo
gerencial orientado a la productividad. Toma de decisiones adecuadas y oportunas.
Desarrollo del talento humano. Trabajo en equipo. Planes estratégicos dinámicos.
EVALUACIÓN : Flujogramas, Cuestionarios y Descripciones en forma narrativas.