Caso práctico 7 LIBRO DIARIO
asiento de apertura 1/1/20X6
50.000 El. Transporte (A)
10.000 Existencias (A) a Capital (PN) 50.000
30.000 Bancos(A) a Préstamo l/P (P) 40.000
operaciones del ejercicio
a)
40.000 Compras MP (G)
8.400 [Link] Soportado(A) a Proveedores(P) 48.400
b)
108.900 Clientes(A) a Ventas PT (I) 90.000
a [Link] repercutido(P) 18.900
c)
16.000 Sueldos y salarios (G)
a Bancos(A) 16.000
d)
40.000 Bancos(A)
a Clientes(A) 40.000
e)
20.000 Proveedores(P)
a Bancos(A) 20.000
LIBRO DIARIO
cierre- regularización
regularización de cuentas no administrativas, existencias
31-12-20X6
10.000 Variación Existencias(G)
a Existencias(A) 10.000
25.000 Existencias(A)
a Variación Existencias(G) 25.000
correcciones de valor, amortización inmovilizado
31-12-20X6
5.000 Amortiz. Inmov.(G)
a Amort. Acumulada El. Transporte (A-) 5.000
Liquidación de impuestos
Liquidación IVA 31-12-20X6
18.900 H.P. IVA Repercutido(P)
a H.P. IVA Soportado(A) 8.400
a H.P. Acreedor IVA(P) 10.500
cierre- determinación del resultado
31-12-20X6
90.000 Ventas PT (I)
15.000 Variación Existencias(G) a Compras MP (G) 40.000
a Sueldos y salarios (G) 16.000
a Amortiz. Inmov.(G) 5.000
a Rdo. del ejercicio (PN) 44.000
cierre- asiento de cierre
31-12-20X6
50.000 Capital (PN)
5.000 Amort. Acumulada El. Transporte (A-)
40.000 Préstamo l/P (P) a El. Transporte (A) 50.000
28.400 Proveedores(P) a Existencias (A) 25.000
44.000 Rdo. del ejercicio (PN) a Bancos(A) 34.000
10.500 H.P. Acreedor IVA(P) a Clientes(A) 68.900
Caso práctico 7
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS (o COMPROBACIÓN)
ANTES de liquidación de IVA y de Resultado
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Elementos de Tpte. 50.000 50.000
A.A. [Link]. 5.000 5.000
Existencias 35.000 10.000 25.000
Bancos 70.000 36.000 34.000
Capital 50.000 50.000
Préstamo l/P 40.000 40.000
Proveedores 20.000 48.400 28.400
Compras MP (G) 40.000 40.000
H.P. IVA Soportado 8.400 8.400
Clientes 108.900 40.000 68.900
Ventas PT (I) 90.000 90.000
H.P. IVA Repercutido 18.900 18.900
Salarios 16.000 16.000
Amort. I. Mat. 5.000 5.000
Variación Existencias 10.000 25.000 15.000
363.300 363.300 247.300 247.300
Caso práctico 7 - CUENTAS ANUALES
Balance de Situación -31/12/20X6-
ACTIVO PN y PASIVO
ANC PN
El. Transporte 50.000 Capital Social 50.000
(Amor Acumulada ET ) -5.000 Resultado Ejercicio 44.000
AC
Existencias 25.000 PNC
Clientes 68.900 Préstamo l/P 40.000
Bancos 34.000 PC
Proveedores 28.400
H.P. Acreedor IVA 10.500
Total Activo 172.900 Total PN y Pasivo 172.900
Cuenta de Resultados -20X6-
Ventas PT (I) 90.000
Variación Existencias(G) 15.000
Compras MP (G) -40.000
Sueldos y salarios (G) -16.000
Amortiz. Inmov.(G) -5.000
Resultado del ejercicio 44.000
