INSTITUTO NACIONAL
DE ARMENIA
ALUMNO: JAIRO RODRIGO CRESPIN
MORALES
MAESTRO: RENE JEREMIAS CORETO
HERNANDEZ
MATERIA: SISTEMA CONTABLE
GRADO Y SECCION: 3 “B”
PERIODO: CUATRO
AÑO
2024
PARTIDAS DE DIARIO
CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 2,300,000.00
CAJA $ 800,000.00
BANCOS $ 1,500,000.00
INVERSIONES TEMPORALES $ 550,000.00
INVERSIONES $ 550,000.00
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 265,000.00
INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO $ 45,000.00
ANTICIPO A CLIENTES $ 45,000.00
ANTICIPO A PROVEEDORES $ 175,000.00
INVENTARIO $ 975,000.00
INVENTARIO $ 975,000.00
INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO $ 350,000.00
INVERSIONES A LARGO PLAZO $ 350,000.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 1,335,000.00
EDIFICIO $ 1,000,000.00
BIENES MUEBLES
EQUIO DE REPARTO $ 85,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 250,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 20,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE $ 20,000.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 110,000.00
PRIMAS DE SEGURO $ 20,000.00
PAPELERIA Y UTILES $ 55,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 35,000.00
HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO $ 350,500.00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 350,500.00
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR $ 775,000.00
CUENTAS POR PAGAR $ 375,000.00
ACCIONES Y VALORES $ 400,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 4,779,500.00
CAPITAL SOCIAL $ 4,779,500.00
$ 5,905,000.00 $ 5,905,000.00
1. 02/01/2014 Vendimos mercadería $3,500,000.00 pagando el 35% en efectivo, y el resto al crédito sin con documento. M
CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 1,384,250.00
EFECTIVO EN CAJA $ 1,384,250.00
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 2,570,750.00
CUENTAS POR COBRAR $ 2,570,750.00
DEBITO FISCAL IVA $ 455,000.00
IVA DEBITO FISCAL $ 455,000.00
VENTAS $ 3,500,000.00
VENTAS $ 3,500,000.00
$ 3,955,000.00 $ 3,955,000.00
1. 03/01/14 de la venta anterior nos devuelven $75,000.00 de mercadería
25//01/
1. 15/01/14 nos conceden rebajas de $65,000 de la compra anterior
CODIGOse remesa el efectivo recibido elCONCEPTO
día anterior a nuestra cuenta corriente PARCIAL DEBE HABER
INVENTARIO $ 66,371.68
CODIGO INVENTARIO POR DEVOLUCIONES
CONCEPTO $ 66,371.68
PARCIAL DEBE HABER
CODIGO DEBITO FISCAL IVA
CONCEPTO PARCIAL $
DEBE
8,628.32
HABER
REBAJAS
IVA DEBITOSOBRE
DEUDORES COMPRAS
CEOMRCIALES
FISCAL Y OTRAS CEUNTAS POR COBRAR $ 8,628.32 $ $1,426,766.25
65,000.00
REBAJA YPOR
CUENTAS
EFECTIVO COBRAR DE EFECTIVO
EQUIVALENTE $$1,426,766.25
65,000.00 $ 75,000.00
EFECTIVO EN CAJA $ 75,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DEBITO FISCAL IVA DE EFECTIVO $ 8,450.00 $ 1,426,766.25
DISPONIBLE EN CUENTAS
DEBITO FISCAL IVA DE BANCO $ 8,450.00 $ 75,000.00 $ 75,000.00
CUENTAnos
CORRIENTE $ 1,426,766.25
DEUDORES
1. 06/01/14 COMERCIALES
conceden rebajaY de
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
$55,000.00 $ 73,450.00
CODIGO CUENTAS POR PAGAR CONCEPTO $ PARCIAL
73,450.00 DEBE HABER
REBAJAS SOBRE VENTAS $ 55,000.00
REBAJAS $ 55,000.00 $ 1,426,766.25 $ 1,426,766.25
1. 26/01/14 efectuamos una venta por 35,340 pagando un 55% en efectivo y el resto al $crédito7,150.00
DEBITO FISCAL IVA sin documento más iva
IVA DEBITO FISCAL $ 7,150.00 $ 73,450.00 $ 73,450.00
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 62,150.00
1.
CODIGO 15/01/14pagamos
CUENTAS planilla deCONCEPTO
POR COBRAR sueldos y salarios por un valor de $60,000. Considere un 65%
$ PARCIAL
62,150.00 como gasto de
DEBE venta y
HABER
el resto como gasto administrativo
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 21,963.81
$ 62,150.00 $ 62,150.00
CODIGO EFECTIVO EN CAJA CONCEPTO $ 21,963.81
PARCIAL DEBE HABER
1. 04/01/14 nos cancelan el 30% de las cuentas por cobrar
DEUDORES
GASTO DE COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
ADMINISTRACION $ $ 17,970.39
21,000.00
CODIGO CUENTAS POR COBRAR
PAGO DE PLANILLA CONCEPTO $$ PARCIAL
17,970.39
21,000.00 DEBE HABER
DEBITO FISCAL
EFECTIVO IVA
Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 771,225.00 $ 4,594.20
GASTO DE
EFECTIVO
VENTA
EN CAJA $$ 771,225.00
$ 39,000.00
DEBITO FISCAL IVA 4,594.20
PAGO DE COMERCIALES
DEUDORES PLANILLA Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 39,000.00 $ 771,225.00
VENTAS
CUENTAS POR COBRAR $ 771,225.00
$ 35,340.00
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
ventas $ 35,340.00 $ 60,000.00
CUENTAS POR PAGAR $ 60,000.00
$$ 771,225.00
39,934.20 $$ 771,225.00
39,934.20
1. 09/01/14 las inversiones temporales nos generan el 15% que nos pagan en efectivo
1. 29/01/14 nuestro cliente nos cancela la venta al crédito efectuada anteriormente
CODIGO CONCEPTO PARCIAL $ 60,000.00
DEBE $ 60,000.00
HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
CODIGO pagamos el 65% de las cuentasEFECTIVO
CONCEPTO PARCIAL $ 632,500.00
DEBE HABER
20/01/14 EFECTIVO EN CAJA por pagar $ 632,500.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
INVERSIONES TEMPORALES DE EFECTIVO $ 17,970.39 $ 632,500.00
EFECTIVO POR
INTERESES EN CAJA
INVERSIONES $$ 17,970.39
632,500.00
CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 17,970.39
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR $ 220,788.75
CUENTAS POR COBRAR $ 17,970.39
CUENTAS POR PAGAR $ 220,788.75 $ 632,500.00 $ 632,500.00
1. 10/01/14 compramos mercadería por $550,000.00 más IVA cancelando el 55% en efectivo y el resto sin documento
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 17,970.39 $ $ 17,970.39
220,788.75
CODIGO EFECTIVO
1. 30/01/14 se EN CAJAa nuestra
remesa cuenta corriente el efectivo recibido por$ laPARCIAL
CONCEPTO 220,788.75 de la DEBE
cancelación venta anterior HABER
INVENTARIO $ 550,000.00
INVENTARIO POR COMPRAS $ 550,000.00
CODIGO CREDITO FISCAL IVA CONCEPTO PARCIAL $ DEBE
71,500.00 HABER
IVA CREDITO FISCAL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 71,500.00 $ $ 17,970.39
220,788.75 $ 220,788.75
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 341,825.00
1. EFECTIVOnos
24/01/14
EFECTIVO
EN cancelan
CAJA el 85% de las cuentas por cobrar
EN CAJA
$
$
17,970.39
341,825.00
EFECTIVO COMERCIALES
DEUDORES Y EQUIVALENTEYDE EFECTIVO
OTRAS CUENTAS POR PAGAR $$ 17,970.39
279,675.00
CUENTA CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR $$ 17,970.39
279,675.00
CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ $ 1,426,766.25
$
621,500.00 $ 621,500.00
17,970.39 $ 17,970.39
1. 10/01/14 al hacer la compra anterior se incurrió a un gasto de transporte por $250.00 el cual se pagó en efectivo
EFECTIVO EN CAJA $ 1,426,766.25
CODIGO DEUDORES COMERCIALESCONCEPTO
Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR PARCIAL DEBE $ 1,426,766.25
HABER
INVENTARIO
CUENTAS POR COBRAR $ 1,426,766.25 $ 250.00
INVENTARIO POR TRANSPORTE $ 250.00
CREDITO FISCAL IVA $ 32.50
IVA CREDITO FISCAL $ 32.50
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 282.50
EFECTIVO EN CAJA $ 282.50 $ 1,426,766.25 $ 1,426,766.25
$ 282.50 $ 282.50
LIBROS DE IVA
LIBRO DE VENTAS A CONSUMIDORES FINALES
VENTAS EXENTAS VENTAS GRAVADAS TOTAL
No. FECHA DESDE HASTA RETENCION
INTERNAS EXPORTACIONES INTERNAS EXPORTACIONES VENTAS
1 2/1/2014 3661 3661 0.00 0.00 $ 3,500,000.00 0.00 0.00 $ 3,500,000.00
2 26/1/2014 3662 3662 0.00 0.00 $ 35,340.00 0.00 0.00 $ 35,340.00
$ 3,535,340.00 $ - $ - $ 3,535,340.00
LIBRO DE VENTAS A CONTRIBUYENTES
TIPO DE NUMERO DE NOMBRE DEL NOMBRE DEL CLASIFICACION MONTO TOTAL MAS RETENCION O TOTAL
FECHA CLASIFICACION DESCRIPCION IVA 13%
DOCUMENTO DOCUMENTO CLIENTE PROVEEDOR DE SUJETO NETO IVA PERCEPCION COMPRA
2/1/2014 FACTURA 63 SIN NOMBRE HOY ES UN AÑO PARA CELEBRAR LA NAVIDAD SUJETO VENTA DE MERCANCIA $ 3,500,000.00 $ 455,000.00 $ 3,955,000.00 $ 3,955,000.00
26/1/2014 FACTURA 64 SIN NOMBRE HOY ES UN AÑO PARA CELEBRAR LA NAVIDAD SUJETO VENTA DE MERCANCIA $ 35,340.00 $ 4,594.20 $ 39,934.20 $ 39,934.20
$ 3,535,340.00 $ 459,594.20 $ 3,994,934.20 $ - $ 3,994,934.20
LIBRO
INVERSIONES MAYOR
FINANCIERAS A LARGO PLAZO
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SALDO INICIAL $ 350,000.00 $ 350,000.00
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
$ 350,000.00 $ 350,000.00
SALDO INICIAL $ 2,300,000.00 $ 2,300,000.00
POR VENTA A CONSUMIDORES $ 1,384,250.00 $ 3,684,250.00
POR LA DEVOLUCION DE VENTA $ 75,000.00 $ 3,759,250.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
POR LA CANCELACION DE CUENTAS POR COBRAR $ 771,225.00 $ 4,530,475.00
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
EL PAGO DE AUMENTO DE LAS INVERSIONES TEMPORALES $ 632,500.00 $ 5,162,975.00
SALDO INICIAL VENTAS $ 1,335,000.00 $ 1,335,000.00
POR COMPRAS DE Mercadería $ 341,825.00 $ 5,504,800.00
FECHA DESCRIPCIÓN $ 1,335,000.00
DEBE $ 1,335,000.00
POR GASTO DE TRANSPORTE DE LA COMPRA ANTERIOR $ HABER 282.50 SALDO
$ 5,505,082.50
POR VENTA DE Mercadería $ 3,500,000.00 $ 3,500,000.00
POR EL PAGO DE LAS CUENTAS POR PAGAR $ 220,778.75 $ 5,725,861.25
POR VENTA DE Mercadería $ 35,340.00 $ 3,535,340.00
POR LA CANCELACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR $ 1,426,766.25 $ 7,152,627.50
DEPRECIACION ACUMULADA $ 3,535,340.00 $ 3,535,340.00
SE REMESA EL EFECTIVO DE LA COMPRA ANTERIOR DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 1,426,766.25 $ 8,579,393.75
FECHAPOR VENTA DE Mercadería DESCRIPCIÓN CREDITO FISCAL IVA $ DEBE
21,963.81 HABER SALDO
$ 8,601,357.56
SALDO
POR LA INICIAL DE LA VENTA ANTERIOR
CANCELACION $ $ 17,970.39
20,000.00 $$ 8,619,327.95
20,000.00
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
SE REMESA EL EFECTIVO DE LA COMPRA ANTERIOR $ $ 1,426,766.25
20,000.00 $ 20,000.00
POR COMPRAS DE Mercadería $ 71,500.00 $$ 10,046,094.20
71,500.00
SE REMESA EL EFECTIVO
GASTO DE LA COMPRA ANTERIOR
DE TRANSPORTE $ 32.50 $ 1,426,766.25 $$ 11,472,860.45
71,532.50
$ 7,981,441.70 $ 3,491,418.75 $ 4,490,022.95
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
$ 71,532.50 $ 71,532.50
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
SALDO INICIAL REBAJAS TEMPORALES
INVERSIONES SOBRE VENTAS $ 110,000.00 $ 110,000.00
FECHA DESCRIPCIÓN $ DEBEDEBE
110,000.00 HABER $ SALDO
110,000.00
FECHA DESCRIPCIÓN HABER SALDO
POR REBAJA CONCEDIDA HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO $PLAZO55,000.00 $ 55,000.00
SALDO INICIAL $ 550,000.00
$ 55,000.00
$
$
550,000.00
55,000.00
FECHA
POR LA GENERACION DEL 15%DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
$ 632,500.00 -$ 82,500.00
SALDO INICIAL $ 350,500.00 $ 350,500.00
REBAJAS SOBRE COMPRAS $ 350,500.00 $ 350,500.00
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
DEUDORES
POR REBAJA DE COMPRA COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS$POR COBRAR 65,000.00 $ 65,000.00
CAPITAL SOCIAL
FECHAFECHA DESCRIPCIÓN $ DEBE65,000.00 HABER $ 65,000.00
SALDO
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
SALDO INICIAL
SALDO INICIAL $ 265,000.00 $ 4,779,500.00 $$ 265,000.00
4,779,500.00
POR VENTA DE Mercadería GASTO DE ADMINISTRACION
$ 2,570,750.00 $ 4,779,500.00 $$ 2,835,750.00
4,779,500.00
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
POR REBAJA $ 7,150.00 $ 2,842,900.00
PAGO DE PLANILLA $ 21,000.00 $ 21,000.00
POR LA CANCELACION DEDEUDORES
LAS CUENTAS POR COBRARY OTRAS CUENTAS POR PAGAR $ 771,225.00 $
COMERCIALES 3,614,125.00
$ 21,000.00 $ 21,000.00
FECHAPOR LA CANCELACION DE LASDESCRIPCIÓN
CUENTAS POR COBRAR DEBE $ 1,426,766.25
HABER $ 5,040,891.25
SALDO
POR VENTA DE Mercadería
SALDO INICIAL GASTOS DE VENTA
$ 17,970.39 $ 775,000.00 $$ 5,058,861.64
775,000.00
NUESTRO
FECHA CLIENTE DE
POR COMPRA NOSMercadería
CANCELA DESCRIPCIÓN DEBE $$ 279,675.00
17,970.39 $$
HABER 5,076,832.03
1,054,675.00
SALDO
POR REBAJA
POR PAGODEDECOMPRA
PLANILLAANTERIOR $ $ 2,860,870.39
39,000.00 $$2,215,961.64
73,450.00 $$$ 644,908.75
1,128,125.00
39,000.00
POR PAGO DE PLANILLAS $ 39,000.00 $ 60,000.00 $$ 1,188,125.00
39,000.00
POR EL PAGO DEL 65% DE LA CUENTA $ 220,788.75 $ 1,408,913.75
INVENTARIO $ 220,788.75 $ 1,188,125.00 $ 967,336.25
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
SALDO INICIAL DEBITO FISCAL IVA Y OTROS IMPUESTOS
$ 975,000.00 $ 975,000.00
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
POR LA VENTA ANTERIOR $ 66,371.68 $ 66,371.68
POR VENTA DE Mercadería $ 455,000.00 $ 455,000.00
POR LA COMPRA DE Mercadería $ 550,000.00 $ 550,000.00
POR DEVOLUCION DE Mercadería $ 8,628.32 $ 463,628.32
POR GASTO DE TRANSPORTE DE LA COMPRA ANTERIOR
POR REBAJAS
$$ 250.00
7,150.00
$
$
250.00
470,778.32
POR VENTA DE Mercadería $ 1,591,621.68 $ 4,594.20 $$ 1,591,621.68
475,372.52
$ 15,778.32 $ 459,594.20 $ 443,815.88
MAYORIZACION
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO INVERSIONES TEMPORALES
DEBE HABER DEBE HABER
$ $ $ $
2,300,000.00 75,000.00 550,000.00 632,500.00
$ $
1,384,250.00 341,825.00
$ $
771,225.00 282.50
$ $
632,500.00 220,778.75
$ $
1,426,766.25 1,426,766.25
$ $
21,963.81 1,426,766.25
$
17,970.39
$
1,426,766.25
$ $ $ $
7,981,441.70 3,491,418.75 550,000.00 632,500.00
$ $
4,490,022.95 82,500.00
INVERSIONES FINAN. A LARGO PLAZO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
350,000.00 1,335,000.00
$ $ $ $
350,000.00 - 1,335,000.00 -
$ $
350,000.00 1,335,000.00
HITECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO CAPITAL SOCIAL
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
350,500.00 4,779,500.00
$ $ $ $
350,500.00 - - 4,779,500.00
$ $
350,500.00 4,779,500.00
VENTAS CREDITO FISCAL IVA
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
3,500,000.00 71,500.00
$ $
35,340.00 32.50
$ $ $ $
- 3,535,340.00 71,532.50 -
$ $
3,535,340.00 71,532.50
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTA
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
21,000.00 39,000.00
$ $ $ $
21,000.00 - 39,000.00 -
$ $
21,000.00 39,000.00
DEUDORES COMER. Y OTRAS CTAS X CO. INVENTARIO
DEBE HABER DEBE HABER
$ $ $
265,000.00 771,225.00 975,000.00
$ $ $
2,570,750.00 1,426,766.25 66,371.68
$ $
7,150.00 550,000.00
$ $ $
17,970.39 17,970.39 250.00
$ $ $ $
2,860,870.39 2,215,961.64 1,591,621.68 -
$ $
644,908.75 1,591,621.68
DERECIACION AC. PROPIEDAD P Y EQUIPO GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
20,000.00 110,000.00
$ $ $
20,000.00 $ - 110,000.00 -
$ $
20,000.00 110,000.00
DEUDORES COMER. Y OTRAS CTAS POR
PAG. DEBITO FISCAL IVA
DEBE HABER DEBE HABER
$ $ $ $
220,788.75 775,000.00 8,628.32 455,000.00
$ $ $
279,675.00 7,150.00 4,594.20
$
73,450.00
$
60,000.00
$ $ $ $
220,788.75 1,188,125.00 15,778.32 459,594.20
$ $
967,336.25 443,815.88
REBAJAS SOBRE VENTAS REBAJAS SOBRE COMPRAS
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
55,000.00 65,000.00
$ $ $
55,000.00 $ - 65,000.00 -
$ $
55,000.00 65,000.00
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE $ 7,165,585.88 PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 4,490,022.95 DEUDORES COMER. Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
DEUDORES COMER. Y OTRAS CTAS POR COBRAR $ 644,908.75 HIPTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
INVENTARIOS $ 1,526,621.68 DEPRECIACION AC. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CREDITO FISCAL IVA $ 71,532.50 DEBITO FISCAL IVA
INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO $ 350,000.00
INVERSIONES TEMPORALES $ 82,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE $ 1,505,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 1,335,000.00 VENTAS
GASTOS DE VENTA $ 39,000.00 CAPITAL SOCIAL
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 21,000.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 110,000.00
TOTAL $ 8,670,585.88 TOTAL
