PRESUPUESTO DEL EFECTIVO SOLUCIÓN

Con los datos suministrados debe A) Cédula de Cobranza

para elaborar el presupuesto de efectivo. cobros Octubre Noviembre Diciembre B/. 146,843.50 B/. 36,710.88 25%
75% 21,562.50 24,365.63 27,533.16 B/. 110,132.63 75%
1. Ventas presupuestadas para 2020 en miles 25% 7,187.50 8,121.88
octubre noviembre diciembre Total 21,562.50 31,553.13 35,655.04 B/. 36,710.88 B/. 27,533.16 75%
115,000 129,950 146,843.50 B/. 9,177.72 25%
75% al contado. De las ventas al credito el 75% al corriente, el resto el mes b) Cédula de entrada de efectivo
siguiente. Entradas Octubre Noviembre Diciembre
Vtas Cont 86,250.00 97,462.50 110,132.63
Clientes 21,562.50 31,553.13 35,655.04
Total 107,812.50 129,015.63 145,787.67
2. Compras presupuestadas para 2020 en miles Otras Entradas de efectivo
Oct Nov Dic O. Ingresos 2,400
Préstamos 70,000.00
Compras: el margen de ganacia es del 60%, se paga al corriente. A. Nuevas
Total 70,000 2,400
Total de E. 37,812.50 126,615.63 145,787.67

3. En noviembre se comprará una maquinaria por 120,000.00 c) Cédula de salida de efectivo

Salidas norm Octubre Noviembre Diciembre
nómina 4,800.00
Proveedores 184,000 207,920 234,950
I/Renta 10,000
Total 184,000.00 212,720.00 244,949.60
O. Egresos
Gastos 2,400.00 2,400.00 2,400.00
4. Otros ingresos y otros gastos en efectivo respectivamente. Compra/Maq. 120,000.00
Octubre Nov Dic Total 2,400.00 122,400.00 2,400.00
Total de Salida 186,400.00 335,120.00 247,349.60

Oct Nov Dic d)Presupuesto de efectivo

Entra/Sali Octubre Nov Dic
Otros ingresos no hay, otros ingresos el 2% de la compra. 2% gasto Saldo Inicial 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Entradas 37,812.50 126,615.63 145,787.67
Disponible 41,812.50 130,615.63 149,787.67
Salida 186,400.00 335,120.00 247,349.60
5. La nominá Saldo bruto -144,587.50 -204,504.37 -97,561.93
Oct Nov Dic mínimo deseado 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Sobrante/Faltante -148,587.50 -208,504.37 -101,561.93

Planilla el 4% de las compras

6. Se solicitará un préstamo en Octubre por 70,000.00 e)Planeación Financiera:

7. El impuesto sobre la renta será de 10,000.00

8. Saldo en efectivo 4,000, al inicio había 4,000 en efectivo.

.
 PRESUPUESTO
proporciona la siguiente DE EFECTIVO
información para elaborar el 250,000*0.87 200,000*0.8 225,000*0.8 275,000*0.87
presupuesto de efectivo: 217500 174000 195750 239250
VENTAS, MARGEN DE GANACIA DEL 55% AL 115%, 87% 0.87. 467500 374000 420750 514250

SOLUCIÓN
1. Ventas presupuestadas para 2021 en miles A) Cédula de Cobranza (12 PUNTOS)
I Trimestre II Trimestre III Trimestre Iv Trimestre cobros I trimestre II trimestre III trimestre IV trimestre
467,500.00 374,000.00 420,750.00 514,250.00 7% 3,272.50 2,618.00 2,945.25 3,599.75 B/. 514,250.00 B/. 51,425.00 10%
10% de las ventas son al crédito y 90% restante, al contado. 93% 43,477.50 34,782.00 39,129.75 B/. 462,825.00 90%
el 7% se cobra en el mes corriente y el saldo durante el siguiente trimestre Total 3,272.50 46,095.50 37,727.25 42,729.50
B/. 51,425.00 B/. 3,599.75 7%
b) Cédula de entrada de efectivo (12 PUNTOS) B/. 47,825.25 93%
2. Compras presupuestadas para 2020 en miles Entradas I trimestre II trimestre III trimestre IV trimestre
I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Vtas Cont 420,750 336,600 378,675 462,825
250 200 225 275 Clientes 3,272.50 46,095.50 37,727.25 42,729.50
Todas se pagan en el trimestre corriente Total 424,023 382,696 416,402 505,555
3. Se compro un Activo por 200,000.00 en junio

4. Otros ingresos y otros gastos en efectivo respectivamente Otras Entradas de efectivo (12 PUNTOS)
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre O. Ingresos 150,000
150,000 Préstamos 50,000
A. Nuevas
Total 0 150,000 50,000 0
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Total de E. 424,023 532,696 466,402 505,555
150 150 150 150 150 150
c) Cédula de salida de efectivo (12 PUNTOS)
Salidas norm I trimestre II Trimestre III trimestre Iv trimestre
5. La nominá que se liquidará sera en miles nómina 6,000 2,000 2,000 2,000
enero febrero marzo II Trimes III Trimes Iv Trimes Proveedores 250,000 200,000 225,000 275,000
2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 Total 256,000.00 202,000.00 227,000.00 277,000.00

O. Egresos (12 PUNTOS)

6. Se solicito un préstamo, rando desde 50,000.00 en agosto Gastos 450 150 150 150
7. Saldo inicial 6,000 Compra/Maq. 200,000
Total 450 200,150 150 150
Total de E. 256,450 402,150 227,150 277,150

d)Presupuesto de efectivo (30 PUNTOS)

Entra/Sali I trimestre II trimestre III trimestre Iv trimestre
Saldo Inicial 6,000 6,000 6,000 6,000
Entradas 424,023 532,696 466,402 505,555
Disponible 430,023 538,696 472,402 511,555
Salida 256,450 402,150 227,150 277,150
Saldo bruto 173,573 136,546 245,252 234,405
mínimo deseado 6,000 6,000 6,000 6,000
Sobrante/Faltante 167,573 130,546 239,252 228,405

e)Planeación Financiera:
como en ninguno de los meses hubo saldos faltantes, no fue necesario
cubrir el saldo de ningun mes por lo que todo lo generado desde enero hasta diciembre
puede ser invertido según considere la empresa.
DATOS DEL PRESUPUESTO ESTANDAR Cuentas nominales Presupuesto estandar Costo Real variación
Ventas 1,200,000.00 1,280,000.00 80,000.00 Por el aumento de la Materia prima se incremento el precio de ventas
Costo de ventas
Ventas esperadas (unidades) 80,000 MP 400,000.00 600,000.00 ### Los proveedores aumentaron el precio a un 50%
Precio de ventas (por unidad) 15.00 MOD 360,000.00 373.50 ###
Requisito de la producción por unidad CIF Variables 80,000.00 80,000.00 - No hay variantes
MP: 4 KG a un costo de B/,1.25 por unidad CIF FIJOS 35,000.00 34,300.00 - 700.00
M.O.D. 1 hora a un costo de B/.4:50 por hora Total de Costo 875,000.00 714,673.50 ###
CIF variablesse calculan en función a las horas de MOD, con una tasa de 1 por hora Utilidad Bruta 325,000.00 565,326.50 ###
CIF Fijos 35,000 G Operacionales variables 132,000.00 140,800.00 8,800.00 Estos gasto dependen de las ventas, pagos de comisiones a vendedores, al aumentar la ve
CIF Variables 80,000 G Fijos 57,000.00 57,000.00 - No existen variantes porque son costos fijos y no tienen nada que ver con cambios de prod
Gasto de operación variable, 11% de las ventas Total de Gastos 189,000.00 197,800.00 8,800.00
Gasto Operacional Fijo 57,000 Utilidad de Operaciones 136,000.00 367,526.50 ###

Analisis de variables

DATOS REALES AL EJECUTARSE LO PRESUPUESTADO Conciliación entre la utilidad presupuesta y la real

Precio por unidad 16 Utilidad presupuestada 136,000.00

Precio de la materia prima aumento a 1.50 Menos variaciones desfavorables
MOD Horas Variación en MP 200,000.00
CIF Variable, por hora Variación en MOD - 359,626.50
CIF Fijo disminuyö 2% politica de reducción Variación en G. de operación variables 8,800.00
Las ventas se aumentaron proporcional a los gastos de de operación variables Total de Variaciones desfaborables - 150,826.50
Mas variaciones favorables
Variación en CIF Variables
Variación en CIF Fijos 700
Variación en precio de Ventas 80,000
Total de Variaciones faborables 80,700.00
Utlidad real 367,526.50
cremento el precio de ventas

os de comisiones a vendedores, al aumentar la ventas estos aumenta.

jos y no tienen nada que ver con cambios de producción.
Realice el calculo del punto de equilibrio PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTO TOTAL DE UN PRODUCTO CF
Q P - CV
Ventas esperadas…………………… 80,000.00 MANO COSTO COSTO
ELEMENTOS DE INDIRECTO TOTAL CV 10.26
DEL MATERIALES OBRA DE DEL CF 91,300
La planta procesadora el trapiche de Costa Verde, muestra la siguiente información PRODUCTODIRECTOS DIRECTAFABRICACIÓN PRODUCTO P 16.00
de costo proyectado para el segundo trimestre del 2021 Materia Prim 600,000.00 600,000.00
Materiales Prima…………………… 600,000.00 Mano de Obra directa 373.50 373.50
Mano de obra directa……………………… 373.50 CIF Variables 80,000.00 80,000.00
CIF Variables………………….. 80,000.00 Gastos operacionales variables 140,800.00 140,800.00 80,000 PRODUCCIÓN
Gastos operacionales variables………………… 140,800.00 Totales 600,000.00 373.50 220,800.00 821,173.50 10.26
91,300
Costos fijos Q 16 - 10.26
Gastos Fijos…………………………………………………………………. 57,000.00 Gastos Fijos 57,000 11.41 912,473.50 COSTO TOTAL
CIF Fijos………………………………………………………………………. 34,300.00 CIF Fijos 34,300 4.59 367,526.50 MG 16%

1,280,000.00 Precio de Ventas 91,300

16.00 Precio Unitario Q 5.74
Total 91,300 1.14 16.00
Q B/. 15,918.87
DATOS DEL PRESUPUESTO ESTANDAR

Ventas esperadas (unidades) 60000

Precio de ventas (por unidad) 13.00
Requisito de la producción por unidad
MP: 3 KG a un costo de B/,1.25 por unidad
M.O.D. 1 hora a un costo de B/. 3:00 por hora
CIF variablesse calculan en función a las horas de MOD, con una tasa de 1 por hora
CIF Fijos 30,000.00
CIF Variables 60,000.00
Gasto de operación variable, 12% de las ventas
Gasto Operacional Fijo 52,000.00

DATOS REALES AL EJECUTARSE LO PRESUPUESTADO

Precio por unidad 13.5

Precio de la materia prima bajo a 1.15 207000
MOD Horas 63,000
CIF Variable, .80 por hora
CIF Fijo aumento 3% política de reducción
Las ventas se aumentaron proporcional a los gastos de de operación variables

Debes calcular el punto de equilibrio

Cuentas nominales Presupuesto est Costo Real variación
Ventas 780,000.00 810,000.00 30,000.00 Por el aumento de la Materia prima se incremento el precio de ventas
Costo de ventas
MP 225,000.00 258,750.00 33,750.00 Los proveedores aumentaron el precio a un 15%
MOD 180,000.00 189,000.00 9,000.00 Se incremento el costo real porque se aumento la cantidad de horas
CIF Variables 60,000.00 50,400.00 - 9,600.00 Se han obtenido buenos resultados, el departamento de supervisión ha hecho un b
CIF FIJOS 30,000.00 24,000.00 - 6,000.00 La implementación de la nueva política también ha logrado buenos resultados, red
Total de Costo 495,000.00 522,150.00 27,150.00
Utilidad Bruta 285,000.00 287,850.00 2,850.00
G Operacionales variables 93,600.00 97,200.00 3,600.00 Nuestros gastos operativos aumentaron porque las ventas aumentaron su costo d
G Fijos 52,000.00 52,000.00 - No existen variantes porque son costes fijos y no tienen nada que ver con cambios
Total de Gastos 145,600.00 149,200.00 3,600.00
Utilidad de Operaciones 139,400.00 138,650 - 750.00

Analisis de variables

Conciliación entre la utilidad presupuesta y la real

Utilidad presupuestada 139,400.00

Menos variaciones desfavorables
Variación en MP 33,750.00
Variación en MOD 9,000.00
Variación en G. de operación var 3,600.00
Total de Variaciones desfaborables 46,350.00
Mas variaciones favorables
Variación en CIF Variables 9,600.00
Variación en CIF Fijos 6,000
Variación en precio de Ventas 30,000
Total de Variaciones faborables 45,600.00
Utlidad real 138,650.00
l precio de ventas

antidad de horas
o de supervisión ha hecho un buen trabajo, aunque el MOD ha aumentado, el costo se ha optimizado.
ogrado buenos resultados, reduciendo los costos en un 47%

ventas aumentaron su costo de ventas

nen nada que ver con cambios de producción.
CALCULO PUNTO DE EQUILIBRIO PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTO TOTAL DE UN PRODUCTO CF
Q P - CV
Ventas esperadas…………………… 60,000.00 MANO COSTO COSTO
ELEMENTOS DE INDIRECTO TOTAL CV 9.92
DEL MATERIALES OBRA DE DEL CF 76,000
La planta procesadora el trapiche de Costa Verde, muestra la siguiente información PRODUCTODIRECTOS DIRECTAFABRICACIÓN PRODUCTO P 13.50
de costo proyectado para el segundo trimestre del 2021 Materia Prim 258,750.00 258,750.00
Materiales Prima…………………… 258,750.00 Mano de Obra directa 189,000 189,000.00
Mano de obra directa……………………… 189,000.00 CIF Variables 50,400 50,400.00
CIF Variables………………….. 50,400 Gastos operacionales variables 97,200.00 97,200.00 60,000 PRODUCCIÓN
Gastos operacionales variables………………… 97,200 Totales 258,750.00 189,000.00 147,600.00 595,350.00 9.92
76,000
Costos fijos Q 13.50 - 8.01
Gastos Fijos…………………………………………………………………. 52,000.00 Gastos Fijos 52,000 11.19 671,350.00 COSTO TOTAL
CIF Fijos………………………………………………………………………. 24,000 CIF Fijos 24,000 2.31 138,650.00 MG 13.50%

810,000.00 Precio de Ventas 76,000

13.5 Precio Unitario Q 3.58
Total 76,000 1.27 13.50
Q B/. 21,243.89