UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD IV
CATEDRATICO TITULAR: LIC. CARLOS ENRIQUE BUCH
CATEDRATICO AUXILIAR: FLOR DE MARIA GOMEZ
LABORATORIO NO.1

No. CARNÉ NOMBRE

1 202110011 KATHERINE PAOLA CIRIACO ORTIZ

Guatemala 04 de Agosto 2024

 LABORATORIO No. 1
TEMA: SUCURSALES EN MONEDA EXTYRANJERA

INFORMACIÓN: Los Balances de Comprobación de la Empresa El Mundialito Casa Central (Guatemala) y Sucursal Don Futbol
(EE.UU.), muestran al 31 de diciembre del año 2021 los siguientes saldos.

DOLARES QUETZALES
DESCRIPCIÓN CASA CENTRAL SUCURSAL
DEBE HABER DEBE HABER
1 Provisión para cuentas Incobrables 32,000.00 22,400.00 BG 3 ACR
2 Inventario I 693,337.60 1,075,200.00 ER 2
3 Vehiculos (Adquiridos 31/12/2006) 394,688.00 76,800.00 BG 6 ANC
4 Depreciación Acumulada vehiculos 276,236.80 53,760.00 BG 7 ANC
5 Remesas de la Casa Central 0.00 352,000.00 BG
6 Gastos de Administración 192,000.00 224,000.00 ER 7
7 Caja y Bancos 224,000.00 682,662.40 BG 1 ACR
8 Cuentas Por Cobrar 640,000.00 953,600.00 BG 2 ACR
9 Mercaderias Remitidas a la Sucursal Recargo 2012 33,600.00 0.00 BG
10 Suministros Inventario Final 20,057.60 168,716.80 BG 4 ACR
11 Sucursal Cuenta Corriente 720,204.80 0.00 BG 13
12 Cuentas Por Pagar 728,038.40 345,600.00 BG 9 PC
13 Casa Central Cuenta Corriente 0.00 3,545,216.00 BG 14
15 Gastos de organización 146,137.60 0.00 BG 8 ANC
16 Ventas 912,000.00 1,120,000.00 ER 1
17 Mercaderias Enviadas a la Sucursal 224,000.00 0.00 ER 5
18 Remesas de la Sucursal 38,400.00 0.00 BG
19 Ganancias no Distribuidas 277,337.60 0.00 BG 12 C
20 Remesas a la Casa Central 0.00 230,400.00 BG
21 Compras 535,462.40 730,688.00 ER 3
22 Mercaderias Recibidas de Casa Central 0.00 1,010,828.80 ER 6
23 Depreciaciones 39,462.40 7,680.00 ER 8
24 Cuentas Incobrables 12,800.00 22,400.00 ER 9
25 Gastos de Ventas 113,062.40 256,000.00 ER 10
26 Remesas a la Sucursal 70,400.00 0.00 BG 15
27 Capital 1,280,000.00 0.00 BG 11 C
3,801,612.80 3,801,612.80 5,438,976.00 5,438,976.00

Inventario II 624,000.00 320,000.00 BG 5 ACR

Nota:
1. En el inventario final de la sucursal el 65% no corresponde a mercaderias recibidas de la casa Central
2. De las mercaderias recibidas de la casa central 2020 se vendio todo
3. Los Vehiculos se Deprecias a 10 años

TIPOS DE CAMBIO
DESCRIPCIÓN Quetzales Dolares
Corriente al 31 de Diciembre de 2006 6.250 1.00
Corriente al 31 de Diciembre de 2011 7.450 1.00
Promedio 7.650 1.00
Corriente al 31 de Diciembre de 2024 7.750 1.00

SE PIDE:
Convertir Balance de Comprobación de la Sucursal a la moneda de la Casa Central
Hoja de trabajo para la elaboración de Estados Conjuntos
Estados Financieros Conjuntos
 Laboratorio No. 1
DON FUTBOLITO
HOJA DE CONVERSIÓN
PERIODO 2021

DOLARES QUETZALES
SUCURSAL TIPO DE CAMBIO SUCURSAL
No. CUENTAS DEBE HABER T.C. FACTOR DEBE HABER
1 Provision para cuentas incobrables 22,400.00 CORRIENTE 0.145 3,248.00
CORRIENTE
AÑO
2 Inventario I 1,075,200.00 ANTERIOR 0.140 150,528.00
3 Vehiculos (Adquirido 01/01/18) 76,800.00 HISTORICO 0.135 10,368.00
4 Depreciación Acumulada 53,760.00 HISTORICO 0.135 7,257.60
5 Remesas de la Casa Central 352,000.00 RECIPROCA REMESAS A LA SUCURSAL
7 Gastos de Administración 224,000.00 PROMEDIO 0.150 33,600.00
8 Caja y Bancos 682,662.40 CORRIENTE 0.145 98,986.05
9 Cuentas Por Cobrar 953,600.00 CORRIENTE 0.145 138,272.00
10 Suministros Inventario Final 168,716.80 CORRIENTE 0.145 24,463.94
11 Cuentas Por Pagar 345,600.00 CORRIENTE 0.145 50,112.00
12 Casa Central Cuenta Corriente 3,545,216.00 RECIPROCA Sucursal Cuenta Corriente
13 Ventas 1,120,000.00 PROMEDIO 0.150 168,000.00
14 Remesas a la Casa Central 230,400.00 RECIPROCA 38,400.00 REMESAS DE LA SUCURSAL

15 Compras 730,688.00 PROMEDIO 0.150 109,603.20

Mercaderias Enviadas a Sucursal (+) Mercaderia
Enviada a
16 Mercaderías Recibidas de Casa Central 1,010,828.80 RECIPROCA 257,600.00 Sucursal Recargo
17 Depreciaciones 7,680.00 HISTORICO 0.135 1,036.80
18 Cuentas Incobrables 22,400.00 CORRIENTE 0.145 3,248.00
19 Gastos de Ventas 256,000.00 PROMEDIO 0.150 38,400.00
Sumas 5,438,976.00 5,438,976.00 904,505.98 228,617.60
20 Perdida o Ganancia en Conversión 675,888.38
Sumas Iguales 904,505.98 904,505.98

21 Inventario II 320,000.00 Promedio 0.145 46,400.00

RECIPROCAS
No. CUENTAS DE LA SUCURSAL CUENTAS DE LA CASA CENTRAL
Remesas de Casa Central Remesas a la Sucursal
Mercaderias Enviadas a Sucursal (+) Mercaderia Enviada a
Mercaderias Recibidas de Casa Central
Sucursal Recargo
Casa Central Cuenta Corriente Sucursal Cuenta Corriente
Remesas a la Casa Central Remesas de la Sucursal
 CASA CENTRAL EL MUNDIALITO Y SUCURSAL DON FUTBOL
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACIÓN DE ESTADOS COMBINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
(VALOR EXPRESADO EN QUETZALES)

CASA CENTRAL SUCURSAL ELIMINACIONES ESTADOS CONJUNTOS

No. Cuenta DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
ESTADOS DE RESULTADOS
1 Ventas 912,000.00 168,000.00 1,080,000.00
2 Inventario I 693,337.60 150,528.00 5 12,000.00 831,865.60
3 Compras 535,462.40 109,603.20 645,065.60
4 Inventario II 624,000.00 46,400.00 6 5,028.74 665,371.26
5 Mercaderias Enviadas a la Sucursal 224,000.00 1 224,000.00 0.00
6 Mercaderias Recibidas Casa Central 257,600.00 1 257,600.00 0.00
7 Gastos de Administración 192,000.00 33,600.00 225,600.00
8 Depreciaciones 39,462.40 1,036.80 40,499.20
9 Cuentas Incobrables 12,800.00 3,248.00 16,048.00
10 Gastos de Ventas 113,062.40 38,400.00 151,462.40
11 Ganancia o Perdida en Conversión 675,888.38 -675,888.38
12 Resultado del Ejercicio 173,875.20 296,272.38 135,028.74 168,000.00 119,181.63
Sumas 1,760,000.00 1,760,000.00 890,288.38 890,288.38 1,353,834.05 1,745,371.26
BALANCE GENERAL
13 Caja y Bancos 224,000.00 109,475.86 333,475.86
14 Cuentas Por Cobrar 640,000.00 86,117.24 726,117.24
15 Provisión Para Cuentas Incobrables 32,000.00 55,172.41 87,172.41
16 Suministros Inventario Final 20,057.60 75,862.07 95,919.67
17 Inventario II 624,000.00 86,206.90 6 5,028.74 705,178.16
18 Vehiculos 693,337.60 144,444.44 837,782.04
19 Depreciacion Acumulada 276,236.80 57,777.77 334,014.57
20 Gastos de Organización 146,137.60 146,137.60
21 Cuentas Por Pagar 728,038.40 291,068.96 1,019,107.36
23 Capital 1,280,000.00 1,280,000.00
24 Ganancias no Distribuidas 277,337.60 277,337.60
25 Sucursal Cuenta Corriente 720,204.80 4 170,000.00 550,204.80
26 Casa Central Cuenta Corriente 170,000.00 4 170,000.00 0.00
27 Remesas a la Sucursal 70,400.00 2 25,500.00 44,900.00
28 Remesas de la Casa Central 25,500.00 2 25,500.00 0.00
29 Remesas a la Casa Central 34,500.00 3 34,500.00 0.00
30 Remesas de la Sucursal 38,400.00 3 38,400.00 0.00
32 Mercaderias Remitidas de la Sucursal Recargo 2021 33,600.00 1 33,600.00 0.00
33 Resultado del Ejercicio 173,875.20 62,912.63 135,028.74 168,000.00 119,181.63
3,138,137.60 2,839,488.00 599,519.14 599,519.14 402,528.74 403,028.74 3,439,715.37 3,116,813.57

-298,649.60
 ELIMINACIONES
No. CUENTA DEBE HABER
5 Mercaderias Enviadas a la Sucursal 224,000.00 Eliminación 1
32 Mercaderias Remitida a la Sucursal Recargo 2021 33,600.00
6 Mercaderias Recibidas Casa Central 257,600.00
Eliminación de Mercaderias Enviadas y Recibidas 257,600.00 257,600.00
28 Remesas de la Casa Central 25,500.00 Eliminación 2
27 Remesas a la Sucursal 25,500.00
Eliminación de Remesas 25,500.00 25,500.00
30 Remesas de la Sucursal 38,400.00 Eliminación 3
29 Remesas a la Casa Central 34,500.00
Eliminación de Remesas 38,400.00 34,500.00
26 Casa Central Cuenta Corriente 170,000.00 Eliminación 4
25 Sucursal Cuenta Corriente 170,000.00
Eliminacion de Cuentas Corrientes 170,000.00 170,000.00
31 Mercaderia Remitida a la Sucursal Recargo 2020 12,000.00 Eliminación 5
2 Inventario I 12,000.00
Eliminación de recargo 2020 12,000.00 12,000.00
4 Inventarios II Estado de Resultados 5,028.74 Eliminación 6
17 Inventarios II Estado de Situación Financiera 5,028.74
Eliminacion Recargos Inventario Final 5,028.74 5,028.74

Calculos
Mercaderias Enviadas a la Sucursal Recargo 2021 33,600.00
Mercaderia Enviada a la Sucursal 224,000.00
% Recargo 0.15
Regla de tres
Inventario Final Sucursal 46,400.00 30,172.42 120.00
Casa Central 35% Enunciado 16,240.00 30,160.00 25,143.68 100.00
Mercaderia Disponible Con Recargo 25,143.68
Recargo 20% 5,028.74
 CASA CENTRAL EL MUNDIALITO Y SUCURSAL DON FUTBOL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
VALOR EXPRESADO EN QUETZALES

ACTIVO
CORRIENTE Q 1,773,518.52
Caja y Bancos 333,475.86
Cuentas Por Cobrar 726,117.24
Estimacion cuentas Incobrables -87,172.41
Seguros Pagados Por anticipado 95,919.67
Inventario II 705,178.16
NO CORRIENTE 649,905.07
Vehiculos 837,782.04
Depreciacion Acumulada -334,014.57
Gastos de Constitución 146,137.60
Suma del Activo Q 2,423,423.59
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CORRIENTE Q 1,019,107.36
Cuentas por Pagar 1,019,107.36
NO CORRIENTE Err:509
Hipotecas Por Pagar Err:509
PATRIMONIO Q 1,676,519.23
Capital 1,280,000.00
Resultado del Ejercicio 119,181.63
Ganacias no distribuidas 277,337.60
Suma del Pasivo y Patrimonio Err:509

CASA CENTRAL EL MUNDIALITO Y SUCURSAL DON FUTBOL

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
VALOR EXPRESADO EN QUETZALES

VENTAS Q 1,080,000.00
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de mercaderias Q 831,865.60
Compras Q 645,065.60
Mercaderia disponible Q 1,476,931.20
Inventario Final de mercaderias Q (665,371.26) Q 811,559.94
Ganancia Bruta En Ventas Q 268,440.06
GASTOS DE OPERACIÓN Q (242,278.78)
Gastos de Administración Q 225,600.00
Gasto de Ventas Q 151,462.40
Cuentas Incobrables Q 16,048.00
Depreciaciones Q 40,499.20
Ganancia o Perdida en Conversión Q (675,888.38)
Perdida del Ejercicio Q 510,718.85