MEGAREP, S.A.

Revisión y evaluación de las actividades de

Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Mátriz de Riesgo
Auditoría interna
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

No. EVENTO

1
El calculo de la nomina se realiza en una hoja electronica
de Excel

Para las sucursales no existen registros de tiempos.

2 Únicamente se basan los pagos hechos según los días
que indica el gerente de cada sucursal.

3
No existe politica para el pago de nomina y su
contabilización.

El pago de la nomina se realiza en efectivo y cheques al

4 personal de ventas y al personal de administración solo
mediante cheques respectivamente.

Los pagos de sueldo para los empleados de las

5
sucursales se realiza en efectivo a travez del encargado
de la sucursal quien cobra un cheque por el total de los
sueldos para pagarles a los empleados.
 MEGAREP, S.A.
ón y evaluación de las actividades de
n los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Mátriz de Riesgo
Auditoría interna
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

ANALISIS
OBJETIVO DEL PROCESO TIPO DE RIESGO
PROBABILIDAD

Tener el registro de los calculos del pago de

Operacional 3
nomina con sus calculos respectivos

Tener control de las entradas y salidas del

personal de las instalaciones para confirmar Operacional 5
sus asistencia

Las politicas son las que ponen las reglas en

los procedimientos y asi tener una base o
Cumplimiento 4
fundamento para la realizacion de la
actividad del pago de nomina.

Hacer efectiva la cancelación de sueldos al

Financiero 4
personal de ventas y administración.

Hacer efectiva la cancelación de sueldos al

Financiero 5
personal de las sucursales.
 PT-6 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

ANALISIS
NIVEL DE RIESGO INHERENTE
IMPACTO Valor Total

4 12 MODERADO

4 20 ALTO

3 12 MODERADO

4 16 ALTO

5 25 ALTO
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Auditoría interna
Evaluación de riesgos inherentes
Mapa de Calor
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

Mapa de calor
Probabilidad

Muy Probable 5

Probable 4 3

Moderado 3

Poco Probable 2

Muy poco Probable 1

1 2 3
 PT-6.1 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

a de calor

2 5

4 5
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Reclutamiento, Selección y Baja de Personal
Auditoría interna
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

De las entrevistas realizadas por el auditor a la Gerencia de RRHH con la finalidad de conocer los principales procesos
información del Ciclo de Egresos-Nómina; se obtuvo la siguiente información:

Reclutamiento, selección y baja de personal

1.1 Reclutamiento:
El personal lo elije directamente la entidad, el encargado o Jefe del área realiza la solicitud de personal, iniciando
así el proceso de búsqueda del perfil. La empresa realiza un proceso de pruebas técnicas escritas y pruebas
psicométricas a los aspirantes a ocupar el cargo vacante.

1.2 Selección:
Con base a los resultados de las pruebas, se selecciona la persona que obtenga la mejor evaluación, y se crea el
expediente, el cual debe de incluir la solicitud realizada por el Encargado, solicitud de empleo, fotocopia de DPI,
carencia de antecedentes policiacos y penales, solvencia fiscal, Constancia de RTU, constancias de estudio y
constancias laborales, y el respectivo contrato laboral cuando es aceptado

1.3 Baja de Personal:

Cuando la terminación de contrato es por renuncia, inicia con la carta de renuncia del empleado, siguiendo con el
cumplimiento del preaviso, se revisa si tiene pendiente algún tipo de deuda con la empresa y en caso exista dicha
deuda se procede a ser descontada de la liquidación. Finalmente se emite un formato de solvencia laboral

Cuando la relación de trabajo culmina para personal que está incluido en la nómina de contrato colectivo (es decir
que pertenece al sindicato), se procede a hacer una reunión donde participa el Sindicato, Jefe de Área y el
Departamento de Recursos Humanos, las partes indicadas acordarán los términos en que la relación laboral
finalizará, después el departamento de recursos humanos procede a realizar la emisión del cheque por finiquito
laboral.

Cuando la relación de trabajo culmina para personal que este incluido en la nómina de contrato individual: los
empleados que integran esta nómina se clasifican como empleados de confianza y para efecto de la culminación
de trabajo por despido se realiza cuando el jefe de área lo requiera, después el departamento de recursos
humanos procede a realizar la emisión del cheque por finiquito laboral
 PT-7 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

la finalidad de conocer los principales procesos que proporcionan la

mación:

ción y baja de personal

ea realiza la solicitud de personal, iniciando

de pruebas técnicas escritas y pruebas PT-7.1

e obtenga la mejor evaluación, y se crea el

ado, solicitud de empleo, fotocopia de DPI,
ancia de RTU, constancias de estudio y PT-7.5
ptado

a de renuncia del empleado, siguiendo con el

deuda con la empresa y en caso exista dicha PT-7.7
mite un formato de solvencia laboral

o en la nómina de contrato colectivo (es decir

articipa el Sindicato, Jefe de Área y el
los términos en que la relación laboral PT-7.7
realizar la emisión del cheque por finiquito

o en la nómina de contrato individual: los

e confianza y para efecto de la culminación
espués el departamento de recursos PT-7.7
al
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Ejemplo de Reclutamiento
Auditoría interna
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

FOTO MEGAPER, S.A.

Primer Apellido Segundo Apellido Primer Nombre

Fecha de Nacimiento Lugar de Nacimiento

Puesto que Solicita:

Experiencia
Formación Académica
 PT-7.1 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

SOLICITUD DE EMPLEO

Fecha:

Primer Nombre Segundo Nombre

Estado Civil Nacionalidad

Sueldo mensual deseado:

eriencia
n Académica
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de PT-7.2
Control en los procesos del ciclo de transacciones Hecho Por:
Egresos-Nominas Revisado Por:
Ejemplo de Selección
Auditoría interna
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO:

EJEMPLO DE CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO:

En la Ciudad de Guatemala el día 01 de enero de 2024, se celebra el siguiente Contrato individual de trabajo que
celebran por una parte MEGAREP, S.A. representada en este acto por el Licenciado Marco Antonio Vélez,
a quién en lo sucesivo de le denominará El Patrono y por la otra parte la Señora Alejandra Mendizabal
Ramírez Robles a quién en lo sucesivo se le denominará La Trabajadora, se indica lo siguiente:

DECLARACIONES

A) DECLARA LA TRABAJADORA:

1- Haber nacido el día 15 de abril de 1990 tener 34 años de edad, de nacionalidad guatemalteca
con domicilio ubicado en la 15 calle 3ra. Avenida zona 1 de la Ciudad de Guatemala.
2- Tener los conocimientos y experiencia necesarios para prestar sus servicios a El Patrono en el
puesto de recepcionista.

B) DECLARA EL PATRON:

1- Ser una Sociedad Mercantil Guatemalteca, constituida conforme a las leyes del País.
2- Tener su domicilio fiscal en 17-52 6ta avenida zona 10 de la Ciudad de Guatemala.

Ambos declaramos estar en pleno ejercicio de nuestros derechos civiles y voluntariamente

concentimos en celebrar el presente CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO, contenido en las
siguientes clausulas:
PRIMERA: La relación de trabajo inicia el primero de enero del año dos mil venticuatro,
SEGUNDA: El trabajador se desempeñará en el puesto de Recepcionista, y prestará los
siguientes servicios: Atender a clientes y proveedores, atender planta telefónica, entrega
y recepción de documentos, entrega de contraseñas de pago, archivo entre otras
actividades correspondientes a su area. TERCERA: La jornada laboral será ordinaria,
de lunes a viernes de 8:00 de la mañana a 5:00 de la tarde. CUARTA: La duración del
presente contrato es indefinida, QUINTA: El salario es de Q4,000.00 mensuales más
bonificación incentivo. SEXTA: La trabajadora cuenta con todas sus prestaciones laborales
SEPTIMA: El presente contrato se suscribe el uno de enero del dos mil veinticuatro,
en la Ciudad de Guatemala.
 Fecha

7/1/2024
7/1/2024

o individual de trabajo que

Marco Antonio Vélez,
ndra Mendizabal

d guatemalteca

El Patrono en el
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Ejemplo de Baja de Empleados
Auditoría interna
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

FECHA DE
EXPEDIENTE NOMBRE
NACIMIENTO
21429 Carlos Adolfo Gonzalez 3/25/1980
45186 Melisa Arevalo Guerra 5/31/1992
63952 Sofía Elizabeth Méndez Arreola 12/1/1995
89664 Ever Alfredo Mendizabal Ramírez 2/23/1986
93415 Alexander Gómez Roblero 5/7/1991
 PT-7.3 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

DEPARTAMENTO
PUESTO ESTATUS
ASIGNADO
CONTABILIDAD Auxiliar contable ACTIVO
VENTAS Vendedora BAJA
ADMINISTRACION Recepcionista ACTIVO
VENTAS Vendedora BAJA
VENTAS Repartidor BAJA
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Narrativa del proceso de Reclutamiento de Personal
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

No. ACTIVIDAD RESPONSABLE

1 Proceso de Reclutamiento del personal Gerencia de Recursos Humanos

 PT-7.4 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

NARRATIVA DE LA ACTIVIDAD REF. PT

El Encargado o Jefe del área realiza la solicitud de personal, iniciando así el

proceso de búsqueda del perfil. La empresa en la búsqueda del perfil
requerido efectúa, un proceso de pruebas técnicas escritas y pruebas PT-7.1
psicométricas a los aspirantes a ocupar el cargo vacante.
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos de ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Narrativa del proceso de Selección del personal
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

No. ACTIVIDAD RESPONSABLE

1 Proceso de Selección del personal Gerencia de Recursos Humanos

 PT-7.5 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

NARRATIVA DE LA ACTIVIDAD
REF. PT

La selección del personal es realizada directamente por la entidad, con

base a los resultados de las pruebas, se selecciona la persona que PT-7.1
obtenga la mejor evaluación.
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Narrativa del proceso Contratación del personal
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

No. ACTIVIDAD RESPONSABLE

Proceso de Contratación de personal de la

1 Gerencia de Recursos Humanos
Central

Proceso de Contratación de personal en

2 Gerencia de Recursos Humanos
Sucursales
 PT-7.6 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

NARRATIVA DE LA ACTIVIDAD REF. PT

Cuando ya está seleccionado el personal, se procede a crear el expediente, el cual

debe de incluir la solicitud realizada por el Encargado o Jefe del departamento que
requirió al empleado, solicitud de empleo, fotocopia de DPI, carencia de
antecedentes policiacos y penales, solvencia fiscal, Constancia de RTU, constancias
de estudio y constancias laborales, y el respectivo contrato laboral cuando es
aceptado. Los documentos indicados anteriormente son los requeridos conforme a la PT-7.2
política de contratación de empleados, posteriormente mediante la entrega del
formato de entrada, se le notifica al área de nóminas y planillas quien procede a
incluirlo en la base de datos de empleados y a registrarlo dentro del archivo de
control de empleados de nómina.

Para la contratación de personal de las sucursales se les realiza el proceso de ingreso

a las personas que el Gerente de Sucursal elija, solicitando los documentos
requeridos conforme a la política de contratación de empleados,, los expedientes ya PT-7.2
conformados deben ser trasladados al Depto. De RRHH en Ciudad de Guatemala.
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Narrativa del proceso Baja de Personal
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

No. ACTIVIDAD RESPONSABLE

1 Proceso de Baja de personal por Renuncia Gerencia de Recursos Humanos

Proceso de Baja de personal por Despido por

2 Gerencia de Recursos Humanos
Contrato Colectivo

Proceso de Baja de personal por Despido por

3 Gerencia de Recursos Humanos
Contrato Individual
 PT-7.7 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

NARRATIVA DE LA ACTIVIDAD REF. PT

Inicia con la carta de renuncia del empleado, siguiendo con el cumplimiento

del preaviso si así lo desea el empleado, para efectos de emitir la liquidación
laboral, previamente se revisa si tiene pendiente algún tipo de deuda con la
empresa ya sea por razones laborales (Anticipo de sueldo o préstamos PT-7.3
salarial) o comerciales (si realizó alguna compra de productos de la empresa)
y en caso exista dicha deuda se procede a ser descontada de la liquidación.
Finalmente se emite un formato de solvencia laboral

Cuando la relación de trabajo culmina para personal que está incluido en la

nómina de contrato colectivo (es decir que pertenece al sindicato), se
procede a hacer una reunión donde participa el Sindicato, Jefe de Área y el
Departamento de Recursos Humanos, las partes indicadas acordarán los
términos en que la relación laboral finalizará, después el departamento de PT-7.3
recursos humanos, procede a realizar la emisión del cheque por finiquito
laboral, registrar la baja en los registros de empleados y a liquidar la relación
empleado-empresa.

Cuando la relación de trabajo culmina para personal que este incluido en la

nómina de contrato individual: los empleados que integran esta nómina se
clasifican como empleados de confianza y para efecto de la culminación de
trabajo por despido se realiza cuando el jefe de área lo requiera, después el PT-7.3
departamento de recursos humanos, procede a realizar la emisión del
cheque por finiquito laboral, registrar la baja en los registros de empleados y
a liquidar la relación empleado-empresa.
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Flujograma de Reclutamiento, Selección y Baja de Personal
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

No. Descripción

inicio

El encargado del Departamento de

área realiza la RRHH
solicitud

1 Definición de perfil
del cargo
Publica la
vacante

Recibe
postulaciones

si no

2 Evaluación de Se descarta
candidatos personal

Pruebas técnicas
escritas
Pruebas técnicas
psicométricas

3 si no

Selección de
candidatos
Se descarta perfil

Entrevista final y
oferta de
empleo

4 Realización del
contrato

Fin
 PT-7.8 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

Actividad desarrollada Responsable Documento generado

Reclutamiento y
Recursos Humanos
contratación del personal

Proceso de Selección Recursos Humanos

Recursos Humanos/Jefe de
Entrevista del personal
área

Contratación del personal Recursos Humanos

 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Registro y Calculo de Nómina
Auditoría interna
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

De las entrevistas realizadas por el auditor a la Gerencia de RRHH con la finalidad de conocer los principales procesos
información del Ciclo de Egresos-Nómina; se obtuvo la siguiente información:

Registro y Cálculo de Nómina

2.1 Calculo de Nómina:
El cálculo de la nómina del personal es realizado de forma semi-automatizada, debido a que se calcula en una hoja
electrónica de Excel. La elaboración de la nómina de sueldos se encuentra a cargo del Jefe de Nóminas y dicho
cálculo es revisado posteriormente por el Gerente de Recursos Humanos de la Empresa.

2.2 Registro de Nómina de la Central:

En el proceso de registro de tiempos,el procedimiento se le realiza a todo el personal de oficinas centrales, cuando
se trata de la jornada de trabajo normal (sin incluir horas extras), se realiza de forma automatizada desarrollada
por la biométrica, la cual registra las horas de entrada y salida del personal.

2.2.1 Registro de Nómina de la Sucursal:

Para las sucursales en el país no existe registro de tiempos. Únicamente se basan los pagos hechos según los días
que indica el gerente de cada sucursal.
 PT-8 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

la finalidad de conocer los principales procesos que proporcionan la

mación:

culo de Nómina

matizada, debido a que se calcula en una hoja

entra a cargo del Jefe de Nóminas y dicho PT-8.1
nos de la Empresa.

todo el personal de oficinas centrales, cuando

ealiza de forma automatizada desarrollada PT-8.2
sonal.

nte se basan los pagos hechos según los días

PT-8.2
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Narrativa del proceso de Cálculo de nómina
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

No. ACTIVIDAD RESPONSABLE

1 Proceso de Calculo de la nómina de la Central Gerencia de Recursos Humanos

Proceso de Calculo de la nómina en las

2 Gerencia de Recursos Humanos
Sucursales
 PT-8.1 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

NARRATIVA DE LA ACTIVIDAD REF. PT

El cálculo de la nómina del personal es realizado de forma semi-

automatizada, debido a que se calcula en una hoja electrónica de Excel. La
elaboración de la nómina de sueldos se encuentra a cargo del Jefe de
Nóminas y dicho cálculo es revisado posteriormente por el Gerente de PT-8
Recursos Humanos de la Empresa, con el fin de proceder a efectuar el
desembolso a cada empleado.

El cálculo de la nómina del personal de las sucursales se realiza en una hoja

electrónica de Excel. La elaboración de la nómina de sueldos se encuentra a
cargo del Jefe de Nóminas y dicho cálculo es revisado posteriormente por el PT-8
Gerente de Recursos Humanos de la Empresa, y luego se procede a efectuar
el desembolso a cada empleado.
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Narrativa del proceso de Registro de nómina
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

No. ACTIVIDAD RESPONSABLE

1 Proceso de Registro de la Central Gerencia de Recursos Humanos

2 Proceso de Registro en las Sucursales Gerencia de Recursos Humanos

 PT-8.2 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

NARRATIVA DE LA ACTIVIDAD REF. PT

En el proceso de registro de tiempos,el procedimiento se le realiza a todo el

personal de oficinas centrales, cuando se trata de la jornada de trabajo
normal (sin incluir horas extras), este proceso se realiza de forma PT-8
automatizada desarrollada por la biométrica, la cual registra
las horas de entrada y salida del personal.

Para las sucursales en el país no existe registro de tiempos. Únicamente se

basan los pagos hechos según los días que indica el gerente de cada PT-8
sucursal.
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Flujograma de Registro y Cálculo de Nómina
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

No. Descripción

1 inicio

Información de horas
trabajadas, permisos
descuentos, etc.

¿Toda la
información es
correcta y
completa?

no si
Se realiza de nuevo el
informe

Cálculo de nómina (Base

+ bonificaciones + horas
extras)

Descuentos y
deducciones
(Impuestos, préstamos,
etc)

Salario neto (Salario -

deducciones)

Aprobación
del reporte de
nómina

si no
Se realiza de nuevo el
cálculo de nómina

Pago de nómina por

finiquito

fin
 PT-8.3 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

Actividad desarrollada Responsable Documento generado

Cálculo de Nómina

Informe de salario -
Recursos Humanos
deducciones

de nuevo el
e nómina
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Pago de Nómina y Contabilización (No Existe política)
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

PAGO DE NOMINA

CENTRAL
Solicitud de pago:
DEPTO. El departamento de RRHH, medinate un archivo encriptado, entrega todos los
RECURSOS 1 detalles por empleados de los pagos por realizar al Departamento de Finanzas,
HUMANOS para la elaboración de los cheques.
Elaboración de Cheques:
DEPTO. 2 Elabora cheques para el personal.
FINANZAS
Forma de Pago:
DEPTO. Área de Ventas: Este pago se realiza en efectivo y en Cheques.
RECURSOS 3 Área administrativa: Únicamente con cheques.
HUMANOS Los cheques que se giran al personal son negociables.
SUCURSALES
Solicitud de pago:
ENCARGADO DE En este caso se emite un cheque por el total de los sueldos de cada sucursal a nom
4
SUCURSAL encargado de la sucursal
Forma de Pago:
ENCARGADO DE Al momento que el encargado de la sucursal cambie el cheque de los sueldos, pro
5
SUCURSAL los sueldos a los empleados en efectivo.
Constancia de pago y documentación
Los empleados firman de recibido en un listado de recibos de sueldos, este archiv
ENCARGADO DE la sucursal.
6
SUCURSAL
Los cheques que se giran al personal son negociables.
LIQUIDACIONES
Forma de Pago:
DEPTO.
FINANZAS Y 7 Son revisados por los responsables de Finanzas y Recursos Humanos
RRHH
Forma de Pago:
DEPTO DE
RECURSOS 8
HUMANOS En general por medio de cheques.
 PT-9 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

o encriptado, entrega todos los

ar al Departamento de Finanzas,

o y en Cheques.

iables.

los sueldos de cada sucursal a nombre del

mbie el cheque de los sueldos, procede a cancelarles

o de recibos de sueldos, este archivo se encuentra en

iables.

y Recursos Humanos
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Narrativa del proceso de Pago de nómina
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

No. ACTIVIDAD RESPONSABLE

1 Proceso de Pago de la nómina de la Central Gerencia de Recursos Humanos

Proceso de Pago de la nómina en las

2 Gerencia de Recursos Humanos
Sucursales

2 Proceso de Pago de la nómina liquidaciones Gerencia de Recursos Humanos

 PT-9.1 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

NARRATIVA DE LA ACTIVIDAD REF. PT

El pago de los colaboradores de la Central, se realiza en efectivo y cheques, al

personal de ventas y al personal de administración, respectivamente el
Departamento de Recursos Humanos mediante un archivo encriptado, entrega
todos los detalles por empleados de los pagos por realizar al Departamento de PT-9
Finanzas, para la elaboración de los cheques.

Para los empleados de las sucursales el procedimiento es el siguiente: Se emite

un cheque por el total de los sueldos de cada sucursal a nombre del encargado
de la sucursal, el cual, al cambiarlo, procede a cancelarles los sueldos a los
empleados en efectivo. Los empleados firman de recibido en un listado de PT-9
recibos de sueldos. El archivo de estas hojas se encuentra en la sucursal. Los
cheques que seguirán a cargo del personal son negociables

En el caso de liquidaciones, el pago de nómina también son realizados a través

de cheques, los cuales son revisados por los responsables de Finanzas y PT-9
Recursos Humanos
 MEGAREP, S.A.
Revisión y evaluación de las actividades de
Control en los procesos del ciclo de transacciones
Egresos-Nominas
Flujograma de Pago de Nómina y Contabilización
Del 01 de enero al 30 de junio 2024

No. Descripción

1 inicio

Revisión y
aprobación de
nómina

¿La empresa
tiene
sufiente
liquidez?

si no

Se realiza el Solicitud de fondo

pago de la adicional o
nómina préstamo

Se recibe el fondo
¿El pago se adicional y se realiza
realizó la transferncia
correctamente?

2 no si

Se revisa de Registro
nuevo el proceso contable
de pago

Asiento contable,
detalle de salarios,
descuentos, etc.

Generación de
reporte
financiero

fin
 PT-9.2 Fecha

Hecho Por: 7/1/2024

Revisado Por: 7/1/2024

Actividad desarrollada Responsable Documento generado

Pago de nómina

Elaboración del calculo de nómina Recursos Humanos

Pago de nómina al empleado Contabilidad

Registro contable

Registro del asiento contable, detalle de

Auxiliar contable
salario, descuentos, deducciones, etc

Generación de reporte financiero Contador General