INDICE
UNIDAD TEMÁTICA V.- Medios de defensa del contribuyente
5.1. Medio administrativo, los recursos de revocación,
reconsideración e inconformidad
5.1.1. Autoridad competente y procedencia
5.1.2. Resolución, efectos
5.1.3. La negativa ficta, efectos
5.2. Los medios jurisdiccionales de defensa del contribuyente
5.2.1 El procedimiento contencioso administrativo, presencial y electrónico,
procedencia y generalidades
5.2.2 Autoridad competente, Tribunal Federal de Justicia Administrativa,
competencia, sentencia
5.3. El juicio de amparo, directo e indirecto
5.3.1 Procedencia y autoridad competente, sentencia y efectos
5.4. La Procuraduría de Defensa del Contribuyente
RESUMEN
Cuando un contribuyente no está de acuerdo con una decisión o acto
de las autoridades fiscales, tiene varias formas de defenderse, ya sea
mediante recursos administrativos o con procesos legales ante
tribunales. A continuación, te explico estos medios de defensa de
manera sencilla y detallada.
1. Medios Administrativos de Defensa
Estos recursos permiten que el contribuyente pida a las autoridades
fiscales que revisen o cambien una decisión sin necesidad de ir a
juicio.
1.1 Recurso de Revocación
Es un recurso que permite al contribuyente pedirle a la misma
autoridad que emitió un acto (como una multa o cobro indebido) que
lo revise y corrija si está mal.
• Plazo para presentarlo
En la mayoría de los casos, tienes 45 días hábiles para presentar el
recurso, contados desde el momento en que te notificaron el acto o
resolución.
Se presenta ante la autoridad que emitió la resolución con la que no
estás de acuerdo.
Este recurso es opcional, ya que si prefieres, puedes llevar el caso
directamente al Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA).
Sin embargo, puede ser útil porque podría resolver el problema sin
necesidad de un juicio.
• Negativa ficta
Si la autoridad no responde en un plazo de tres meses, se considera
que rechazaron tu recurso. En este caso, puedes llevar el asunto al
Tribunal para buscar una solución.
2. Medios Jurisdiccionales de Defensa
Si no se resuelve tu problema en la vía administrativa o decides no
usarla, puedes defenderte mediante juicios ante tribunales. Aquí tienes
dos opciones principales: el Juicio Contencioso Administrativo y el
Juicio de Amparo.
2.1 Juicio Contencioso Administrativo (Juicio de Nulidad)
Es un juicio que puedes iniciar cuando consideras que un acto o
resolución de la autoridad fiscal es ilegal. El objetivo es pedirle al
Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) que lo revise y, de
ser posible, lo anule o lo corrija.
• Plazo para presentarlo
Tienes 30 días hábiles desde que te notificaron el acto o resolución con
la que no estás de acuerdo para presentar la demanda.
• Validar el acto, es decir, confirmar que estuvo bien hecho.
• Declarar la nulidad del acto, eliminándolo total o parcialmente.
• Ordenar que la autoridad repita el procedimiento o emita una
nueva resolución.
2.2 Juicio de Amparo
El juicio de amparo es una herramienta para proteger tus derechos
humanos cuando alguna autoridad (fiscal o de cualquier tipo) emite un
acto que los viola. Hay dos tipos principales: el amparo indirecto y el
amparo directo.
Amparo Indirecto
Sirve para impugnar actos o leyes que violan tus derechos pero que no
son sentencias definitivas. Por ejemplo, puedes usarlo contra
omisiones de autoridades o leyes inconstitucionales, se tramita ante los
Juzgados de Distrito.
Amparo Directo
Este juicio se usa para impugnar sentencias finales de un tribunal,
como las emitidas en juicios fiscales, penales, laborales o civiles.
Es competencia de los Tribunales Colegiados de Circuito.
Recursos en el juicio de amparo
En el juicio de amparo, puedes usar los siguientes recursos:
1. Revisión: Para pedir que revisen las decisiones importantes del
juicio.
2. Queja: Para impugnar actos de jueces que afectan el proceso.
3. Reclamación: Para pedir que se corrijan decisiones
específicas.
4. Inconformidad: Para reclamar que una sentencia de amparo no
fue cumplida.
3. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON)
La PRODECON es una institución que ayuda a los
contribuyentes que tienen problemas con las autoridades
fiscales. Su objetivo es proteger tus derechos y ofrecerte apoyo
legal gratuito.
¿Qué hace la PRODECON?
• Te asesora sobre tus derechos fiscales.
• Representa a los contribuyentes en casos en los que
el monto no supere 30 veces el salario mínimo anual.
• Escucha quejas y sugerencias sobre actos de las
autoridades fiscales y puede emitir recomendaciones.
Limitaciones
• Las respuestas de la PRODECON no crean ni
eliminan derechos ni obligaciones.
• Presentar una queja ante la PRODECON no detiene
los plazos legales ni sustituye los medios de defensa como los
juicios o recursos.
En resumen, como contribuyente tienes diferentes opciones
para defenderte de las autoridades fiscales. Puedes intentar
resolver el problema directamente con las mismas autoridades
mediante un recurso de revocación o, si es necesario, acudir a
tribunales mediante un juicio de nulidad o un amparo. Además,
cuentas con la ayuda de la PRODECON para orientación y
apoyo legal
BIBLIOGRAFÍA:
Código Fiscal de la Federación. (2024). Código
Fiscal de la Federación https://www.gob.mx
Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del
Contribuyente. (2024). Ley Orgánica de la
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
https : //www.gob
Tribunal Federal de Justicia Administrativa. (2024).
Juicio de nulidad y procedimientos contenciosos
administrativos .
[https://whttps://www.tfja.gob.mx ]
Cámara de Diputados del H. Congreso de la
Unión. (2024). Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos .
https ://www.diputados.gob.mx
