Licdo.
XXXX
CONTADOR PÚBLICO
CPC XXXXX
XXXX, C.A.
J-XXXXX
CONTENIDO:
INFORME DE COMPILACIÓN
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2021
ESTADO DE RESULTADO 2021
ESTADO DE MOVIMIENTO PATRIMONIAL 2021
FLUJO EFECTIVO 2021
NOTAS REVELARORIAS 2021
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A los Accionistas de la Empresa XXXXXXX, C.A.
Informe Sobre la Auditoria de los Estados Financieros
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de la Empresa XXXXXXX, C.A, que comprenden el estado
de situación financiera al 31 de diciembre de 2021, el estado del resultado global, el estado de
cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio
terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un
resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan fielmente, en todos los aspectos
materiales, (o expresan la imagen fiel de) la situación financiera de la Empresa XXXXX, C.A al 31
de diciembre de 2021, así como (de) sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio
terminado en dicha fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF).
Fundamento de la Opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más
adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros de nuestro informe. Somos independientes de la Sociedad de conformidad con el
Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de
Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética que son
aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en [jurisdicción] y hemos cumplido las
demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética
del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Responsabilidad de la Administración y de los responsables del Gobierno de la Entidad en
Relación con los Estados Financieros
La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos
de
Conformidad con las NIIF, y del control interno que la dirección considere necesario para permitir
la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la valoración de la
capacidad de la Sociedad de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según
corresponda, las cuestiones relacionadas con la Empresa en funcionamiento y utilizando el principio
contable de empresa en funcionamiento excepto si la dirección tiene intención de liquidar la
sociedad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera de la Sociedad.
Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoria de los Estados Financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de
auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no
garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección
material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran
materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en
las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría,
aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante
toda la auditoría. Nosotros también:
Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros, debido a
fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos
riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una
base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más
elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar
colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o
una elusión del control interno.
Obtuvimos un conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y
no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
Compañía.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, del principio
contable de negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida,
concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con
condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de XXXXX, C.A.
para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre
material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la
correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no
son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en
la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría.
Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Entidad deje de ser
una empresa en funcionamiento.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros,
incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y
hechos subyacentes de un modo que logran la presentación razonable.
Nos comunicamos con los responsables del Gobierno Corporativo de XXXXX, C.A, con relación a,
entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos
significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que
identificamos en el transcurso de la auditoría.
______________________
Lcdo. Diego Carrero
Contador Público Colegiado
[Link]
Maracaibo 28 de Noviembre del 2022
XXXXXXX, C.A
RIF J-XXXXXXX-0
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Año Terminado al 31 de diciembre de 2021
(NOTA 1) CONSTITUCIÓN Y OPERACIONES
XXXXXX, C.A., es una compañía constituida y domiciliada en Venezuela
registrada formalmente ante el Registro Mercantil Cuarto de la Circunscripción
Judicial del Estado Zulia el día 02 de Abril del 2014, bajo el numero 30 Tomo 24-
A , teniendo como objeto principal la distribución al mayor y detal, compra venta,
distribución , fabricación y comercialización de productos ópticos tales como:
lentes correctivos, lentes de sol, de contacto, cristales, adaptados con sus
fórmulas, monturas nacionales e importadas, estuches y accesorios para
reparación de lentes y todo cuanto resulte necesario para el arreglo de monturas
nuevas y usadas. Así mismo podrá ampliar el ámbito de sus actividades hacia
otros ramos que este o no relacionados con su objeto principal, podrá ser socia o
accionistas de otras sociedades civiles o mercantiles domiciliadas en el país o en
el exterior, tener participación en otras empresas o establecimientos comerciales,
celebrar toda clase de actividades con dicho negocio, importar, exportar y
comercializar toda clase de producto, representar firmas comerciales, nacionales o
extranjeras y en general ejecutar todos los actos que sea consecuencial,
accesorio, conexo, o no con lo expuesto. Igualmente desarrollar cualquier
actividad de lícito comercio relacionada con el objeto principal de la misma
El boletín de actualización Nro. “0” (cero), establece que los principios de
contabilidad generalmente aceptados quedan derogado a partir del 01 de enero
del 2011, las DPC (Declaración de principios de contabilidad) son sustituidas por
las VEN-NIIF y sus boletines de aplicación BA VEN-NIIF y las NIIF para PYMES;
adaptadas para su aplicación en Venezuela, siendo estas de uso obligatorio para
la presentación de la información financiera, para los ejercicios que se inician
después de su aprobación.
(NOTA 2) POLÍTICAS CONTABLES MÁS SIGNIFICATIVAS EN USO
a)
BASE DE LA PRESENTACIÓN: Los estados financieros han sido
preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera, para pequeñas y medianas entidades (NIIF para las PYMES), a
valor razonable; siendo el mismo una representación fiel de los efectos de
las transacciones, estas normas son emitidas por el Consejo Internacional
de Normas de Contabilidad (International Accounting Standards Board -
IASB), las cuales comprenden: (1) Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF), (2) Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) e (3)
Interpretaciones originadas por el Comité de Interpretaciones de Normas
Internacionales de Información Financiera (CINIIF) o el anterior Comité
Permanente de Interpretación (Standing Interpretations Committee - SIC).
De acuerdo con la sección 3 “Presentación de Estados Financieros” la Compañía
debe presentar los componentes del otro resultado integral. Al 31 de diciembre
de 2021, XXXXXXXXXX, C.A no mantiene partidas de otros resultados
integrales (cambios en el patrimonio neto distintos a los procedentes de
transacciones con los propietarios) distintos a la utilidad neta; en caso de surgir
en el proceso de la transición hacia las Pymes se adoptará conforme la sección 3
de la norma Pymes.
b) Moneda Funcional y de Presentación - Los estados financieros están
presentados la moneda de curso legal vigente en Venezuela.
c) Los riesgos asociados con la entidad
Las propiedades, planta y equipos se registran al costo en el
reconocimiento inicial, y por solicitud de la gerencia los Estados Financieros
están presentados bajo costos históricos, es importante mencionar que la
Declaración de Principios de Contabilidad generalmente aceptados en
Venezuela VAN-VEN-NIF, emitida por la Federación de Colegios de
Contadores Públicos de Venezuela, requiere la presentación de los estados
financieros en cifras actualizadas por efectos de la inflación; por lo tanto, la
falta de reconocimiento de los efectos de la inflación en los estados
financieros adjuntos, está de acuerdo con principios de contabilidad de
aceptación general en Venezuela.
La depreciación se calcula con base en el método de línea recta sobre la vida útil
probable de los activos. El método de depreciación, la vida útil y el valor residual
es revisado por la entidad para poder realizar los ajustes correspondientes, en
caso de cambio en alguno de esos aspectos. De existir un indicio de que se ha
producido un cambio significativo en la tasa de depreciación, vida útil o valor
residual de algún activo, se revisa la depreciación de ese activo de forma
prospectiva para reflejar las nuevas expectativas.
Las reparaciones y mantenimiento se cargan directamente a resultados, y las
mejoras y renovaciones se reconocen como un componente de las propiedades,
planta y equipos. En la disposición de los activos, el costo y la depreciación se
eliminan y se reconoce la ganancia o pérdida por disposición de los activos en los
resultados. La empresa considera que las propiedades, planta y equipos están
valuados apropiadamente, de acuerdo con su uso planificado en el futuro
evidenciando que los mismos son controlados por la entidad aportando el
beneficio esperado de ellos.
d) Impuesto sobre la renta
El gasto de impuesto sobre la renta se calcula con base en el enriquecimiento neto
gravable determinado según lo establecido en la ley de Impuesto Sobre la Renta
vigente, deduciendo del monto determinado las rebajas, los anticipos y
retenciones efectuadas en el ejercicio.
f) Los Ingresos
Los ingresos de actividades ordinarias se reconocen cuando se entregan dichos
productos y ha cambiado su propiedad. Los ingresos de actividades ordinarias se
miden a valor razonable de la contraprestación recibido o por recibir, neta de
descuentos.
NOTA 2 POLITICAS CONTABLES MÁS SIGNIFICATIVAS
Las políticas contables más significativas, seguidas por la entidad en la
preparación y presentación de los estados financieros, se resumen a
continuación:
BASE DE PREAPARACION Y PRESENTACION
El Cierre Preliminar del estado financiero al 31/12/2021, se presentan con base
en los principios de la Contabilidad Generalmente Aceptados en la República
Bolivariana de Venezuela, aplicables a la pequeña y mediana entidad (VEN-
NIFPYME).
Activos y Pasivos Monetarios:
Las partidas de activos clasificadas como monetarias se presentan a su valor
nominal.
NOTA 3 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Normalmente se muestran en esta nota un detalle de los componentes de esta
partida. Si existen inversiones identificadas como equivalentes de efectivo, se
indica el mercado donde se están cotizando y el tipo de instrumento financiero
que las contiene, así como el plazo de vencimiento que permite clasificarlas
como equivalentes de efectivo. También se indica las partidas de efectivo que
se encuentran en moneda extranjera y cuáles fueron las tasas de cambio
utilizadas en su conversión.
NOTA 4.- PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:
Los activos se registran al costo. La depreciación es calculada por el método de
línea recta. Las erogaciones por concepto de reparaciones ordinarias y
mantenimiento normal son cargadas a gastos cuando se incurren. Los de
significación para mejoras, renovaciones y reemplazos son capitalizados. Dichos
activos son ajustados según su fecha de origen.
NOTA 5 CUENTAS POR PAGAR
Se incluyen en esta nota la clasificación de las cuentas, diferenciando las que
tienen origen comercial, de las que provienen de otros tipos de transacciones y
que se clasifican como “otras cuentas por pagar”. Se identifican también los
proveedores cuyos importes pendientes de cobro se encuentran entre los cinco
más importantes y las fechas promedio de vencimiento.
OTA 6 IMPUESTOS POR PAGAR
Particularmente se informa en esta nota el impuesto municipal por pagar,
determinado según la Ordenanzas del Sedemat. Sin embargo se incluyen
también otros tributos que hayan quedado pendientes de pago al cierre del
ejercicio.
NOTA 7 ACUMULACION PARA INDEMNIZACIONES LABORALES
No solo se detallan las prestaciones sociales por pagar a los trabajadores, sino
las provisiones que se realicen sobre los conceptos de utilidades o
bonificaciones de fin de año, vacaciones y otros conceptos relacionados con la
ley Orgánica del Trabajo.
NOTA 8 CAPITAL SOCIAL ACTUALIZADO
Se suele incluir en esta nota detalles sobre la cantidad de acciones, así como
también sus valores nominales y actualizados. Se acostumbra mostrar la
actualización del capital social por capas describiendo su conformación de
manera cronológica. En caso de que se haya realizado aumento del valor
nominal del capital social por corrección monetaria se describe en esta nota el
proceso realizado.
NOTA 9 RESERVAS LEGALES
La nota sobre la reserva legal informa sobre la forma en la cual se ha realizado
su actualización por inflación y proporción que representa esta reserva con
respecto al capital social.
NOTA 10 RESULTADOS ACUMULADOS
La nota referida a los resultados acumulados describe la forma en la cual se ha
ido conformando estas utilidades o pérdidas acumuladas, así existen algunas
limitaciones sobre ellas para repartir como dividendos, los importes de
dividendos distribuidos en efectivo y en acciones y otros aspectos que permita
conocer la disponibilidad de las utilidades o el impacto que sobre el patrimonio
ejercen las perdidas.
NOTA 11 INGRESOS NETOS
Se informan sobre los criterios de reconocimiento de los ingresos y el proceso
de su actualización por inflación.
NOTA 12 COSTOS
En esta nota se exponen los componentes del costo de producción y venta, de
venta o presentación de servicios, según el caso, siguiendo el sistema de
registro utilizado por la entidad, así como también la forma en la cual se realizo
su actualización por la inflación.
NOTA 13 GASTOS GENERALES
Similar que los ingresos, se exponen los criterios de reconocimiento y el
proceso de su actualización por inflación.
NOTA 14 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Se acostumbra presentar en una sola nota sobre el gasto o ingreso por
impuesto sobre la renta para exponer la forma en la cual fue determinado el
gasto por impuesto corriente y la forma en la cual se calculo el gasto o ingreso
por impuesto diferido y lo relacionado con los conceptos generadores de activos
y pasivos por impuestos diferidos.
