UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLIVAR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRTIVAS,

GESTION EMPRESARIAL E INFORMATICA.

Tema:las NIC,

Nombres: Mishel Utreras

mishel.utreras @ueb.edu.ec

Profesor: Dr. Darwin Vladimir Rivera Piñaloza

Curso y Paralelo: Quinto “B”

Periodo Académico: Septiembre – diciembre 2024

GUARANDA – ECUADOR
 TEMA 5

El marco jurídico y profesional de la auditoría se compone de un conjunto de

normas, leyes, regulaciones y principios que rigen la práctica de la auditoría en diversas

jurisdicciones. Este marco es esencial para asegurar que la auditoría se realice de

manera efectiva, ética y conforme a los estándares establecidos. A continuación, se

presentan los elementos clave de este marco:

1. Legislación Nacional

Cada país tiene leyes específicas que regulan la auditoría, las cuales pueden

incluir:

● Leyes de Sociedades: Estas leyes a menudo exigen auditorías para ciertas

entidades, especialmente aquellas que cotizan en bolsa o que tienen un número

significativo de accionistas.

● Leyes Fiscales: Pueden requerir auditorías para el cumplimiento de obligaciones

tributarias, asegurando que las empresas paguen los impuestos correspondientes.

● Leyes de Protección al Consumidor: Estas pueden incluir disposiciones que

exigen auditorías para garantizar prácticas comerciales justas y transparentes.

2. Normas de Auditoría

Las normas que guían la práctica de la auditoría incluyen:

● Normas Internacionales de Auditoría (ISA): Establecidas por la Federación

Internacional de Contadores (IFAC), son ampliamente adoptadas en todo el

mundo.

● Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS): Utilizadas

principalmente en Estados Unidos, estas normas son emitidas por el Instituto

Americano de Contadores Públicos (AICPA).

 ● Normas Nacionales de Auditoría: Muchos países tienen sus propias normas que

pueden adaptarse a sus contextos específicos.

3. Códigos de Ética

Los auditores están sujetos a códigos de ética que guían su conducta profesional.

Estos códigos incluyen principios como:

● Independencia: Los auditores deben ser independientes de la entidad que

auditan para garantizar la objetividad.

● Confidencialidad: Los auditores deben proteger la información confidencial de

sus clientes.

● Integridad y Objetividad: Los auditores deben actuar con honestidad y en

interés del interés público.

4. Regulación Profesional

Los organismos reguladores supervisan la práctica de la auditoría y pueden

incluir:

● Colegios Profesionales: En muchos países, los auditores deben estar registrados

en un organismo profesional que supervise su práctica.

● Comisiones de Valores: En el caso de entidades que cotizan en bolsa, estas

comisiones pueden establecer requisitos específicos de auditoría.

● Auditorías de Calidad: Supervisiones que garantizan que los auditores cumplan

con las normas y estándares establecidos.

5. Responsabilidades Legales

Los auditores tienen responsabilidades legales que pueden incluir:

● Responsabilidad Civil: Pueden ser demandados por negligencia si no cumplen

con los estándares profesionales.

● Responsabilidad Penal: En casos de fraude o mala conducta, los auditores

pueden enfrentar cargos criminales.

 6. Importancia del Marco Jurídico y Profesional

● Confianza del Mercado: Un marco sólido genera confianza en la información

financiera, lo cual es vital para inversores y otras partes interesadas.

● Protección del Interés Público: Asegura que las auditorías se realicen de manera

ética y responsable, protegiendo los derechos de los accionistas y consumidores.

● Estabilidad Financiera: Contribuye a la estabilidad del sistema financiero al

prevenir fraudes y asegurar la transparencia.

7. Desafíos en el Marco Jurídico y Profesional

● Cambios Regulatorios: Los auditores deben adaptarse constantemente a las

nuevas leyes y regulaciones.

● Evolución Tecnológica: La digitalización y el uso de nuevas tecnologías

requieren que los auditores se mantengan actualizados en técnicas y herramientas.

● Presión de Costos: A veces, las empresas buscan reducir costos en auditoría, lo

que puede comprometer la calidad del servicio (Piranirisk).

La auditoría financiera es un proceso crítico que tiene como objetivo evaluar la

exactitud y la integridad de los estados financieros de una organización. Este proceso no

solo es esencial para la transparencia y la rendición de cuentas, sino que también está

regulado por un marco legal y gubernamental que asegura su correcta práctica. A

continuación, se presenta una investigación sobre la auditoría financiera y su marco legal

y gubernamental.

1. Definición de Auditoría Financiera

La auditoría financiera implica la revisión sistemática de los estados financieros

de una entidad para asegurar que se presenten de manera justa y conforme a las normas

contables aceptadas. Los auditores analizan las transacciones financieras, revisan

documentos y evalúan controles internos para emitir una opinión sobre la exactitud de la

información presentada.
 2. Objetivos de la Auditoría Financiera

● Veracidad: Confirmar que los estados financieros reflejan fielmente la situación

financiera de la entidad.

● Cumplimiento Normativo: Asegurarse de que la entidad cumple con las

regulaciones y leyes aplicables.

● Detección de Fraudes: Identificar posibles fraudes y deficiencias en los

controlesinternos.

3. Marco Legal de la Auditoría Financiera

El marco legal que regula la auditoría financiera incluye diversas leyes y

normativas a

nivel nacional e internacional:

a. Legislación Nacional

● Leyes de Sociedades: Estas leyes suelen requerir auditorías anuales para

sociedades anónimas y otras entidades, especialmente las que cotizan en bolsa.

● Leyes Fiscales: Pueden exigir auditorías para garantizar el cumplimiento de las

obligaciones tributarias.

● Leyes de Protección al Consumidor: Estas leyes pueden incluir disposiciones

que exigen auditorías para garantizar prácticas comerciales justas.

b. Normas Internacionales

● Normas Internacionales de Auditoría (ISA): Establecidas por la Federación

Internacional de Contadores (IFAC), son ampliamente adoptadas en muchos

países y proporcionan un marco para la auditoría.

● Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS): Utilizadas

principalmente en Estados Unidos, ofrecen directrices específicas para la práctica

de la auditoría.
4. Marco Gubernamental de la Auditoría

Los organismos gubernamentales desempeñan un papel crucial en la regulación y

supervisión de la auditoría financiera:

● Comisiones de Valores: En países como EE. UU., la Comisión de Bolsa y

Valores (SEC) regula las entidades que cotizan en bolsa, exigiendo auditorías

independientes y estableciendo estándares de presentación de informes.

● Organismos Reguladores: Instituciones como la PCAOB (Public Company

Accounting Oversight Board) en EE. UU. supervisan a las firmas de auditoría y

aseguran el cumplimiento de las normas de auditoría.

● Agencias de Control Fiscal: Estos organismos supervisan que las entidades

cumplan con las leyes fiscales y pueden requerir auditorías específicas.

5. Importancia del Marco Legal y Gubernamental

● Confianza del Inversor: Un marco regulatorio sólido aumenta la confianza de

los inversores al asegurar que la información financiera es precisa y confiable.

● Protección del Interés Público: Asegura que las auditorías se realicen de manera

ética y responsable, protegiendo los derechos de los accionistas y consumidores.

● Estabilidad del Sistema Financiero: Contribuye a la estabilidad del sistema

financiero al prevenir fraudes y asegurar la transparencia.

6. Desafíos en la Auditoría Financiera

● Cumplimiento Normativo: Los cambios en las leyes y regulaciones pueden

complicar el trabajo de los auditores.

● Adaptación a Nuevas Tecnologías: La digitalización y el uso de herramientas

avanzadas requieren que los auditores se capaciten continuamente.

● Presión de Costos: Las empresas pueden buscar reducir costos en auditoría, lo

que podría afectar la calidad del servicio.

 La administración financiera es una disciplina que se centra en la gestión eficiente

de los recursos financieros de una organización. Su objetivo principal es maximizar el

valor de la empresa a través de la planificación, organización, dirección y control de sus

actividades financieras. A continuación, se presentan los aspectos clave de la

administración financiera:

1. La administración financiera

● Planificación financiera: Establecer metas y desarrollar estrategias para

alcanzarlas.

● Obtención de fondos: Decidir cómo financiar las operaciones y proyectos

(deuda, capital propio, etc.).

● Inversión de capital: Evaluar y seleccionar proyectos de inversión que

maximicen los rendimientos.

● Gestión de riesgos: Identificar y mitigar riesgos financieros que puedan afectar

la organización.

2. Funciones Clave

● Análisis Financiero: Evaluar la situación financiera mediante ratios y análisis de

estados financieros.

● Presupuestación: Elaborar presupuestos que sirvan como guía para las

operaciones financieras.

● Gestión del Capital de Trabajo: Controlar los activos y pasivos a corto plazo

para asegurar la liquidez.

● Gestión de Inversiones: Tomar decisiones sobre la adquisición y gestión de

activos a largo plazo.

3. Instrumentos y Herramientas

● Estados Financieros: Balance general, estado de resultados y estado de flujo de

efectivo.
● Ratios Financieros: Indicadores como el ratio de liquidez, rentabilidad y

apalancamiento.

● Software Financiero: Herramientas tecnológicas que facilitan el análisis y la

gestión financiera.

4. Principios Fundamentales

● Maximización del Valor: El objetivo último es aumentar el valor para los

accionistas.

● Riesgo y Rentabilidad: Las decisiones financieras deben equilibrar el riesgo y la

rentabilidad esperada.

● Eficiencia en el Uso de Recursos: Utilizar los recursos de manera que se

minimicen los costos y se maximicen los beneficios.

5. Áreas de Especialización

● Finanzas Corporativas: Se enfoca en las decisiones financieras dentro de las

empresas.

● Mercados Financieros: Estudia cómo funcionan los mercados y cómo se

determinan los precios de los activos.

● Inversiones: Se centra en la gestión de carteras y la selección de activos.

● Finanzas Internacionales: Trata la gestión financiera en un contexto global,

incluyendo el manejo de divisas.

6. Importancia de la Administración Financiera

● Toma de Decisiones: Facilita decisiones informadas que afectan la viabilidad y

el crecimiento de la empresa.

● Sostenibilidad: Contribuye a la salud financiera a largo plazo, asegurando que la

empresa pueda enfrentar desafíos futuros.

● Relaciones con Inversores: Fortalece la confianza de los inversores al demostrar

una gestión financiera sólida.

 Los bienes del Estado son aquellos recursos y activos que pertenecen al gobierno

y son utilizados para el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades. Estos bienes

son esenciales para la prestación de servicios públicos y el desarrollo de la infraestructura

nacional. A continuación, se presentan sus características y clasificaciones:

1. Definición

Los bienes del Estado son todos aquellos activos que son propiedad del gobierno

y que están destinados al uso público y al bienestar de la sociedad. Pueden ser tangibles o

intangibles.

2. Clasificación de los Bienes del Estado

Los bienes del Estado se pueden clasificar en varias categorías:

a. Bienes Públicos

● Bienes Inmuebles: Terrenos, edificios e infraestructuras (escuelas, hospitales,

parques).

● Bienes Muebles: Equipos, vehículos y otros activos físicos.

b. Bienes Naturales

● Recursos naturales que pertenecen al Estado, como minerales, bosques, ríos y

mares.

● Pueden ser explotados o conservados para el uso sostenible.

c. Bienes Intangibles

● Derechos de Propiedad Intelectual: Patentes, derechos de autor y marcas

registradas.

● Datos Públicos: Información que el Estado posee y que puede ser utilizada para

el beneficio de la sociedad.
 3. Características de los Bienes del Estado

● Inalienables: No pueden ser vendidos o transferidos a individuos o entidades

privadas.

● Imprescriptibles: No pueden perderse o extinguirse por el transcurso del tiempo.

● Utilidad Pública: Están destinados a satisfacer las necesidades de la población y

promover el bienestar social.

4. Gestión de los Bienes del Estado

La administración de los bienes del Estado es responsabilidad de diversas

entidades gubernamentales, que deben asegurarse de:

● Conservar y mantener los bienes para su uso público.

● Rendir cuentas sobre cómo se utilizan y gestionan estos recursos.

● Promover el acceso equitativo a los bienes públicos.

5. Importancia de los Bienes del Estado

● Provisión de Servicios Públicos: Facilitan la educación, salud, seguridad y otros

servicios esenciales.

● Desarrollo Económico: La infraestructura pública es clave para el crecimiento

económico y la inversión.

● Bienestar Social: Contribuyen a la calidad de vida de los ciudadanos y al

desarrollo sostenible (Prieto, 2024).

 Bibliografía

Galán, J. S. (8 de Febrero de 2020). Auditoría de gestión. Economipedia.

Obtenido de

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Prieto, E. (6 de Mayo de 2024). ¿Qué es la administración financiera y por qué es

importante? Obtenido de https://es.snhu.edu/blog/que-es-la-administracion-

financiera