RENTA JURIDICA - F2V8 JURIDICA No.

200003238122
DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS 08/07/2023

RUC DV Razón Social Periodo declarado Tipo Presentación

2686531-1-42135 80 CONSULTING ACCOUNTANTS GROUP 2022 S-Rectificativa
Tipo Declarante Período Inicial Período Final Tipo Declaración Sistemas Contables
Tipo Sociedad
0-Normal 01/01/2022 31/12/2022 2-Sin Operación (Devengado, Recibido)
Excepciones Art 4 Ley
Tarifa ISR (25%, 27.5%,
Contrato con la Nación, Sucursal de Sociedad 5 2007 y otras Solicitud de No
30%) Aprobación No Cair
Estabilidad Jurídica Extranjera Exenciones del Aviso Aplicación Cair
25-[25%] Regular
de Operaciónes
Formulario Sector D.E. 251 Estado de
JURIDICA Emergencia Nacional

INGRESOS

Ventas y Prestación de Servicios 1 Intereses y otros Ingresos Financieros 14

Honorarios por Comisiones 2 Venta de Bienes Inmuebles 15
Honorarios por Servicios Profesionales 3 Otros Ingresos 16
Operaciones con Cías. Asociadas - Menos: Devoluciones y Descuentos
4 17
Local (excepto descuentos de jubilados)
Operaciones con Partes Relacionadas- Menos: Descuentos Jubilados -
5 18
Exterior(Art.-762-D, C.F.) Farmacia (Ley 6-1987)
Operaciones con Partes Relacionadas -
6 Total de Ingresos 19
Con Zonas Francas (Art.-762-L, C.F.)
Operaciones con Partes Relacionadas -
7 Menos: Ingresos Exentos (Literales f y l) 20
Local (Artículo 762-L, C.F.)
Ingresos por Factoring 8 Otros Ingresos Exentos 21
Transporte (Art. 694 literal c, C.F.) 9 Ingresos No Gravables 22
Cinematografía y Audiovisual Ley Ingresos por Intereses Exentos por
10 23
16/2012 Financiamiento
Alquiler Habitacional 11 Fuente Extranjera 24
Alquiler Comercial 12 Total de Ingresos Gravables 25
Administración por Fideicomiso 13

COSTOS

Inventario Inicial 26 Otros Costos 34

Compras - Local 27 Total de Costos 35
Compras - Exterior 28 Menos Costos Exentos (Literales f y l) 36
Operaciones con Cías. Asociadas -
29 Otros Costos Exentos 37
Local
Partes Relacionadas-Exterior(Art.-762-
30 Costos No Deducibles 38
D, C.F.)
Partes Relacionadas - Con Zonas
31 Fuente Extranjera 39
Francas (Art.-762-L, C.F.)
Partes Relacionadas - Local (Artículo
32 Total de Costos Deducibles 40
762-L, C.F.)
Inventario Final 33

GASTOS

Donaciones (Literales c y e del Art. 16,

Salarios y otras Remuneraciones 41 62
D.E. 143/2005)
Donaciones (Literales b, d y f del Art. 16,
Prestaciones Laborales 42 63
D.E. 143/2005)
Gastos de Representación 43 Papelería y Útiles de Oficina 64
Dietas 44 Administración por Fideicomiso 65
Alquileres 45 Viajes 66
Provisión para Cuentas Malas 46 Electricidad, Agua y Teléfono 67
Operaciones con Cías. Asociadas -
47 Prima de Seguro 68
Local
Partes Relacionadas-Exterior(Art.-762-
48 Publicidad y Propaganda 69
D, C.F.)
Partes Relacionadas - Con Zonas
49 Mantenimiento y Reparaciones 70
Francas (Art.-762-L, C.F.)
Partes Relacionadas - Local (Artículo Distribución Parcial de Utilidades a
50 71
762-L, C.F.) Socios
Cuentas Incobrables 51 Distribución Total de Utilidades a Socios 72
Cargos Bancarios 52 Viáticos 73
Dividendos o Cuota de Participación
Vigilancia y Seguridad 53 74
Acciones Preferidas (Ley 52/2012)
Intereses y otros Gastos Financieros
54 Otros Gastos 75
Netos
Combustibles y Lubricantes 55 Total de Gastos 76
Depreciación 56 Menos: Gastos Exentos (Literales f y l) 77
Amortización (Art.60 D.E. 170/1993) 57 Otros Gastos Exentos 78
Impuestos 58 Gastos No Deducibles 79
 Honorarios por Servicios Profesionales y
59 Fuente Extranjera 80
Comisiones
Gastos por Factoring 60 Total de Gastos Deducibles 81
Donaciones al Estado 61

RENTA GRAVABLE

Renta Gravable 82 Industria Cinematográfica Ley 16/2012 87

Pérdida 83 Discapacitados 88
Arrastre de Pérdidas 84 Otros Incentivos 89
Reinversión Ley 3/86 85 Renta Neta Gravable 90
Renta de Fideicomisos Exentos
86 Pérdida Neta 91
Autorizados por DGI

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

Crédito Transporte Internacional (Art.
Impuesto Causado 92 97
701 Literal m)
Crédito por Descuento a Jubilados
93 Crédito Declaración Anterior 98
Restaurantes (Ley 192-2020)
Imp. Pagados por Enajenación de
94 Impuesto a Pagar 99
Bienes Inmuebles (Giro Ordinario)
Impuesto Retenido (Art. 762-M, C.F.) 95 Impuesto a favor 100
Crédito por Inversiones Directas 96

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO ESTIMADO

Renta Neta Gravable Estimada 101 Crédito de ITBMS ( Ley 52/2012) 104
Impuesto Estimado 102 Impuesto Estimado a Pagar 105
Menos: Crédito de Arrastre 103 Impuesto Estimado a Favor 106

MÉTODO DEL CÁLCULO ALTERNO [INGRESOS MAYORES A B./ 1,500.000.00]

Ingresos Gravables 107 Impuesto ISC 110

Ingresos Gravables(D.E. 48/2006
108 Ingresos Gravables Netos 111
(combustible))
Imp. de Combustible y Derivados del
109 Renta Neta Gravable 112
Petróleo

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO (CÁCULO ALTERNO)

Impuesto Retenido (Art. 762-M, C.F.)
Impuesto Causado 113 117
[CAIR]
Crédito por Descuento a Jubilados
114 Crédito Declaración Anterior 118
Restaurantes (Ley 192-2020)
Menos: Imp. Pagados por Enajenación
115 Impuesto a Pagar 119
de Bienes Inmuebles (Giro Ordinario)
Menos: Crédito Transporte Internacional
116 Impuesto a favor 120
(Art. 701 Literal m)

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO ESTIMADO (CÁLCULO ALTERNO)

Renta Neta Gravable Estimada 121 Crédito de ITBMS ( Ley 52/2012) 124
Impuesto Estimado 122 Impuesto Estimado a Pagar 125
Menos: Crédito de Arrastre 123 Impuesto Estimado a Favor 126

LIQUIDACIÓN FINAL DEL IMPUESTO

Impuesto Jurado a Pagar 127 Impuesto Estimado a Pagar 129

Impuesto Jurado a Favor 128 Impuesto Estimado a Favor 130

LIQUIDACIÓN FINAL DEL IMPUESTO ESTIMADO A PAGAR

ISR Primera Partida 131 ISR Tercera Partida 133

ISR Segunda Partida 132

IMPUESTO COMPLEMENTARIO
Menos: Impuesto Pagado por Venta de
Renta Neta Gravable 134 139
Inmuebles/Muebles
Renta Neta Exenta (Literales f y l) 135 Impuesto Pagado por Venta de Valores 140
Renta Neta Extranjera 136 Impuesto Complementario 141
Mas: Ganancia de Capital por Venta de Menos: Impuesto Pagado sobre
137 142
Inmuebles Dividendos
Ganancia de Capital por Venta de
138 Impuesto Complementario a Pagar 143
Valores

ACTIVOS

Caja y Bancos 144 Menos: Reserva para Cuentas Malas 153

Cuentas por Cobrar 145 Inventario 154
 Cuentas por Cobrar a Otros 146 Edificio y Mejoras 155
Cuentas por Cobrar Accionistas y
147 Terrenos 156
Compañías Asociadas-Local
Cuentas por Cobrar Accionistas y
148 Maquinara y Equipos 157
Compañías Asociadas-Exterior
Préstamos por Cobrar Accionistas y
149 Mobiliario y Enseres 158
Compañías Asociadas-Local
Préstamos por Cobrar Accionistas y
150 Menos: Depreciación Acumulada 159
Compañías Asociadas-Exterior
Préstamos por Cobrar-Local 151 Otros Activos 160
Préstamos por Cobrar-Exterior 152 Total de Activos 161

PASIVOS
Préstamo por Pagar a Accionistas y
Cuentas por Pagar 162 169
Compañías Asociadas-Local
Préstamo por Pagar a Accionistas y
Cuentas por Pagar-Exterior 163 170
Compañías Asociadas-Exterior
Cuentas por Pagar a Accionistas y
164 Reservas para Prestaciones Laborales 171
Compañías Asociadas-Local
Cuentas por Pagar a Accionistas y
165 Acciones Preferidas Ley 52/2012 172
Compañías Asociadas-Exterior
Cuentas por Pagar Casa Matriz o Filial
166 Otros Pasivos 173
en el Exterior
Préstamos por Pagar-Local 167 Total de Pasivos 174
Préstamos por Pagar-Exterior 168

ANÁLISIS SUPERÁVIT
Menos: Dividendos Distribuidos Durante
Superávit Acumulado Inicial 175 180
el Periodo
Ganancia Neta 176 Superávit de Reevaluación 181
Déficit Acumulado Inicial 177 Otros cargos contra el Superávit 182
Pérdida Neta 178 Total del Superávit 183
Ganancia de Capital (Inmuebles,
Muebles y Valores) 179

PATRIMONIO

Acciones Comunes 184 Superávit 187

Acciones Preferidas 185 Déficit 188
Acciones Sin Valor Nominal 186 Total de Patrimonio 189

AVISO DE OPERACIÓN
Patrimonio Sujeto de Aviso de Impuesto a Pagar Aviso de Operación
190 191
Operación Empresas

El contribuyente, bajo gravedad de juramento, declara que imputar un costo, gasto o ingreso tanto de fuente panameña como de fuente extranjera o exenta,
lo hace cumpliendo con todas las disposiciones legales, reglametnarias y de cualquier tipo, vigentes en la República de Panamá, incluyendo todas las
retenciones sobre los pagos efectuados de manera directa, a través de interpuesta persona o por cualquier otra vía, a beneficiarios radicados en el exterior.

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

Nombre: ROGELIO BOUCHE Nombre:

Cédula: 8-447-829 Cédula:
CPA: