Contenido

Módulo 1:
Clases de contratos de trabajo.
Causales para terminación según el contrato.
Remuneración, sueldo y salario auxilio de transporte y dotaciones.

Módulo 2:
Devengos: sueldo básico, auxilio de transporte, recargo nocturno, horas extras,
dominicales y festivos, comisiones, bonificaciones, incapacidades.
Descuento: aportes y descuentos de seguridad social, métodos y cálculo para
porcentaje de retención en la fuente, descuento de retención en la fuente sobre los
ingresos, último concepto DIAN 066661 de julio 11 de 2008.

Módulo 3:
Prestaciones sociales: cesantías, intereses de cesantías y prima legal.
Liquidación de vacaciones compensadas y en dinero.
Liquidación final de contrato de trabajo.

Módulo 4
Aportes parafiscales.
Apropiación de prestaciones sociales.
Contabilización de la nómina

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Valores vigentes para el 2009

Salario mínimo $496.900

Auxilio de transporte $59.300
Salario mínimo integral $ 6.459.700 ($ 4.969.000 salario y $ 1.490.700 prestaciones)

Pagos Parafiscales: Sena 2%

ICBF 3%
Cajas de Compensación Familiar 4%
Cargas Prestacionales Cesantía 8.33%
Prima de servicios 8.33%
Vacaciones 4.17%
Intereses sobre las Cesantías 1% mensual

Seguridad social
Salud Empresa 8.5% Empleado 4%

Pensión
Empresa 12%
Empleado 4% Total 16%

Horas extras y recargo nocturno. Hora trabajo nocturno

Hora ordinaria x 1.35
Hora extra diurna que se realiza entre las 6:00 a.m y las 10:00 p.m.
Hora ordinaria x 1.25
Hora extra nocturna comprendido entre las 10:00 p.m. y las 6:00 a.m..
Hora ordinaria x 1.75
Hora ordinaria dominical o festivo
Hora ordinaria x 1.75
Hora extra diurna en dominical o festivo
Hora ordinaria x 2.00
Hora extra nocturna en dominical o festivo
Hora ordinaria x 2.50

CONTRATO DE TRABAJO

CONTRATO A TERMINO FIJO

El contrato de trabajo a término fijo debe constar siempre por escrito y su duración no
puede ser superior a tres años, pero es renovable indefinidamente.

1. Si antes de la fecha del vencimiento del término estipulado, ninguna de las partes
avisare por escrito a la otra su determinación de no prorrogar el contrato, con una
antelación no inferior a treinta (30) días, éste se entenderá renovado por un período
igual al inicialmente pactado, y así sucesivamente.

2. No obstante, si el término fijo es inferior a un (1) año, únicamente podrá prorrogarse

sucesivamente el contrato hasta por tres (3) períodos iguales o inferiores, al cabo de los
cuales el término de renovación no podrá ser inferior a un (1) año, y así sucesivamente.

PARÁGRAFO. En los contratos a término fijo inferior a un año, los trabajadores

tendrán derecho al pago de vacaciones y prima de servicios en proporción al tiempo
laborado cualquiera que éste sea. (ARTICULO 46 CST)

CONTRATO A TÉRMINO INDEFINIDO

1o) El contrato de trabajo no estipulado a término fijo, o cuya duración no esté

determinada por la de la obra, o la naturaleza de la labor contratada, o no se refiera a un
trabajo ocasional o transitorio, será contrato a término indefinido.
2o) El contrato a término indefinido tendrá vigencia mientras subsistan las causas que le
dieron origen, y la materia del trabajo. Con todo, el trabajador podrá darlo por
terminado mediante aviso escrito con antelación no inferior a treinta (30) días, para que
el patrono lo reemplace. En caso de no dar aviso oportunamente o de cumplirlo solo
parcialmente, se aplicará lo dispuesto en el articulo 8o., numeral 7o., para todo el
tiempo, o para el lapso dejado de cumplir. (ARTICULO 47 CST)
JORNADA DE TRABAJO

TRABAJO ORDINARIO Y NOCTURNO

1. Trabajo ordinario es el que se realiza entre las seis horas (6:00 a.m.) y las veintidós
horas (10:00 p.m.).
2. Trabajo nocturno es el comprendido entre las veintidós horas (10:00 p.m.) y las seis
horas (6:00 a.m.).ARTICULO 160 CST

SALARIO

Remuneración que recibe el trabajador por servicios prestados en forma personal, en

dinero o en especie.

El salario mínimo no es embargable pero puede ser embargado hasta en un cincuenta

por ciento (50%) en favor de cooperativas legalmente autorizadas, o para cubrir
pensiones alimenticias que se deban de conformidad con los artículos 411 y
concordantes del Código Civil. El valor que exceda del salario mínimo será embargable
hasta en una quinta parte.

PAGOS QUE CONSTITUYEN SALARIOS (QUE SON FACTOR SALARIAL)

Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que
recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio,
sea cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos,
bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor
del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones.
(ARTICULO 127 CST)

PAGOS QUE NO CONSTITUYEN SALARIOS (QUE NO SON FACTOR

SALARIAL)

No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el
trabajador del empleador, como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales,
participación de utilidades, excedentes de las empresas de economía solidaria y lo que
recibe en dinero o en especie no para su beneficio, ni para enriquecer su patrimonio,
sino para desempeñar a cabalidad sus funciones, como gastos de representación, medios
de transporte, elementos de trabajo y otros semejantes. Tampoco las prestaciones
sociales de que tratan los títulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilios habituales u
ocasionales acordados convencional o contractualmente u otorgados en forma extralegal
por el {empleador}, cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no constituyen
salario en dinero o en especie, tales como la alimentación, habitación o vestuario, las
primas extralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad. (ARTICULO 128 CST)
EXPLICACIÓN
Salario: Sueldo básico + auxilio de transporte + horas extras + c omisiones + viáticos.

*Sueldo Básico: Asignación básica mensual que se le da a la persona.

*Auxilio de transporte: tienen derecho al auxilio de transporte quienes devenguen un

salario fijo, igual o inferior a 2 veces el S.M.L.V, su objetivo es que le trabajador cobre
parte del desplazamiento entre el sitio de trabajo y su lugar de residencia.

HORAS EXTRAS

*Horas extras: horas adicionales a la jornada de trabajo.

Jornada de trabajo:

Diurna: 6:00 a.m – 10:00 p.m

Nocturna: 10:00 p.m – 6:00 a.m

-Las horas extras diurnas se pagan con un 25%, adicional al valor de la hora normal.
Ejemplo. Se tiene:

-Sueldo básico $480.000

-30 horas extras diurnas, calcular el valor de las horas extras.

Entonces:

480.000/240=2.000 que equivale al valor de una hora de trabajo.

Luego:

2.000*1.25=2500 que equivale al valor de la hora extra diurna.

Como en el mes hay 30 horas extras diurnas:
2.500*30=75.000 valor total de horas extras.

En resumen seria:
480.000*30*1.25/240=75.000
-Las horas extras nocturnas se pagan con un 75% adicional al valor de la hora normal.

Tomando los datos anteriores pero con horas extras nocturnas seria:

480.000*30*1.75/240=105.000 valor total horas extras nocturnas.

Recargo nocturno: existe recargo nocturno cuando se labora en horarios de

10:00 p.m a 6:00 a.m, y se calcula así:

Se tiene:
- sueldo básico: 480.000
- -El empleado labora diariamente de 10:00 p.m a 6:00 a.m
- En el mes hay 4 dominicales.

DOMINICALES Y FESTIVOS:
Se pagan con un 75% (1.75) adicional al valor de un día normal de trabajo.
DEDUCCIONES.
Valores que se aplican con descuentos, pueden existir deducciones por concepto
de libranzas, embargos judiciales entre otras, pero independiente de ello,
deducciones obligatorias para el trabajador como los aportes a la seguridad a la
seguridad social y las retenciones.

APORTES PARAFISCALES:
No son impuestos ni contribuciones, constituyen una obligación para el
empleador por el hecho de tener una vinculación laboral.

1. Seguridad Social
2. Cajas de Compensación Familiar
3. Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)
4. Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF)

SEGURIDAD SOCIAL: la ley 100/93 creo en Colombia el sistema de

Seguridad Social Integral (SSSI) constituido por tres regimenes:

a. Régimen Pensional
b. Régimen salud
c. Régimen Riesgos Profesionales.

Régimen Pensional: Ampara al trabajador contra contingencias de vejez,

invalidez y muerte.
El aporte es del 16% sobre el salario del trabajador repartido así:

Empleador: 12-Auxilio de transporte

Trabajador: 4% sobre su salario.
Quienes tenga un ingreso mensual igual o superior a cuatro salarios mínimos
paga un 1.0% adicional al obligatorio para pensiones.
Quienes devengue entre 16 y 17 salarios mínimos pagan un 1.20% adicional al
obligatorio para pensiones.
Quienes devengue entre 17 y 18 salarios mínimos pagan un 1.40% adicional al
obligatorio para pensiones.
Quienes devengue entre 18 y 19 salarios mínimos pagan un 1.60% adicional al
obligatorio para pensiones.
Quienes devengue entre 19 y 20 salarios mínimos pagan un 1.80% adicional al
obligatorio para pensiones.
Quienes devengue más de 20 salarios mínimos pagan un 2.0% adicional al
obligatorio para pensiones.

-Régimen de Salud: Protege al trabajador contra contingencias de enfermedad o

maternidad.
El aporte es del 12.5% sobre el salario del trabajador repartido así:

Empleador: 8.5%-Auxilio de transporte.

Trabajador: 4% sobre su salario.
-Régimen de Riesgos Profesionales: Protege al trabajador contra accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales, el aporte depende del nivel de riesgo y lo
paga todo el empleador. Las empresas utilizan por lo general el 0,522%.

APORTES PARAFISCALES

*Cajas de Compensación Familiar: Son entidades sin animo de lucro

encargadas de pagar el subsidio familiar y de brindar recreación y bienestar
social a los trabajadores y a quienes de el dependa.
El aporte es del 4% del monto total de la nomina mensual (total devengado), lo
hace el empleador.

*Servicio nacional de Aprendizaje (SENA): Es una entidad estatal encargada

de la preparación e instrucción a los trabajadores de aquellas empresas obligadas
a contratar aprendices para labores u oficios que requieran formación profesional
metódica.
El aporte al SENA es del 2% sobre el monto total de la nomina mensual (total
devengado), lo hace el empleador.

*Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF): Es un establecimiento

publico de orden nacional que se encarga de la creación y el mantenimiento de
centros para la atención integral al pre-escolar menor de 7 años hijos de
cualquier trabajador oficial o particular, el ICBF se encarga principalmente de la
atención a la niñez desamparada.
El aporte es del 3% sobre el monto total de la nomina mensual (total
devengado).

APROPIACIONES
En la liquidación de la nómina se tienen en cuenta los siguientes conceptos.

*Cesantías: Valor reconocido al empleado por cada año de servicio continuo

prestado a la empresa o proporcional si se retira antes del año.
Formula para liquidar cesantías:

Salario* numero de días trabajados /360.

El empleador consigna cada mes el 8,33% del total devengado.

*Vacaciones: Formula:
Salario (Sin Auxilio de transporte) * numero de días trabajados /720
El empleador consigna cada mes el 4,17% del total devengado.

*Intereses Sobre Cesantías: Todo empleador debe pagarle al trabajador unos

intereses anuales por las cesantías, y son del 12% anual sobre el monto de las
cesantías, se depositan al fondo hasta el 15 de febrero.
Liquidación:
I = Cesantías * Días Trabajados * 12% /360

*Prima de servicios: Se pagan 15 días en junio-15 días en diciembre, el aporte

es del 8,33% sobre el total devengado.
Salario* numero de días trabajados /360.
El empleador consigna cada mes el 8,33% del total devengado.