- Se cobra factura por S/100.
00
Debe Haber
10 Efectivo y Eq de efect. 100.00
101 Caja
12 Cuentas por cobrar Com. Terceros 100.00
121 Facturas boletas y otrs comp
- Se paga facturapor S/ 80.00
42 Cuentas por pagar Com. terceros 80.00
421 Facturas boletas y otrs comp
10 Efectivo y Eq de efect. 80.00
101 Caja
- Se paga IGV por S/ 18.00 a Sunat
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S 18.00
401 SALUD POR PAGAR
4011 IGV
40111 Cuenta propia
10 Efectivo y Eq de efect. 18.00
101 Caja
- Pago remuneraciones por S/ 1500.00
41 Rem. Y Part. Por pagar 1,500.00
411 Rem. Y Part. Por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 1,500.00
10 Efectivo y Eq de efect.
101 Caja
Se paga cuota por S/1000.00 al Banco
45 Obligaciones Financieras 1,000.00
451 Prestamos a instituciones financieras
4511 Instituciones financieras
10 Efectivo y Eq de efect. 1,000.00
101 Caja
pago a proveedor
42 100
10 100
pago igv
40 20
10 20
pago remuneraciones
41 120
10 120
pago al banco
45 200
10 200
pago de compra de activo
46 300
10 300
Cobro una factura
10 200
12 200
Cobro a trabajador
10 100
14 100
Tengo otra cuenta por cobrar diversa
10 50
16 50
ACTIVO DIFERIDO.-Es un costo y gasto que no se carga en el periodo
Es aquel que se pospone a cargarse en periodos futuros
ACTIVO
Bienes Derechos
- Mercaderia - Cuentas por cobrar clientes
- M.P. - Cuentas por cobrar accionistas
-Maquinaria y Eq - Cuentas por cobrar personal
CLASIFICACION DE CUENTAS CONTABLES DEL ACTIVO,PASIVO,PATRIMONIO,GASTOS E INGRESOS
CONCEPTO ELEM CUENTAS CONTABLES
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 1 DESDE LA CTA 10-19
ACTIVO REALIZABLE 2 DESDE LA CTA 20-29
ACTIVO INMOVILIZADO 3 DESDE LA CTA 30-39
PASIVO 4 DESDE LA CTA 40-49
PATRIMONIO 5 DESDE LA CTA 50-59
GASTOS 6 DESDE LA CTA 60-69
INGRESOS 7 DESDE LA CTA 70-79
activo pasivo
DINAMICA DE LAS CUENTAS CONTABLES DEBE HABER
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE + -
ACTIVO REALIZABLE + -
ACTIVO INMOVILIZADO + -
PASIVO - +
PATRIMONIO - +
GASTOS + -
INGRESOS - +
LEY DE LOS ASIENTOS DEBE HABER
Un ingreso genera un activo Un gasto genera un pasivo
Un gasto genera un pasivo 63
ACTIVO PASIVO 636
PATRIMONIO 40
401
GASTO INGRESO
42
421
Un ingreso genera un activo
12
121
40
401
70
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CONCEPTO ELEMENTO CUENTAS CONTABLES
ACTIVO EXIGIBLE 1 DEL 10 AL 19
ACTIVO REALIZABLE 2 DEL 20 AL 29
ACTIVO INMOVILIZADO 3 DE 30 AL 39
PASIVO 4 DE 40 AL 49
PATRIMONIO 5 DE 50 AL 59
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
GASTOS 6 ----------------------------------------------------------
INGRESOS 7 DE 60 AL 69
DE 70 A 79
EJEMPLO EJEMPLO N
Un gasto genera un pasivo debe haber Un gasto genera un pa
GASTOS DE SERV. PREST X TERCEROS 100.00 63
Servicios basicos
6361 Energia electrica
TRIB. CONT Y AP AL SIST PUB. DE PENS Y SALUD X PA 18.00 40
Gobierno central
4011 IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 118.00 42
Fact, boletas y otros comp por pagar
Un ingreso genera un activo DEBE HABER
CUENTAS POR COBRAR COM-TERCEROS 177.00
1212
TRIB. CONT Y AP AL SIST PUB. DE PENS Y SALUD X PAGAR
Gobierno central 27.00
4011 IGV
VENTAS 150.00
S CONTABLES
ESTADOS DE RESULTADO
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
----------------------------- UTILIDAD BRUTA
(-) GASTO DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADM
GASTOS DE VENTA
= UTILIDAD
EJEMPLO N/C - DESCUENTO DE 10 SOLES activo pasivo
Un gasto genera un pasivo debe haber
GASTOS DE SERV. PREST X TERCEROS 8.47
636 Servicios basicos
6361 Energia electrica
TRIB. CONT Y AP AL SIST PUB. DE PENS Y SALUD X PAGA 1.53
401 Gobierno central
4011 IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TE 10.00
421 Fact, boletas y otros comp por pagar
---------------------1----------------
60 100
40 18
42 118
---------------------2----------------
20 100
61 100
devolucion
---------------------1----------------
42 118
40 18
60 100
---------------------2----------------
61 100
20 100
42
10.00 118.00
108.00
63
100.00 8.47
91.53
60
100.00 100.00
42
118.00 118.00
LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 6, SON CONOCIDAS COMO ASIENTOS POR NATURALEZA
EL ELEMENTO 6, TENDRA UN ASIENTO DE DESTINO O TRANSFERENCIA
- 1.- ¿Qué es un asiento de destino?
Es enviar las operaciones a almacen o gasto
- 2.- ¿ Cuales son las cuentas que tienen destino?
60-62-63-64-65-68
Los destinos contables son transferencias que realiza la empresa
1.- Se compra mercaderia a un V.C de 3500.00, realizar el asiento contable DEBE
Y registrar el pago.
-------------------------01-----------------------------
60 COMPRAS 3,500.00
601 Mercaderias
40 TRIB. CONT Y AP AL SIST PUB. DE PENS Y SALUD X PAGAR 630.00
401 Gobierno central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Fact, boletas y otros comp por pagar
Por la compra de mercaderia
-------------------------02-----------------------------
20 MERCADERIAS 3,500.00
201 Mercaderias
2011 Mercaderias
61 VARIACION DE INVENTARIOS
611 Mercaderias
6111 Mercaderias
Por el ingreso a almacen
-------------------------03-----------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 4,130.00
421 Fact, boletas y otros comp por pagar
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO
101 Caja
Por el pago de factura
2.- La empresa compra Materia prima a un precio de compra de 2000.00 y se paga
-------------------------01-----------------------------
60 COMPRAS 1,694.92
602 M.p
40 TRIB. CONT Y AP AL SIST PUB. DE PENS Y SALUD X PAGAR 305.08
401 Gobierno central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Fact, boletas y otros comp por pagar
Por la compra de M.p
-------------------------02-----------------------------
24 MATERIAS PRIMAS 1,694.92
241 M.p
2411 M.p
61 VARIACION DE INVENTARIOS
612 M.p
6121 M.p
ingreso de m.p a almacen
-------------------------03-----------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,000.00
421 Fact, boletas y otros comp por pagar
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO
101 Caja
Por el pago de factura
3.- Se contrata servicio de contador , por un valor de 4500.00 y se realiza el pago
-------------------------01-----------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 4,500.00
632 Asesoria y consultoria
6323 Auditoria y contable
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
424 Honorarios por pagar
Registro de servicio de contador
-------------------------02-----------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,500.00
943 Gastos Generales
79 CICCyG
791 ciaccyg
Por el destino del gasto
------------------------03--------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 4,500.00
424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO
101 Caja
Por el pago de rxh
4.- Se registra asiento de planilla por 2500.00 y se realiza el pago
------------------------01--------------------------------
62 GASTO DE PERSONAL Y DIRECTORES 2,500.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por el registro de la planilla
------------------------02--------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,500.00
944 Sueldos y salarios
79 CICCyG
791 ciaccyg
Por el destino del gasto
------------------------03--------------------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,500.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO
101 Caja
5.- La empresa registra el gasto de energia electrica donde 50% es para adm y 50% vta. Por 200.00 PC y se p
--------------------------01---------------------------------
63 GASTOS DE SERV. PREST X TERCEROS 169.49
636 Servicios basicos
6361 Energia electrica
40 TRIB. CONT Y AP AL SIST PUB. DE PENS Y SALUD X PAGAR 30.51
401 Gobierno central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Fact, boletas y otros comp por pagar
Por el registro del consumo de energia
-------------------------02-----------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 84.75
943 Gastos generales
95 GASTOS DE VENTA 84.74
957 Gastos generales
79 CICCyG
791 ciaccyg
Por el destino del gasto
-------------------------03-----------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 200.00
421 Fact, boletas y otros comp por pagar
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO
101 Caja
REGLA DE LOS GASTOS
LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 6
SIEMPRE TENDRAN UN SEGUNDO ASIENTO
HABER CUENTAS 60 61 62 63 64 65 66 67
si si/no si si si si NO si/no
DESTINO 2_ 9_ 9_ 9_ 9_
destino Debe
CTA 60 2_ 61 2_ *
61
CTAS 62
4,130.00 63
64 9_ 79 9_ *
65 79
68
3,500.00
4,130.00
2,000.00
1,694.92
2,000.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
0% vta. Por 200.00 PC y se paga
200.00
169.49
200.00
68 69
si NO
9_
Haber
*
60 X
40 X
42 X
---x---
2_ x
61 x
Compra de mercaderia
-----------------1---------------
60 x
40 x
42 x
Por la compra de mercaderia
-----------------2---------------
20 Mercaderias x
61 Variacion de existencias x
Por el ingreso a almacen
Compro Materias primas por un valor de compra de 100.00
-----------------1---------------
60 100
602 MP
6021
40 18
4011
42 118
421
-----------------2---------------
24 100
61 100
Se contrata personal para el area de administracion y ventas
administracion 2000.00 Rxh
ventas 1500.00 Rxh
------------------1--------------------
63 3,500.00
632
6321 Administ (2000.00)
6329 Ventas (1500.00)
42 3,500.00
424
Por la contratacion de personal
------------------2--------------------
94 2000
95 1500
79 3500
Por el destino del gasto
La empresa XYZ Sac compra Materia Prima para la elaboracion de zapatos
cuyo precio de compra es de S/ 2500.00 y se realiza el pago
------------------1-------------------
60 2,118.64
602 MP
40 381.36
4011
42 2,500.00
Por la compra de MP
------------------2-------------------
24 2118.64
61 2118.64
Por el ingreso a almacen
------------------3-------------------
42 2,500.00
10 2,500.00
La empresa XYZ SAC, tiene servicios de energia electrica por S/5000.00 (valor de compra)
y el 50% ira a administracion y el 50% a ventas , realizazr el asiento contable
------------------1-------------------
63 5,000.00
40 900.00
42 5,900.00
Por el registro de energia electrica
------------------2-------------------
94 2,500.00
95 2,500.00
79 5,000.00
Por el destino del gasto
------------------3-------------------
42 5900
10 5900
Por el pago
Se contrata personal para el area de administracion, según RXH
-----------------1---------------
63 x
42 x
424
Por el servicio contratado
-----------------1---------------
94 G.A x
79 CICC x
P.C Contiene el IGV 2500/1.18=2118.64 - 2118.64*18%
V.C No tiene IGV 2500*18% = 450 total 2950.00
B.I 100 (Valor de compra)
IGV 18
ToTAL 118 (Precio de compra)
(valor de compra)
LA EMPRESA VENDE MERCADERIA A UN PRECIO DE VENTA DE 6,500.00
----------------1----------------------- DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COM.-T 6,500.00
121
40 TRIB. CONT Y AP AL SIST PUB.. 991.53
401
4011
70 VENTAS 5,508.47
701 mercaderias
Por la venta de la mercaderia
LA EMPRESA ABC SAC BRINDA SERVICIOS DE ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA POR s/20,000.00
EL VALOR DE VENTA
------------------1-------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COM.-T 23,600.00
40 TRIB. CONT Y AP AL SIST PUB.. 3,600.00
401
4011
70 VENTAS 20,000.00
704 Sev
BI IGV
5,508.47 991.53
POR s/20,000.00
