CENTRO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
MODALIDAD MIXTA
CARRERA: CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR
ASIGNATURA: IMPUESTOS II
ACTIVIDAD 1
NOMBRE DEL ALUMNO: EDGAR EMMANUEL RODRÍGUEZ LIMÓN
MATRICULA: 89706
GRUPO: 7° “A”
Caso 5 Fundamentos
Ingresos por Actividad Profesional (Régimen General)
Actividad profesional (honorarios)
Total de ingresos por actividad profesional (honorarios) $ 600,000.00
Cobrados a persona moral $ 360,000.00
Cobrados a persona física $ 240,000.00
Deducciones autorizadas para el ISR $ 300,000.00
Pagos provisionales del ISR $ 15,867.00
Retención del ISR $ 36,000.00 ART. 106 LEY ISR
Total de ingresos en 2021 $ 550,000.00
Deducciones personales
( + ) Honorarios médicos $ 16,000.00 ART,. 151 LEY ISR F. I
( + ) Gastos funerarios $ 45,000.00 $ 45,000.00 ART,. 151 LEY ISR F. II
( + ) Gastos dentales $ 6,500.00 ART,. 151 LEY ISR F. I
( + ) Donativos otorgados a Cruz Rosa, A.B.P. (*) $ 38,500.00 ART,. 151 LEY ISR F. III
( = ) Total de deducciones personales para el ISR $ 106,000.00
(*) Verifique si es donataria autorizada por el SAT
Determinación de las Deducciones Personales Deducibles
(+) Total de Ingresos del Contribuyente en el año 600,000.00
(x) 15% de los ingresos 90,000.00
5VUMA al Año ?
Monto menor a considerar ?
Deducciones Personales erogadas ?
Deducciones personales deducibles ?
Deducciones personales no deducibles ?
Determinación de la base del ISR para el ejercicio 2023
(+) Total de ingresos por actividad profesional (honorarios) $ 600,000.00
(-) Deducciones autorizadas $ 300,000.00
(=) Ingresos acumulables por actividad profesional (honorarios) $ 300,000.00
(-) Total de deducciones personales para el ISR $ 90,000.00
(=) Base del ISR $ 210,000.00
Determinación del ISR del ejercicio 2022 (Artículo 152 de la LISR)
(+) Base del ISR $ 210,000.00
(-) Límite inferior $ 185,852.58
(=) Excedente del límite inferior $ 24,147.42
(x) Por ciento aplicable sobre el excedente del límite inferior 21.36%
(=) Impuesto marginal $ 5,157.89
(+) Cuota fija $ 19,682.13
(=) ISR causado del ejercicio $ 24,840.02
(-) Pagos provisionales a la Federación $ 15,867.00
(-) Retención del ISR $ 36,000.00
(=) ISR a cargo (favor) en el ejercicio 2023 $ 27,096.98
Caso 5 Fundamentos
Ingresos por Actividad Profesional (RESICO)
Actividad profesional (honorarios)
Total de ingresos por actividad profesional (honorarios) $ 600,000.00
Cobrados a persona moral $ 360,000.00
Cobrados a persona física $ 240,000.00
Deducciones autorizadas para el ISR $ 300,000.00
Pagos provisionales del ISR $ 15,867.00
Retención del ISR $ 36,000.00 ART. 106 LEY ISR
Total de ingresos en 2022 $ 550,000.00
Deducciones personales
( + ) Honorarios médicos $ 16,000.00 ART,. 151 LEY ISR F. I
( + ) Gastos funerarios $ 45,000.00 $ 45,000.00 ART,. 151 LEY ISR F. II
( + ) Gastos dentales $ 6,500.00 ART,. 151 LEY ISR F. I
( + ) Donativos otorgados a Cruz Rosa, A.B.P. (*) $ 40,000.00 ART,. 151 LEY ISR F. III
( = ) Total de deducciones personales para el ISR $ 106,000.00
(*) Verifique si es donataria autorizada por el SAT
Determinación de las Deducciones Personales Deducibles
(+) Total de Ingresos del Contribuyente en el año 600,000.00
(x) 15% de los ingresos ?
5VUMA al Año 189,222.00
Monto menor a considerar 106,000.00
Deducciones Personales erogadas 106,000.00
Deducciones personales deducibles 106,000.00
Deducciones personales no deducibles 1,500.00
Determinación de la base del ISR para el ejercicio 2023
(+) Total de ingresos por actividad profesional (honorarios) $ 600,000.00
(-) Deducciones autorizadas $ 300,000.00
(=) Ingresos acumulables por actividad profesional (honorarios) $ 300,000.00
(-) Total de deducciones personales para el ISR $ 106,000.00
(=) Base del ISR $ 194,000.00
Determinación del ISR del ejercicio 2022 (Artículo 152 de la LISR)
(+) Base del ISR $ 194,000.00
(-) Límite inferior $ 185,852.58
(=) Excedente del límite inferior $ 8,147.42
(x) Por ciento aplicable sobre el excedente del límite inferior 21.36%
(=) Impuesto marginal $ 1,740.29
(+) Cuota fija $ 19,682.13
(=) ISR causado del ejercicio $ 21,422.42
(-) Pagos provisionales a la Federación $ 15,867.00
(-) Retención del ISR $ 36,000.00
(=) ISR a cargo (favor) en el ejercicio 2023 $ 30,444.58
