¿Qué es el IVA?
El Impuesto al Valor Añadido (IVA) es un tipo de impuesto indirecto que se aplica al
consumo de bienes y servicios. Su característica principal es que grava el valor añadido en
cada etapa del proceso de producción y distribución de bienes y servicios, siendo
finalmente soportado por el consumidor final. Este impuesto es recaudado por las empresas
y comerciantes que actúan como intermediarios entre el Estado y los consumidores.
Fuente1
Importancia del IVA en la economía global
El IVA desempeña un papel crucial en la economía global debido a varias razones:
1. Recaudación de Ingresos: Es una fuente significativa de ingresos para los
gobiernos, permitiendo financiar el gasto público en áreas como educación, salud e
infraestructura.
2. Neutralidad Económica: Al aplicarse de manera uniforme sobre el valor añadido
en cada etapa de producción, el IVA minimiza distorsiones económicas y promueve
la eficiencia.
3. Control del Fraude Fiscal: Nuevas tecnologías y mecanismos de control del IVA
ayudan a reducir la evasión fiscal, mejorando la transparencia y la recaudación.
4. Impacto en Pequeñas Empresas: El IVA puede tener efectos negativos sobre las
pequeñas empresas y los comercios minoristas, especialmente en economías
emergentes donde la carga del impuesto puede ser considerable.
5. Inflación: Los cambios en las tasas de IVA pueden tener repercusiones
inflacionarias, afectando el poder adquisitivo de los consumidores y la estabilidad
económica.
Fuente2
Fuente3
Fuente4
1
Erujimovich, T., R., R. (1986) Qué es el IVA
2
Quiñonez-Gómez, N., L., Prada-Segura, J., A. (2019) Implicaciones del aumento de la tarifa del IVA en la
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3
Gavilánez, R., X., C., Zurita, X., E., N. (2024) Cumplimiento tributario del IVA en PYMES: estrategias y
recomendaciones Pacha. Revista de Estudios Contemporáneos del Sur Global
4
Mendoza, H., B., M. (2023) Capítulo Segundo. Presupuesto de Egresos y Gasto Público como Instrumentos
de Intervención del Estado en la Economía Revista del Posgrado en Derecho de la UNAM
Los bienes gravados son aquellos productos o servicios que están sujetos al pago de
impuestos, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Estos impuestos son recaudados
por el gobierno y son un componente crucial para la financiación de los servicios públicos y
el funcionamiento estatal.
Ejemplos de bienes gravados en muchos países incluyen:
1. Automóviles: La compra de vehículos está generalmente sujeta a impuestos.
2. Electrodomésticos: Productos como refrigeradores, lavadoras, y televisores suelen estar
gravados.
3. Cigarrillos: Frecuentemente están sujetos a impuestos especiales además del IVA.
4. Alcohol: Bebidas alcohólicas a menudo tienen gravámenes específicos además del IVA.
5. Electrónica: Artículos como teléfonos móviles, tabletas, y computadores.
6. Vestimenta: Ropa y accesorios están generalmente sujetos a impuestos.
7. Combustibles: Gasolina y diésel incluyen impuestos significativos.
8. Medicamentos no esenciales: Algunos medicamentos y suplementos que no son
considerados esenciales.
9. Servicios de telecomunicaciones: Internet, telefonía móvil y fija.
10. Productos de lujo: Artículos de alta gama como joyería, relojes de lujo y productos
cosméticos de lujo.
Cada país puede tener diferencias significativas en qué bienes o servicios se consideran gravados y
las tasas impositivas específicas que se aplican a ellos.
1. El Código Tributario de Colombia (ET) es la ley que regula y define las normas tributarias del país.
Una UVT (Unidad de Valor Tributario) es un monto utilizado en Colombia como unidad de medida
para el cálculo de impuestos, especialmente el IVA.
2. El impuesto a las ventas, o IVA, en Colombia es un impuesto que grava los bienes y servicios
vendidos al público, como bienes y servicios. En Colombia el IVA se cobra al 19% del valor de los
bienes y servicios.
3. Los componentes del IVA colombiano son:
- Bienes o servicios sujetos a impuestos
- base imponible
- Tipo de impuesto (19% en Colombia)
- Monto del impuesto
4. En Colombia, los bienes tangibles son bienes físicos que se pueden tocar y mover, como
muebles, efectos personales, vehículos de motor, etc. Los bienes inmuebles son aquellos como
terrenos, casas, edificios, etc.
5. Aquí hay 10 ejemplos de activos gravables en Colombia.
- vehículos de motor
- Bienes inmuebles (residenciales, locales comerciales, etc.)
- Productos electrónicos (teléfonos móviles, ordenadores, etc.)
- Ropa y zapatos
- electrodomésticos (cocina, lavadora, etc.)
- Plantas y equipos industriales.
- terrenos y edificios
- Materias primas (alimentos, bebidas, etc.)
- Servicios profesionales (consultoría, consultoría, etc.)
- Publicidad y marketing
6. Aquí hay 10 ejemplos de propiedades exentas colombianas.
- Medicamentos y productos sanitarios.
- Alimentos básicos (pan, leche, etc.)
- Libros y publicaciones.
- Eventos culturales (teatro, cine, etc.)
- Transporte público (trenes, autobuses, etc.)
- Ayuda para personas con discapacidad
-Actividades deportivas (entrenamientos, competiciones, etc.)
- Servicios sociales (ayuda a personas mayores, personas con problemas de adicciones, etc.)
- Educación y formación (estudios, cursos, etc.)
- Servicios religiosos (servicios religiosos, enseñanzas religiosas, etc.)
