AUDITORIA INTERNA

“AUDITORÍA OPERATIVA A LOS PROCESOS DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE

CALIDAD DE LA DIRECCIÓN TÉCNICA DE ACREDITACIÓN”

PERIODO: 2023

MEMORANDUM: IBM-UAIPC-M-001/23

LEGAJO: PROGRAMACION

PREPARADO POR:

Lic. Aud. Tito Choque Mamani Enero/2024

Auditor (Fecha) FIRMA

REVISADO POR:

Lic. Aud. Ana Victoria Figueroa Flores Enero/2024

Encargado de Auditoria (Fecha) FIRMA

Lic. Aud. Noelia Cardona Marquez Enero/2024

Jefe Unidad de Auditoria Interna (Fecha) FIRMA

FECHA DE INICIO: Santa Cruz, 3 de enero de 2024

FECHA DE CONCLUSION: Santa Cruz, 24 de febrero de 2024

INFORME: IBM-UAIPC-ICI-001/23
 INSTITUTO BOLIVIANO DE METROLOGÍA

AUDITORÍA OPERATIVA A LOS PROCESOS DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD DE

LA DIRECCIÓN TÉCNICA DE ACREDITACIÓN.

AUDITORÍA OPERATIVA A LOS PROCESOS

DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD DE
LA DIRECCIÓN TÉCNICA DE ACREDITACIÓN

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE
AUDITORIA (MPA)

PA
 PA1-1

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 INSTITUTO BOLIVIANO DE METROLOGÍA

AUDITORÍA OPERATIVA A LOS PROCESOS DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD DE

LA DIRECCIÓN TÉCNICA DE ACREDITACIÓN.

LEGAJO DE PROGRAMACIÓN

ÍNDICE

CONTENIDO REFERENCIA
P/T
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA MPA

1. TÉRMINO DE REFERENCIA
1.1 Antecedentes, Objetivo, objeto y Alcance del examen.
1.2 Metodología
1.3 Normativa y Disposiciones legales aplicables.
1.4 Principales Responsabilidades a nivel de emisión de informes.
1.5 Actividades y Fechas de mayor importancia.
2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES OPERACIONALES
DE LA ENTIDAD
2.1 Antecedentes legales del Instituto boliviano de Metrología.
2.2 Estructura organizativa del Instituto boliviano de Metrología.
2.3 Instrumentos normativos del Plan Estratégico Institucional (PEI) y
Programa de Operaciones Anual (POA) del Instituto boliviano de
Metrología.
2.4 Principales Segmentos de la entidad relacionados con el objeto
de la Auditoría.
2.5 Organización y entidades vinculadas al área auditada.
2.6 Responsables de las operaciones del objeto de Auditoría.
2.7 Factores externos que pueden afectar las operaciones.
3. SINTESIS DE INFORMACIÓN
4. AMBIENTE DE CONTROL
5. ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO
6. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
7. PROGRAMA DE TRABAJO.

PA1-2
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 AUDITORÍA OPERATIVA AL SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD DEL INSTITUTO
BOLIVIANO DE METROLOGÍA.

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1 Antecedentes, Objetivo, Objeto y Alcance del examen.

1.1.1 Antecedentes

Mediante nota de la CGE/SCCI-090/2023 de fecha 20 de octubre, la sub Contraloría de Control

Interno, remite al Director General del Instituto boliviano de Metrología, los lineamientos para la
formulación del POA 2024 del área de Auditoría Interna que se deben tomar en cuenta como
actividades relacionadas a los objetivos de gestión, que correspondan al objetivo estratégico de
contribuir a la mejora de la administración, el grado de eficiencia, eficacia, economía, transparencia
y licitud de la gestión de la entidad, por lo que el Área de Auditoría Interna deberá programar en
esta gestión 2024 “La evaluación del Sistema de Gestión de Calidad por la gestión 2023
determinando la eficacia y control interno del sistema, en conformidad con las normas de Auditoría
Operacional, a efectos establecer adicionalmente, sí los objetivos institucionales responden a la
misión de la entidad y si cuentan con las características establecidas en las Normas Básicas del
Sistema de Gestión de Calidad.

1.1.2 Objetivo

Verificar el funcionamiento del Sistema de Gestión de Calidad del Instituto boliviano de Metrología.

1.1.3 Objeto

La Auditoría Operacional, aprobadas mediante Resolución Nº CGE/099/2022 del 27 de agosto de

2022 comprenderá la revisión y evaluación de evidencia documental que respaldan la implantación
y funcionamiento del Sistema de Gestión de Calidad en el Instituto boliviano de Metrología
correspondiente a la gestión fiscal.

1.2 Metodología

A objeto de lograr el cumplimiento de objetivo de Auditoría, se desarrollarán técnicas y

procedimientos de auditoria orientadas a la acumulación y evaluación objetiva de evidencia, a
través de las siguientes etapas.

Planificación PA1-3

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Se efectuó un relevamiento de información del marco legal normativo y la documentación que
sustenta la implantación y funcionamiento del Sistema de Gestión de Calidad. Asimismo, a efectos
de obtener conocimiento sobre las operaciones objeto de la auditoría, se procedió a formular una
Matriz de Consistencia lógica de la inexistencia de riesgos inherentes, control y problemas
derivados de los mismos que permitieron definir el enfoque de Auditoría y elaborar el Programa de
trabajo específico a aplicar.

Ejecución

Etapa destinada a la ejecución del Programa de Trabajo y obtención de evidencia suficiente y

competente para respaldar las Conclusiones de Auditoría, a través de las siguientes técnicas y
procedimientos:

- Verificar la implantación de los aspectos generales del Sistema de Gestión de Calidad.

- Verificar la implantación de un subsistema de seguimiento y evaluación a la ejecución del

Sistema de Gestión de Calidad.

- Verificar la documentación de respaldo a la implantación del Sistema de Gestión de Calidad.

Comunicación

En esta etapa de efectuará:

- Verificación de la documentación suficiente y competente que sustente las conclusiones del

informe.

- Comunicación de las deficiencias de Control interno a los funcionarios responsables de las

operaciones auditadas.

- Evaluación de los criterios emitidos de la documentación de descargo proporcionada en la

comunicación de resultados.

- Emisión de Informe y remisión a las instancias competentes.

1.3 Normativa y Disposiciones legales aplicables.

1.3.1 Normativa

- Constitución Política del Estado promulgada el 7 de febrero de 2009.

- Ley Nº 1178 de 20 de julio de 1990 Ley de Administración y Control Gubernamentales y Decretos

Supremos reglamentarios.

- Ley 15380 (1978) Ley de Metrología PA1-4

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- ISO 9001 de 15 de septiembre de 2015 Requisitos para el Sistema de Gestión de Calidad

- NB/ISO/IEC 17025:2018, para servicios de calibración y ensayos.

- ISO 17034:2016 e Guía ISO 35:2017, para la producción de materiales de referencia, su

almacenamiento y distribución.

- NB/ISO/IEC 17043:2023, "Requisitos generales para la competencia de los proveedores en

ensayos de aptitud".

- NB/ISO/IEC 17020:2012, para servicios de inspección.

- ISO/IEC 17011:2017, para reconocimiento de organismos de acreditación

1.3.2 Disposiciones Legales Aplicables.

- Decreto Supremo Nº 24498 de 17 de febrero de 1997 Creación del Sistema Boliviano de

Normalización, Metrología, Acreditación y Certificación.

- Decreto Supremo Nº 26050 de 19 de enero de 2001 Reglamento para la organización y

funcionamiento del instituto Boliviano de Metrología

- Decreto Supremo Nº 26095 de 2 de marzo de 2001 Reglamento de organización y

funcionamiento del Organismo Boliviano de Acreditación OBA.

- Resolución Ministerial Nº 191 de 29 de mayo de 2008 Reglamento Interno de IBMETRO.

1.4 Principales Responsabilidades a nivel de emisión de informes.

Como resultado de la Auditoría, se emitirán los siguientes informes según corresponda:

- En caso de evidenciarse deficiencias relevantes emergentes de la carencia de controles internos,

se emitirá un Informe de Control Interno cuyas recomendaciones estarán orientadas a mejorar los
procedimientos administrativos y operativos examinados y remitidos en las siguientes instancias:

Destino Nº de ejemplares
Contraloría General del Estado 1 (original)
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (ente tutor) 1 (copia)
Directorio ejecutivo de IBMETRO 1 (original)
Directorio Administrativo IBMETRO 1 (original)
Archivo UAI 1 (original)

Total 5 ejemplares

PA1-5

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- En caso de evidenciarse indicios de responsabilidad por la función pública según los términos
establecido por el artículo 21 de la Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales y por el
Capítulo V del Reglamento de Responsabilidad por la Función Pública, aprobado por DS. Nª
26237 de 29 de junio de 2001, se emitirá el correspondiente Informe Preliminar con indicios de
Responsabilidad, así como el Informe complementario, una vez evaluados los descargos al
Informe Preliminar, acompañados del Informe Legal correspondiente y otros sustentatorios.

- De identificarse indicios de responsabilidad penal, se remitirán a la Unidad Legal del Instituto

Boliviano de Metrología IBMETRO, los antecedentes que se consideren suficientes, en un Informe
Circunstanciado o relato de los hechos, para que esta última determine los tipos penales e inicie la
acción legal que corresponda, solicitando las medidas precautorias y preparatorias de demanda a
que hubiere lugar, de conformidad al artículo 35 de la Ley N° 1178.

1.5 Actividades y Fechas de mayor importancia.

Las fechas probables de inicio y conclusión de las etapas de Planificación, Ejecución y

Presentación de informes, se detallan a continuación:

Actividades Fechas (*)

Del Al
Planificación de Auditoría 03/12/2023 28/12/2023
Ejecución del Trabajo 03/01/2024 31/01/2024
Preparación del borrador del Informe 03/02/2024 08/02/2024
Revisión del Informe borrador por el jefe de la unidad de 12/027202 25/02/2024
Auditoría Interna, validación y emisión del informe definitivo.
4
(*) Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en función a un desarrollo de tareas en
condiciones normales. Situaciones extraordinarias internas o externas pueden afectar el cronograma previsto.

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES OPERACIONALES DE LA ENTIDAD

2.1 Antecedentes legales del Instituto boliviano de Metrología.

El Instituto Boliviano de Metrología (IBMETRO) es una entidad de derecho público

descentralizada, con personería jurídica propia y autonomía de gestión, encargada de garantizar la
trazabilidad de las mediciones en el ámbito industrial, científico y comercial a nivel nacional. Su
misión principal es regular, controlar y certificar los procesos metrológicos en Bolivia,
contribuyendo a la calidad y confiabilidad de productos y servicios.

IBMETRO actúa como el organismo nacional competente para otorgar acreditaciones a

laboratorios y organismos de evaluación de la conformidad, asegurando que las mediciones y

PA1-6
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ensayos realizados en el país cumplan con los estándares internacionales. Está sujeto al
cumplimiento de la normativa nacional en metrología, especialmente las leyes que regulan su
actuación y las normas ISO internacionales, como la ISO/IEC 17025, que rige los laboratorios de
ensayo y calibración.

Entre sus funciones clave se encuentran la calibración de equipos, certificación de medidas y la

acreditación de organismos, todo bajo un marco normativo que incluye la Ley de Metrología N°
1257 y diversas regulaciones conexas para asegurar la calidad de las mediciones.

2.2 Estructura organizativa del Instituto Boliviano de Metrología – IBMETRO

El Directorio del Instituto Boliviano de Metrología (IBMETRO), en cumplimiento de la normativa

vigente en Bolivia, tiene la atribución de aprobar la Estructura Organizativa de la Institución. En
este sentido, mediante Resolución de Directorio N° 008-2020 de fecha 15 de enero de 2020, se
ratifica el Estatuto de IBMETRO, que establece la estructura organizativa actualizada del Instituto.

Posteriormente, mediante Resolución Administrativa N° RA-IB 01-020-22 de 30 de abril de 2022,

se aprobó el Manual de Organización y Funciones (MOF) de IBMETRO, en el cual se describe
la Estructura Orgánica Funcional (organigrama) de la entidad. La última modificación integral se
realizó mediante Resolución Administrativa N° RA-IB 02-005-23 de 3 de marzo de 2023, que
actualiza algunas áreas funcionales para alinearse con los estándares internacionales y las
demandas del mercado.

El MOF contiene información formal sobre la estructura organizativa, objetivos y funciones

inherentes a cada unidad del Instituto, señalando la dependencia jerárquica de cada área y sus
instancias de coordinación interna y externa.

A continuación, se detallan las funciones y atribuciones de las autoridades superiores de

IBMETRO:

 La máxima autoridad de IBMETRO es el Directorio, que tiene la responsabilidad de definir

las políticas generales, las normas internas, y las estrategias administrativas, operativas y
financieras de la entidad.

 La Directora General Ejecutiva es la máxima autoridad ejecutiva de IBMETRO,

encargada de organizar, dirigir y supervisar las actividades y funciones de la entidad
conforme a lo estipulado por la Ley de Metrología N° 1257 y otras normativas relacionadas.

 La Dirección Técnica de Acreditación (DTA) es responsable de otorgar acreditaciones a

laboratorios y organismos de evaluación de conformidad en áreas de ensayo, calibración, y

PA1-7
 certificación de personas y productos, siguiendo normas internacionales como la ISO/IEC
17025.

 La Dirección Administrativa Financiera tiene la función principal de planificar y gestionar

los recursos financieros y humanos de la institución, garantizando su correcto
funcionamiento.

A continuación, se expone la Estructura Organizacional de IBMETRO, destacando las

principales direcciones y áreas funcionales del Instituto.

(Ver Anexo 1)

De acuerdo con el Manual de Organización y Funciones (MOF) de IBMETRO, aprobado mediante

Resolución Administrativa N° RA-IB 02-005-23 de 3 de marzo de 2023, se describen el "Objetivo
de la Unidad", "Función Principal" y "Funciones Generales" de las distintas unidades
operativas dentro de la Dirección Técnica de Acreditación (DTA) de IBMETRO. Estas áreas son
clave para garantizar que las actividades metrológicas y de acreditación en Bolivia cumplan con los
estándares internacionales.

OBJETIVO DE LA UNIDAD Supervisar y garantizar la correcta implementación y operación del

Sistema de Gestión de Calidad, tanto a nivel interno como externo, en todas las áreas y
organismos que requieren la acreditación y certificación bajo los estándares de metrología en
Bolivia.

FUNCIÓN PRINCIPAL Gestionar y supervisar la acreditación de organismos de evaluación de la

conformidad, tales como laboratorios de ensayo, laboratorios de calibración, organismos de
certificación y organismos de inspección, para asegurar que cumplen con las normativas
internacionales, especialmente la ISO/IEC 17025, entre otras normas metrológicas aplicables.

FUNCIONES GENERALES

a) Ejecutar el Plan Anual de Acreditación para la evaluación y acreditación de los Organismos

de Evaluación de la Conformidad (OEC), en conformidad con los procedimientos aprobados por
IBMETRO.

b) Monitorear y evaluar el desempeño de los OEC acreditados a nivel nacional, asegurando que
los procesos se realicen conforme a los estándares internacionales y normativas vigentes.

c) Elaborar e implementar procedimientos para la acreditación, con base en las mejores

prácticas internacionales, promoviendo la mejora continua en los procesos de evaluación de
conformidad.
d) Coordinar la formación y capacitación del personal técnico y de los organismos evaluadores,
asegurando que tengan el conocimiento y habilidades necesarios para cumplir con las exigencias
del Sistema de Gestión de Calidad.

PA1-8
e) Proporcionar retroalimentación y soporte técnico a los OEC para asegurar el cumplimiento de
los requisitos de acreditación y garantizar su mejora continua.
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Funciones del Responsable de Acreditación de Laboratorios

 Implementar y supervisar las actividades relacionadas con la acreditación de laboratorios

de ensayo y calibración, velando por la correcta aplicación de las normativas
internacionales.

Funciones del Comité Técnico de Acreditación

 Evaluar las solicitudes de acreditación y emitir recomendaciones sobre la aprobación,

renovación o cancelación de las acreditaciones otorgadas a los OEC.

La estructura de la Dirección Técnica de Acreditación de IBMETRO está diseñada para

fomentar el cumplimiento de la normativa técnica en Bolivia, contribuyendo al aseguramiento de la
calidad y confiabilidad de las mediciones y procesos técnicos en el país.

2.3 Instrumentos normativos del Plan Estratégico Institucional (PEI) y Programa de

Operaciones Anual (POA) del Instituto boliviano de Metrología.

Plan Estratégico Institucional (PEI) de IBMETRO

El Plan Estratégico Institucional (PEI) de IBMETRO establece las directrices y objetivos para el
desarrollo de la metrología y la acreditación en Bolivia, alineándose con las políticas nacionales de
desarrollo y mejora continua en la calidad de los servicios ofrecidos.

Misión

“Brindar servicios de metrología, acreditación y certificación, garantizando la confianza en los

resultados y promoviendo la mejora continua de la calidad en los productos y servicios en el país”.

Visión

“Ser una entidad líder en metrología y acreditación a nivel nacional, reconocida por su excelencia y
su compromiso con la calidad y la confianza en los procesos de evaluación de la conformidad”.

Objetivos Estratégicos
 1. Fortalecer el Sistema Nacional de Metrología para asegurar mediciones precisas y
confiables.

2. Promover la acreditación de organismos de evaluación de la conformidad en

conformidad con los estándares internacionales.

3. Desarrollar capacidades internas y de los OEC para mejorar la calidad y eficiencia en

los servicios de acreditación y metrología.

4. Fomentar la colaboración interinstitucional para el desarrollo de estándares y

regulaciones que beneficien el comercio y la industria en Bolivia.

Programación de Operaciones Anual (POA)

Mediante Resolución Administrativa N° RA-IB 02-008-23, de 12 de marzo de 2023, IBMETRO

aprobó el Programa de Operaciones Anual (POA) para la gestión 2023, que incluye los objetivos
y operaciones de cada área de la institución, alineadas con el PEI. Este documento es
fundamental para la planificación y seguimiento de las actividades anuales de IBMETRO,
permitiendo una mejor gestión de los recursos y el cumplimiento de los objetivos estratégicos
establecidos.

Tabla: Instrumentos Normativos del PEI y POA de IBMETRO

Ámbito Área Objetivo Específico Estrategia Programa

Fortalecer el
Dirección Asegurar mediciones Programa de
Metrología sistema de
Técnica precisas y confiables Metrología
metrología

Capacitación y
Dirección de Promover la Programa de
Acreditación evaluación
Acreditación acreditación de OEC Acreditación
continua

Desarrollar
Unidad de Formación y Programa de
Mejora Continua capacidades internas
Calidad asistencia técnica Mejora Continua
y de OEC

Fomentar la Creación de
Colaboración Programa de
Todas las áreas colaboración entre alianzas y
Interinstitucional Alianzas
instituciones convenios
Ajustes al POA

El POA 2023 ha sido objeto de ajustes para responder a las necesidades emergentes de las
distintas unidades organizacionales de IBMETRO. La Unidad de Planificación y Control de Gestión
realizó cinco (5) ajustes en el último año, los cuales fueron aprobados mediante Resoluciones
Administrativas de Directorio.

Número de
Fecha Descripción del Ajuste
Resolución

Ajustes a los objetivos y actividades de la Unidad

RA-IB 02-008-23 12 de marzo 2023
Técnica

RA-IB 02-009-23 15 de abril 2023 Inclusión de nuevas estrategias para la acreditación

Actualización de metas para el programa de

RA-IB 02-010-23 20 de julio 2023
metrología

5 de septiembre
RA-IB 02-011-23 Modificación de indicadores de desempeño
2023

30 de noviembre Ajustes finales a las operaciones y actividades del

RA-IB 02-012-23
2023 año

Seguimiento y Evaluación del POA 2023

La Unidad de Planificación y Control de Gestión llevó a cabo el seguimiento y evaluación del POA,
donde se verificaron los objetivos y operaciones programadas y logradas por cada departamento.
Se presentará un análisis sobre el cumplimiento de los indicadores y los resultados obtenidos,
conforme a lo siguiente:

Operaciones Unidad de % Resultados

Código Objetivo Meta
Programadas Medida Ejecutado Obtenidos

Fortalecer los
mecanismos Realizar 5
Nº de
OBJ-01 del Sistema capacitaciones 5 capacitaciones 100% capacitaciones
capacitaciones
de Gestión a técnicos realizadas
de Calidad

OBJ-02 Promover la Acreditar 10 10 OEC Nº de OEC 80% 8 OEC

 Operaciones Unidad de % Resultados
Código Objetivo Meta
Programadas Medida Ejecutado Obtenidos

Acreditación nuevos OEC acreditados acreditados

Implementar
Mejora Nº de 4 auditorías
OBJ-03 auditorías 4 auditorías 100%
Continua auditorías realizadas
internas

Este informe proporciona una visión general de los instrumentos normativos del PEI y el POA de
IBMETRO, evidenciando la alineación de las actividades operativas con los objetivos estratégicos
institucionales, y cómo se realizan los seguimientos y ajustes necesarios para garantizar el éxito
en la gestión metrológica y de acreditación en Bolivia.

2.4 Principales Segmentos de la entidad relacionados con el objeto de la Auditoría.

Las principales áreas y unidades organizaciones del Instituto Boliviano de Metrología, así como las
actuaciones de sus funcionarios relacionadas con el objeto de auditoría son las siguientes:

A continuación de describen las actividades que fueron sujetas a evaluación, en las que se
identifican a los responsables, así como sus actuaciones y obligaciones, relativas a los
procedimientos del Sistema De Gestión de Calidad (SGC).

Sistema de Gestión de Calidad (SGC)

El Sistema de Gestión de Calidad es un conjunto de elementos relacionados entre sí, orientado en

una forma de trabajo basado en procesos para lograr políticas y objetividad de calidad.

Este sistema coordina y dirige las actividades de la entidad para cumplir con los requisitos
regulatorios y de clientes mejorando s eficacia y eficiencia en forma continua.

El Instituto Boliviano de Metrología (IBMETRO) cuenta con un Sistema de Gestión de Calidad

integrado que garantiza la calidad de sus servicios, en cumplimiento con los requisitos
establecidos por las Normas ISO 9001 para servicios de calibración y ensayos, para la producción
de materiales de referencia, su almacenamiento y distribución y para los servicios de inspección.

Control Posterior

El control posterior es una etapa crítica de la auditoría, en la que se verifica el grado de

cumplimiento de las recomendaciones emitidas en auditorías anteriores, así como la
implementación de las acciones correctivas y preventivas necesarias. El objetivo es asegurar que
IBMETRO ha aplicado de manera efectiva las medidas propuestas para subsanar deficiencias y
mejorar la calidad de sus procesos y servicios.

El control posterior se enfocará en:

 Evaluar la implementación de las acciones correctivas identificadas en auditorías previas.

 Verificar si las mejoras propuestas han sido adoptadas en los segmentos claves
relacionados con el SGC.
 Asegurar que las no conformidades observadas han sido mitigadas o eliminadas.

Descripción del Procedimiento

El procedimiento para llevar a cabo la auditoría operativa del SGC en IBMETRO se especifica en
los siguientes puntos:

 Planificación y recopilación de información

- Revisión de los documentos relacionados con el SGC, como manuales de calidad,
informes de auditorías internas y externas, normativas aplicables, y procedimientos
operativos estándares.
- Identificación de los segmentos clave que requieren evaluación, según los hallazgos
previos y los objetivos actuales de la auditoría.
 Evaluación de los Procesos del SGC
- Inspección de los laboratorios de calibración y ensayo para verificar la
implementación de los procedimientos de control de calidad.
- Revisión del proceso de gestión de equipos e infraestructura, especialmente en
cuanto a la calibración, mantenimiento y trazabilidad de los instrumentos.
- Verificación de las auditorías internas previas, asegurando que los procesos fueron
correctamente auditados y las no conformidades abordadas.
 Entrevistas con Personal Clave
- Realización de entrevistas con el personal involucrado en el SGC, incluyendo los
responsables de la dirección de calidad, laboratorios y gestión de equipos.
- Verificación de la formación y competencia del personal clave en los procesos
críticos de calidad.
 Análisis de la Documentación
- Revisión de informes de auditorías anteriores, incluyendo informes internos y
externos.
 - Evaluación de la evidencia documental relacionada con la implementación de
mejoras y acciones correctivas.
 Identificación de Hallazgos
- Documentación de observaciones relacionadas con deficiencias o oportunidades de
mejora en los segmentos auditados.
- Recomendaciones para mejorar el control de calidad, con base en los hallazgos y el
análisis de los procesos y procedimientos auditados.
 Elaboración del Informe Final
- Preparación del informe de auditoría, destacando las observaciones clave, los
hallazgos críticos y las recomendaciones para mejorar el SGC de IBMETRO.
- Revisión del informe final con los responsables de los segmentos auditados y la
dirección general.

Concluida la fiscalización, se emite un documento final que dependiendo al resultado de control

posterior es el siguiente:

Tipo de Observación Resultado en el Control Tipo de Documento Final

Posterior Emitido por Fiscalización
No conformidades en la Implementación de un plan de Informe de Observaciones
calibración de equipos calibración periódica
Deficiencias en la Actualización y mejora de los Certificación de
documentación del SGC manuales y registros Cumplimiento
Falta de capacitación técnica Implementación de programas Plan de Acción Correctiva
al personal de laboratorio de formación continua
Procesos de auditoría interna Aumento en la frecuencia y Informe de Revisión de
insuficientes profundidad de auditorías Acciones Correctivas
internas

Evaluación de Fiscalizaciones Anteriores

Las auditorías y fiscalizaciones anteriores a IBMETRO han permitido identificar diversas áreas de
mejora dentro del SGC, especialmente en aspectos relacionados con la gestión de equipos de
medición, la calibración de instrumentos y la documentación del sistema de calidad. En las
auditorías anteriores se destacaron deficiencias en la capacitación del personal técnico, así
como inconsistencias en los procesos de auditoría interna y trazabilidad de mediciones.

A través de las fiscalizaciones anteriores, se han implementado importantes mejoras, tales como:

 Refuerzo de los procedimientos de calibración mediante la adquisición de nuevos

equipos y mejoras en la trazabilidad de las mediciones.
  Mejora en la documentación del SGC, lo que ha permitido una mejor alineación con los
requisitos de las normativas internacionales.

 Capacitación continua del personal para asegurar que cumpla con los estándares de
competencia técnica necesarios para mantener la calidad de los servicios ofrecidos por
IBMETRO.

Sin embargo, aún quedan áreas que requieren mayor seguimiento, especialmente en cuanto a la
mejora de la gestión de las acciones correctivas y la optimización de los procesos internos de
auditoría, lo que será un enfoque clave en esta auditoría operativa.

2.5 Organización y entidades vinculadas al área auditada.

Los organismos y entidades vinculadas con el objeto de Auditoría, entre otros, son los siguientes:

- Organización Interna
o Dirección General de IBMETRO
Bajo la dirección de Alejandra Gamboa, la Dirección General supervisa y coordina la
implementación del SGC en toda la organización, asegurando que las políticas de
calidad sean consistentes con los objetivos institucionales y los estándares
internacionales aplicables.
o Unidad de Gestión de Calidad
Carlos Sánchez, jefe de la Unidad de Gestión de Calidad, es responsable de la
implementación y administración del SGC. Gestiona la documentación del sistema,
coordina las auditorías internas y externas, y supervisa las acciones correctivas y
preventivas.
o Laboratorios de Calibración y Ensayo
Dirigidos por Dra. Marcela Quispe, los laboratorios ejecutan los procesos de
medición, calibración y ensayo en conformidad con las normativas de calidad
(ISO/IEC 17025), asegurando que los servicios prestados por IBMETRO mantengan
altos estándares de precisión y confiabilidad.
o Comité de Auditoría Interna
Liderado por Ing. Javier Arce, este comité realiza auditorías internas regulares para
verificar la conformidad de los procesos y procedimientos con los requisitos del
SGC, identificando oportunidades de mejora y no conformidades.
o Comité de Mejora Continua
Coordinado por Lic. Silvia Andrade, el Comité de Mejora Continua evalúa y
promueve las acciones de mejora continua, asegurando que las recomendaciones
 de las auditorías sean implementadas de manera efectiva y que se fomenten las
mejores prácticas en todas las áreas operativas de IBMETRO.
o Unidad de Capacitación
A cargo de Rosa Molina, esta unidad se asegura de que el personal involucrado en
las actividades de control de calidad cuente con la formación adecuada y que estén
actualizados en las mejores prácticas y normativas internacionales.
- Entidades Externas Vinculadas
o Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural
IBMETRO está vinculado directamente con este Ministerio, bajo la dirección de
Nélida Sifuentes, quien regula y supervisa las actividades de IBMETRO,
asegurando que la institución se alinee con las políticas públicas del gobierno
boliviano en cuanto a calidad, desarrollo industrial y metrología.
o Instituto Nacional de Normalización y Calidad (IBNORCA)
Bajo la supervisión de Lic. Rodrigo Pinto, IBNORCA colabora con IBMETRO en la
implementación y certificación de normativas de calidad, como la ISO 9001, y otros
estándares internacionales.
o Organismos de Acreditación Internacional
Organismos como IAAC (Inter American Acreditation Cooperation), a través de su
representante en Bolivia, Ing. Adriana Flores, certifican la competencia técnica de
los laboratorios de IBMETRO bajo normativas como la ISO/IEC 17025.
o Organización Internacional de Metrología Legal (OIML)
Colabora con IBMETRO para asegurar que las mediciones y los sistemas de control
de calidad cumplan con las normas internacionales. El representante de la OIML
para Bolivia es Ing. Jorge Villarroel.
o Red Interamericana de Metrología (RIM)
IBMETRO es miembro de la RIM, dirigida por Dr. Rafael Córdoba, la cual promueve
la cooperación y el intercambio de conocimientos entre institutos de metrología en
América Latina, mejorando la infraestructura de calidad regional.
o Empresas Privadas y Laboratorios Externos Acreditados
IBMETRO colabora con laboratorios y empresas privadas, como Metrotec Bolivia
S.A., que brindan servicios complementarios de calibración y ensayo. Estos
proveedores deben cumplir con los estándares de calidad requeridos por IBMETRO
para garantizar la calidad de los servicios subcontratados.

2.6 Responsables de las operaciones del objeto de Auditoría.

Los responsables del Sistema de Gestión de Calidad se encuentran en la Dirección Técnica de
Acreditación de IBMETRO.

Cargo Nombre del Servidor Público

Representante Legal Lic. Mabel Delgado de Meave
Directora de Acreditación Ing. Hortencia Dávila Gonzales
Comité de Partes
Comité de Acreditación
Responsable de Gestión DTA Ing. Miriam Yevara
Responsable de Acreditación de Laboratorios Lic. José Miguel Choque
Responsable de Acreditación de Organismos Ing. Miriam Yevara
Comité Técnico
Evaluadores y Expertos Técnicos
Técnicos de Acreditación

2.7 Factores externos que pueden afectar las operaciones.

Como resultado del Relevamiento de información y conocimiento del procedimiento del Sistema de
Gestión de Calidad, así como las tareas contenidas desde la Dirección Técnica de Acreditación, y
Programa Operativo Anual, se han identificado los principales factores internos y externos que
pudieron haber afectado a las operaciones objeto de auditoria por lo que se califica al Riesgo
inherente como Medio.

- La rotación interna de los funcionarios que ejecutan las tareas en la Dirección Técnica de
Acreditación, no permite la adecuada continuidad en la ejecución de las operaciones.

- La entrega oportuna de la información y documentación requerida por clientes relacionados con

la Dirección Técnica de Acreditación.

3. SISTEMA DE INFORMACIÓN

En relación con el objeto de auditoria, el Instituto Boliviano de Metrología, para el cumplimiento del
seguimiento, control de calidad de las tareas establecidas en el Programa Operativo Anual 2023,
utilizo diferentes sistemas de información, que se detalla a continuación:

Registros a través de sistemas informáticos:

IBMETRO – SISTEMA INTEGRADO:

El Instituto Boliviano de Metrología (IBMETRO) cuenta con un Sistema de Gestión de Calidad

Integrado que garantiza la calidad de nuestros servicios, en cumplimiento a los requisitos de las
siguientes normas:

NB/ISO/IEC 17025:2018, para servicios de calibración y ensayos.

ISO 17034:2016 e Guía ISO 35:2017, para la producción de materiales de referencia, su

almacenamiento y distribución.

NB/ISO/IEC 17043:2023, "Requisitos generales para la competencia de los proveedores en

ensayos de aptitud".

NB/ISO/IEC 17020:2012, para servicios de inspección.

ISO/IEC 17011:2017, para reconocimiento de organismos de acreditación.

IBMETRO – SISTEMA INTEGRADO, SOLICITUD DE SERVICIO VIA WEB:

El Instituto Boliviano de Metrología, utiliza un sistema integrado para que se pueda realizar la
solicitud de los servicios que la entidad ofrece. (Ver Anexo 2)

Para realizar una solicitud siga los siguientes pasos:

1. Tipo de servicio. Seleccione el tipo de servicio que requiere de la lista desplegable.

2. Instrumento / Servicio. Seleccione el Instrumento o servicio de la lista desplegable.
3. Detalles. Seleccione los parámetros que detallan el servicio seleccionado y llene los
campos requeridos. (Presione el icono "Ayuda" si no está seguro sobre el parámetro que
debe seleccionar)
4. Presione "Agregar a la lista" para incluir el servicio en la lista de los servicios que desea
solicitar, esta se añadirá a la ventana "Lista de servicios solicitados"
5. Puede volver a cualquiera de los pasos anteriores para agregar un nuevo servicio a la
lista principal.
6. Enviar. Cuando haya terminado con toda la lista de servicios presione el icono "Enviar"
para proceder a registrar sus datos personales.
7. Al terminar con todos los pasos se le asignará un Código de Formulario de Solicitud, que
también será enviado a su correo electrónico.
YII FRAMEWORK:

El Instituto Boliviano de Metrología (IBMETRO), tiene implementado un sistema de información, YII

FRAMEWORK.

Yii es un framework de PHP de alto rendimiento, basado en componentes para desarrollar

aplicaciones web modernas en poco tiempo. El nombre Yii significa "simple y evolutivo" en chino.
¡También se puede considerar como el acrónimo de Yes It Is (que en inglés significa Sí, lo es)!

Yii es un framework genérico de programación web, lo que significa que se puede utilizar para
desarrollar todo tipo de aplicaciones web en PHP. Debido a su arquitectura basada en
componentes y a su sofisticada compatibilidad de caché, es especialmente apropiado para el
desarrollo de aplicaciones de gran envergadura, como páginas web, foros, sistemas de gestión de
contenidos (CMS), proyectos de comercio electrónico, servicios web compatibles con la
arquitectura REST y muchos más.

Yii 2.0 requiere PHP 5.4.0 o una versión posterior y corre de mejor manera en la última versión de
PHP. Se pueden encontrar requisitos más detallados de características individuales ejecutando el
script de comprobación incluido en cada lanzamiento de Yii.

Para utilizar Yii se requieren conocimientos básicos de programación orientada a objetos (POO),
porque el framework Yii se basa íntegramente en esta tecnología. Yii 2.0 hace uso también de las
últimas características de PHP, como namespaces y traits. Comprender estos conceptos te
ayudará a entender mejor Yii 2.0.

4. AMBIENTE DE CONTROL

El Directorio del Instituto Boliviano de Metrología (IBMETRO), en cumplimiento de la normativa

vigente en Bolivia, tiene la atribución de aprobar la Estructura Organizativa de la Institución. En
este sentido, mediante Resolución de Directorio N° 008-2020 de fecha 15 de enero de 2020, se
ratifica el Estatuto de IBMETRO, que establece la estructura organizativa actualizada del Instituto.

Posteriormente, mediante Resolución Administrativa N° RA-IB 01-020-22 de 30 de abril de 2022,

se aprobó el Manual de Organización y Funciones (MOF) de IBMETRO, en el cual se describe
la Estructura Orgánica Funcional (organigrama) de la entidad. La última modificación integral se
realizó mediante Resolución Administrativa N° RA-IB 02-005-23 de 3 de marzo de 2023, que
actualiza algunas áreas funcionales para alinearse con los estándares internacionales y las
demandas del mercado.
El MOF contiene información formal sobre la estructura organizativa, objetivos y funciones
inherentes a cada unidad del Instituto, señalando la dependencia jerárquica de cada área y sus
instancias de coordinación interna y externa.

A continuación, se detallan las funciones y atribuciones de las autoridades superiores de

IBMETRO:

 La máxima autoridad de IBMETRO es el Directorio, que tiene la responsabilidad de definir

las políticas generales, las normas internas, y las estrategias administrativas, operativas y
financieras de la entidad.

 La Directora General Ejecutiva es la máxima autoridad ejecutiva de IBMETRO,

encargada de organizar, dirigir y supervisar las actividades y funciones de la entidad
conforme a lo estipulado por la Ley de Metrología N° 1257 y otras normativas relacionadas.

 La Dirección Técnica de Acreditación (DTA) es responsable de otorgar acreditaciones a

laboratorios y organismos de evaluación de conformidad en áreas de ensayo, calibración, y
certificación de personas y productos, siguiendo normas internacionales como la ISO/IEC
17025.

 La Dirección Administrativa Financiera tiene la función principal de planificar y gestionar

los recursos financieros y humanos de la institución, garantizando su correcto
funcionamiento.

De acuerdo con el Manual de Organización y Funciones (MOF) de IBMETRO, aprobado

mediante Resolución Administrativa N° RA-IB 02-005-23 de 3 de marzo de 2023, se describen el
"Objetivo de la Unidad", "Función Principal" y "Funciones Generales" de las distintas unidades
operativas dentro de la Dirección Técnica de Acreditación (DTA) de IBMETRO. Estas áreas son
clave para garantizar que las actividades metrológicas y de acreditación en Bolivia cumplan con los
estándares internacionales.

FUNCIÓN PRINCIPAL Gestionar y supervisar la acreditación de organismos de evaluación de la

conformidad, tales como laboratorios de ensayo, laboratorios de calibración, organismos de
certificación y organismos de inspección, para asegurar que cumplen con las normativas
internacionales, especialmente la ISO/IEC 17025, entre otras normas metrológicas aplicables.

FUNCIONES GENERALES

a) Ejecutar el Plan Anual de Acreditación para la evaluación y acreditación de los Organismos

de Evaluación de la Conformidad (OEC), en conformidad con los procedimientos aprobados por
IBMETRO.
b) Monitorear y evaluar el desempeño de los OEC acreditados a nivel nacional, asegurando que
los procesos se realicen conforme a los estándares internacionales y normativas vigentes.

c) Elaborar e implementar procedimientos para la acreditación, con base en las mejores

prácticas internacionales, promoviendo la mejora continua en los procesos de evaluación de
conformidad.

d) Coordinar la formación y capacitación del personal técnico y de los organismos evaluadores,

asegurando que tengan el conocimiento y habilidades necesarios para cumplir con las exigencias
del Sistema de Gestión de Calidad.

e) Proporcionar retroalimentación y soporte técnico a los OEC para asegurar el cumplimiento de

los requisitos de acreditación y garantizar su mejora continua.

Funciones del Responsable de Acreditación de Laboratorios

 Implementar y supervisar las actividades relacionadas con la acreditación de laboratorios

de ensayo y calibración, velando por la correcta aplicación de las normativas
internacionales.

Funciones del Comité Técnico de Acreditación

 Evaluar las solicitudes de acreditación y emitir recomendaciones sobre la aprobación,

renovación o cancelación de las acreditaciones otorgadas a los OEC.

La estructura de la Dirección Técnica de Acreditación de IBMETRO está diseñada para

fomentar el cumplimiento de la normativa técnica en Bolivia, contribuyendo al aseguramiento de la
calidad y confiabilidad de las mediciones y procesos técnicos en el país.

Auditoria Interna

Realizar exámenes de auditoria de acuerdo al Programa Operativo Anual de actividades de la UAI

y auditorías a requerimiento de la MAE de la entidad, Contraloría General del Estado y del Ente
tutor.

Ejecutar los programas y actividades de las Unidades de la Auditoria Interna de acuerdo a los
alineamientos de la Contraloría General del Estado.
5. ENFOQUE DE AUDITORÍA

A continuación, se presenta un cuadro detallado del Enfoque de Auditoría Esperado para el

trabajo de auditoría operativa realizado en los procesos del Sistema de Gestión de Calidad de la
Técnica de Acreditación de IBMETRO, tomando en cuenta los factores de riesgo identificados:

Nro. Problema Riesgo Valoración Enfoque de Auditoría

1 Falta de No conformidad con Alto - Revisar el cumplimiento de

cumplimiento con los estándares los procedimientos del
los requisitos de la internacionales, lo sistema de gestión de calidad
norma ISO 17025 que podría en relación con los requisitos
comprometer la de la norma ISO 17025.
acreditación.

2 Inadecuada gestión Posible pérdida de Medio - Evaluar los procesos de

documental de información crítica o control documental,
procesos de inconsistencia en la asegurando que los registros
calidad trazabilidad de los están completos,
registros. actualizados y accesibles.

3 Falta de formación Riesgo de errores en Alto - Verificar los planes de

continua al la aplicación de las formación y capacitación del
personal técnico técnicas de personal, así como su
calibración o ensayo, implementación y eficacia
comprometiendo los para garantizar la
resultados. competencia técnica.

4 Demoras en la Atrasos en los plazos Medio - Revisar el cumplimiento de

ejecución de de entrega de los plazos de los procesos
calibraciones y resultados, lo que operativos y la efectividad de
ensayos afecta la satisfacción los mecanismos de control
del cliente. para evitar retrasos.

5 Falta de Riesgo de inexactitud Alto - Evaluar la gestión de

mantenimiento en los resultados de mantenimiento preventivo y
preventivo de los medición, afectando calibración de equipos,
 equipos de la calidad del servicio asegurando su cumplimiento
medición prestado. con el calendario establecido.

6 Escasa Puede llevar a la falta Medio - Revisar los canales de

comunicación entre de coordinación en la comunicación interna,
las áreas implementación del asegurando que sean
operativas y de sistema de gestión efectivos y que haya
calidad de calidad. retroalimentación continua
entre las áreas operativas y
de calidad.

7 Insuficiencia en el Riesgo de Alto - Revisar el registro y el

seguimiento de no recurrencia de seguimiento de no
conformidades problemas y falta de conformidades, así como la
mejora continua. implementación de acciones
correctivas y su efectividad
en evitar la repetición de
problemas.

8 Baja satisfacción Riesgo de pérdida de Medio - Revisar los indicadores de

del cliente clientes y deterioro satisfacción del cliente y la
de la reputación implementación de
institucional. mecanismos para la mejora
de la calidad del servicio
prestado.

9 Inadecuada Desviación de los Alto - Evaluar la planificación y

planificación del objetivos anuales, ejecución del Programa
POA impactando el Operativo Anual (POA),
cumplimiento de asegurando que las acciones
metas estratégicas. estén alineadas con los
objetivos estratégicos y
metas de IBMETRO.

10 Uso inconsistente Riesgo de errores o Medio - Verificar la correcta

del sistema de pérdida de datos implementación y uso de los
gestión de debido a una gestión sistemas de información
información inadecuada del (SIGC, SIM), así como la
 sistema informático. capacitación al personal en
su uso eficiente y eficaz.

Conclusión:

Este enfoque de auditoría operativa se centra en identificar y mitigar los riesgos clave que afectan
la calidad de los procesos dentro del Sistema de Gestión de Calidad de la Técnica de Acreditación
en IBMETRO. El análisis incluye tanto la revisión de la conformidad con normas internacionales
como la eficiencia operativa y la satisfacción del cliente, todo ello orientado a asegurar la mejora
continua y la sostenibilidad de los resultados en el largo plazo.

Evaluación del Riesgo de Auditoría:

Dado que los riesgos inherentes y de control señalados anteriormente son MEDIOS, el riesgo de
auditoría (RA) también se evalúa como MEDIO, aplicando la fórmula estándar de auditoría:

RA = RI x RC

Donde:

RA = Riesgo de Auditoría

RI = Riesgo Inherente

RC = Riesgo de Control

Aplicación:

RI = M (Medio)

RC = M (Medio)

RA = M (Medio)

Justificación del Riesgo de Auditoría:

Se concluye que, al asignar una calificación de Medio tanto al riesgo inherente como al riesgo de
control, el riesgo de auditoría global es Medio. Esto implica que los riesgos de incumplimiento,
ineficiencia o falta de conformidad con los estándares internacionales en los procesos de
acreditación tienen una probabilidad moderada de ocurrir, pero se considera controlable mediante
una adecuada intervención y supervisión.

Profundidad y Alcance de las Pruebas de Auditoría:

Dado el nivel de riesgo Medio, las pruebas de auditoría deberán tener una profundidad o alcance
Medio. Esto significa que las auditorías estarán enfocadas en áreas clave de riesgo identificado,
pero no será necesario implementar pruebas exhaustivas en todas las áreas. Se verificará de
manera representativa el cumplimiento de los controles y la gestión de calidad.

Riesgo de Detección:

Al tener un riesgo de auditoría Medio, el Riesgo de Detección (RD) también será Medio. Esto
significa que existe una probabilidad moderada de que los procedimientos de auditoría puedan no
detectar errores o irregularidades en el sistema de gestión de calidad, pero este riesgo se mitiga
mediante el diseño de procedimientos de auditoría adecuados.

Pruebas de Auditoría:

Las pruebas de auditoría estarán alineadas con el nivel de riesgo establecido y se describirán en
detalle en el programa de trabajo específico de auditoría. Dicho programa incluirá:

 Revisión de los controles operativos aplicados en los procesos de acreditación.

 Análisis de los registros y trazabilidad de los resultados de calibración y ensayo.
 Evaluación de la capacitación del personal involucrado en la técnica de acreditación.
 Verificación del cumplimiento con la normativa ISO y otros requisitos establecidos.
 Estos procedimientos estarán diseñados para garantizar que las operaciones de IBMETRO
en el ámbito de la acreditación cumplan con los estándares de calidad establecidos y se
alineen con las mejores prácticas internacionales.

Este enfoque permitirá llevar a cabo una auditoría efectiva y alineada con los riesgos específicos
de la organización, enfocándose en asegurar que los procesos de gestión de calidad en la técnica
de acreditación sean consistentes y eficientes.

6. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

Para la auditoría operativa a los procesos del Sistema de Gestión de Calidad de la Técnica de
Acreditación de IBMETRO, se ha realizado una estimación del personal y horas necesarias para
llevar a cabo la auditoría en su totalidad. Esta estimación está basada en la planificación inicial del
trabajo y la asignación de recursos, lo cual asegura un desarrollo adecuado en todas las fases del
proceso de auditoría: planificación, ejecución y elaboración de informes.

Personal Asignado

A continuación, se detalla el personal que ha sido asignado a la auditoría operativa, junto con sus
respectivas responsabilidades:

Cargo Nombre

Jefe de Unidad de Auditoría Interna Lic. Aud. Noelia Cardona Marquez

Supervisora Lic. Aud. Ana Victoria Figueroa Flores

Auditor Lic. Aud. Choque Mamani Tito

Este equipo cuenta con la experiencia necesaria en la realización de auditorías operativas y en la

evaluación de sistemas de gestión de calidad, lo que garantiza un adecuado desarrollo del proceso
de auditoría.

Presupuesto de Horas

El siguiente cuadro detalla el presupuesto de horas destinado a cada etapa de la auditoría,

diferenciando entre las actividades de planificación, ejecución y elaboración de informes. La
distribución de horas también está segmentada por cada miembro del equipo asignado a la
auditoría:

Personal Planificación Ejecución Informes Total

(hrs) (hrs) (hrs) (hrs)

Lic. Aud. Noelia Cardona Marquez 15 30 10 55

Auditor Interno General

Lic. Aud. Ana Victoria Figueroa Flores 10 25 10 45

Supervisora

Lic. Aud. Choque Mamani Tito 20 50 15 85

Auditora

Este desglose permite una adecuada administración del tiempo y recursos, asegurando que cada
fase de la auditoría reciba la atención y el tiempo necesarios para su correcta ejecución.

7. PROGRAMAS DE TRABAJO.
 El Programa de Trabajo se encuentra adjunto al presente Memorándum de Planificación de
Auditoría.

Santa Cruz, diciembre 2023

ACTA DE COORDINACIÓN PARA LA DETERMINACIÓN DE CRITERIOS DE MEDICIÓN PARA

EL EXAMEN DE AUDITORÍA

En fecha 20 de diciembre de 2023, se realizó la coordinación con la Dirección Técnica de

Acreditación dependiente de la Gerencia Nacional de IBMETRO, en el que se dio a conocer los
criterios de medición en términos de eficacia y eficiencia que se aplicarán en la ejecución de la
Auditoría Operativa a los procesos del Sistema de Gestión de Calidad efectuado por los
evaluadores de la Dirección Técnica de Acreditación gestión 2023.

La Auditoría Operativa se efectuará a las Operaciones OBJ-01 Fortalecer los mecanismos del
Sistema de Gestión de Calidad que apoya al Objetivo específico OBJ-02 Promover la
Acreditación y este a su vez se apoya en el Objetivo de Gestión Institucional OBJ-3
Implementar auditorías internas. Modernizar y mejorar la eficiencia de los controles mediante la
gestión de riesgos y la ejecución de sanciones para fomentar el cumplimiento de la prestación de
servicios de Metrología contenidos en el Programa Operativo Anual (POA) 2023 de la Dirección
Técnica de Acreditación dependiente de IBMETRO.

Al respecto, los indicadores de eficiencia y eficacia, formulados por la Comisión de la Unidad de

Auditoría Interna del Instituto Boliviano de Metrología, que se aplicarán durante el desarrollo del
examen, son los siguiente:

INDICADORES DE EFICACIA PARA MEDIR TAREAS

Primer Indicador

Denominación: SGC con justificación de ampliación de Servicios

Indicador Ratio

Resoluciones Administrativas autorizando los plazos

de los procedimientos de servicio del SGC gestión
Eficacia (1) 2023 < 1
Procesos del SGC concluidos con plazo mayor a 6
meses en la gestión

SGC: Sistema de Gestión de Calidad

 Segundo Indicador

Denominación: Porcentaje del servicio del SGC con Resolución Determinativa de fallas y PA2-1
sanciones.
Página 1 de 3
Indicador Ratio

Total, servicios del SGC concluidos en la gestión 2023 con

determinación de fallas y sanciones remitidas a la Dirección Legal
para la Resolución Determinativa.
Eficacia (2) = 1
Total Servicios SGC concluidos en la gestión 2023, con
determinación de fallas y sanciones por emisión de Resolución
Determinativa.

SGC: Sistema de Gestión de Calidad

INDICADORES DE EFICIENCIA PARA MEDIR LAS TAREAS

Primer Indicador

Denominación: Porcentaje del servicio del SGC concluidas en relación al costo de recursos
humanos.

Indicador Ratio

Costo Total de [Link]. que participaron en los servicios del SGC

concluidos en la gestión 2023
Eficiencia (1) < 1
Costo Total de [Link]. programados en la gestión 2023. Servicios
SGC programados en la gestión 2023

SGC: Sistema de Gestión de Calidad

Segundo indicador

Denominación: Porcentaje de servicios SGC concluidos en relación al Costo Total.

Indicador Ratio

Costo Totales ejecutados para la conclusión de los servicios del

SGC gestión 2023
Total servicios SGC concluidos en la gestión 2023
Eficiencia (2) < 1
Costo Total Programado para la conclusión de los servicios del
SGC gestión 2023
Servicios SGC programados gestión 2023

SGC: Sistema de Gestión de Calidad

 PA2-2
Tercer Indicador
Página 2 de 3
Denominación: Porcentaje del tiempo promedio insumido en relación a lo establecido en la
normativa.
Indicador Ratio

Tiempo promedio en la conclusión de los servicios del SGC gestión

Eficiencia (3) 2023 < 1
Tiempo Programado según normativa

SGC: Sistema de Gestión de Calidad

Cuarto Indicador

Denominación: Tiempo promedio ejecutado para la evaluación de descargos.

Indicador Ratio
Tiempo promedio ejecutado para la evaluación de descargos hasta
la remisión del Informe Técnico a la Gerencia Nacional
Eficiencia (4) < 1
Tiempo determinado para la remisión del Informe Técnico a la
Gerencia Nacional según procedimiento.

El informe Técnico de evaluación de descargos corresponde a los servicios prestados por el SGC concluidos en la
gestión 2023.

Como señal de aceptación y conformidad por parte de la Dirección Técnica de Acreditación

dependiente de la Gerencia Nacional de IBMETRO, a los criterios de medición propuestos por la
comisión de Auditoría interna, se afirma el presente documento.

GERENCIA NACIONAL IBMETRO: FIRMA

Lic. Mabel Delgado Domínguez
Directora General Ejecutiva A.I.

Ing. Hortencia Dávila

Jefe de la Dirección Técnica de Acreditación

Ing. Miriam Yevara

Supervisora
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA: FIRMA

Lic. Aud. Noelia Cardona Marquez

Encargada de Auditoría

Lic. Aud. Ana Victoria Figueroa Flores

Auditora

Lic. Aud. Tito Choque Mamani

Auditor
 INSTITUTO BOLIVIANO DE METROLOGÍA PA2-3
Página 3DE
AUDITORÍA OPERATIVA A LOS PROCESOS DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD de 3
LA DIRECCIÓN TÉCNICA DE ACREDITACIÓN.

AUDITORÍA OPERATIVA A LOS PROCESOS

DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD DE
LA DIRECCIÓN TÉCNICA DE ACREDITACIÓN

PROGRAMA DE AUDITORIA

PB
 INSTITUTO BOLIVIANO DE METROLOGÍA
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD
EFECTUADO POR LOS EVALUADORES DE LA DIRECCIÓN TÉCNICA DE ACREDITACIÓN
PROGRAMA DE TRABAJO
Objetivo General:

Emitir un pronunciamiento sobre la eficacia y eficiencia de los procesos del Sistema de Gestión de
Calidad efectuado por los evaluadores de la Dirección Técnica de Acreditación, que fueron
concluidas en la gestión 2023 por la Dirección Técnica de Acreditación a fin de medir la efectividad
de los servicios, tiempos y costos empleados, uso de recursos humanos y la correcta aplicación de
la normativa.
REF.
PROCEDIMIENTO HECHO POR
P/T
1. En base al relevamiento de información efectuado, formule, coordine y
valide los criterios de medición con los evaluadores de la Dirección Técnica
de Acreditación dependiente de la Gerencia Nacional de Acreditación de
IBMETRO.

2. Solicite información y/o documentación a las áreas organizacionales,

pertinentes, que intervienen en los procesos de Gestión de Calidad
efectuado por la Dirección Técnica de Acreditación, a fin de sustentar la
evaluación de los indicadores formulados por la Unidad de Auditoría
Interna.

3. Para la determinación del grado de cumplimiento de criterios de medición

de eficacia y eficiencia del Proceso de Gestión de Calidad efectuado por la
Dirección Técnica de Acreditación dependiente de la Gerencia Nacional de
Acreditación, formulados en base a lo establecido en las normas de
Auditoría Operacional por la Contraloría General del Estado, realice los
siguientes procedimientos:

3.1 Eficacia:
De las tareas, metas anuales y Unidades de Medida correspondientes
al Objetivo de Gestión específico formulados por la Unidad de
Auditoría Interna, consensuados y validados con la Dirección Técnica
de Acreditación, efectuar los siguientes procedimientos:

a) Determine el frado de cumplimiento de las tareas programadas, en

función a las metas y unidades de medida establecidas en los
indicadores para la gestión 2023, evaluando la documentación y/o
información que sustenta su desarrollo.
PB-1
Página 1 de 3
 INSTITUTO BOLIVIANO DE METROLOGÍA
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD
EFECTUADO POR LOS EVALUADORES DE LA DIRECCIÓN TÉCNICA DE ACREDITACIÓN
PROGRAMA DE TRABAJO

REF.
PROCEDIMIENTO HECHO POR
P/T
b) Con base a los resultados establecidos en el inciso a)
precedente, concluya sobre el grado de cumplimiento del
indicador aplicado, en caso de corresponder, indague y
evalúe las causas de no haberse logrado las tareas
programadas con eficacia.

3.2 Eficiencia:
Con los indicadores de Eficiencia formulados por la
_Unidad de Auditoría Interna, que fueron consensuados y
validados con la Dirección Técnica de Acreditación
dependiente de la Gerencia Nacional de Acreditación de
IBMETRO, evaluar las tareas programadas, realizando lo
siguiente:

a) Determine el grado de cumplimiento de los indicadores

de eficiencia formulados por la Unidad de Auditoría Interna,
comprobado por una parte de los tiempos programados y
ejecutados, así como la comprobación de la optimización
de los recursos con relación a los logros alcanzados,
sustentando el resultado con documentación y/o
información pertinente.

b) Con base a los resultados establecidos en el inciso b)

precedente, concluya sobre el grado de cumplimiento de
los indicadores aplicados, y de corresponder, indague y
evalúe las causas de no haberse logrado las tareas y
objetivo de gestión específico con eficiencia.

4. Realice otros procedimientos de auditoría de acuerdo a la

instrucción del Supervisor y/o Jefe de Unidad de Auditoría
Interna.

5. En caso de establecerse observaciones relevantes, formule la

planilla de deficiencias de auditoría.

6. Con base a los resultados alcanzados concluya sobre los

objetivos de auditoría establecidos.
PB-2
Papeles de Trabajo Página 2 de 3
 INSTITUTO BOLIVIANO DE METROLOGÍA
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD
EFECTUADO POR LOS EVALUADORES DE LA DIRECCIÓN TÉCNICA DE ACREDITACIÓN
PROGRAMA DE TRABAJO
REF.
PROCEDIMIENTO HECHO POR
P/T
7. Archive adecuadamente los Papeles de Trabajo de manera
secuencial, clara, ordenada y cumpliendo los siguientes
requisitos:
- Nombre de la Entidad.
- Nombre de la Unidad.
- Propósito de la cédula.
- Fecha de examen (alcance).
- Rúbrica e iniciales del auditor que elaboró la cédula.
- Referencias y Correferencias entre cédulas relacionadas.
- Fuente de Información.
- Descripción del trabajo realizado y/o significado de las
marcas o tildes utilizadas.
- Informativo de los documentos que se adjuntan.
- Referencias con el numeral del programa de trabajo.
- Evidencia suficiente y competente de las observaciones
detectadas.

La validez del presente programa de Trabajo ha sido elaborado, revisado, aprobado y entendido po:

RESPONSABLES INICIALE RÚBRICA FECHA

S
Lic. Aud. Noelia Cardona Marquez Enero 2024
NCM
Jefe de Unidad de Auditoria Interno
Lic. Aud. Ana Victoria Figueroa Flores Enero 2024
Supervisora AVFF

Lic. Aud. Tito Choque Mamani Enero 2024

Auditor TCM

PB-3

Página 3 de 3
ANEXO 1 ORGANIGRAMA DE IBMETRO
ANEXO 2 FORMULARIO DE SOLICITUD DE SERVICIOS.