Universidad Virtual del Estado de Guanajuato
Alumno: Montiel Guarneros Francisco
Matricula:20010871
R1. ¿Cuáles son los principios constitucionales en
materia tributaria?
Modulo 28: Derecho fiscal
Licenciatura en derecho
Asesor: Rosa María Riveroll Carrasco
Fecha de elaboración: 25/02/2023
Foro:
Participación:
Retroalimentaciones:
Desarrollo:
Concepto 1:
Derecho Fiscal
Los mexicanos tenemos como obligación contribuir al gasto público. Esta
obligación se encuentra contemplada en el artículo 31 fracción IV de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que establece: “Artículo 31:
Son obligaciones de los Mexicanos… IV. Contribuir para los gastos públicos, así
de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en
que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. Y es
en esta disposición constitucional que tiene su fundamento el Derecho Fiscal y en
la cual se encuentran consagrados los principios de capacidad contributiva,
igualdad tributaria, reserva de ley y destino del gasto público.
Otras normas constitucionales en materia fiscal se encuentran en los artículos 14,
16, 21, 22, 73, 74 y 76.
El Derecho Fiscal lo definimos como la rama del Derecho Público que comprende
el conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el
Estado, en su carácter de autoridad fiscal y los gobernados en su carácter de
contribuyentes.
El Derecho Fiscal establece las normas que determinan los tributos.
Concepto 2:
Sergio Francisco de la Garza en su libro Derecho financiero mexicano menciona:
“El derecho fiscal o tributario es el conjunto de normas jurídicas que aplican a los
tributos, es decir, a los impuestos; derechos y contribuciones especiales, a las
relaciones legales que existen entre la administración y los particulares con motivo
de su nacimiento, cumplimiento o faltas a los procedimientos oficiosos o
contencioso que pueden surgir y las sanciones establecidas por su violación.”
En palabras más sencillas, se entiende por derecho fiscal como la rama que tiene
por objeto de estudio el ordenamiento jurídico que regula la actividad tributaria del
Estado como autoridad fiscal y la de los ciudadanos como contribuyentes.
Concepto 3:
Dentro de las diversas ramas que forman parte del derecho público, se encuentra
el derecho fiscal (también conocido como derecho tributario). Su función es la
administración de las reglas jurídicas que posibilitan que el Estado desarrolle y
ejerza sus facultades tributarias.
Conclusión:
La relación tributaria es aquella que existe entre el Estado y el contribuyente
cuando se produce en la realidad el presupuesto previsto por la ley y que da
nacimiento a la obligación tributaria. Es el Congreso de la Unión a través de la
Cámara de Diputados por disposición constitucional que legislará en materia
tributaria, dispone el inciso h) del artículo 72.
Las Contribuciones federales son aquellos pagos realizados por los ciudadanos en
cumplimiento de sus obligaciones para, en contraparte, adquirir derechos como el
beneficio de las acciones realizadas por el Estado gracias a estos recursos
allegados. De acuerdo con lo definido por la Suprema Corte de Justicia de la
Nación, la Contribución es un ingreso fiscal ordinario del Estado cuya finalidad es
cubrir sus gastos públicos. Se trata del pago de impuestos y otros tipos de
obligaciones mediante las cuales el Gobierno es capaz de solventar la obra
pública, costear los servicios educativos y de salud, así como encargarse de los
programas de beneficio social, entre otras acciones.
El concepto de crédito fiscal tiene varios usos, en general vinculados a los
distintos países. Puede hacer referencia, por ejemplo, a la posibilidad que tiene
una empresa de reducir los impuestos que abona en su país a través de aquellos
que pagó a un gobierno extranjero por alguna operación de comercio
internacional. El crédito fiscal es un monto en dinero a favor del contribuyente. A la
hora de determinar la obligación tributaria, el contribuyente puede deducirlo del
débito fiscal (su deuda) para calcular el monto que debe abonar al Estado.
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3
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