INFORME DEL COMISARIO
A los Accionistas de la Compañía
INVERSIONES FREYS JOYAS C.A.
He auditado los estados financieros adjuntos de la empresa: INVERSIONES FREYS JOYAS
C.A. que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015, el estado de
resultados, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo, que le son
relativos por el año terminado en esa fecha y un resumen de las políticas contables significativas y
otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
La administración de la empresa INVERSIONES FREYS JOYAS C.A. es responsable de la
preparación y presentación razonable de estos estados financieros, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Venezuela (VEN NIF PYME), y del control interno que la
administración determinó necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de
errores significativos, debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor independiente
Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en mi
auditoría, la cual fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Las
referidas normas exigen que cumpla con requerimientos éticos, así como que planifique y lleve a
cabo la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de
errores significativos.
Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencias de auditoría sobre los montos
y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos de los estados financieros,
ya sea por fraude o error. Al hacer esta evaluación de riesgos, el auditor considera el control interno
relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, con
el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no,
para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría
también incluye una evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y de las
estimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación de la presentación
general de los estados financieros en su conjunto. Considero que mi auditoría, basado en la
evidencia de auditoría obtenida, es suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para
sustentar mi opinión.
Opinión
En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos
importantes la situación financiera de la empresa INVERSIONES FREYS JOYAS C.A., al 31 de
Diciembre de 2015, y los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y sus flujos
de efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, contentivos de la información
necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Venezuela (VEN NIF PYME).
ESTADOS FINANCIEROS REEXPRESADOS:
- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31/12/2014 AL 31/12/2015
- ESTADO DE RESULTADO DEL 31/12/2014 AL 31/12/2015
ESTADOS FINANCIEROS HISTORICOS:
- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 31/12/2014 AL 31/12/2015
- ESTADO DE RESULTADO DEL 31/12/2014 AL 31/12/2015
INVERSIONES FREYS JOYAS C.A.,
Notas a los Estados Financieros
Del 01 de diciembre de 2015
Al 31 de diciembre de 2014 y Del 31 de diciembre de 2015
(Expresado en bolívares constantes al 31 de diciembre de 2015)
Nota 1.- Constitución y objeto social de la entidad:
La Empresa INVERSIONES FREYS JOYAS C.A., fue constituida en el registro mercantil
segundo de la Circunscripción Judicial del Estado Carabobo con un capital de Bolívares treinta mil
con 00/100 (Bs 30.000,00) en fecha 16 de abril de 2009, asentado en el tomo 23-A, número 30 del
año 2009, RIF J- 29768965-6 su domicilio fiscal en la calle rondón c/c paseo rondón nivel pb local
Nº 15 zona centro, Municipio valencia del Estado Carabobo. El objeto social la compra, venta,
distribución, importación y exportación de todo lo relacionado con artículo de joyería en general, es
decir de oro, plata, piedras preciosas y no preciosas, joyas bisuterías, al mayor y detal, reparación de
relojes y prendas de cualquier tipo, así como la ejecución de cualquier tipo de actividad de lícito
comercio conexa al objeto principal.
Nota 2.- Políticas Contables más significativas:
2.1 Principios de Contabilidad:
Declaración de Cumplimiento
Los estados financieros de la Compañía están preparados, de acuerdo con principios de contabilidad
de aceptación general en Venezuela (VEN-NIF PYMES).
La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV), según decisión tomada
por el Directorio Nacional Ampliado en el mes de abril de 2008, resolvió la adopción como los
principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela, las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIFs) emitidas por el Consejo de Normas de Contabilidad (IASB, siglas
en inglés) que hayan sido aprobadas en un Directorio Nacional Ampliado, siendo la fecha aprobada
de adopción para las grandes entidades al cierre del ejercicio económico que termine el 31 de
diciembre de 2008, o la del cierre inmediatamente posterior a esa fecha, excepto para las pequeñas y
medianas empresas (PYMEs) y las entidades que cotizan en el mercado de valores, que tienen otras
fechas y condiciones para la adopción.
Al 31 de diciembre de 2012, la FCCPV ha publicado Boletines de Aplicación de las NIF (BA VEN-
NIF), quedando los de vigente aplicación los siguientes:
BA VEN-NIF N° 0 V5 Acuerdo Marco de adopción de las Normas
Internacionales de Información Financiera: deroga, a partir del 2008 para
grandes empresas y 2011 para pequeñas y medianas empresas (PYME), las
Declaraciones de Principios de Contabilidad (DPC) y Publicaciones Técnicas
(PT). En adición, establece que los principios de contabilidad de aceptaci6n
general en Venezuela se denominarán con las siglas VEN-NIF. Se indica
específicamente cuales son las NIIF, NIC e interpretaciones de estas normas que
deben utilizarse como las normas aprobadas por la FCCPV a efectos de las VEN-
NIF. En el futuro se emitirían nuevos BA VEN-NIF a efectos de adaptar las
NIIF a la realidad de Venezuela.
BA VEN-NIF No. 6 V1 Criterios para la aplicación en Venezuela de los
VEN NIF PYMES, la Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela (FCCPV), emitió en marzo 2011, derogando el boletín número 1 y
establece que para efectos de la aplicación de VEN-NIF a partir del ejercicio que
se inicie el 01 de enero de 2011 o fecha inmediata posterior, una pequeña y
mediana entidad (PYME) se identifica como:
a. Entidad formalmente constituida que persiga fines de lucro, y
b. No sujeta al cumplimiento de las disposiciones emitidas por los entes
reguladores autorizados por la legislación venezolana para emitir principios
de contabilidad de obligatorio cumplimiento para los entes sujetos a su
control, tales como la Comisión Nacional de Valores, la Superintendencia
de Bancos y Otras Instituciones Financieras, la Superintendencia de
Seguros, entre otras.
Las entidades calificadas como pequeñas y medianas aplicarán las normas
establecidas para dichas entidades y detalladas en el BA VEN-NIF 0.La entidad
INVERSIONES FREYS JOYAS C.A., clasifica para la aplicación de principios
Ven NIF PYMES.BA VEN-NIF N° 2 V1 Criterios para el reconocimiento de
la inflación en los Estados Financieros preparados de acuerdo con VEN NIF,
emitido marzo 2010: este boletín requiere que las entidades reconozcan en sus
estados financieros de acuerdo con VEN NIF los efectos de la inflación, cuando
el porcentaje acumulado de inflación durante el ejercicio económico sobrepase
un (1) digito. El reconocimiento de los efectos de la inflación se debe efectuar de
acuerdo con el procedimiento indicado en la NIC 29.
La entidad reexpresó sus estados financieros en términos de bolívares de poder
adquisitivo al 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con el Método del Nivel
General de Precios (NGP), utilizando los índices nacionales de precios al
consumidor (INPC), determinados por el Banco Central de Venezuela. Los
principales índices usados fueron los siguientes:
INPC acumulado Variación %
31 de diciembre de 2015 2357,90 8,7
31 de diciembre 2014 826.40 5.3
BA VEN-NIF N° 4 V1 “Determinación de la fecha de autorización de los
estados financieros para su publicación en el marco de las regulaciones
contenidas en el Código de Comercio Venezolano”, este boletín tiene como
propósito determinar la fecha de autorización de los estados financieros para su
publicación en Venezuela, la cual se establece como la fecha, posterior al cierre
de ejercicio y en que tales estados estén disponibles para ser revisados o
utilizados por cualquier unidad, ente o persona distinta, a la encargada de su
preparación.
2.2. Corrección Principios Contables VEN NIF PYMES:
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y al 31 de diciembre de 2015 de la Compañía,
fueron preparados de conformidad con VEN NIF PYMES, incluyendo la sección 35 de las NIIF
para PYMES, la cual incluye excepciones obligatorias y opcionales a la aplicación retroactiva de
tales normas. Los estados financieros del año 2015, fueron preparados originalmente con base en
PCGA-VEN, los cuales difieren en algunos aspectos de las VEN NIF PYMES, por lo que fueron
corregidos para convertirlos a VEN NIF PYME y presentarlos ante el Registro Mercantil
Segundo del Estado Carabobo a la fecha indicada.
Nota 3.- :
Los activos corrientes comprendido con caja y bancos, se presentan al valor histórico Para el
propósito de los estados de movimientos del efectivo la empresa considera que todas las inversiones
adquiridas en valores altamente líquidos. En el comparativo de los estados financieros se llevaron
los saldos del 31/12/2014 a valores del 2015.
Nota 4.- Activos No Corrientes
La empresa lleva un registro detallado de todos sus activos no corrientes que comprende
propiedades planta y equipos, mobiliario y sus depreciaciones de manera oportuna. En el
comparativo de los estados financieros se llevaron los saldos del 31/12/2014 a valores del 2015.
Nota 5.- Pasivos Corrientes.
Los pasivos corrientes la empresa lo detalla en acreedores nacionales y se lleva un registro
especifico de las deudas que tiene la entidad. También los impuestos por pagar, cuentas por pagar.
En el comparativo de los estados financieros se llevaron los saldos del 31/12/2014 a valores del
2015.
Nota 6.- Patrimonio
El capital social de la empresa INVERSIONES FREYS JOYAS C.A., Se presenta con su valor
inicial actualizado a las fechas 31/12/2014, los saldos fueron actualizados a los INPC del presente
año.
Nota 7.- Ingresos brutos:
Al 31 de diciembre del 2014 y 2015, este rubro demuestra todos los ingresos que tuvo la empresa
durante los años mencionados de manera comparativa y actualizados a los INPC del 2015 para
poder ver el crecimiento económico de la misma.
Nota 13.- Costo Integral del Financiamiento:
En estas cuentas se ve reflejado el inventario de mercancía que tiene la empresa a inicio de año y va
cambiando mediante las compras y ventas realizadas durante el mismo y así se refleja el inventario
final para el año 2016 de manera comparativa con el 2015 y actualizados a los INPC del 2106
ambos.
Nota 14.- Autorización de la publicación de los Estados Financieros:
Los Accionistas José Soto y Caren Marchan titulares de la cédula de identidad N° V-
17.191.499 y V-18.253.307 respectivamente, Representantes Legales de la empresa
COMERCIALIZADORA DE PARTES Y EQUIPOS VENEZUELA 2021 C.A. autoriza la
publicación de los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2016.
