ACE

CURSO

GESTIÓN FINANCIERA

PROFESOR

NILTON CESAR ZAM

INTEGRANTES

ALEM BERAUN Q

FIORELLA MALLMA

JERSON DURAN TUPA

 ACEROS AREQUIPA S.A.

GESTIÓN FINANCIERA AVANZADA

NILTON CESAR ZAMORA VIDA

ALEM BERAUN QUIJADA

FIORELLA MALLMA HILARIO

JERSON DURAN TUPACYUPANQUI

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

CUENTA NOTA

Activos

Activos Corrientes

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 6

Otros Activos Financieros 1

Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0

Cuentas por Cobrar Comerciales 7

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 9

Otras Cuentas por Cobrar 8

Anticipos 0

Inventarios 10

Activos Biológicos 0

Activos por Impuestos a las Ganancias 0

Otros Activos no Financieros 3

Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
0

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la
0
Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios

Total Activos Corrientes 0

Activos No Corrientes

Otros Activos Financieros 0

Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 15

Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0

Cuentas por Cobrar Comerciales 0

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0

Otras Cuentas por Cobrar 8

Anticipos 0

Inventarios 0

Activos Biológicos 0

Propiedades de Inversión 12
Propiedades, Planta y Equipo 11 , 14

Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 13

Activos por Impuestos Diferidos 21

Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes 0

Plusvalía 13

Otros Activos no Financieros 0

Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0

Total Activos No Corrientes 0

TOTAL DE ACTIVOS 0

Pasivos y Patrimonio

Pasivos Corrientes

Otros Pasivos Financieros 16

Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 0

Cuentas por Pagar Comerciales 17

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 9

Otras Cuentas por Pagar 14 , 18

Ingresos Diferidos 18

Provisión por Beneficios a los Empleados 19

Otras Provisiones 20

Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0

Otros Pasivos no Financieros 0

Total de Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos de Activos para su Disposición
0
Clasificados como Mantenidos para la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la
0
Venta

Total Pasivos Corrientes 0

Pasivos No Corrientes

Otros Pasivos Financieros 16

Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 0

Cuentas por Pagar Comerciales 0

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0

Otras Cuentas por Pagar 14

Ingresos Diferidos 0

Provisión por Beneficios a los Empleados 19

Otras Provisiones 0
Pasivos por Impuestos Diferidos 21

Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0

Otros Pasivos no Financieros 0

Total Pasivos No Corrientes 0

Total Pasivos 0

Patrimonio

Capital Emitido 22

Primas de Emisión 0

Acciones de Inversión 0

Acciones Propias en Cartera 0

Otras Reservas de Capital 0

Resultados Acumulados 0

Otras Reservas de Patrimonio 0

Total Patrimonio 0
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Cuenta NOTA

Flujo de Efectivo de Actividades de Operación 0

Clases de Cobros en Efectivo por Actividades de Operación 0
Venta de Bienes y Prestación de Servicios 0
Regalías, Cuotas, Comisiones, Otros Ingresos de Actividades Ordinarias 0
Contratos Mantenidos con Propósito de Intermediación o para Negociar 0
Arrendamiento y Posterior Venta de Activos Mantenidos para Arrendar a Terceros 0
Otros Cobros de Efectivo Relativos a las Actividades de Operación 0
Clases de Pagos en Efectivo por Actividades de Operación 0
Proveedores de Bienes y Servicios 0
Contratos Mantenidos con Propósito de Intermediación o para Negociar 0
Pagos a y por Cuenta de los Empleados 0
Elaboración o Adquisición de Activos para Arrendar y Otros Mantenidos para la Venta 0
Otros Pagos de Efectivo Relativos a las Actividades de Operación 0
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo procedente de (utilizados en) Operaciones 0
Intereses Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) 0
Intereses Pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) 0
Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) 0
Dividendos Pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) 0
Impuestos a las Ganancias (Pagados) Reembolsados 0
Otros Cobros (Pagos) de Efectivo 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo procedente de (utilizados en) Actividades de Operación 0

Flujo de Efectivo de Actividades de Inversión 0
Clases de Cobros en Efectivo por Actividades de Inversión 0
Reembolso de Adelantos de Préstamos y Préstamos Concedidos a Terceros 0
Pérdida de Control de Subsidiarias u Otros Negocios 11 y 27
Reembolsos Recibidos de Préstamos a Entidades Relacionadas 0
Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0
Contratos Derivados (Futuro, a Término, Opciones) 0
Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto Del Efectivo Desapropiado 0
Venta de Propiedades, Planta y Equipo 27
Venta de Activos Intangibles 0
Venta de Otros Activos de Largo Plazo 0
Subvenciones del Gobierno 0
Intereses Recibidos 28
Dividendos Recibidos 11
Clases de Pagos en Efectivo por Actividades de Inversión 0
Préstamos Concedidos a Terceros 0
Obtener el Control de Subsidiarias u Otros Negocios 0
Prestamos Concedidos a Entidades Relacionadas 0
Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0
Contratos Derivados (Futuro, a Término, Opciones) 0
Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido 11
Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido 0
Compra de Propiedades, Planta y Equipo 12
Compra de Activos Intangibles 15
Compra de Otros Activos de Largo Plazo 0
Impuestos a las Ganancias (Pagados) Reembolsados 0
Otros Cobros (Pagos) de Efectivo Relativos a las Actividades de Inversión 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo procedente de (utilizados en) Actividades de Inversión 0

Flujo de Efectivo de Actividades de Financiación 0
Clases de Cobros en Efectivo por Actividades de Financiación: 0
Obtención de Préstamos 17
Préstamos de Entidades Relacionadas 0
Cambios en las Participaciones en la Propiedad de Subsidiarias que no Resultan en Pérdida de
Control 0
Emisión de Acciones 0
Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio 0
Subvenciones del Gobierno 0
Clases de Pagos en Efectivo por Actividades de Financiación: 0
Amortización o Pago de Préstamos 17
Pasivos por Arrendamiento Financiero 0
Préstamos de Entidades Relacionadas 0
Cambios en las Participaciones en la Propiedad de Subsidiarias que no Resultan en Pérdida de
Control 0
Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) 0
Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio 0
Intereses Pagados 28
Dividendos Pagados 21
Impuestos a las Ganancias (Pagados) Reembolsados 0
Otros Cobros (Pagos) de Efectivo Relativos a las Actividades de Financiación 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo procedente de (utilizados en) Actividades de Financiación 0

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las
Tasas de Cambio 0
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 0
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo 0
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 5
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 5
 EMPRESA ACEROS AREQUIPA

CIERA

2023 2022

582,204 602,883

0 0

658,951 758,695

385,808 471,748

207,049 241,397

56,983 35,163

9,111 10,387

1,185,089 1,917,060

0 0

86,740 88,573

0 0

0 0

2,512,984 3,367,211

0 0

2,512,984 3,367,211

36,826 50,434

227,909 218,727

11,801 11,650

0 0

0 0

11,801 11,650

0 0

0 0

0 0

17,830 22,556
2,931,728 2,653,111

5,508 8,187

0 0

0 0

0 0

34,576 34,922

0 0

3,266,178 2,999,587

5,779,162 6,366,798

1,080,230 1,713,044

691,068 726,637

575,097 520,040

24,672 41,952

91,299 164,645

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

1,771,298 2,439,681

0 0

1,771,298 2,439,681

1,082,721 987,518

9,049 59,319

0 0

0 0

9,049 59,319

0 0

0 0

0 0
 218,480 206,259

0 0

0 0

1,310,250 1,253,096

3,081,548 3,692,777

890,858 890,858

0 0

182,408 182,408

0 0

178,742 178,449

1,251,639 1,219,356

193,967 202,950
2,697,614 2,674,021
5,779,162 6,366,798

2023 2022

0 0
0 0
4,549,616 5,251,732
0 0
0 0
0 0
46,795 49,045
0 0
-3,156,027 -4,698,127
0 0
-219,383 -277,340
0 0
0 0
1,221,001 325,310
0 0
0 0
0 0
0 0
-42,458 -127,468
0 0

1,178,543 197,842
0 0
0 0
0 0
 0 41,330
0 0
0 0
0 0
0 0
374 1,766
0 0
0 0
0 0
34,096 23,945
7,679 23,378
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 -45
0 0
-449,755 -351,982
-1,207 -1,680
0 0
0 0
0 0

-408,813 -263,288
0 0
0 0
3,489,438 2,710,074
0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
-4,088,568 -2,351,688
0 0
0 0

0 0
0 0
0 0
-147,322 -131,236
-43,957 -164,894
0 0
0 0

-790,409 62,256

-20,679 -3,190
 0 81
-20,679 -3,109
602,883 605,992
582,204 602,883
ESA ACEROS AREQUIPA

ESTADO DE RESULTADOS

CUENTA NOTA

Ingresos de Actividades Ordinarias 23

Costo de Ventas 24

Ganancia (Pérdida) Bruta 0

Gastos de Ventas y Distribución 7 , 25

Gastos de Administración 26

Otros Ingresos Operativos 28

Otros Gastos Operativos 28

Otras Ganancias (Pérdidas) 15 (e )

Ganancia (Pérdida) Operativa 0

Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado 0

Ingresos Financieros 29

Ingresos por Intereses calculados usando el Metodo de Interes Efectivo 0

Gastos Financieros 29

Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas Crediticias Esperadas o Reversiones) 0

Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos 15 (d)

Diferencias de Cambio Neto 5B

Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos Financieros a Valor Razonable con cambios en
0
Resultados antes medidos al Costo Amortizado
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral por Activos Financieros medidos a Valor
0
Razonable reclasificados como cambios en Resultados
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo de Partidas con posiciones de Riesgo
0
Compensadoras
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos Distribuidos y el Importe en Libros del
0
Dividendo a pagar

Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 0

Ingreso (Gasto) por Impuesto 31C

Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 0

Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones Discontinuadas, neta de Impuesto 0

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 0

Ganancias (Pérdida) por Acción: 0

Ganancias (Pérdida) Básica por Acción: 0

Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 0

Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0

Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Ordinaria 0

Básica por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 0

Básica por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0

Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Inversión 0

Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción: 0

Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 0

Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0

Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Ordinaria 0

Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 0

Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0

Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Inversión 0

DOS

2023 2022

4,505,013 5,211,387

4,018,633 4,511,676

486,380 699,711

-146,092 -139,358

-81,907 -107,442

23,345 72,364

14,275 34,673

0 0

267,451 490,602

0 0

34,096 23,945

0 0

-147,322 -131,237

0 0

-30,474 -13,433

4,904 -7,862

0 0

0 0

0 0

0 0

128,655 362,015

-45,842 -115,599

82,813 246,416

0 0

82,813 246,416

0 0

0 0

0.077 0.229
 0 0

0.077 0.229

0.077 0.229

0 0

0.077 0.229

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
 PRESUPUESTO MAESTRO DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EL GERENTE FINANCIERO DE LA EMPRESA INDUSTRIAL ACEROS AREQUIPA SAC.

CONSTRUCCION SE ENCUENTRA RECOLECTANDO INFORMACIÓN QUE LE PERMITA
EL AÑO 2024. DE LAS REUNIONES DE COORDINACION CON LOS OTROS GERE
SIGUIENTES DATOS

1 Elementos del Costo:

Costo Unitario
Elemento
(S/.)
MP. A(HIERRO) 3
MP. B(CARBON) 1
MOD 4

2 Productos Terminados:

Producto CORRRUGADO
MP. A 15
MP. B 2

3 Estados de Situación Financiera:

Estado de Situación Financiera

ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 582,204.00
Cuentas por Cobrar S/ 1,308,791.00
EXISTENCIAS: Imp. Renta,IGV
*MP S/ 800,000.00
** PT. S/ -
Total Activo Corriente S/ 2,690,995.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno S/ 2,931,728.00
Maquinaria S/ 17,830.00
Depreciación Acumulada S/ 5,508.00
TOTAL ACTIVOS S/ 5,646,061.00

4 Datos Adicionales:

4.1
 Ventas
ACEROS CORRRUGADO 45,000
ACEROS ALAMBRON 35,000

4.2. Materia Prima:

Inventario Inicial
ACEROS CORRRUGADO 1,000
ACEROS ALAMBRON 950

5.1. Gastos Indirectos de Fabricación:

Concepto Monto
SD. 40,000
MOI. 50,000
Beneficios Adicionales 15,000
Energía 50,000
Mantenimiento de Maquinaria 5,000
Depreciación de Maquinaria 120,000
Seguros sobre la Producción 5,800
Reparación de Máquina 5,000
Supervisión de Fábrica 25,000
Total 315800

5.2. Gastos de Ventas y de Administración:

Concepto Monto
Comisión por Ventas 25,000
Publicidad 3,500
Sueldo de Vendedores 10,000
Gastos de Representación 5,500
Sueldos de Administración 15,000
Suministros de Oficina 1,000
Otros Gastos de Oficina 500
Total

Presupuesto de efectivo trimestral

Ingresos:

Concepto Trimestre 1
Cobros 190,000.00

Egresos:

Concepto Trimestre 1
Pago de Materia Prima 30,000.00
Gastos de Fábrica, Ventas y Administración 32,000.00
Salarios 103,000.00
Pagos de Tributos por Pagar (Iniciales) 6,000.00
Compra de Maquinaria (Compresor de Aire)

I. PRESUPUESTO OPERATIVO:

1. PRESUPUESTO DE VENTAS:

Producto Unidades
ACEROS CORRRUGADO 45,000
ACEROS ALAMBRON 35,000
Total 80,000

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES:

Ventas (S/.)
Producto
ACEROS CORRRUGADO 45,000
ACEROS ALAMBRON 35,000

3. PRESUPUESTO DE COSTOS:

Unidades a
Producto
Producir
ACEROS CORRRUGADO 6,800
ACEROS ALAMBRON 1,550

Producto MP. A (S/.)

ACEROS CORRRUGADO 68,000
ACEROS ALAMBRON 54,400
Total -

3.1 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MP

PRODUCTO MP A
IF. Esperado 1,200
(+) Consumo 80,400
Necesidades Totales 81,600
(-) II. 1,000
Unidades a Comprar 80,600
(x) Precio de Compra 250
Valor de Compra 20,150,000

4 PRESUPUESTO MOD

Producto Unid. Produc.

 ACERO CORRRUGADO 32,000
ACERO ALAMBRON 23,900
Total

5 PRESUPUESTO CIF

COSTOS INDIRECTOS 1,374,000

6 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

Unidades de Inv.
Final
Materias Primas
MP. A 1,200
MP. B 900
Productos Terminados
Producto aceros currugado 1000
Producto aceros alambron 900
TOTAL

CUADRO DE COSTOS UNITARIOS

FACTOR DE PRODUCCION COSTO UNITARIO

MP. A 250
MP. B. 150
MOD. 4
CIF. 2
TOTAL

4.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

DETALLE COSTO VTA.
MP. CONSUMIDA P.3
MO. P.3.2
CIF. APLICADOS P.3.3
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN PROCESADA
(+) INVENTAR. INICIAL DE PT. BALANCE
(-) INVENTAR. INICIAL DE PT. P.3.4
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADOS

5.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y DE ADMINISTRACIÓN.

GASTOS DE VENTAS 44,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16,500.00
TOTAL 60,500.00

6.- ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL PROYECTADO DEL 01/01 AL 31/12/2023

DETALLE CUADRO
VENTAS P.1
(-) COSTO DE VENTAS P.4
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION P.5
(-) GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD OPERATIVA
(-) IR. DATO
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

PRESUPUESTO FINANCIERO

TRIMESTRE Ingresos

1 772,204
2 812,204
3 832,204
4 892,204
Total 3,308,816

ESTADO FINANCIERO PROYECTADO

ACTIVO CORRIENTE Nuevos Soles

Efectivo y Equiv. de Efectivo S/ 508,204.00

Cuentas por Cobrar S/ 206,000.00
MP. (P.3.4) S/ 29,697,500.00
PT. (P.3.4) S/ 442,800.00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 30,854,504

ACTIVO NO CORRIENTE Nuevos Soles

Terreno 17,830
Maquinaria 2,931,728.00

Depreciación Acumulada 140,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 33,664,062

Concepto Monto
Ventas S/. 1,080,000
(-) Cobrado -S/. 900,000
Por Cobrar S/. 180,000
Saldo Inicial Por Cobrar S/. 26,000
Total por Cobrar S/. 206,000

INICIAL S/ 120.00
Carga Fabril S/ 20.00
Depreciación TOTL S/ 140.00
ACION FINANCIERA

ROS AREQUIPA SAC. DEDICADA A LA FABRICACION DE FIERROS DE

IÓN QUE LE PERMITA ELABORAR EL PRESUPUESTO MAESTRO PARA
ON LOS OTROS GERENTES DE LA EMPRESA SE OBTUVIERON LOS
NTES DATOS

HORAS HOMBRES

ALAMBRON Horas MOD

7 14
1 10

PASIVO
Cuentas por Pagar S/ 1,382,136.00
Tributos por Pagar S/ 1,771,298.00 Elemento Cantidad
Imp. Renta,IGV, ESSALUD,ONP MP. A 2000
Total Pasivo Corriente S/ 3,153,434.00 MP. B 2000
PATRIMONIO PT. MODELOS
Capital Social S/ 1,090,863.00 ALFA 1000
Capital Adicional S/ 182,408.00 BETA 1000
Resultados Acumulados S/ 1,219,356.00 TOTAL
Total Patrimonio S/ 2,492,627.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMOIO S/ 5,646,061.00

Valor de Venta Inventario
Inventario Final
Unitario Inicial
550 1000 14000
300 900 12000

Inventario Final
1,200
900

44,000

16,500
60,500

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

230,000.00 250,000.00 310,000.00

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

 46,000.00 51,000.00 70,000.00
31,000.00 35,000.00 28,000.00
105,000.00 120,000.00 135,000.00

75,000.00

Valor Unitario Ventas Totales

(S/.) (S/.)
550 24,750,000
300 10,500,000
35,250,000 35,330,000

Producción
Inventario Inicial Inventario Final
(S/.)
14,000 1000 32,000
12,000 900 23,900

MATERIA PRIMA MP A MP B
A 10 8
B 8 6

COSTO
MP. B (S/.) Total (S/.)
TOTAL
12,400 80,400 20,100,000
9,300 63,700 9,555,000
29,655,000

MP B Total
900
63,700
64,600
950
63,650
150
9,547,500 29,697,500

Costo
H.H. / Unidad Hor. Totales Costo Total
Unitario
 14 448,000 3 1,344,000
10 239,000 3 717,000
687,000 2,061,000

687,000 4

Costo Unitario Total

S/ 250.00 S/ 300,000.00
S/ 150.00 S/ 135,000.00
S/ 435,000.00
S/ 500.00 S/ 500,000.00
S/ 450.00 S/ 405,000.00
S/ 905,000.00

PRODUCTOS TERMINADOS
ACERO CORRUGADO ACERO ALAMBRON
RATIO S/. PT. RATIO S/. PT.
10 S/ 2,500.00 8 S/ 2,000.00
8 S/ 1,200.00 6 S/ 900.00
16 S/ 64.00 18 S/ 72.00
16 S/ 32.00 18 S/ 36.00
S/ 3,796.00 S/ 3,008.00

MONTO S/.
S/ 29,655,000.00
S/ 2,061,000.00
S/ 1,374,000.00
S/ 33,090,000.00
S/ 7,000.00
S/ 905,000.00
S/ 32,192,000.00

31/12/2023
MONTO S/.
S/ 35,250,000.00
S/ 32,192,000.00
S/ 3,058,000.00
S/ 60,500.00
S/ 485,330.00
S/ 2,512,170.00
S/ 2,017,054.00
S/ 495,116.00

Saldo Final en
Egresos Exceso o Déficit
Caja
171,000 -10,360 611,564
182,000 -1,960 632,164
206,000 44,040 582,164
233,000 62,930 596,274
792,000 63,640 2,453,176

PASIVO CORRIENTE Nuevos Soles

Cuentas por Pagar 25,858,267

IR. Por Pagar 1,917,054

TOTAL PASIVOS
27,775,321
CORRIENTES
PATRIMONIO NETO Nuevos Soles

Capital 1,630,856.00

Resultados Acumulados 4,257,886

TOTAL PATRIMONIO
33,664,063
NETO

Concepto Monto
Inicial 1,219,356
Ejercicio 495,116
Total 1,714,472
Costo Total (S/.)
250 ###
150 ###
###
500 500,000
450 450,000
400 950,000
 PRESUPUESTO

Cuenta

Ingresos de Actividades Or
Costo de Ventas
Ganancia (Pérdid
Gastos de Ventas y Distribución
Gastos de Administración
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Otras Ganancias (Pérdidas)
Ganancia (Pérdida) Op
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado
Ingresos Financieros
Ingresos por Intereses calculados usando el Metodo de Interes Efectivo
Gastos Financieros
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas Crediticias Esperadas o Reversiones)
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos
Diferencias de Cambio Neto
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos Financieros a Valor Razonable con cambios en Resultados antes medidos al Costo Amortizado
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral por Activos Financieros medidos a Valor Razonable reclasificados como cambios en Resultados
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo de Partidas con posiciones de Riesgo Compensadoras
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos Distribuidos y el Importe en Libros del Dividendo a pagar
Ganancia (Pérdida) antes de Im
Ingreso (Gasto) por Impuesto
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas
Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones Discontinuadas, neta de Impuesto
Ganancia (Pérdida) Neta del E
Ganancias (Pérdida) por
Ganancias (Pérdida) Básica por
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Ordinaria
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Inversión
Ganancias (Pérdida) Diluida por
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas
Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Ordinaria
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas
Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Inversión
STO DE CAPITAL

2023 2024

4,505,013 5,045,615
-4,018,633 -4,561,148
486,380 484,466
-146,092
-81,907
23,345
-14,275 293,173
0
267,451 191,293
0
34,096
0
-147,322
0
-30,474
4,904
0
0
0
0
128,655
-45,842
82,813
0
82,813
0
0
0.077
0
0.077
0.077
0
0.077
0
0
0
0
0
0
0
Se espera un incremento en ventas del 12% para el 2024
El 20% de las ventas es al contado
El incremento en el costo de ventas es de 13.5%
Las depreciaciones aumentan en 10% de ppe cada año

Cuenta 2023 2024

Activos 0
Activos Corrientes 0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 582,204 1,591,327
Otros Activos Financieros 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 800,951 800,951
Cuentas por Cobrar Comerciales 385,808 385,808
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 207,049 207,049
Otras Cuentas por Cobrar
Anticipos 9,111 9,111
Inventarios 1,185,089 1,185,089
Activos Biológicos 1700
Activos por Impuestos a las Ganancias 86,740 86,740
Otros Activos no Financieros 0
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clas 0
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta 0
Total Activos Corrientes 3,258,652 4,266,075
Activos No Corrientes 0
Otros Activos Financieros 36,826 36,826
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 227,909 227,909
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 11,801 11,801
Cuentas por Cobrar Comerciales 5000
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 5000
Otras Cuentas por Cobrar 11,801 11,801
Anticipos
Inventarios 0
Activos Biológicos 0
Propiedades de Inversión 17,830 17,830
Propiedades, Planta y Equipo 2,931,728 2,638,555
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 5,508 5,508
Activos por Impuestos Diferidos 0
Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes 0
Plusvalía 0
Otros Activos no Financieros 34,576 34,576
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0
Total Activos No Corrientes 3,287,979 2,984,806
TOTAL DE ACTIVOS 6,546,631 7,250,881
Pasivos y Patrimonio 0
Pasivos Corrientes 0
Otros Pasivos Financieros 80,230 80,230
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 691,068 691,068
Cuentas por Pagar Comerciales 575,497 575,497
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 24,672 24,672
Otras Cuentas por Pagar 91,299 91,299
Ingresos Diferidos 0 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0
Otras Provisiones 0 0
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0 0
Otros Pasivos no Financieros 0 0
Total de Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasif 1,771,298 1,771,298
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta 0 0
Total Pasivos Corrientes 3,234,064 3,234,064
Pasivos No Corrientes 0 0
Otros Pasivos Financieros 82,721 82,721
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 9,049 9,049
Cuentas por Pagar Comerciales 295,654.00 295,654
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 30,000
Otras Cuentas por Pagar 9,049 9,049
Ingresos Diferidos
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0
Otras Provisiones 0 0
Pasivos por Impuestos Diferidos 218,480 218,480
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0 0
Otros Pasivos no Financieros 0 0
Total Pasivos No Corrientes 614,953 644,953
Total Pasivos 3,849,017 3,879,017
Patrimonio 0 0
Capital Emitido 890,858 1,024,487
Primas de Emisión 0 0
Acciones de Inversión 182,408 209,769
Acciones Propias en Cartera 0 0
Otras Reservas de Capital 178,742 178,742
Resultados Acumulados 1,251,639 1,764,899
Otras Reservas de Patrimonio 193,967 193,967
Total Patrimonio 2,697,614 3,371,864
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6,546,631 7,250,881
 Valor
Recibimos la siguiente propuesta de inversión:
- Importe a desembolsar: 13 000
- Tasa de interés del 4.5%
A cambio se cobraria durante los 3 proximos años las cantidades de:
- 3 000 al finalizar el 1er año
- 5 000 al finalizar el 1er año
- 7 000 al finalizar el 1er año
¿Qué rentabilidad interna ofrece esta inversión?

FORMULA:

VAN = -13000.00 +

VAN = -13000.00 +

VAN = S/ 583.54

Taza d

FORMULA:

𝑉𝐴𝑁=−13,000.00+3000/ 〖 (1 +𝑇𝐼𝑅 ) 〗 ^1 + 500

7000/ 〖 (1 +𝑇𝐼𝑅 ) 〗 ^3
0=−13000𝑥^2+3000𝑥+12000

X1
X2

TIR=
TIR=
En este caso como TIR (23.08%) es mayor a al tipo de inte
 Valor Actual Neto - VAN
: A S/ 13,000.00
F1,F2, … S/ 3,000.00 S/ 5,000.00
años las cantidades de: i S/ 0.045 4.5%

sión?

+ 3000.00 + 5000.00 + 7000.00

( 1 + 0.045 )1 ( 1 + 0.045 )2 ( 1 + 0.045 )3

+ 2870.81 + 4578.65 + 6134.08

Como el VAN es positivo, la inversión es viable, ya que existe una ganancia.

RENTABILIDAD ABSOLUTA; 583.54

Taza de Interes Real - TIR

A
F1,F2, …

0/ 〖 (1 +𝑇𝐼𝑅 ) 〗 ^1 + 5000/ 〖 (1 +𝑇𝐼𝑅) 〗 ^2 +

000𝑥+12000

-2.9250
3.1558

0.23077
23.08%
23.08%) es mayor a al tipo de interés (k = 4.5%), el proyecto es rentable.
S/ 7,000.00

S/ 13,000.00
S/ 3,000.00 S/ 5,000.00 S/ 7,000.00
 EMPRESA ED

RATIO DE LIQUIDEZ

Liquidez

Activo corriente
LC =
Pasivo corriente

AÑO 2022
LC = 3,367,211
1,253,096

LC = 2.69

AÑO 2023
LC = 2,512,984
1,310,250

LC = 1.92

Capital net

CT = Activo corriente - Pasivo corriente

AÑO 2022
CT = 3,367,211 - 1,253,096

CT = 2,114,115

AÑO 2023
CT = 2,512,984 - 1,310,250

CT = 1,202,734

Razón de rapide

Activo corriente - Existencias - Gastos por anticipado

PC =
Pasivo corriente

AÑO 2022
PC = 5,294,658
2,439,681

PC = 2.17

AÑO 2023
 PC = 3,707,184
1,771,298

PC = 2.09

Razón de efectivo

Efectivo y equivalente de Efectivo

RE =
Pasivo corriente

AÑO 2022
RE = 602,883
2,439,681

RE = 0.25

AÑO 2023
RE = 582,204
1,771,298

RE = 0.33

RATIO DE ENDEUDAMIENTO

Apalancamie

Pasivo total
RE =
Activo total

AÑO 2022
RE = 3,692,777
6,366,798

RE = 0.58

AÑO 2023
RE = 3,081,548
5,779,162

RE = 0.53

Solvencia

Pasivo Cta corriente + Pasivo Cta No Corriente

SP =
Patrimonio

AÑO 2022
 SP = 2,439,681 + 1,253,096
2,674,021

SP = 1.38

AÑO 2023
SP = 1,771,298 + 1,310,250
2,697,614

SP = 1.14

Razón pasivo capital o

Deudas largo plazo

SP =
Patrimonio

AÑO 2022
SP = 118,638
2,674,021

SP = 0.04

AÑO 2023
SP = 18,098
2,697,614

SP = 0.01

RATIO DE GESTIÓN

Rotació de cuen

Ventas netas al credito

CxC =
Cuentas por cobrar

AÑO 2022
CxC = 72,364
1,507,003

CxC = 0.05

AÑO 2023
CxC = 23,345
1,308,791

CxC = 0.02

Rotació de cue
 Compras netas al crédito
CxP =
Cuentas por pagar comerciales

AÑO 2022
CxP = 34,673
23,300

CxP = 1.49

AÑO 2023
CxP = 14,275
23,602

CxP = 0.60

Rotació

Ventas
AF =
Activo fijo neto

AÑO 2022
AF = 85,364
6,366,798

AF = 0.01

AÑO 2023
AF = 75,345
5,779,162

AF = 0.01

Rotación

= Costo de Vnetas
I
Existencias promedio

AÑO 2022
I = 4,511,676
1,917,060

I = 2.35

AÑO 2023
I = 4,018,633
1,185,089
 I = 3.39

RATIOS DE RENTABILIDAD

Margen de

Utilidad neta
UN =
Ventas netas

AÑO 2022
UN = 246,416
72,364

UN = 3.41

AÑO 2023
UN = 82,813
23,345

UN = 3.55

Margen de u

Utilidad bruta
UB =
Ventas

AÑO 2022
UB = 699,711
358,260

UB = 1.95

AÑO 2023
UB = 486,752
485,200

UB = 1.00

Rentabili

Utilidad neta
UB =
Activos totales

AÑO 2022
UB = 246,416
6,366,798
UB = 0.04

AÑO 2023
UB = 82,813
5,779,162

UB = 0.01

Rendimiento sobre los activo

Utilidad neta despues del impuesto

UB =
Activos Totales

AÑO 2022
UB = 85,599
6,366,798

UB = 0.01

AÑO 2023
UB = 42,872
5,779,162

UB = 0.01
 EMPRESA EDITORA EL COMERCIO S.A.

Liquidez corriente - ILC

Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda a corto plazo cuenta con 2.69
nuevos soles para hacerle frente en el año 2022.

Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda a corto plazo cuenta con 1.92
nuevos soles para hacerle frente.

Capital neto de trabajo - CT

Pasivo corriente

Significa que la empresa cuenta con un capital de trabajo de S/ 2,114,115

nuevos soles libre de compromisos para operar.

Significa que la empresa cuenta con un capital de trabajo de S/ 1,202,734

nuevos soles libre de compromisos para operar.

Razón de rapidez o prueba acida (PC)

stencias - Gastos por anticipado

ivo corriente

Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda a corto plazo cuenta con 2.17
nuevos soles para hacerle frente en el año 2022.
 Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda a corto plazo cuenta con 2.09
nuevos soles para hacerle frente en el año 2023.

Razón de efectivo o liquedez absoluta (RE)

Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda a corto plazo cuenta con 0.25
nuevos soles para hacerle frente en el año 2022.

Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda a corto plazo cuenta con 0.33
nuevos soles para hacerle frente.

Apalancamiento financiero - RE

Significa que por cada sol invertido en activos empresarial S/ 0.58

esta financiado por terceros.

Significa que por cada sol invertido en activos empresarial S/ 0.53

esta financiado por terceros.

Solvencia patrimonial - SP

Pasivo Cta No Corriente

nio
 Significa que las cuentas del patrimonio están comprometidas con terceros
por cada sol de patrimonio que tiene la empresa S/1.38 esta comprometido.

Significa que las cuentas del patrimonio están comprometidas con terceros
por cada sol de patrimonio que tiene la empresa S/1.14 esta comprometido.

Razón pasivo capital o solvencia patrimonial (RPC)

Significa que las cuentas del patrimonio están comprometidas con terceros en un 4%
o que por cada sol de patrimonio que tiene la empresa S/0.04 esta comprometido.

Significa que las cuentas del patrimonio están comprometidas con terceros en un 1%
o que por cada sol de patrimonio que tiene la empresa S/ 0.01 esta comprometido.

Rotació de cuentas por cobrar - CxC

Significa que que las cuentas por cobrar han rotado 0.05 o el 5% en ese periodo.

Significa que que las cuentas por cobrar han rotado 0.02 o el 2% en ese periodo.

Rotació de cuentas por pagar - CxP

Significa que la empresa paga a sus proveedores 1.49 veces en el periodo en relacion a sus compras.

Significa que la empresa paga a sus proveedores 0.60 veces en el periodo en relacion a sus compras.

Rotació de activo fijo

Significa que en ambos los activos fijos han rendido en 0.01 veces en relación a las ventas de los periodos

Rotación de los inventario

Significa que las existencias han rotado 2.35 veces en el periodo

Significa que las existencias han rotado 3.39 veces en el periodo

 Margen de utilidad neta - UN

Significa por cada sol de ventas realizada la empresa obtiene la utilidad neta de S/3.41

Significa por cada sol de ventas realizada la empresa obtiene la utilidad neta de S/3.55

Margen de utilidad bruta- UB

Significa que por cada sol vendido, genera S/1.95 Disponible para cubrir los gastos de operación o del
total de las ventas se genera para cubrir los gastos de la empresa.

Significa que por cada sol vendido, genera S/1.00 Disponible para cubrir los gastos de operación o del
total de las ventas se genera para cubrir los gastos de la empresa.

Rentabilidad Patrimonial

Significa que por cada sol invertido en la empresa gana S/0.04

de lo invertido la empresa gana un 4%
 Significa que por cada sol invertido en la empresa gana S/0.01
de lo invertido la empresa gana un 1%

Rendimiento sobre los activos o renatabilidad económica (ROA)

Significa que por cada sol de los activos utilizados se generado

una rentabilidad del 1% en ambos periodos.
as de los periodos