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Ley - Hacienda Ciudad Madero - Tamaulipas

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Ley de Hacienda para el Estado de Tamaulipas.

Última reforma POE Extr. No. 37 2023-12-23

Decreto LIX-1090
Fecha de expedición 03 de diciembre del 2007.
Fecha de promulgación 07 de diciembre del 2007.
Fecha de publicación Periódico Oficial Anexo al Extraordinario número 5 de fecha 31 de diciembre del 2007.

LEY DE HACIENDA PARA EL ESTADO

DE TAMAULIPAS.

EUGENIO HERNANDEZ FLORES, Gobernador Constitucional del Estado Libre y Soberano

de Tamaulipas, a sus habitantes hace saber:

Que el Honorable Congreso del Estado, ha tenido a bien expedir el siguiente Decreto:

Al margen un sello que dice:- “Estados Unidos Mexicanos.- Gobierno de Tamaulipas.- Poder
Legislativo.

LA QUINCUAGÉSIMA NOVENA LEGISLATURA DEL CONGRESO CONSTITUCIONAL

DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE TAMAULIPAS, EN USO DE LAS FACULTADES QUE
LE CONFIEREN LOS ARTÍCULOS 58 FRACCIÓN I DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA LOCAL;
Y 119 DE LA LEY SOBRE LA ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO INTERNOS DEL
CONGRESO DEL ESTADO DE TAMAULIPAS, TIENE A BIEN EXPEDIR EL SIGUIENTE:

DECRETO No. LIX-1090

MEDIANTE EL CUAL SE EXPIDE LA LEY DE HACIENDA

PARA EL ESTADO DE TAMAULIPAS.

TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES

CAPÍTULO I
DEL ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA LEY

ARTÍCULO 1.- Las disposiciones de esta ley son de orden público, de observancia general
y obligatoria en el Estado, aplicables a los sujetos determinados en la misma.
Para los efectos de esta Ley, se consideran sujetos las personas físicas y morales
siguientes:
I.- Residentes en México, con domicilio fiscal o establecimientos en el Estado, respecto de
sus operaciones, actos, convenios o contratos, que sean objeto de los gravámenes que dispone la
presente ley; y
II.- Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
Estado, respecto de las operaciones, actos, convenios o contratos, atribuibles a dicho
establecimiento permanente, que sean objeto de los gravámenes que establece esta ley, sin que
se contravengan los convenios para evitar la doble tributación internacional.
A falta de disposición expresa en esta ley, se tomarán en consideración las disposiciones
fiscales vigentes en el Estado, los principios generales que deriven de dichos ordenamientos, los
principios generales del derecho, la jurisprudencia, la costumbre y la equidad.
(Última reforma POE No. 151 del 20-Dic-2011)

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Ley de Hacienda para el Estado de Tamaulipas.
Última reforma POE Extr. No. 37 2023-12-23
Decreto LIX-1090
Fecha de expedición 03 de diciembre del 2007.
Fecha de promulgación 07 de diciembre del 2007.
Fecha de publicación Periódico Oficial Anexo al Extraordinario número 5 de fecha 31 de diciembre del 2007.

ARTÍCULO 2.- La presente ley establece las bases normativas para que los sujetos
determinados por la misma, contribuyan al financiamiento del gasto público, mediante el pago de
contribuciones, como lo son los impuestos, derechos o contribuciones especiales; adicionalmente,
el pago de aprovechamientos, productos, accesorios a contribuciones, participaciones,
aportaciones, otros ingresos, y actualización de las propias contribuciones, en su caso.
(Última reforma POE No. 151 del 20-Dic-2011)

CAPÍTULO II
DE LOS INGRESOS
(Última reforma POE No. 151 del 20-Dic-2011)

ARTÍCULO 3.- Los ingresos propios recaudados por parte de las dependencias y las
entidades de la administración pública estatal deberán reflejarse, cualquiera que sea su naturaleza,
en la cuenta de la hacienda pública estatal.
Los organismos descentralizados informarán a la Secretaría de Finanzas sus ingresos por
los servicios que prestan en razón de su naturaleza jurídica.
(Última reforma POE No. 151 del 20-Dic-2011)

ARTÍCULO 4.- La Ley de Ingresos de cada municipio deberá sujetarse a las disposiciones
fiscales estatales, a la presente ley y a lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás
disposiciones en las que se haga referencia al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. Los
municipios deberán suspender el cobro de cualquier contribución contenida en sus Leyes de
Ingresos cuando sean contrarias a las disposiciones que rigen el Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal, mientras subsista la adhesión del Estado a dicho sistema.

ARTÍCULO 5.- La Ley de Ingresos de los Municipios deberá circunscribirse a los

siguientes conceptos.
I.- Impuestos:
a).- Sobre propiedad urbana, suburbana y rústica;
b).- Sobre Adquisición de Inmuebles, ajustándose a los términos de la Coordinación Fiscal
con la Federación;
c).- Sobre plusvalía y mejora de la propiedad particular; y
d).- Sobre Espectáculos Públicos.
II.- Derechos:
a).- Por expedición de certificados, certificaciones, copias certificadas, búsqueda y cotejo
de documentos;
b).- Servicios de planificación, urbanización, pavimentación y peritajes oficiales;
c).- Servicio de panteones;
d).- Servicio de Rastro;
e).- Estacionamiento de vehículos en la vía pública;
f).- Uso de la vía pública por comerciantes ambulantes o con puestos fijos y semifijos;
g).- Servicio de alumbrado público;
h).- Servicios de limpieza, recolección y recepción de residuos sólidos no tóxicos; y
i).- De cooperación para la ejecución de obras de interés público.

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j).- Por expedición de licencias, permisos o autorizaciones, para la colocación de anuncios

y carteles o la realización de publicidad excepto los que se realicen por medio de la televisión,
radio, periódicos y revistas.
k).- Los demás que la Legislatura Local determine a propuesta de los Ayuntamientos,
siempre y cuando no se opongan a la coordinación en derechos pactada por el Estado con la
Federación.
Los importes que se cobrarán por los derechos a que se refiere esta fracción serán
autorizados, en su caso, por el Congreso a propuesta justificada de los Ayuntamientos, que
considere el costo del servicio prestado.
III.- Productos: que son las contraprestaciones por los servicios que preste el Municipio en
sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de sus
bienes del dominio privado.
Los importes que se cobrarán por los productos a que se refiere esta fracción, serán
determinados por los Ayuntamientos.
IV.- Participaciones: que son los ingresos que por este concepto le corresponden, en los
términos de esta Ley.
V.- Aprovechamientos:
a).- Donativos;
b).- Reintegros, de acuerdo con los contratos o convenios que celebren los Ayuntamientos;
y
c).- Reintegros con cargo al fisco del Estado o de otros Municipios.
VI.- Accesorios:
a).- Recargos, gastos de ejecución y cobranza por falta de pago oportuno de los impuestos
y derechos; y
b).- Multas impuestas por las autoridades municipales.
VII.- Financiamientos: que son los créditos que obtienen los Municipios en los términos de la
legislación vigente.
VIII.- Aportaciones y Reasignaciones de Recursos Federales:
a).- Aportaciones federales que les corresponden conforme a lo dispuesto en la Ley de
Coordinación Fiscal; y
b).- Reasignaciones del gasto derivadas del Presupuesto de Egresos de la Federación que
se determinen por convenios o acuerdos.
IX.- Otros ingresos que conforme a las disposiciones legales, convenios y acuerdos les
correspondan.

TÍTULO II
DE LOS IMPUESTOS

CAPÍTULO I
DEL IMPUESTO SOBRE ACTOS Y OPERACIONES CIVILES

ARTÍCULO 6.- Son objeto de este impuesto, todos los actos, convenios o contratos de
carácter civil, que se efectúen o surtan efectos dentro del Estado, por los siguientes conceptos:
I.- Enajenación de bienes muebles;
II.- La adjudicación o dación en pago de bienes muebles; o
III.- Cualquier otro de naturaleza análoga.

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ARTÍCULO 7.- Se presume que se ha realizado un acto gravado por este impuesto dentro
del Estado, cuando:
I.- El enajenante, cedente u otorgante, residen en el Estado;
II.- El acto, convenio o contrato se celebre o surta sus efectos en el Estado, sin importar el
domicilio de los bienes o contratantes o lugar donde se firme; y
III.- Los bienes objeto del acto gravado se encuentren dentro del Estado.

ARTÍCULO 8.- Son sujetos de este impuesto, las personas físicas o morales que habitual
o eventualmente realicen actos gravados por este impuesto.
(Última reforma POE Anexo al No. 153 del 21-Dic-2017)

ARTÍCULO 9.- La base de este impuesto será:

I.- Tratándose de vehículos, la base del impuesto se determinará de la siguiente manera:
Al valor total del vehículo se le aplicará el factor de actualización, mismo que se obtendrá
dividiendo el índice nacional de precios al consumidor del mes inmediato anterior a aquél en que se
efectúe el acto gravado por este impuesto, entre el citado índice correspondiente al mes de la
adquisición del vehículo.
Al valor resultante de la operación señalada en el párrafo anterior, se le disminuirá el importe
de la depreciación acumulada correspondiente a los meses comprendidos entre el mes de
adquisición y el mes inmediato anterior al del acto. Para tal efecto, se considerará una tasa de
depreciación anual del 22.5% y un valor de rescate equivalente al 10% del valor original del
vehículo. Para tal caso, será aplicado el método de depreciación en línea recta.
Para los efectos de lo dispuesto en el presente artículo, se entiende como mes de
adquisición, cuando se realice la enajenación por primera vez al consumidor por el fabricante,
ensamblador o distribuidor.
(Última reforma POE No. 151 del 17-Dic-2013)
II.- Tratándose de otros bienes muebles, el valor de la operación. Cuando este valor sea
inferior al que rija en el mercado o no se tenga la documentación que acredite su valor, la
Secretaría de Finanzas, podrá efectuar el avalúo de los bienes motivo del acto o convenio, objeto
de este impuesto para efectos de determinar la base.

ARTÍCULO 10.- El impuesto se causará sobre el importe del 2 por ciento sobre su base.
Tratándose de vehículos, el impuesto no podrá ser menor a diez veces el valor diario de la
Unidad de Medida y Actualización.
(1er. reforma POE No. 151 del 17-Dic-2013)
(Última reforma POE Anexo al No. 152 del 21-Dic-2016)

ARTÍCULO 11.- Tratándose de contribuyentes o retenedores habituales, efectuarán el pago

a más tardar el día quince del mes siguiente, por las operaciones correspondientes al mes
inmediato anterior por el que causaron el impuesto o estuvieron obligados a retener.
Tratándose de contribuyentes que eventualmente realicen actos gravados por este
impuesto, el pago del mismo deberá ser efectuado a más tardar el día hábil siguiente a aquel en
que se haya realizado cualquiera de los actos, convenios o contratos objeto de este impuesto,
independientemente del momento en que surtan sus efectos.
(Última reforma POE Anexo al No. 153 del 21-Dic-2017)

Periódico Oficial del Estado Página 4 de 117

ARTÍCULO 12.- Los bienes y negociaciones de los cuales se deriven ingresos gravados por
este impuesto, responderán por el pago de éste.

ARTÍCULO 13.- Los sujetos habituales de este impuesto tendrán las siguientes
obligaciones:
I.- Solicitar su inscripción en el Registro de Contribuyentes de la Secretaría de Finanzas,
utilizando al efecto las formas aprobadas. La Secretaría de Finanzas podrá de oficio inscribir a los
contribuyentes cuando tenga a su disposición informes o documentos que demuestren que realizan
actividades gravadas con este impuesto. Las sucursales u otras dependencias de la matriz
deberán inscribirse por separado;
(Última reforma POE Anexo al No. 153 del 21-Dic-2017)
II.- Presentar declaración en las oficinas autorizadas, junto con la documentación o
contratos de este impuesto;
III.- Conservar a disposición de las autoridades fiscales y exhibir cuando se les solicite, la
documentación comprobatoria de las operaciones realizadas y del pago del impuesto; y
IV.- Permitir y facilitar a las autoridades fiscales, el acceso e inspección que se requiera
para comprobar los datos e información presentada.

ARTÍCULO 14.- Tienen responsabilidad solidaria para el pago del impuesto:

I.- Quien celebre con el sujeto directamente obligado al pago del impuesto, cualesquiera
de los actos, convenios o contratos, objeto de éste; y
II.- Los Notarios o Fedatarios Públicos, cuando intervengan en actos, convenios o
contratos que causen este impuesto y no se cercioren o asienten que tuvieron a la vista y dieron fe
del pago correspondiente.
Los responsables solidarios estarán obligados a retener y enterar el impuesto, en los
siguientes casos:
a).- Cuando el enajenante, cedente, u otorgante resida fuera del Estado; y
b).- Cuando el adquiriente, cesionario o beneficiario, no se cerciore del pago del impuesto.

ARTÍCULO 15.- Se exime del pago de este impuesto:

a).- Los actos, convenios o contratos de carácter civil, si se causa y se paga por dichos
conceptos el Impuesto al Valor Agregado;
b).- La donación y la transmisión por herencia realizada entre los cónyuges o sus
ascendientes y descendientes en línea recta;
c).- La aportación de bienes a una sociedad o asociación;
d).- La transmisión de bienes entre dependencias y organismos públicos descentralizados
del Gobierno del Estado de Tamaulipas;
e).- La donación de bienes a instituciones de asistencia social con reconocimiento oficial,
así como a Dependencias y Organismos Públicos Descentralizados del Gobierno del Estado de
Tamaulipas;
f).- En un 50 por ciento, la enajenación de bienes muebles efectuada por los adultos
mayores, así como por los jubilados y pensionados domiciliados en el Estado; y
g).- La enajenación de vehículos efectuada por personas domiciliadas en el Estado, cuyo
modelo sea de veinte o más años, anteriores al de aplicación de esta ley.

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CAPÍTULO II
DEL IMPUESTO SOBRE JUEGOS PERMITIDOS

SECCIÓN PRIMERA
DE LOS IMPUESTOS SOBRE RIFAS, SORTEOS, LOTERÍAS Y CONCURSOS
(Se adiciona presente sección, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

ARTÍCULO 16.- Están obligados al pago del impuesto sobre juegos permitidos, las
personas físicas, morales o unidades económicas sin personalidad jurídica:
l.- Que organicen o celebren rifas, sorteos, loterías, y concursos de toda clase, aun
cuando por dichos eventos no se cobre la cantidad alguna que represente el derecho de participar
en los mismos, exceptuando los que se obsequien para promover la venta de bienes y la
prestación de servicios. No se consideran incluidos en los concursos los torneos en los que
únicamente participen deportistas no profesionales;
(Última reforma POE No. 141 del 22-Nov-2018)
II.- Que obtengan ingresos o premios derivados o relacionados con las actividades a que
se refiere la fracción anterior, incluyendo las participaciones de bolsas formadas con el importe de
las inscripciones o cuotas que se distribuyan en función del resultado de las propias actividades.
No se considera como ingreso o premio el reintegro correspondiente al billete que permitió
participar en loterías;
Ill.- Que organicen o celebren las actividades a que se refiere la fracción I de este artículo u
obtenga los premios derivados de las mismas, independientemente del lugar donde se realice el
evento.
Las personas o instituciones que organicen o celebren los eventos señalados en la fracción I
y III de éste artículo, les deberán retener el impuesto que se cause.
Tratándose de premios en especie, quienes los obtengan deberán proveer los recursos
necesarios para la retención del impuesto.

ARTÍCULO 17.- Para determinar la base del impuesto se tomarán en cuenta las siguientes
disposiciones:
l.- Para los sujetos de este impuesto que organicen o celebren loterías, rifas, sorteos, o
concursos de toda clase, se considera el valor total de la emisión de los boletos, billetes,
contraseñas o cualquier otro comprobante que permita participar en cualquiera de los eventos
objeto de este impuesto, disminuyendo aquellos no enajenados y que no participen en la
posibilidad de obtener premios.
(Última reforma POE No. 141 del 22-Nov-2018)
Para los sujetos de este impuesto que realicen las actividades señaladas en el párrafo
anterior fuera del territorio del Estado, se considerará únicamente el valor de los boletos, billetes,
contraseñas y cualquier otro comprobante que se hayan vendido dentro del Estado;
Cuando los comprobantes que permitan participar en cualquiera de los eventos objeto de
este impuesto, sean de tipo gratuito o no se cobre cantidad alguna para tener derecho a participar
en ellos, servirá de base del impuesto, el valor con el que se promocione cada uno de los ingresos
o premios, o en su defecto, el de su facturación, siempre y cuando dichos valores coincidan con el
valor de mercado de artículos idénticos o semejantes al momento de su causación.
Cuando los boletos se distribuyan en varias entidades federativas, para determinar la base
se considerará la proporción que representen los boletos o cualquier tipo de comprobantes
distribuidos en el Estado del total que los mismos se emitan.

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II.- Para los sujetos en este impuesto que obtengan los ingresos o premios entregados o
cobrados en el territorio del Estado, será el valor determinado o determinable que se obtenga.
Tratándose de premios en especie, será base del impuesto el valor con el que se
promocione cada uno de los premios, o en su defecto, el valor de su facturación, siempre y cuando
dichos valores coincidan con el valor de mercado de artículos idénticos o semejantes al momento
de su causación.

ARTÍCULO 18.- El impuesto a que se refiere este Capítulo no se expresará por separado
en los billetes, boletos y demás comprobantes que permitan participar en los eventos objeto del
impuesto.
El pago de este impuesto no libera de la obligación de obtener los permisos o autorizaciones
correspondientes.

ARTÍCULO 19.- Para efectuar el cálculo de este impuesto se estará a las siguientes reglas:
l.- Se aplicará una tasa del 6 por ciento a la base gravable contemplada en la fracción I
del artículo 17; y
ll.- Se aplicará una tasa del 6 por ciento a la base gravable contemplada en la fracción II
del artículo 17.

Artículo 20.- Tratándose de los organizadores o de los que celebren las loterías, rifas,
sorteos, o concursos de toda clase, el impuesto se causará en el momento en que inicia la entrega
de los boletos, billetes, contraseñas o cualquier otro tipo de comprobante, a los participantes.
(Última reforma POE No. 141 del 22-Nov-2018)
Tratándose de las personas que obtengan premios, el impuesto se causará en el momento
que los mismos les sean pagados o entregados por los organizadores o por los que celebren los
eventos objeto de este impuesto.

ARTÍCULO 21.- Los organizadores habituales de las actividades gravadas por este
impuesto deberán pagar mensualmente, a más tardar el día 15 del mes siguiente al de su
causación.
Tratándose de los organizadores eventuales, se pagará el día siguiente a aquel en el que se
realicen o celebren las actividades gravadas por este impuesto.

Artículo 22.- Quienes organicen o celebren rifas, sorteos, loterías, y concursos de toda
clase tendrán las siguientes obligaciones:
(Última reforma POE No. 141 del 22-Nov-2018)
l.- Tratándose de organizadores habituales:
a).- Solicitar su inscripción en el Registro de contribuyentes de la Secretaría de Finanzas
del Estado, utilizando para el efecto las formas aprobadas; las personas morales estarán obligadas
a entregar una copia del acta o documento constitutivo.
La Secretaría de Finanzas del Estado podrá inscribir de oficio a los contribuyentes cuando
tenga a su disposición informes o documentos que demuestren que realizan actividades gravadas
con este impuesto;
b).- Retener el impuesto que corresponda a los premios pagados o entregados y enterarlo,
en las oficinas autorizadas mediante las formas aprobadas dentro de los primeros quince días del
mes inmediato posterior al de su causación;

Periódico Oficial del Estado Página 7 de 117

c).- Proporcionar al interesado, constancia de retención del impuesto cuando así lo solicite
la persona que obtenga el premio;
d).- Presentar declaraciones mensualmente en las oficinas autorizadas mediante las
formas aprobadas, en las que se incluirán el impuesto retenido y en su caso, el que corresponda
por su propia actividad;
e).- Cuando los sujetos realicen eventos en varios establecimientos acumularán la
información de todos ellos en la declaración que corresponda a su domicilio fiscal en el Estado;
f).- Presentar a más tardar cinco días hábiles antes de la celebración de la rifa, sorteo,
lotería o concurso de que se trate, sin contar el día de la presentación del aviso ni el día en que se
lleve a cabo la actividad, un aviso mediante las formas aprobadas, a través del cual deberán
informar lo siguiente:
1. La descripción y el valor de los premios, así como el precio y la cantidad de los boletos,
billetes, contraseñas o cualquier otro tipo de comprobante que se pretendan entregar a los
participantes.
2. Manifestar ante la autoridad fiscal competente las reglas para la celebración de las
actividades objeto de este impuesto antes de que inicie la distribución de los boletos o cualquier
otro comprobante que permita participar en las mismas. En caso de que se hagan modificaciones a
las citadas reglas, deberá dar aviso a más tardar 15 días antes de que se realicen dichas
actividades;
3. El área geográfica que abarcará la promoción de la actividad; y
4. El método de comercialización de la actividad en el Estado de Tamaulipas.
(Última reforma POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)
g).- Conservar a disposición de las autoridades fiscales y exhibir cuando se les solicite, la
documentación comprobatoria de los eventos realizados y del pago del impuesto que corresponda;
h).- Si los premios ofrecidos consisten en bienes distintos de dinero, señalarán en moneda
nacional el valor de los mismos;
ll.- Tratándose de organizadores eventuales tendrán las obligaciones señaladas en los
incisos c), f), g) y h) de la fracción anterior, además de las siguientes:
a).- Retener el impuesto que corresponda a los premios y enterarlo en las oficinas
autorizadas mediante las formas aprobadas, el día siguiente hábil al de su causación;
b).- Garantizar el interés fiscal por el importe estimado de los impuestos que se puedan
causar. Para este efecto el jefe de la Oficina Fiscal fijará bajo su responsabilidad, el importe de la
garantía; y
c).- Presentar declaración el día siguiente hábil al de la realización ó celebración de la
actividad gravada.

ARTÍCULO 23.- No se pagará este impuesto, por la organización o la celebración de

loterías, rifas, sorteos y concursos de cualquier tipo que lleven a cabo las Dependencias de
Gobierno Federal, de los Gobiernos de los Estados y de los Municipios, así como los organismos
públicos descentralizados de la administración pública federal, estatal y municipal, cuyo objeto
social sea la obtención de recursos para destinarlos a la asistencia pública.
No obstante lo anterior, estas instituciones deberán cumplir con la obligación de retener y
enterar el impuesto que se cause por la obtención de los ingresos o premios.
En ningún caso se entenderán exentos del pago del impuesto los ingresos o premios
obtenidos.
Los organismos públicos descentralizados a que se refiere este artículo, tendrán las
obligaciones previstas en el artículo 22 de la presente ley, con excepción de la establecida en el
inciso f) de la fracción I y el inciso b) de la fracción II.

Periódico Oficial del Estado Página 8 de 117

ARTÍCULO 24.- Para los efectos de este Capítulo se considerarán sujetos habituales del
impuesto aquellas personas que realicen 2 o más actividades objeto de este impuesto en el
período de un año.

SECCIÓN SEGUNDA
DEL IMPUESTO SOBRE JUEGOS CON CRUCE O CAPTACIÓN DE APUESTAS
(Se adiciona presente sección, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

Artículo 24 Bis.- Será objeto del impuesto sobre juegos con cruce de apuestas, las
percepciones que obtengan en el Estado las personas físicas, morales o unidades económicas sin
personalidad jurídica siguientes:
(Se adiciona presente artículo, con fracciones I y II, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

I.- Las personas físicas o morales que, en el Estado, operen establecimientos en los que
se realicen juegos con cruce o captación de apuestas incluidos sorteos, independientemente de la
denominación que se les dé, así como apuestas remotas para eventos o competencias deportivas,
conforme a lo dispuesto por la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamento, quienes estarán
obligadas a pagar el impuesto sobre juegos con cruce de apuestas a una tasa del seis por ciento
sobre la base gravable del mismo; y
(Se adiciona presente artículo, con fracciones I y II, POE No. 141 del 22-Nov-2018)
(Última reforma POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)

II.- Quienes obtengan ingresos o premios como consecuencia de participar en juegos con
cruce o captación de apuestas, los que estarán obligados a pagar el impuesto sobre juegos con
cruce de apuestas a una tasa del seis por ciento sobre la base gravable del mismo.
(Se adiciona presente artículo, con fracciones I y II, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

Artículo 24 Ter.- Para determinar la base del impuesto conforme al artículo precedente, se
tomarán en cuenta las siguientes disposiciones:
I.- Para efectos de la fracción I del artículo precedente:
(Se adiciona presente artículo, con fracciones I a la III, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

a).- Por juegos con cruce o captación de apuestas incluidos sorteos, se entienden todos
aquellos juegos, independientemente del nombre con el que se les designe, en los que se apuesta.
También se entiende por juegos con cruce o captación de apuestas, incluidos sorteos, todos
aquellos juegos en los que el premio se obtenga por la destreza del participante en el uso de
máquinas que en su funcionamiento utilicen imágenes visuales electrónicas y con independencia
de que en alguna etapa de su desarrollo intervenga el azar, incluidos aquellos en que el
participante deba estar presente en el desarrollo de la actividad o como espectador, así como en
los casos en que el operador se encuentre fuera de la entidad, en los casos de juegos con cruce o
captación de apuestas remotas, y para eventos o competencias deportivas;
b).- En los juegos con cruce o captación de apuestas incluidos sorteos se tomará como
base gravable el monto total apostado por los participantes, deduciéndose de dicha cantidad
únicamente el valor de los premios efectivamente pagados o entregados, y las cantidades
efectivamente devueltas a los participantes, siempre que las devoluciones se encuentren
debidamente registradas en cada uno de los sistemas de cómputo a que se refiere la fracción II del
artículo 24 Quater de esta ley. Cuando el premio incluya la devolución de la cantidad efectivamente
percibida del participante como apuesta, dicho concepto se disminuirá únicamente como premio;

Periódico Oficial del Estado Página 9 de 117

c).- Por apuesta para participar en juegos con cruce o captación de apuestas incluidos
sorteos, así como las apuestas remotas para eventos o competencias deportivas, se entienden la
acción de arriesgar cantidades de dinero por los participantes en dichas actividades y que son
entregadas a los operadores de los establecimientos para el acceso y utilización de máquinas o
instalaciones relacionados con los juegos con apuestas y sorteos, incluida toda recarga adicional
que se realice mediante cualquier tipo de dispositivo que permita participar en los juegos con
apuestas, con la posibilidad de obtener o ganar un premio, cuyo monto, sumado a la cantidad
arriesgada deberá de ser superior a ésta. Todas las cantidades que se entreguen al operador del
establecimiento se considerarán el monto que se fija como apuesta, y no podrá presentarse en
ninguna forma distinta a la descrita, ni tener ningún destino diferente sino el participar en los juegos
con cruce o captación de apuestas.
El monto total apostado por los participantes incluirá en todo momento el efectivo percibido
por el operador en los términos que indican los párrafos que anteceden, así como cualquier otra
cantidad o beneficio que se otorgue a los participantes con fines promocionales, con independencia
de la denominación que se les dé (tales como bonos, promociones, descuentos, gratificaciones,
membresías, acceso a las instalaciones), en virtud de que dichos conceptos también pueden ser
apostados por los participantes.
El impuesto se causará en el momento en que los participantes entreguen por cualquier
medio las cantidades de dinero a los operadores y/o en el momento en que se otorgue a los
participantes cualquiera de las cantidades a que se refiere el párrafo que antecede, debiendo ser
registradas dichas cantidades en el sistema de cómputo a que se refiere el inciso b) de la fracción
II del artículo 24 Quater de esta ley. En los sistemas de cómputo a que se refiere la fracción II del
artículo 24 Quater de esta ley deberán registrarse los montos totales apostados por los
participantes.
d).- Las cantidades o beneficios que los contribuyentes otorguen a los participantes con
fines promocionales, con independencia de la denominación que se les dé (tales como bonos,
promociones, descuentos, gratificaciones, membresías, acceso a las instalaciones), ya sea que el
beneficio otorgado se estime en dinero o en cualquier otro tipo de unidad de medida empleada
para participar en los juegos, así sea dicha unidad de medida de desarrollo propio del
establecimiento, no serán deducibles de la base gravable, y en consecuencia no se podrá disminuir
del monto total apostado por los participantes para el cálculo del impuesto.
(Se adiciona presente artículo, con fracciones I a la III, POE No. 141 del 22-Nov-2018)
(Última reforma POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)

II.- Para efectos de la fracción II del artículo precedente:

a).- Para los sujetos a este impuesto que obtengan los ingresos o premios entregados o
cobrados en el territorio del Estado, la base gravable será el valor determinado o determinable que
obtenga de ingresos o premios como consecuencia de participar en juegos con cruce o captación
de apuestas; y
(Se adiciona presente artículo, con fracciones I a la III, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

Los operadores deberán llevar una cuenta de las apuestas que realicen los participantes en
el establecimiento de que se trate. Todos los retiros de dinero, efectivo o premios que hagan los
participantes deberán ser total, quedando prohibido a los operadores dejar remanentes de saldo en
la cuenta que lleven de cada participante.
(Se adiciona párrafo 2do. al inciso a), POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)

Periódico Oficial del Estado Página 10 de 117

Para efecto de determinar el valor de los ingresos o premios que los sujetos del impuesto
obtengan, deberá observarse: la cantidad que retire el participante, que deberá ser total en
términos del párrafo que antecede, deberá disminuirse con las cantidades que el participante haya
abonado desde su último retiro total. El resultado, en caso de ser positivo, se considerará premio.
(Se adiciona párrafo 3ro. al inciso a), POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)

b).- Tratándose de las personas que obtengan premios, el impuesto se causará en el

momento que los mismos les sean pagados o entregados por los operadores de los
establecimientos en los que se realicen juegos con cruce o captación de apuestas incluidos
sorteos, independientemente de la denominación que se les dé, así como apuestas remotas para
eventos o competencias deportivas.
(Se adiciona presente artículo, con fracciones I a la III, POE No. 141 del 22-Nov-2018)
(Última reforma POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)

Se considerará que los premios son pagados a los sujetos del impuesto cuando éstos
realicen un retiro, que en términos del inciso que antecede, deberá ser total.
(Se adiciona párrafo 2do. al inciso b), POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)

III.- Las personas físicas o morales que se actualicen en la hipótesis prevista en la fracción I
del artículo 24 Bis de esta Ley, estarán obligados a enterar el importe del impuesto sobre juegos
con cruce de apuestas mensualmente, a más tardar el día quince del mes siguiente y en caso de
que este último sea inhábil, el día hábil siguiente. El mismo plazo será aplicable para el entero de
las retenciones que efectúen del impuesto sobre juegos con cruce de apuestas causado conforme
a la fracción II del artículo 24 Bis de esta Ley.
(Se adiciona presente artículo, con fracciones I a la III, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

Artículo 24 Quater.- Las personas físicas o morales que operen establecimientos en el

Estado en los cuales se realicen juegos con cruce o captación de apuestas o sorteos,
independientemente de la denominación que se les dé, incluidas las apuestas remotas para
eventos o competencias deportivas, deberán cumplir con la normatividad aplicable, y tendrán las
obligaciones establecidas en el artículo 22 fracción I de esta Ley, además de las siguientes:
(Se adiciona presente artículo, POE No. 141 del 22-Nov-2018)
(Última reforma POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)

I.- Entregar a la Secretaría de Finanzas junto a la declaración de impuestos mensual,

reporte de identificación de los participantes en los juegos de apuestas y sorteos que ingresen
cantidades mensuales superiores a los doscientos cincuenta mil pesos, así como aquellos que
obtengan las mismas cantidades como resultado de premios obtenidos por participar en la
actividad;
(Se adiciona presente artículo, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

II.- Llevar los sistemas de cómputo siguientes:

a).- Sistema central de apuestas en el que se registren y totalicen las transacciones
efectuadas con motivo de los juegos con cruce o captación de apuestas o sorteos que se realicen.
b).- Sistema de caja y control de efectivo en el que se registren cada una de las cantidades
efectivamente percibidas de los participantes por concepto de apuestas, las cantidades otorgadas
a los participantes con fines promocionales, con independencia de la denominación que se les dé,
y las cantidades entregadas a los participantes por concepto de premios y de devoluciones.

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c).- Un Sistema de Cómputo mediante el cual se proporcione a la Secretaría de Finanzas,

en forma permanente, continuada e ininterrumpida, la información de los sistemas de cómputo
mencionados en los incisos a) y b) que anteceden, mismo que deberá contar con las
características técnicas, de seguridad y requerimientos de información que establezca la Secretaría
de Finanzas a través de las reglas de carácter general que al efecto emita, y ser contratado a un
proveedor que reúna los requisitos técnicos que establezca la Secretaría de Finanzas.
Los contribuyentes deberán configurar el Sistema de Cómputo para compartir o proporcionar
la información que permita el acceso a la Secretaría de Finanzas, y proporcionar a ésta las
herramientas tecnológicas, de conectividad y seguridad necesarias para efectivamente permitir y
garantizar a la Secretaría de Finanzas dicho acceso. Los contribuyentes también deberán
proporcionar a la Secretaría las herramientas tecnológicas, de conectividad y seguridad necesarias
para acceder, en un modo solo lectura, a la información del Sistema de Cómputo para compartir la
información a través de dispositivos móviles, fijos y/o remotos.
Los contribuyentes deberán configurar el Sistema de Cómputo para que en forma automática
genere y envíe los avisos que establezca la Secretaría de Finanzas a través de las reglas de
carácter general que al efecto emita.
La Secretaría de Finanzas tendrá en todo momento la facultad de extraer datos y reportes
estadísticos de los sistemas de cómputo a los que tenga acceso con motivo de la presente
fracción. La información que se obtenga de los sistemas de cómputo podrá ser utilizada por la
Secretaría de Finanzas para ejercer facultades de comprobación sobre los contribuyentes
conforme a lo dispuesto por el Código Fiscal del Estado de Tamaulipas.
El establecimiento deberá contar con una planta de energía eléctrica para permitir y
garantizar el suministro constante e ininterrumpido de energía eléctrica a los sistemas de cómputo
a que se refiere la presente fracción de este artículo.
En todo establecimiento en el que se realicen los juegos a que se refiere este artículo deberá
designarse un área con una superficie no menor a veinte metros cuadrados, con acceso a los
sistemas de cómputo a que se refiere la presente fracción de este artículo, que esté designado
para uso exclusivo de la Secretaría de Finanzas al ejercer facultades de comprobación, inspección
y vigilancia;
(Se adiciona presente artículo, POE No. 141 del 22-Nov-2018)
(Última reforma POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)

III.- Entregar a la Secretaría de Finanzas los estados financieros trimestrales y anuales,

dentro de los 20 días hábiles posteriores al cierre del trimestre y dentro de los seis meses
posteriores al cierre del año fiscal a reportar, respectivamente;
IV.- Integrar y enterar mensualmente a la Secretaría de Finanzas, un reporte que contenga
información estadística de clientes registrados;
V.- Informar a la Secretaría de Finanzas sobre la enajenación de las acciones o partes
sociales representativas de su capital social o la modificación del porcentaje de participación de
sus socios o accionistas personas físicas o morales o los accionistas de éstas hasta el último
beneficiario, así como cualquier modificación a sus estatutos sociales. La presente disposición es
aplicable a cualquier cambio en la composición accionaria del permisionario o de los accionistas o
socios de éste, sea que se realice mediante capitalizaciones, disminuciones de capital, escisiones,
fusiones u otra práctica corporativa en la que medien otras sociedades entre la permisionaria,
accionistas, socios, últimos beneficiarios, salvo que se trate de operaciones efectuadas a través de
bolsa de valores, en la que la transacción no implique un cambio de control en el permisionario;
VI.- Retener el impuesto sobre juegos con cruce de apuestas causado conforme a la fracción
II del artículo 24 Bis de esta Ley, para su posterior entero conforme a la fracción III del artículo 24
Ter de esta Ley.
(Se adiciona presente artículo, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

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VII.- Realizar la inscripción de las máquinas, equipos, terminales electrónicas, y en general

cualquier artefacto empleado directamente en el desarrollo de la actividad en el Registro Estatal de
Máquinas, Equipos y Terminales Electrónicas utilizadas para el Cruce de Apuestas, así como
permitir la revisión y supervisión periódica de los mismos por la autoridad.
Para todo efecto legal, se considerarán como máquinas, equipos y terminales electrónicas a
que se refiere este capítulo, todos los equipos, terminales electrónicas, artefactos o dispositivos de
cualquier naturaleza, incluyendo los equipos de cómputo conformados por pantalla táctil, pantalla,
teclado, ratón y/o botones, o cualquier combinación de los elementos anteriores, a través de los
cuales el usuario, sujeto al azar, a la destreza o a una combinación de ambas, realiza una apuesta,
mediante la inserción de un billete, moneda, ficha o cualquier dispositivo semejante, o a través de
medios magnéticos, con la finalidad de obtener un premio, con independencia de que la operación
de juego sea hecha en la máquina misma, o sea conectada a través de redes locales o internet a
uno o más servidores locales o en el extranjero. También se considerarán como máquinas, equipos
y terminales electrónicas a que se refiere este capítulo todos aquellos equipos, terminales
electrónicas, artefactos o dispositivos de cualquier naturaleza que permitan, directamente o a
través de un tercero, realizar apuestas remotas en eventos o competencias deportivas.
Al inscribirse las máquinas, equipos, terminales electrónicas o artefactos empleados en el
desarrollo de la actividad, cada uno de éstos deberá ser marcada con dos engomados de
seguridad que contengan los folios de identificación y código de barras bidimensional
correspondiente, los cuales serán aplicados de la siguiente manera:
a).- Un engomado de seguridad colocado de modo que abarque parcialmente a la placa de
identificación de marca, modelo y número de serie colocada por el fabricante, y parcialmente a la
estructura del objeto, sobre la cual se encuentre montada la placa de identificación referida; y
b).- Otro engomado de seguridad colocado sobre la placa base, también conocida como
tarjeta madre, al interior del artefacto.
Queda prohibido reproducir, desprender, modificar, mover, remover y/o destruir total o
parcialmente, así como alterar de cualquier modo, los engomados de seguridad a que se refiere la
presente fracción, así como sus códigos de barras bidimensionales.
Todas las máquinas, equipos, terminales electrónicas o artefactos empleados en el
desarrollo de la actividad que se encuentren al interior de un establecimiento en el cual se realicen
juegos con cruce o captación de apuestas o sorteos, independientemente de la denominación que
se les dé, incluidas las apuestas remotas para eventos o competencias deportivas, deberán estar
conectados a cada uno de los sistemas de cómputo a que se refiere la fracción II de este artículo.
Ninguna persona podrá instalar una máquina en un establecimiento sin antes haber
solicitado su inscripción en el Registro Estatal a que se refiere la presente fracción.
La Secretaría de Finanzas será responsable de operar el Registro Estatal a que se refiere el
párrafo que antecede, y de velar por su actualización periódica, y estará facultada para emitir las
reglas de carácter general para la operación del Registro Estatal de Máquinas, Equipos y
Terminales Electrónicas utilizadas para el Cruce de Apuestas.
Bajo ninguna circunstancia se inscribirán en el Registro Estatal a que se refiere esta fracción,
los artefactos con respecto a los cuales no se hubiesen pagado los derechos correspondientes, o
no se encuentren conectados a cada uno de los sistemas de cómputo a que se refiere la fracción II
de este artículo.
Consecuentemente, sólo se colocarán los engomados de seguridad a que se refiere esta
fracción cuando la Secretaría de Finanzas hubiese comprobado que los artefactos corresponden a
aquellas cuya inscripción de solicitó, cuyos derechos hayan sido efectivamente cubiertos, y que se
encuentren efectivamente conectados al Sistema de Cómputo para el Compartimiento de
Información.

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Cuando en el desarrollo de los juegos con cruce o captación de apuestas se utilicen mesas
de juego en vivo, con independencia de la denominación que se les dé, éstas deberán ser
registradas en el Registro Estatal de Máquinas Equipos y Terminales Electrónicas utilizadas para el
Cruce de Apuestas, debiéndose pagar para ello los derechos correspondientes; en el entendido de
que dichas mesas, cuando no involucren sistemas electrónicos, no requerirán ser conectadas a los
sistemas de cómputo a que se refiere la fracción II de este artículo. Tratándose de las mesas
antedichas, la vigencia de su registro no podrá exceder de un mes;
(Se adiciona presente artículo, POE No. 141 del 22-Nov-2018)
(Última reforma POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)

VIII.- Cuando un contribuyente pretenda otorgar cantidades o beneficios a los participantes

con fines promocionales, con independencia de la denominación que se les dé, deberán presentar
a más tardar el último día hábil de cada mes, un aviso ante la Secretaría de Finanzas de
conformidad con las formas aprobadas para tal efecto, a través del cual informarán a ésta las
condiciones generales bajo las cuales se otorgarán las cantidades o beneficios referidos durante el
mes calendario siguiente; y,
(Se adiciona fracción VIII, POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)

IX.- Cuando un contribuyente otorgue cantidades o beneficios a uno o más participantes con
fines promocionales, con independencia de la denominación que se les dé, deberá presentar ante
la Secretaría de Finanzas, junto a la declaración de impuestos mensual, un aviso de conformidad
con las formas aprobadas para tal efecto, a través del cual informen las cantidades que por
concepto de promociones hayan entregado a los participantes, y en su caso, su equivalencia en
pesos.
Sin perjuicio de la aplicación de las sanciones que correspondan, el incumplimiento a
cualquiera de las obligaciones que establece este artículo conllevará la clausura del
establecimiento, salvo cuando se deba a fallas en los sistemas de cómputo, cuyas causas no sean
imputables a los contribuyentes y siempre que éstos presenten un aviso a la Secretaría de
Finanzas dentro del plazo de doce horas contadas a partir de que se presente la falla, de
conformidad con las formas aprobadas por la Secretaría de Finanzas, a través del cual informen
detalladamente la falla que originó el incumplimiento de las obligaciones de que se trate.
La clausura del establecimiento que se decrete con motivo del incumplimiento de las
obligaciones a que se refiere este artículo se levantará una vez que el contribuyente acredite ante
la Secretaría de Finanzas haber subsanado la infracción cometida, y en caso de haberse impuesto
sanción pecuniaria, haber cubierto el importe de ésta.
La reincidencia en el incumplimiento de las obligaciones que establece el presente artículo
será sancionada con la revocación de la opinión favorable de la Entidad y de su ratificación,
cuando en términos de la normatividad aplicable hayan sido concedidas.
(Se adiciona fracción IX, POE No. 152 Edición Vespertina del 17-Dic-2020)

SECCIÓN TERCERA
IMPUESTO SOBRE LA PARTICIPACIÓN EN JUEGOS CON CRUCE DE APUESTAS
(Se adiciona presente sección, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

Artículo 24 Quinquies.- Son sujetos del impuesto por la participación en juegos con cruce
de apuestas las personas físicas que en el Estado fijen apuestas para participar en juegos con
cruce o captación de apuestas incluidos sorteos para los cuales se requiera permiso conforme a lo
dispuesto por la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamento, se entienden todos aquellos
independientemente del nombre con el que se les designe en los que el premio se obtenga por la
destreza del participante en el uso de máquinas que en su funcionamiento utilicen imágenes
visuales electrónicas y con independencia a que en alguna etapa de su desarrollo intervenga el

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azar, incluidos aquellos en que el participante deba estar presente en el desarrollo de la actividad o
como espectador así como en los casos en que el operador se encuentre fuera de la entidad, en
los casos de juegos con cruce o captación de apuestas remotas, y para eventos o competencias
deportivas.
(Se adiciona presente artículo, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

Artículo 24 Sexies.- Este impuesto se causará en el momento en el que el sujeto entregue

por cualquier medio las cantidades de dinero a los operadores conforme a lo dispuesto por la
fracción III del artículo 24 Ter de esta Ley, y le será aplicable una tasa de diez por ciento sobre el
importe de la apuesta; cantidad que será retenida por el operador del establecimiento para ser
enterada a la entidad mediante la forma autorizada a más tardar el día quince del mes siguiente y
en caso de que este último sea inhábil, el día hábil siguiente.
(Se adiciona presente artículo, POE No. 141 del 22-Nov-2018)
(Última reforma POE No. 152 del 18-Dic-2019)

Las cantidades a que se hace referencia en el presente artículo bajo ningún supuesto serán
objeto de reembolso, devolución y/o compensación alguna.
(Se adiciona párrafo segundo, POE No. 152 del 18-Dic-2019)

Artículo 24 Septies.- Los operadores de los establecimientos en que se desarrolle la

actividad, están obligados a expedir comprobantes por cada una de las apuestas recibidas, en
donde se identifique plenamente el importe correspondiente a la retención estatal por concepto del
impuesto.
(Se adiciona presente artículo, POE No. 141 del 22-Nov-2018)

CAPÍTULO III
DEL IMPUESTO SOBRE HONORARIOS

ARTÍCULO 25.- Es objeto de este impuesto, la percepción de ingresos derivados del libre
ejercicio de una profesión, de actividad técnica, cultural, artística, deportiva o de cualquier otra
naturaleza, cuando se ejerza sin estar subordinada a un patrón, dentro del territorio del Estado.
Se considera que la actividad se realiza dentro del territorio del Estado cuando:
a).- La persona que realiza la actividad gravada reside en el Estado;
b).- Cuando la actividad gravada se realice dentro del territorio del Estado, sin importar el
domicilio del que lo presta, comprendiendo el caso que se preste por personal a su servicio o por
interpósita persona; y
c).- Cuando la persona que recibe el servicio reside en el Estado.

ARTÍCULO 26.- Son sujetos de este impuesto las personas físicas que perciban los
ingresos a que se refiere el artículo anterior.
Cuando las personas a que se refiere el párrafo anterior operen organizadas en
agrupaciones profesionales, asociaciones o sociedades de carácter civil, serán las personas físicas
los sujetos del impuesto.

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ARTÍCULO 27.- La base de este impuesto es el monto total mensual de los ingresos
gravados.
Tratándose de los sujetos del impuesto a que se refiere el segundo párrafo del artículo
anterior, la base del impuesto será la parte que a cada uno de ellos le corresponda en los ingresos
totales de la organización.

ARTÍCULO 28.- La Secretaría de Finanzas del Estado podrá determinar presuntivamente la

base de este impuesto, en los siguientes casos:
I.- Cuando no se presenten las declaraciones, no lleven los libros o registros o no expidan
la documentación comprobatoria a que están obligados por las disposiciones federales o las
establecidas en este Capítulo;
II.- Cuando por los informes o documentación que se disponga se conozca la obtención de
un ingreso superior al declarado en un cinco por ciento, cuando menos; y
III.- Cuando los contribuyentes se opongan u obstaculicen el inicio o desarrollo de las
facultades de comprobación de las autoridades fiscales.
Para la determinación presuntiva de la base del impuesto, se tendrá en cuenta las
actividades realizadas, los honorarios usuales por servicios similares, la renta del local que ocupa,
sueldos y honorarios pagados, gastos fijos y otros datos que puedan utilizarse. Se aplicará en lo
conducente lo dispuesto en el Código Fiscal del Estado.

ARTÍCULO 29.- Este impuesto se causará con la tasa del 2 por ciento sobre la base a que
se refieren los dos artículos anteriores.

ARTÍCULO 30.- El pago del impuesto se hará mensualmente a más tardar el día 15 del
mes siguiente al en que se realizaron las actividades objeto de este impuesto, haciendo uso de las
formas aprobadas por la Secretaría de Finanzas del Estado.

ARTÍCULO 31.- Quienes hagan pagos a contribuyentes eventuales de este impuesto,

deberán retenerlo y entregarlo en las oficinas autorizadas, dentro de los quince días siguientes al
en que se cause, siendo en todo caso solidariamente responsable del pago del mismo.
La misma obligación tendrán quienes en forma habitual o accidental efectúen pagos a
personas que ejerzan sus actividades sin estar subordinados a un patrón, cuando éstos residan
fuera del Estado o en el extranjero.

ARTÍCULO 32.- Los sujetos de este impuesto están obligados a:

I.- Solicitar su inscripción en el Registro de Contribuyentes de la Secretaría de Finanzas
del Estado, utilizando para el efecto las formas aprobadas. La Secretaría de Finanzas del Estado
podrá de oficio inscribir a los contribuyentes cuando tenga a su disposición informes o documentos
que demuestren que realizan actividades gravadas con este impuesto;
(Última reforma POE No. 151 del 17-Dic-2013)

II.- Presentar declaraciones mensuales, en los lugares, medios y formatos electrónicos

señalados para tal efecto;
(Última reforma POE No. 152 del 19-Dic-2012)
III.- Proporcionar a las autoridades fiscales los datos e informes que les sean solicitados
dentro del plazo que para ello se fije;

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IV.- Recibir las visitas de inspección y proporcionar a los auditores fiscales comisionados
para el efecto, todos los informes y documentos que soliciten en el desempeño de sus funciones;
V.- Llevar libros o registros y expedir la documentación comprobatoria, tanto de sus
ingresos como del pago del impuesto; y
(Última reforma POE No. 152 del 19-Dic-2012)

VI.- Presentar declaración anual informativa a más tardar en el mes de mayo del siguiente
año, en las formas aprobadas que dé a conocer la autoridad.
(1er. reforma POE No. 152 del 19-Dic-2012)
(Última reforma POE No. 151 del 17-Dic-2013)

ARTÍCULO 33.- Los retenedores de este impuesto y en general quienes hagan pagos a los
sujetos del mismo, tienen obligación de proporcionar los datos y documentos que les sean
solicitados por las autoridades fiscales del Estado, para verificar el correcto pago de este
gravamen.

ARTÍCULO 34.- Están exentos del pago de este impuesto:

I.- Los ingresos que perciben los artesanos;
II.- Los ingresos que perciban los agentes de instituciones de crédito, de seguros y de
fianzas; y
III.- Los ingresos a que se refiere este Capítulo, cuando por ellos se cause y se pague el
Impuesto al Valor Agregado.

CAPÍTULO IV
DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS

SECCIÓN I
DISPOSICIONES GENERALES
(Última reforma POE No. 151 del 20-Dic-2011)

ARTÍCULO 35.- Derogado. (Decreto LXIII-724, POE No. 154, 25-12-2018)

(1er. reforma POE No. 151 del 20-Dic-2011)
(2da. reforma POE No. 152 del 19-Dic-2012)
(3er. reforma POE Anexo al No. 153 del 21-Dic-2017)
(Última reforma POE No. 154 del 25-Dic-2018)