¿Qué es el IVA Trasladado?
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes
o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura
(CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él. En contabilidad se le considera como
pasivo.
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se
puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen
dos tipos de IVA Trasladado. A saber.
IVA Efectivamente Trasladado. Es el IVA cobrado a clientes.
IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a
crédito. Una vez que el pago se haya realizado pasará a ser IVA Trasladado.
¿Qué es el IVA Acreditable?
IVA Acreditable. Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo
encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un
activo. También podemos encontrarlo en dos formas, que son:
IVA Acreditable. Es el IVA efectivamente pagado.
IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro
motivo. Una vez pagado se considera como IVA Acreditable.
Para determinar que tipo de IVA que tenemos en un periodo, debemos realizar lo siguiente:
Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones
Autorizadas.
Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a
calcular.
Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de
IVA de las Deducciones Autorizadas. Dichos importes serán el IVA trasladado y el IVA
Acreditable, respectivamente.
Determinamos cual es mayor, si el IVA Trasladado o el IVA Acreditable.
Si el IVA Trasladado es mayor que el IVA Acreditable, restamos el menor del mayor y
tendremos un IVA a Cargo; de lo contrario, si el IVA Acreditable es mayor que el IVA
trasladado, al restar el menor del mayor tendremos un IVA a Favor.
