Conciliación bancaria
¿Qué es una conciliación bancaria en contabilidad?
La conciliación bancaria es la comparación que se lleva a cabo entre los registros
contables de la cuenta corriente de la empresa y los ajustes que el banco realiza en la
misma cuenta. De esta manera, la finalidad de este proceso es que los libros de
contabilidad coincidan con los extractos enviados por el banco.
Una vez recibidos los extractos del banco, la conciliación consiste, básicamente,
en comparar los movimientos que ha registrado la empresa y los suministrados por el
banco. Lo ideal es que coincidan y, si esto no ocurre, hay que buscar cuál es la causa de la
diferencia para evitar males mayores a largo plazo.
En el caso de que haya algún error, se revisa y se hacen los cambios necesarios para
corregirlo. Así se asegura que la cuenta bancaria refleja la realidad económica de la
empresa, con todas las ventajas que esto conlleva.
Tipos de conciliación bancaria
Una vez sabemos qué es la conciliación bancaria, debemos tener claro que hay dos tipos
de conciliaciones distintas:
Conciliación bancaria individual o aritmética: consiste en hacer la comparación de
los movimientos periódicamente. Es el método más utilizado por las empresas y,
para llevarlo a cabo, se revisan las posibles diferencias entre el saldo de los libros
contables de empresa y el saldo bancario. En el caso de que haya
algún desajuste contable, se corrige y se actualiza el saldo del libro de bancos.
Conciliación bancaria conjunta o contable: consiste en elaborar un documento
con toda la información sobre los asientos que no se corresponden. Después, se
crean pólizas de corrección y en función de quién sea el responsable de los errores
(la entidad bancaria o la empresa), este será quien deba hacer las correcciones
necesarias.
Ventajas de la conciliación bancaria
Como hemos visto hasta ahora, la conciliación bancaria ayuda a tener una imagen más
clara y actualizada de la situación de la empresa. Pero también aporta otras ventajas igual
de importantes. A continuación, veremos las principales:
Mayor control de los recursos económicos: comprobar los extractos
bancarios semanalmente o mensualmente nos ayuda a hacer una radiografía del
estado financiero de la empresa.
Toma de decisiones estratégica: gracias a que la información que se consulta es
real, de calidad y está actualizada.
Actualización de los apuntes contables: la dinámica de trabajo está más
controlada gracias a llevar la contabilidad al día.
En caso de tener que llevar a cabo alguna inspección fiscal, si se van revisando los
ajustes contables periódicamente las empresas tendrán la seguridad y
tranquilidad de que su contabilidad será correcta.
Control de los pagos: como nóminas, facturas, etc. Gracias a la conciliación
bancaria las empresas pueden revisar qué pagos se han realizado y llevar un
control más exhaustivo de los mismos.
Control de cobros: tal como pasa en el punto anterior, la conciliación bancaria
también ayuda a tener presentes facturas pendientes de pago para poder
reclamárselas a los clientes.
Principales desajustes en la conciliación bancaria
A la hora de hacer la conciliación bancaria, existen dos tipos de inconsistencias con las
que nos podemos encontrar:
Inconsistencias temporales: suceden cuando hay un descuadre de fechas y la que
se indica en la contabilidad no se corresponde con la del extracto bancario.
Inconsistencias permanentes: son errores que suceden en el momento de hacer
la contabilización de los apuntes, o directamente fallos internos que pueden
cometer tanto las empresas como las entidades bancarias a nivel interno.
Para ver algunos ejemplos, los motivos más habituales por los que suceden estas
inconsistencias son:
Cheques emitidos por la empresa que aún no han sido cobrados.
Consignaciones registradas en los libros contables y que el banco aún no ha
abonado a la cuenta de la empresa.
Notas de débito que el banco carga a la cuenta bancaria de la empresa y que la
empresa no ha registrado.
Notas de crédito que el banco abona a la cuenta de la empresa, pero que la
empresa no ha registrado.
Errores de la entidad bancaria a la hora de hacer la liquidación de determinados
conceptos.
