2.
Cuentas de Activos
Las cuentas del activo reflejan los bienes y derechos tangibles e intangibles
que posee un ente económico en particular, y que de por sí constituyen una
fuente potencial de beneficios presentes o futuros.
Generalmente, las cuentas del activo se distribuyen entre el activo circulante, el
activo fijo y otros activos, permitiendo así una perfecta sistematización que
facilita la elaboración de estados contables.
2.1 Disponibilidad
Comprende la existencia en poder del ente de moneda de curso legal, moneda
extranjera, cheques, giros bancarios y postales a la vista y depósitos sin
restricciones específicas en entidades bancarias.
2.2 Encaje legal.
Las entidades de intermediación financiera captan dinero del público con fines
de canalizarlos mediante préstamos a empresas y personas o para invertir.
Sin embargo, un porcentaje de los fondos recibidos a través de los servicios
ofrecidos a sus clientes debe ser reservado a través de lo que se conoce como
Encaje Legal.
El Encaje Legal es una obligación de las entidades de intermediación financiera
de mantener una reserva de los fondos captados ya sea en el Banco Central o
donde determine la Junta Monetaria, según lo establece la Ley Monetaria y
Financiera 183-02. Es decir, se constituye como un recurso que permite hacer
frente a situaciones de liquidez por los retiros extraordinarios -más de los
habituales- de los clientes bancarios.
2.3 Inversiones Temporales
Los excedentes temporales de efectivo, se depositan en cuentas de
inversiones con el objetivo de lograr buen rendimiento y aprovechamiento, el
que no se obtendría si se dejaran en una cuenta de cheques normal. Estas
inversiones pueden hacerse en cualquiera de los instrumentos, fondos de
inversión y plazos que ofrece el mercado. La suma de los fondos que existen
en Caja, Bancos y en la cuenta de Inversiones temporales, es lo que se
considera como el total del efectivo disponible para la entidad o negocio.
La cuenta de Inversiones temporales, registra los aumentos y disminuciones
que experimentan las inversiones que con carácter temporal realiza la entidad,
ya sea en casas de bolsa o cualquier otro organismo del sistema financiero
nacional, con el propósito de obtener un rendimiento o ganancia en corto
tiempo.
2.4 Inversiones Permanentes
Es una participación, contractual o no contractual, del Banco en los beneficios y
riesgos económicos de los activos netos de una entidad (participada), que
implica su involucramiento en la participada y lo expone a la variabilidad de los
rendimientos de ésta. Una inversión permanente puede ponerse en evidencia
mediante, pero no se limita a, la tenencia de instrumentos que por sustancia
económica son de capital (por ejemplo, acciones, certificados de participación
ordinaria, derechos fiduciarios, etc.), o a otras formas de involucramiento como
las que se derivan de la provisión de fondos, el apoyo de liquidez, el apoyo
para mejora crediticia y el otorgamiento de garantías; también incluye los
medios por los que el Banco una entidad tiene control, control conjunto o
influencia significativa sobre una participada. Una entidad no tiene
involucramiento en otra entidad, únicamente debido a una relación habitual de
cliente o proveedor.
2.5 Cartera de Credito
Dentro de la contabilidad bancaria la cartera de
créditos es una cuenta que se utiliza para registrar
aquellos productos capitalizados en la concesión de
préstamos y en deudores.
Esta cuenta servirá para registrar el total de la
cartera de crédito que aún no ha llegado a su
vencimiento conforme a la política de Traslado de
Créditos de Vigentes a Vencidos.
2.6 Otras cuentas x Cobrar
Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del
negocio comprende principalmente los intereses y comisiones ganados,
rendimientos por cobrar de fideicomisos mercantiles, pagos por cuenta de
clientes, facturas por cobrar, deudores por disposición de mercaderías,
garantías pagadas a las instituciones financieras elegibles por el sistema de
garantía crediticia pendientes de cobro, anticipo para la adquisición de
acciones, inversiones vencidas, dividendos pagados por anticipado, cuentas
por cobrar entregadas en fideicomiso mercantil, compensaciones por cobrar
por las instituciones financieras públicas al gobierno nacional, las becas
desembolsadas y pendientes de justificar, cuentas por cobrar varias y la
provisión para cuentas por cobrar incobrables. Registra además los valores
pendientes de recuperación por la venta de la cartera hipotecaria vendida a un
fideicomiso para titularización, la que será cobrada conforme el respectivo
contrato
2.7 Bienes en uso
Son los bienes y derechos que por su naturaleza se espera convertir en
efectivo, en otra partida del activo o consumirlos, dentro de los doce (12)
meses de realizada la transacción.
2.8 Otros Activos
En este grupo se registran las Inversiones en acciones, Inversiones en
participaciones, Pagos anticipados, Gastos diferidos; Materiales, mercaderías e
insumos, Transferencias internas entre las oficinas, sucursales, agencias de las
entidades, Fondo de seguro de depósito e hipotecas y Otros, adicionalmente
incluye las amortizaciones y provisiones para cubrir eventuales pérdidas de los
activos registrados en este grupo.
Ejercicio
