SOCIEDAD DE AUDITORÍA

GUTIERREZ, PINTO & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL -

GUTIERREZ, PINTO & ASOCIADOS [Link]

INFORME N° 044-2024-3-0570-DF

AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE EL COLLAO

"INFORME SOBRE LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022"

PERÍODO
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

TOMO I

PUNO - PERÚ
SETIEMBRE - 2024

"DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES"

 
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE EL COLLAO

INFORME SOBRE LA AUDITORÍA DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Informe sobre la Auditoria los Estados Financieros

Al 31 de diciembre de 2022
Auditoría Financiera Gubernamental 1
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE EL COLLAO
 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE EL COLLAO

ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
(CON DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES)

ÍNDICE
Página
I. DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 3-6

II. ESTADOS FINANCIEROS

Estado de situación financiera 7
Estado de gestión 8
Estado de cambios en el patrimonio neto 9
Estado de flujos de efectivo 10

III. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1 Identificación de la Entidad 11
2 Principales prácticas contables 11-12
3 Efectivo y equivalente de efectivo 13
4 Cuentas por cobrar (neto) 13
5 Otras cuentas por cobrar (neto) 13
6 Inventarios (neto) 14-15
7 Servicios y otros pagados por anticipado 15
8 Otras cuentas del activo 15
9 Otras cuentas por cobrar a largo plazo 15-16
10 Inversiones financieras (neto) 16
11 Propiedad, planta y equipo (neto) 16-17
12 Otras cuentas del activo (neto) 18
13 Cuentas por pagar a proveedores 18-19
14 Impuestos, contribuciones y otros 19
15 Remuneraciones y beneficios sociales 19
16 Obligaciones previsionales 20
17 Operaciones de crédito 20
18 Otras cuentas del pasivo 20
19 Deudas a largo plazo 20
20 Beneficios sociales 21
21 Obligaciones previsionales 21
22 Provisiones 21
23 Otras cuentas del pasivo 21
24 Hacienda nacional 22
25 Resultados no realizados 22
26 Resultados acumulados 22
27 Cuentas de orden 22-23
28 Ingresos tributarios netos 23
29 Ingresos no tributarios 23-24
30 Traspasos y remesas corrientes recibidos 24-25
31 Donaciones y transferencias recibidas 25
32 Ingresos financieros 25
33 Otros ingresos 25-26
34 Gastos en bienes y servicios 26-27
35 Gastos de personal 27
36 Gastos por pensiones, prestaciones y asistencia social 28
37 Transferencias, subsidios y subvenciones sociales otorgadas 28
38 Donaciones y transferencias otorgadas 28
39 Traspasos y remesas otorgadas 28-29
40 Estimaciones y provisiones del ejercicio 29
41 Otros gastos 29
S/ = Soles

Informe sobre la Auditoria los Estados Financieros

Al 31 de diciembre de 2022
Auditoría Financiera Gubernamental 2
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE EL COLLAO
 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Al Señor Alcalde de la
Municipalidad Provincial de El Collao

Abstención de Opinión

Hemos sido designados para auditar los Estados Financieros de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
EL COLLAO que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022, el estado
de gestión, de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo por el año terminado en
esa fecha; así como las notas explicativas a los estados financieros que incluyen un resumen de las
políticas contables significativas y otras notas explicativas.

No expresamos una opinión sobre los estados financieros de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

EL COLLAO adjuntos. Debido a la importancia de los asuntos descritos en la sección Fundamentos
para la Abstención de Opinión de nuestro informe, no hemos podido obtener evidencia de auditoría que
proporcione una base suficiente y apropiada para expresar una opinión de auditoría sobre estos
estados financieros al 31 de diciembre de 2022.

Fundamentos de la Abstención de Opinión

1. No nos fue posible validar la integridad y razonabilidad del saldo del rubro efectivo y equivalente de
efectivo que ascendió a S/8,057,303 (ver Nota 03), debido a que no nos fue proporcionado las
conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes y de las cuentas CUT; asimismo, a la fecha no
hemos recibido la respuesta de confirmación del Banco de la Nación, así como se ha identificado
diferencias significativas entre el saldo contable respecto a los estados bancarios, reportes de las
cuentas CUT y libro bancos.

2. El rubro Inventarios que al 31 de diciembre de 2022 ascendió a S/5,396,626 (ver Nota 06), no se
encuentra acreditado con un inventario físico valorizado y conciliado; asimismo, se ha observado
que a la fecha los saldos de los Ítems que lo conforman no tienen movimiento, lo cual genera
incertidumbre sobre la existencia, integridad y razonabilidad de los saldos revelados en el estado
de situación financiera, así como también no nos fue posible aplicar procedimientos alternativos
debido a la debilidades de control identificadas.

3. El rubro Servicios y Otros Contratado por Anticipado ascendente a S/992,739 (ver Nota 07) en su
mayoría provienen de operaciones realizadas en ejercicios anteriores al 2022 con una antigüedad
mayor a diez años según análisis de cuenta, los mismos que no fueron regularizados en su
oportunidad; asimismo, estos saldos en su mayoría se encuentran pendientes de regularización a
junio de 2024, originando que este rubro estaría sobre estimado al contener operaciones que por
su naturaleza no califican como activo.

4. Las Inversiones Financieras que al 31 de diciembre de 2022 ascendieron a S/6,699,269 (ver Nota
10) no se encuentran acreditadas con los respectivos títulos valores, así como no se han registrado
por el método de la participación; asimismo, existe indicio de deterioro de la inversión al
encontrarse una asociada inoperativa, a la fecha no se ha recibido respuesta a las confirmaciones
solicitadas a las empresas asociadas, situación que limita validar la razonabilidad del saldo.

3
5. Los fondos sujetos a restricción que a diciembre de 2022 ascendieron a S/1,078,525 (ver Nota 08)
difiere con el saldo del Banco de la Nación ascendente a S/1,918,580, evidenciándose una
diferencia no explicada de S/840,055 lo que origina que este rubro se encuentre subestimado en
dicho importe.

6. Las cuentas 1505.01 Estudio de Preinversion, 1505.02 Elaboración de Expediente Técnico, y

1505.03 Otros Gastos Diversos que al [Link].2022 ascendieron a S/4,365,146, S/5,621,857 y
S/1,282,362 respectivamente (ver Nota 12), carecen de análisis lo que no permite identificar a los
que cuentan con más de tres (03) años desde su culminación de la obra, para que se registre
como gastos y/o en su defecto se transfiera a la construcción en curso que se está ejecutando,
como establece la norma; situación que limita establecer si estos formaran parte del costo de las
obras o del gasto.

7. El rubro Propiedad Planta y Equipo que al 31 de diciembre del 2022 ascendieron a S/349,719,688
(neto de depreciación acumulada) (ver Nota 11), presenta deficiencias significativas de control
interno, afectando la razonabilidad del saldo, que se indica a continuación:

a. Los Edificios no Residenciales y Estructuras por S/55,892,354 (neto) no se encuentran

sustentado con un inventario físico valorizado y conciliado en el ejercicio 2022,
desconociéndose la cantidad, estado de conservación, y valor de cada uno de ellos; situación
que no permite validar el saldo registrado en libros.

b. Los Edificios y Estructuras declarados como propiedad de la Municipalidad, cuentan con

análisis detallado hasta el año 2021; sin embargo, durante el año 2022 este rubro se incrementó
en S/11,111,366 por las liquidaciones realizadas en dicho período, al respecto la Sub-Gerencia
de Contabilidad y Finanzas no proporción los análisis al 31 de diciembre de 2022. Asimismo,
no se acredito la propiedad de dichos bienes con la ficha registral, lo que limita establecer la
propiedad de dichos bienes, así como también el valor registrado no se encuentra acreditada
con la respectiva documentación.

c. Los activos no producidos (terrenos) por S/5,988,725 si bien se presenta el análisis detallado
al 31 de diciembre de 2021; sin embargo, no se acredita la ficha registral de la mayoría de los
terrenos lo que limita validar la propiedad de estos; asimismo, el costo registrado en libros no
se encuentra acreditado con la respectiva documentación que permita verificar el costo
registrado, así como la revaluación realizada en ejercicios anteriores.

d. Las construcciones en curso de Edificios y Estructuras por S/282,353,551 que es el principal

componente de Edificios, Propiedad, Planta y Equipo que representa el 83.50% del total, se ha
observado los siguientes aspectos:

✓ En su mayoría devienen de años anteriores, al respecto la Sub-Gerencia de Contabilidad

presento análisis al 31 de diciembre de 2021, sin embargo en dichos análisis no se identifica
el código CIIU de la obra lo que limita validar y realizar el cruce con la información de la
Gerencia de Infraestructura; asimismo en el período 2022 este rubro se incrementó
significativamente, sin embargo, no nos fue proporcionado los análisis al 31 de diciembre
de 2022 lo que limito validar el saldo al cierre de dicho período.
✓ De la Información proporcionada por la Gerencia de Infraestructura se evidencia la
existencia de obras paralizadas, obras concluidas sin liquidación, sin embargo, no se cuenta
con un inventario físico de todas las obras a efectos de constar y verificar el estado de las
obras, si están concluidas, paralizadas, si han sufrido deterioro por efectos climáticos u otras
causas.
✓ En la visita de inspección física a las obras seleccionadas, se ha observado que existen
obras concluidas no liquidadas que se encuentran en funcionamiento, sin embargo,
contablemente se encuentran como obras en curso.

4
 ✓ No existen una conciliación entre los registros contables y la data de la Gerencia de
Infraestructura que permita sincerar el saldo contable según se determine en un inventario
físico valorizado y conciliados de dichos bienes.

e. En relación con los bienes muebles (Vehículos, Maquinarias y Otros) por S/5,485,058 (neto) no
se encuentra acreditado con un inventario físico valorizado y conciliado que permita validar el
saldo en libros al cierre de 2022. Asimismo, la Sub-Gerencia de Control Patrimonial no
implementado el Sistema Integrado de Gestión Administrativa – SIGA Patrimonio que incluya
el universo del rubro Propiedad. Planta y Equipo por lo que no cuenta con una data conciliada
con los registros contables, situación que limita el control de dichos bienes.

f. Respecto a la Depreciación de los bienes Inmuebles y Muebles esto los realiza la Sub-Gerencia
de Contabilidad y Finanzas, la misma que los calcula en hoja Excel debido a que no cuentan
con la implementación del SIGA MEF, de la revisión del cálculo realizado por el período 2022,
se observado que no se viene realizando sobre el total de los bienes depreciables. Asimismo,
la depreciación solo se ha registrado al cierre del 2022, debiendo de realizarse su cálculo y
registro en forma mensual según lo previsto en la Directiva de cierre

8. Laudos Arbitrales registrados en el rubro Provisiones (Pasivo) (ver nota 22) y Cuentas de Orden
(ver nota 27), no fueron acreditados con los expedientes solicitados por S/1,010,102 y S/1,217,318
respectivamente, lo que origina incertidumbre del saldo relacionado con procesos arbitrales.

9. Las cuentas de Activos por S/5,384,529 que comprenden (1204 Fideicomisos S/934,129, 1205
Servicios y Otros pagados por Anticipado por S/611,735, 1504 Inversiones Intangibles por
S/2,344,369 y 1507 Otros Activos por S/1,494,296) y Pasivos por S/3,775,340 que comprenden
(2103 Cuentas por Pagar por S/2,596,764, 2201 Operaciones de Crédito por S/687,910, 2302
Deuda Interna por S/360,137 y 2103.99 Otras Cuentas por Pagar por S/130,529) que provienen
de ejercicios anteriores y que en algunos casos no cuentan con los análisis respectivos, los mismo
que se encuentran pendientes de regularización a la fecha, origina una limitación para validar la
razonabilidad de dichos saldos al 31 de diciembre de 2022.

10. Los ingresos tributarios y no tributarios (ver notas 28 y 29) que comprenden principalmente el
impuesto predial y los arbitrios que al 31 de diciembre de 2022 ascendieron a S/700,429 y
S/326,399 respectivamente, se vienen reconociendo contablemente por el principio del percibido,
lo que origina una subestimación de los ingresos que no es posible cuantificar.

11. Los gastos relacionados con la adquisición de Bienes y Servicios por S/1,202,735, y Gastos de
Personal por S/672,735 que fueron incurridos en el ejercicio 2022 no se encuentran devengados
ni provisionados al cierre de dicho período y que en conjunto ascendieron a S/1,8; asimismo a la
fecha se encuentra pendiente de pago el importe de S/1,430,535; situación que origina que los
gastos y/o costos, así como el pasivo se encuentran subestimados al no estar contabilizados.

Asunto de Énfasis

Al cierre del ejercicio de 2022 la Municipalidad no registro las operaciones relacionadas con el Plan de
Depuración y Sinceramiento Contable, que fueron aprobados mediante Resolución de Alcaldía N°560-
2022-MPCI/A de fecha 29 de diciembre de 2022, lo que origina que las partidas significativas de los
estados financieros al 31 de diciembre de 2022 contienen errores materiales, hecho que subsiste al
cierre 2023 y a junio 2024.

5
Otro asunto

Los estados financieros por el año terminado al 31 de diciembre de 2021, que se presentan para fines
comparativos no fueron examinados por otros auditores Independientes.

Responsabilidad de la Administración en relación a los Estados Financieros

La Gerencia de Administración y Finanzas es responsable de la preparación y presentación razonable

de los Estados Financieros adjuntos, de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en el Perú y las normas legales gubernamentales vigentes aplicables a la Entidad. Esta
responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno que la Administración
considera pertinente para permitir la preparación y la presentación razonable de estados financieros
libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de un fraude o
error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables
razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidades del Auditor en relación con la Auditoria de los Estados Financieros

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros de la
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE EL COLLAO basada en nuestra auditoria. Nuestra Auditoria fue
realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria aprobadas para su aplicación en Perú
por la Junta de Decanos del Colegio de Contadores Públicos del Perú, así como lo dispuesto en la
Directiva N° 004-2022-CG/VCSCG “Auditoría Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental”, aprobada por Resolución de Contraloría N° 031-2022-CG. Sin embargo,
debido a la importancia de los asuntos descritos en la sección Fundamento para la Abstención de Opinión
de nuestro informe, no hemos podido obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente
y adecuada para expresar una opinión de auditoría sobre los estados financieros.

Somos independientes de la Entidad de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la

Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del
IESBA) junto con los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoria de los estados
financieros en Perú, y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos
requerimientos y con el Código de Ética del IESBA.

Lima, Perú

25 de setiembre de 2024

Refrendado por:

GUTIERREZ PINTO & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

(Socio)
Alberto Donald Pinto Torpoco
Contador Público Colegiado
Matrícula CPC Nº 22825

(firma digital)

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de diciembre de 2022
(Expresado en soles)
ACTIVO NOTA 2022 2021 PASIVO Y PATRIMONIO NOTA 2022 2021

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo 3 8,057,303 18,943,448 Cuentas por pagar a proveedores 13 2,596,764 6,211,394
Cuentas por cobrar (neto) 4 12,343 12,343 Impuestos, contribuciones y otros 14 184,277 258,373
Otras cuentas por cobrar (neto) 5 80,299 - Remuneraciones y beneficios sociales 15 292,480 368,536
Inventarios (neto) 6 5,396,626 5,571,855 Obligaciones previsionales 16 697,344 -
Servicios y otros pagados por anticipado 7 992,739 794,959 Operaciones de crédito 17 687,910 687,910
Otras cuentas del activo 8 4,687,467 3,871,362 Otras cuentas del pasivo 18 224,002 224,002
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 19,226,777 29,193,967 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,682,777 7,750,215

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Otras cuentas por cobrar a largo plazo 9 - 80,299 Deudas a largo plazo 19 360,137 360,137
Inversiones financieras (neto) 10 6,699,269 6,699,269 Beneficios sociales y obligaciones previsionales 20 160,477 140,335
Propiedad, planta y equipo (neto) 11 349,719,688 319,347,389 Obligaciones previsionales 21 - 193,291
Otras cuentas del activo (neto) 12 14,238,544 14,053,404 Provisiones 22 1,863,077 1,863,077
Otras cuentas del pasivo 23 130,529 95,301
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 370,657,501 340,180,361 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,514,220 2,652,141

TOTAL PASIVO 7,196,997 10,402,356

PATRIMONIO
Hacienda nacional 24 371,465,899 371,465,899
Resultados no realizados 25 744,938 744,938
Resultados acumulados 26 10,476,444 (13,238,865)

TOTAL PATRIMONIO 382,687,281 358,971,972

TOTAL ACTIVO 389,884,278 369,374,328 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 389,884,278 369,374,328

Cuentas de orden 27 71,284,994 61,044,644 Cuentas de orden 27 71,284,994 61,044,644

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

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ESTADO DE GESTIÓN
Al 31 de diciembre de 2022
(Expresado en soles)

NOTA 2022 2021

INGRESOS
Ingresos tributarios netos 28 823,250 735,729
Ingresos no tributarios 29 3,276,144 3,274,254
Traspasos y remesas recibidas 30 46,188,543 54,747,078
Donaciones y transferencias recibidas 31 - 203,117
Ingresos financieros 32 513,001 48,077
Otros ingresos 33 159,887 160,630

TOTAL INGRESOS 50,960,825 59,168,885

COSTOS Y GASTOS
Gastos en bienes y servicios 34 (13,990,115) (17,925,937)
Gastos de personal 35 (5,468,135) (5,857,893)
Gastos por pensiones, prestaciones y asistencia social 36 (1,931,335) (1,239,176)
Transferencias, subsidios y subvenciones sociales otorgadas 37 (1,780,625) (1,404,440)
Donaciones y transferencias otorgadas 38 (2,150,000) -
Traspasos y remesas otorgadas 39 (679,384) (15,419,391)
Estimaciones y provisiones del ejercicio 40 (1,077,504) (963,496)
Otros gastos 41 (168,418) (351,818)

TOTAL COSTOS Y GASTOS (27,245,516) (43,162,151)

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 23,715,309 16,006,734

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Al 31 de diciembre de 2022
(Expresado en soles)

Hacienda Resultados no Resultados

Conceptos Total
nacional realizados acumulados

SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2021 338,162,345 744,938 4,057,955 342,965,238

Superávit (déficit) del ejercicio - - 16,006,734 16,006,734

Traslados entre cuentas patrimoniales 33,303,554 - (33,303,554) -

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 371,465,899 744,938 (13,238,865) 358,971,972

SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2022 371,465,899 744,938 (13,238,865) 358,971,972

Superávit (déficit) del ejercicio - - 23,715,309 23,715,309

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 371,465,899 744,938 10,476,444 382,687,281

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Al 31 de diciembre de 2022
(Expresado en soles)

CONCEPTOS AÑO 2022 AÑO 2021

A.- ACTIVIDADES DE OPERACION

Cobranza de impuestos, contribuciones y derechos administrativos (nota) 823,249 735,729
Cobranza de venta de bienes y servicios y renta de la propiedad 3,276,144 3,274,254
Cobranza de aportes por regulación - -
Donaciones y transferencias recibidas (nota) - 193,417
Traspasos y remesas recibidas del tesoro público (nota) 46,188,543 54,747,078
Otros (nota) 672,888 9,700

MENOS
Pago a proveedores de bienes y servicios (nota) (13,990,115) (28,596,206)
Pago de remuneraciones y obligaciones sociales (5,468,135) (5,823,498)
Pago de otras retribuciones y complementarias - (372,313)
Pago de pensiones y otros beneficios - (107,580)
Pago por prestaciones y asistencia social (1,931,335) (1,239,176)
Transferencias, subsidios y subvenciones sociales otorgadas (1,780,625) (1,404,440)
Donaciones y transferencias otorgadas (nota) (2,150,000) -
Traspasos y remesas otorgadas al tesoro público (nota) (679,383) (15,419,391)
Otros (nota) (1,245,922) -

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 23,715,309 5,997,574

B.- ACTIVIDADES DE INVERSION

Otros (Nota) - -

MENOS
Pago por compra de vehículos, maquinarias y otros (1,457,177) (163,489)
Pago por construcciones en curso (nota) (28,250,677) (24,714,647)
Pago por compra de otras cuentas del activo (nota) (3,215,474) -
Otros (nota) (1,678,126) -

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSION (34,601,454) (24,878,136)

C.- ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Otros (nota) - -

MENOS
Otros (nota) - -

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO - -

D.- AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (10,886,145) (18,880,562)

E.- DIFERENCIA DE CAMBIO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO - -

F.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 18,943,448 37,824,010

G.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 8,057,303 18,943,448

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

NOTA 1: IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD

MISIÓN
La provincia de El Collao-Ilave, centro del Pueblo Aymara forjador del desarrollo solidario, con
principios de honestidad y justicia para mejorar la calidad de vida de la región de Puno y el Perú.

VISIÓN

El Collao provincia prospera y eje comercial de la región Puno, respetuosa de su cultura, en el

marco de una política concertadora y transparente, con pleno respeto al estado de derecho
vigente, al estado de derecho vigente, consiente de la conservación y protección de sus recursos
naturales, ha desarrollado cadenas productivas, agropecuarias, industriales y comerciales que
contribuyen al desarrollo socio económico, elevando la calidad de vida de la población, mediante
el acceso a servicios básicos, atención eficiente en salud y una educación de calidad, basado en
la practica de valores que forma lideres capaces de dinamizar al desarrollo de nuestra provincia.

ACTIVIDAD ECONÓMICA

La Municipalidad Provincial De El Collao-Ilave, es el órgano de gobierno local que ejerce su

jurisdicción sobre el distrito de Ilave provincia de El Collao, tiene personería jurídica de derecho
publico con autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su competencia,
siéndolo aplicable las leyes y disposiciones generales que de conformidad con la constitución
política del Perú regulan las actividades y funcionamiento del sector público nacional.

HECHOS DE IMPORTANCIA

La Municipalidad Provincial de El Collao-Ilave, en el periodo 2022 está ejecutando obras y

proyectos de importancia, en cumplimiento a sus competencias de acuerdo a la Ley orgánica de
Municipalidades.

NOTA 2: PRINCIPALES PRACTICAS CONTABLES

a. Declaración de cumplimiento y bases de preparación y presentación

La Entidad prepara los Estados Financieros en base a los principios de contabilidad generalmente
aceptados en el sector Público Peruano, los cuales comprenden las políticas, pronunciamientos y
directivas contables que, en uso de sus atribuciones normativas, emite la DGCP Dirección General
de Contabilidad Pública.

b. Uso de juicios y estimaciones

El proceso de preparación de los Estados Financieros requiere que la gerencia de administración

lleve a cabo estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos.

c. Cuentas por cobrar y provisión por deterioro

Estas cuentas se contabilizan al costo o por su valor razonable, de acuerdo a la mejor estimación
de la entidad.

d. Inventarios

Las existencias se valúan al costo de adquisición, valor neto de realización o al valor corriente de
reposición, al más bajo de ambos, en concordancia a la NICSP N° 12 existencias y NICSP N°1
presentación de los Estados Financieros y demás normas vigentes y se presentan en los Estados
Financieros a valores históricos."

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e. Propiedad, planta y equipo

Reconocimiento y medición: Los elementos de propiedad, planta y equipo se reconocen al costo

de adquisición, incluyendo los costos incurridos hasta que dichos activos se encuentren en al
ubicación y condiciones para ser utilizados.

f. Pérdida por deterioro de activos

Pérdida por deterioro de activos se aplica de acuerdo a las normas de contabilidad generalmente
aceptados.

g. Arrendamientos

Las entidades del sector publico pueden obtener ingresos provenientes de transacciones originada
y no originadas en actividades de intercambio. Los ingresos deben valuarse al valor razonable de
retribución recibida o por recibir."

h. Provisiones

Unas provisiones un pasivo en el que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento.

i. Ingresos tributarios

La entidad reconoce ingresos de transacciones sin contra prestación que surgen de ingresos
tributarios, aportes por regulación, traspasos y remesas recibidas del tesoro público, donaciones y
transferencias, así como multas y sanciones.

j. Ingresos no tributarios

Este rubro reconoce los ingresos relacionados con la venta de bienes y servicios, alquileres,
derechos administrativos y otros ingresos operacionales.

k. Reconocimiento de costo y gastos

Se reconoce una obligación por el monto que se espera pagos, si la entidad posee una obligación
legal.

l. Ingresos y gastos financieros

Las entidades públicas contabilizan los ingresos y gastos financieros conforme a los procedimientos
contables establecido por la Dirección General de Contabilidad Publica

m. Cuentas de orden

Este rubro comprende transacciones que no coinciden en los activos y pasivos del estado de
situación financiera, tales como contratos y compromisos aprobados, valores, garantía de bienes y
servicios.

n. Reclasificaciones

Otras cuentas por pagar: Este rubro contiene un cambio en la presentación en el estado de
situación financiera.

ñ. Otros principios y prácticas contables

Corresponde a las provisiones por el reconocimiento de demandas judiciales.

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NOTA 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
1101 CAJA Y BANCOS 8,057,303 18,943,448 (10,886,145) (57.47)
1101.0202 Fondos de caja chica 30,282 32,282 (2,000) (6.20)
Recursos directamente
1101.030102 1,974,068 753,498 1,220,570 161.99
recaudados
1101.030103 Endeudamiento interno - 2,334 (2,334) (100.00)
1101.030106 Transferencias - 460,566 (460,566) (100.00)
1101.030108 Recursos determinados - Foncomun 415,564 1,473,460 (1,057,896) (71.80)
Recursos determinados - otros impuestos
1101.030109 954,622 757,412 197,211 26.04
municipales
Recursos determinados - Canon, sobre
1101.030110 115,923 116,145 (223) (0.19)
Canon, regalías, rentas de
1101.030112 Endeudamiento 2,334 - 2,334 -
1101.030113 Donaciones y transferencias 460,566 - 460,566 -
1101.1201 Recursos directamente recaudados - CUT 1,294 203,635 (202,341) (99.36)
1101.1202 Endeudamiento interno - CUT - 2,765,443 (2,765,443) (100.00)
1101.1203 Endeudamiento externo - CUT - 1 (1) (100.00)
1101.1205 Transferencias - CUT - 193,417 (193,417) (100.00)
1101.1207 FONCOMUN - RD - CUT 467,453 10,223,824 (9,756,371) (95.43)
1101.1208 Otros impuestos municipales - RD - CUT 161,318 - 161,318 -
Canon, sobre canon, regalías, renta de
1101.1209 169,983 1,961,431 (1,791,448) (91.33)
aduanas, y participaciones
1101.1210 Endeudamiento - CUT 3,109,383 - 3,109,383 -
1101.1211 Donaciones y transferencias - CUT 194,513 - 194,513 -
TOTALES 8,057,303 18,943,448 (10,886,145) (57.47)

Son saldos que cuenta la Municipalidad cierre anual del 2022 donde se demuestra una variación del
57.47% del ejercicio 2021 con respecto a diciembre 2022.

NOTA 4: CUENTAS POR COBRAR (NETO)

El saldo de este concepto incluye la cuenta contable 1201 Cuentas por cobrar al 31 de diciembre de
2022.
2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
1201 CUENTAS POR COBRAR 12,343 12,343 - -
1201.0302 Derechos y tasas administrativos 162 162 - -
1201.98 Otras cuentas por cobrar 12,181 12,181 - -
TOTALES 12,343 12,343 - -

Son saldos que cuenta la Municipalidad al 31 de diciembre de 2022.

NOTA 5: OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)

El rubro otras cuentas por cobrar representa el derecho de cobranza a favor de la entidad; por deuda
contraída por los Organismos Públicos asumida por el Gobierno; los depósitos en garantía entregados,
documentos cancelatorios, adelanto por tiempo de servicios y otros que se apliquen en la cuenta,
forman parte los siguientes rubros:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 77,908 - 77,908 -
1202.0801 Préstamos concedidos 100 - 100 -
1202.0802 Responsabilidad fiscal 67,978 - 67,978 -
1202.9802 Otras cuentas por cobrar diversas 9,830 - 9,830 -
1203 PRÉSTAMOS 2,391 - 2,391 -
1203.98 Otros préstamos 2,391 - 2,391 -
TOTALES 80,299 - 80,299 -

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NOTA 6: INVENTARIOS (NETO)

El saldo de este concepto incluye la cuenta 1301 Bienes y Suministros de funcionamiento al 31

diciembre de 2022.

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
BIENES Y SUMINISTROS DE
1301 3,431,091 3,616,230 (185,139) (5.12)
FUNCIONAMIENTO
1301.0101 Alimentos y bebidas para consumo humano - 53,923 (53,923) (100.00)
1301.020101 Vestuario, accesorios y prendas diversas 201,299 201,299 - -
1301.020103 Calzado 8,440 8,440 - -
1301.0301 Combustibles y carburantes 895,683 905,140 (9,457) (1.04)
1301.0302 Gases 10,983 10,983 - -
1301.0303 Lubricantes, grasas y afines 221,669 221,669 - -
1301.050101 Repuestos y accesorios 315,765 316,659 (894) (0.28)
Papelería en general, útiles y materiales de
1301.050102 289,783 294,795 (5,012) (1.70)
oficina
1301.050201 Agropecuario, ganadero y de jardinería 24,065 24,065 - -
1301.050301 Aseo, limpieza y tocador 102,088 102,088 - -
1301.050401 Electricidad, iluminación y electrónica 11,738 11,738 - -
1301.059999 Otros 4,358 4,358 - -
1301.0601 De vehículos 200,260 200,260 - -
1301.0602 De comunicaciones y telecomunicaciones 6,061 6,061 - -
1301.0604 De seguridad 6,050 6,050 - -
1301.0699 Otros accesorios y repuestos 5,130 5,130 - -
1301.0701 Enseres 3,880 3,880 - -
1301.080102 Medicamentos 500 500 - -
Materiales, insumos, instrumental y
1301.080201 948 948 - -
accesorios médicos,
1301.0901 Libros, textos y otros materiales impresos 3,760 3,760 - -
1301.0999 Otros materiales diversos de enseñanza 3,769 3,769 - -
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
1301.1004 5,847 5,847 - -
similares
1301.1006 Productos farmacéuticos de uso animal 7,944 7,944 - -
1301.1101 Para edificios y estructuras 226,398 295,895 (69,497) (23.49)
1301.1102 Para vehículos 8,400 8,400 - -
1301.1104 Para maquinarias y equipos 10,595 10,595 - -
1301.1105 Otros materiales de mantenimiento 37,494 37,494 - -
1301.1106 Materiales de acondicionamiento 24,000 24,000 - -
1301.9901 Herramientas 26,010 26,010 - -
1301.9902 Productos químicos 1,650 1,650 - -
Libros, diarios, revistas y otros bienes
1301.9903 18,217 19,231 (1,014) (5.27)
impresos no vinculados a
1301.9904 Símbolos, distintivos y condecoraciones 6,801 31,826 (25,025) (78.63)
1301.9999 Otros bienes 741,506 761,824 (20,318) (2.67)
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 1,864,805 1,864,993 (188) (0.01)
1303.010101 Alimentos para programas sociales 1,684,034 1,684,223 (188) (0.01)
1303.010202 Equipos informáticos 9,440 9,440 - -
1303.010299 Otros bienes de apoyo escolar 2,390 2,390 - -
1303.0199 Otros bienes de asistencia social 168,941 168,941 - -
MATERIALES AUXILIARES,
1305 47,431 40,783 6,648 16.30
SUMINISTROS Y REPUESTOS
1305.01 Materiales auxiliares 34,844 34,844 - -
1305.02 Suministros diversos 599 599 - -
1305.03 Repuestos 11,988 5,340 6,648 124.49
1306 ENVASES Y EMBALAJES 5,965 5,965 - 0.00
1306.01 Envases 5,965 5,965 - -
1309 BIENES EN TRÁNSITO 47,334 43,884 3,450 7.86
1309.01 Bienes y suministros de funcionamiento 3,450 - 3,450 -
1309.02 Mercaderías 43,884 43,884 - -
TOTALES 5,396,626 5,571,855 (175,229) (3.14)

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 Este concepto del Estado de Situación Financiera está conformado por: bienes adquiridos para ser
destinados al uso y consumo de la entidad; bienes adquiridos para ser distribuidos en forma gratuita,
tales como apoyo alimentario, vaso de leche y comedores entre otros; y por los saldos de ejercicios
anteriores de las cuentas de materias primas, productos terminados y bienes en tránsito.

NOTA 7: SERVICIOS Y OTROS PAGADOS POR ANTICIPADO

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
1205 992,739 794,959 197,780 24.88
POR ANTICIPADO
1205.0402 Proveedores 16,961 - 16,961 -
1205.0501 Viáticos 341,288 344,762 (3,474) (1.01)
1205.0502 Otras entregas a rendir cuenta 421,886 450,197 (28,311) (6.29)
1205.98 Otros 212,604 - 212,604 -
TOTALES 992,739 794,959 197,780 24.88

Corresponde a los seguros pagados por anticipado, entregas a rendir cuentas, encargos generales y
otros que devengarán en períodos que exceden la fecha de la formulación de los Estados Financieros,
e incluye los siguientes rubros: 1205.04, 1205.05, 1205.98

NOTA 8: OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
1101 CAJA Y BANCOS 1,078,525 2,029,567 (951,042) (46.86)
Fondos sujetos a restricción - Banco de la
1101.050101 1,078,525 2,029,567 (951,042) (46.86)
Nación
Fideicomiso, Comisiones de Confianza y
1204 934,129 356,652 577,478 161.92
Otras Modalidades
1204.01 Fideicomisos 934,129 356,652 577,478 161.92
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
1205 682,487 - 682,487 -
POR ANTICIPADO
1205.0401 Contratistas 70,752 - 70,752 -
1205.0601 Encargos generales otorgados 611,735 - 611,735 -
1206 Recursos - Tesoro Público 815,356 721,695 93,661 12.98
1206.01 Tesoro Público 815,356 721,695 93,661 12.98
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 608,885 608,885 - 0.00
1501.080903 Para entidades privadas y otros 608,885 608,885 - -
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 568,084 154,563 413,521 267.54
1503.0503 Para entidades privadas y otros 568,084 154,563 413,521 267.54
TOTALES 4,687,467 3,871,362 816,105 21.08

Corresponde a los seguros pagados por anticipado, anticipo a proveedores y encargos generales los
que devengarán en períodos que exceden la fecha de la formulación de los Estados Financieros, e
incluye los siguientes rubros: 1101.05, 1204, 1205 y 1206.

NOTA 9: OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - 77,908 (77,908) (100.00)
1202.0801 Préstamos concedidos - 100 (100) (100.00)
1202.0802 Responsabilidad fiscal - 67,978 (67,978) (100.00)
1202.9802 Otras cuentas por cobrar diversas - 9,830 (9,830) (100.00)
1203 PRÉSTAMOS - 2,391 (2,391) (100.00)
1203.98 Otros Préstamos - 2,391 (2,391) (100.00)
TOTALES - 80,299 (80,299) (100.00)

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 El rubro Otras Cuentas por Cobrar representan el derecho de cobranza a favor de la entidad; por deuda
contraída por los Organismos Públicos asumida por el Gobierno; y otros que se espera no realizar
dentro de los doce meses posteriores, forman parte los siguientes rubros: 1202 y 1203.98.

NOTA 10: INVERSIONES FINANCIERAS (NETO)

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE
1402 6,699,269 6,699,269 - -
CAPITAL
Constitución o aumento de capital en
1402.04 6,699,269 6,699,269 - -
empresas no financieras
TOTALES 6,699,269 6,699,269 - -

El presente rubro representa inversiones, tales como los bonos, pagarés, letras y otros títulos y valores
con que cuenta la entidad y cuenta con las siguientes cuentas 1402.04

NOTA 11: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 350,532,188 320,537,648 29,994,540 9.36
1501.020101 Edificios administrativos - costo 1,322,161 1,322,161 - -
Edificios administrativos - ajuste por
1501.020197 190,399 190,399 - -
revaluación
1501.020201 Instalaciones educativas - costo 694,005 694,005 - -
1501.029901 Otros edificios no residenciales - costo - 40,719 (40,719) (100.00)
Otros edificios no residenciales - ajuste por
1501.029997 229,871 229,871 - -
revaluación
1501.030201 Infraestructura vial - costo 7,576,322 1,850,988 5,725,334 309.31
1501.030501 Agua y saneamiento - costo 29,988,632 21,899,830 8,088,802 36.94
1501.039901 Otras estructuras - costo 18,494,672 13,621,120 4,873,552 35.78
1501.070102 Por administración directa - personal 200,298 202,224 (1,926) (0.95)
1501.070103 Por administración directa - bienes 1,902,320 1,902,320 - -
1501.070104 Por administración directa - servicios 66,442 66,442 - -
1501.070201 Por contrata 12,644,342 10,918,646 1,725,696 15.81
1501.070202 Por administración directa - personal 652,701 475,308 177,393 37.32
1501.070203 Por administración directa - bienes 2,299,744 2,093,168 206,577 9.87
1501.070204 Por administración directa - servicios 260,840 255,963 4,877 1.91
1501.070302 Por administración directa - personal 1,231,377 1,233,258 (1,882) (0.15)
1501.070303 Por administración directa - bienes 1,614,354 1,614,354 - -
1501.070304 Por administración directa - servicios 94,898 94,898 - -
1501.070402 Por administración directa - personal 1,864,968 1,864,968 - -
1501.070403 Por administración directa - bienes 4,713,644 4,713,644 - -
1501.070404 Por administración directa - servicios 712,254 712,254 - -
1501.070601 Por contrata 1,860 1,860 - -
1501.070602 Por administración directa - personal 2,582,584 2,582,819 (235) (0.01)
1501.070603 Por administración directa - bienes 4,553,548 4,553,548 - -
1501.070604 Por administración directa - servicios 288,404 288,404 - -
1501.080101 Por contrata 1,053,169 - 1,053,169 -
1501.080201 Por contrata 13,146,925 17,276,123 (4,129,198) (23.90)
1501.080202 Por administración directa - personal 18,472,805 17,967,199 505,605 2.81
1501.080203 Por administración directa - bienes 37,946,633 37,092,607 854,026 2.30
1501.080204 Por administración directa - servicios 6,818,663 6,760,979 57,684 0.85
1501.080205 Por administración directa - otros 1,830 1,830 - -
1501.080301 Por contrata 215,963 - 215,963 -
1501.080302 Por administración directa - personal 952,282 791,631 160,651 20.29
1501.080303 Por administración directa - bienes 2,632,538 2,227,946 404,591 18.16
1501.080304 Por administración directa - servicios 351,624 332,120 19,504 5.87

Informe sobre la Auditoria de los Estados Financieros

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 2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
1501.080402 Por administración directa - personal 1,812,118 1,813,983 (1,865) (0.10)
1501.080403 Por administración directa - bienes 9,987,257 9,987,845 (588) (0.01)
1501.080404 Por administración directa - servicios 406,680 406,680 - -
1501.080501 Por contrata 38,952,475 43,047,618 (4,095,144) (9.51)
1501.080502 Por administración directa - personal 4,142,481 5,719,060 (1,576,579) (27.57)
1501.080503 Por administración directa - bienes 7,788,685 10,184,032 (2,395,346) (23.52)
1501.080504 Por administración directa - servicios 2,781,009 3,863,235 (1,082,226) (28.01)
1501.080601 Por contrata 1,712,085 75,817 1,636,268 2,158.18
1501.080602 Por administración directa - personal 2,473,476 2,434,997 38,478 1.58
1501.080603 Por administración directa - bienes 3,648,971 3,578,680 70,291 1.96
1501.080604 Por administración directa - servicios 509,229 509,722 (493) (0.10)
1501.080702 Por administración directa - personal 66,595 66,595 - -
1501.080703 Por administración directa - bienes 93,375 91,285 2,090 2.29
1501.080704 Por administración directa - servicios 21,797 21,797 - -
1501.089901 Por contrata 3,374,567 3,374,567 - -
1501.089902 Por administración directa - personal 21,566,383 15,436,610 6,129,773 39.71
1501.089903 Por administración directa - bienes 39,579,551 29,418,400 10,161,152 34.54
1501.089904 Por administración directa - servicios 5,726,875 4,517,608 1,209,267 26.77
1501.089906 Estructuras concluidas por reclasificar 30,115,511 30,115,511 - -
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 5,988,725 5,988,725 - -
1502.010101 Terrenos urbanos - costo 5,208,022 5,208,022 - -
1502.010197 Terrenos urbanos - ajuste por revaluación 501,403 501,403 - -
1502.010201 Terrenos rurales - costo 279,300 279,300 - -
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 26,006,944 24,551,682 1,455,263 5.93
1503.0101 Para transporte terrestre 4,960,250 4,960,250 - -
1503.020101 Máquinas y equipos de oficina 1,094,467 1,094,467 - -
1503.020102 Mobiliario de oficina 365,413 347,863 17,550 5.05
1503.020201 Máquinas y equipos educativos 65,042 65,042 - -
1503.020301 Equipos computacionales y periféricos 469,843 396,389 73,454 18.53
Equipos de comunicaciones para redes
1503.020302 49,169 49,169 - -
informáticas
1503.020303 Equipos de telecomunicaciones 292,935 292,935 - -
1503.020401 Mobiliario 11,113 11,113 - -
1503.020402 Equipo 1,440,824 91,324 1,349,500 1,477.71
1503.020502 Equipo de uso agrícola y pesquero 17,050 17,050 - -
1503.020601 Equipo de cultura y arte 6,244 6,244 - -
Mobiliario, equipos y aparatos para la
1503.020801 165,560 165,560 - -
defensa y la seguridad
1503.020902 Aseo, limpieza y cocina 34,001 34,001 - -
1503.020904 Electricidad y electrónica 32,000 32,000 - -
1503.020905 Equipos e instrumentos de medición 69,091 69,091 - -
Maquinarias, equipos y mobiliarios de otras
1503.020999 16,836,254 16,821,496 14,759 0.09
instalaciones
1503.0701 Vehículos en afectación en uso 97,690 97,690 - -
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
1508 (32,808,169) (31,730,665) (1,077,504) 3.40
AGOTAMIENTO (CR)
1508.010201 Edificios o unidades no residenciales (912,989) (873,325) (39,665) 4.54
Edificios o unidades no residenciales - ajuste
1508.010297 (176,735) (176,735) - -
por revaluación
1508.0103 Estructuras (1,513,982) (1,415,913) (98,070) 6.93
1508.010403 Estructuras concluidas por reclasificar (9,682,576) (9,682,576) - -
1508.0201 Vehículos (4,928,175) (4,907,643) (20,532) 0.42
1508.0202 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros. (15,593,712) (14,674,474) (919,237) 6.26
TOTALES 349,719,688 319,347,389 30,372,299 9.51

Comprende el valor de los inmuebles tales como edificios, estructuras y las construcciones; por otra
parte, lo conforma las Otras estructuras en construcción los que aún faltan liquidar y que continúan en
su ejecución al cierre del balance estas cuentas se presenta neto de depreciación; además Activos no
Producidos y que representen terreno; comprende además las subcuentas que representan el valor de
los bienes tales como vehículos, equipos, muebles y enseres y otros de propiedad de la entidad. La
Depreciación Acumulada, es la distribución del costo de un Activo Fijo durante su vida útil estimada.

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NOTA 12: OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (NETO)

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
1205 - 2,679,047 (2,679,047) (100.00)
POR ANTICIPADO
1205.0401 Contratistas - 1,840,248 (1,840,248) (100.00)
1205.0402 Proveedores - 16,961 (16,961) (100.00)
1205.0601 Encargos generales otorgados - 611,735 (611,735) (100.00)
1205.98 Otros - 210,104 (210,104) (100.00)
1504 INVERSIONES INTANGIBLES 2,344,369 1,220,969 1,123,399 92.01
1504.0701 Gastos por la contratación de personal 739,006 406,603 332,402 81.75
1504.0702 Gastos por la compra de bienes 1,521,533 756,035 765,498 101.25
1504.0703 Gastos por la contratación de servicios 83,830 58,331 25,499 43.71
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 11,269,366 9,528,578 1,740,788 18.27
1505.0101 Estudios de pre inversión concluidos 3,438,413 3,443,663 (5,250) (0.15)
1505.010201 Por contrata 691,494 523,994 167,500 31.97
1505.010202 Por administración directa - personal 61,424 21,224 40,200 189.41
1505.010203 Por administración directa - bienes 8,165 8,165 - -
1505.010204 Por administración directa - servicios 165,650 136,450 29,200 21.40
1505.0201 Elaboración de expediente técnico concluido 3,948,239 3,948,239 - -
1505.020201 Por contrata 1,529,489 716,669 812,820 113.42
1505.020202 Por administración directa - personal 48,100 28,600 19,500 68.18
1505.020204 Por administración directa - servicios 96,029 85,129 10,900 12.80
1505.0301 Gastos por la contratación de personal 165,162 16,221 148,942 918.21
1505.0303 Gastos por la contratación de servicios 1,117,199 600,223 516,976 86.13
1507 OTROS ACTIVOS 1,581,343 1,581,343 - -
1507.0102 Animales reproductores 968,459 968,459 - -
1507.0106 Vides y arbustos 6,731 6,731 - -
1507.0107 Semillas y almácigos 384,557 384,557 - -
Otros bienes agropecuarios, pesqueros y
1507.0199 4,500 4,500 - -
mineros
1507.0201 Libros y textos para bibliotecas 141,280 141,280 - -
1507.0302 Software 45,443 45,443 - -
1507.0399 Otros activos intangibles 13,275 13,275 - -
1507.9999 Otros 17,099 17,099 - -
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
1508 (956,534) (956,534) - -
AGOTAMIENTO (CR)
Agotamiento de bienes agropecuarios,
1508.0401 (956,534) (956,534) - -
mineros y otros
TOTALES 14,238,544 14,053,404 185,140 1.32

Este concepto del Balance General está constituido por los fondos sujetos a restricción, anticipos a
contratistas, el valor de bienes agropecuarios, estudios, software y bienes culturales con que cuenta la
municipalidad y están representados en los siguientes rubros. 1205, 1504.

NOTA 13: CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
2103 CUENTAS POR PAGAR 2,596,764 6,211,394 (3,614,631) (58.19)
2103.010101 Bienes 416,347 572,348 (156,001) (27.26)
2103.010102 Servicios 305,047 1,261,852 (956,805) (75.83)
2103.0201 Activos no financieros por pagar 783,039 2,333,822 (1,550,784) (66.45)
2103.03 Depósitos recibidos en garantía 1,092,331 2,043,372 (951,042) (46.54)
TOTALES 2,596,764 6,211,394 (3,614,631) (58.19)

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 Comprende las obligaciones pendientes de pagos por, proveedores de bienes y servicios, provenientes
de las operaciones relacionadas con la actividad que desarrolla la entidad y comprende las siguientes
cuentas: 2103.01, 2103.02 y 2103.03.

NOTA 14: IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y
2101 184,277 258,373 (74,096) (28.68)
OTROS
2101.010201 Renta 4ta. categoría - vigentes 957 1,429 (472) (33.03)
2101.010202 Renta 4ta. categoría - vencidas 20,459 20,459 - -
2101.010302 Renta 5ta. categoría - vencidas 32,552 32,552 - -
2101.019901 Otros - vigentes 213 213 - -
2101.0201 Tributos municipales - vigentes 1,143 - 1,143 -
2101.030101 Régimen de prestaciones de salud - vigentes 77,923 113,953 (36,030) (31.62)
2101.030102 Seguro de vida - vigentes 285 285 - -
2101.030103 Accidentes de trabajo - vigentes 6,224 6,770 (546) (8.07)
2101.030201 Sistema nacional de pensiones - vigentes 4,666 28,336 (23,670) (83.53)
2101.030202 Sistema nacional de pensiones - vencidas 27,422 27,422 - -
Administradoras de fondos de pensiones -
2101.090101 2,668 26,064 (23,396) (89.76)
vigentes
Administradoras de fondos de pensiones -
2101.090102 889 889 - -
vencidas
2101.099901 Otros - vigentes 8,875 - 8,875 -
TOTALES 184,277 258,373 (74,096) (28.68)

Comprende las obligaciones pendientes de pagos por impuestos, contribuciones y otros a cargo de la
institución, por cuenta propia o como agente retenedor, provenientes de las operaciones relacionadas
con la actividad que desarrolla la entidad y comprende las siguientes cuentas: 2101.01, 2101.02,
2101.03.

NOTA 15: REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
REMUNERACIONES, PENSIONES Y
2102 250,131 307,854 (57,724) (18.75)
BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones por pagar 179,000 200,760 (21,760) (10.84)
2102.02 Pensiones por pagar 16,721 16,721 - -
2102.040101 Gratificaciones 852 852 - -
2102.040102 Aguinaldos 49,996 51,650 (1,654) (3.20)
2102.0402 Vacaciones 387 27,436 (27,048) (98.59)
Otras remuneraciones, pensiones y
2102.99 3,176 10,436 (7,261) (69.57)
beneficios por pagar
2103 CUENTAS POR PAGAR 42,349 60,682 (18,333) (30.21)
2103.010103 Servicios CAS 8,706 7,850 857 10.91
2103.010104 Vacaciones CAS 8,952 - 8,952 -
2103.010105 Aguinaldos de CAS 900 3,900 (3,000) (76.92)
2103.010106 Vacaciones truncas de CAS 23,791 48,932 (25,141) (51.38)
TOTALES 292,480 368,536 (76,056) (20.64)

Comprende las remuneraciones y beneficios pendientes de pago, provenientes de las operaciones

relacionadas con la actividad que desarrolla la entidad y comprende las siguientes cuentas: 2102 y
2103.

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NOTA 16: OBLIGACIONES PREVISIONALES

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
REMUNERACIONES, PENSIONES Y
2102 697,344 - 697,344 -
BENEFICIOS POR PAGAR
2102.050101 Régimen de pensiones DL. Nº 20530 697,344 - 697,344 -
TOTALES 697,344 - 697,344 -

El presente rubro del balance representa las obligaciones con los trabajadores por el registro de las
reservas pensionarias de los diferentes regímenes laborales las que se cancelarán dentro de los doce
meses posteriores a la presentación de la información y comprende los siguientes rubros. 2102.05.

NOTA 17: OPERACIONES DE CRÉDITO

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
2201 OPERACIONES DE CRÉDITO 687,910 687,910 - -
2201.02 Deuda de corto plazo 687,910 687,910 - -
TOTALES 687,910 687,910 - -

Corresponde la parte corriente de los saldos de las cuentas que representan deudas contraídas a corto
plazo.

NOTA 18: OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
2103 CUENTAS POR PAGAR 224,002 224,002 - -
Aportes de usuarios afiliados a servicios
2103.0502 2 2 - -
públicos
2103.990103 Judiciales civiles 118,169 118,169 - -
2103.990109 Judiciales otras 105,830 105,830 - -
TOTALES 224,002 224,002 - -

Corresponde a saldos de las cuentas que representan obligaciones pendientes de pago por retenciones
en planillas y otras cuentas por pagar que deben liquidarse en los próximos doce meses.

NOTA 19: DEUDAS A LARGO PLAZO

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
DEUDA INTERNA - DIRECTAS A LARGO
2302 360,137 360,137 - -
PLAZO
2302.010101 Banco de la Nación 360,137 360,137 - -
TOTALES 360,137 360,137 - -

El presente rubro del balance representa las obligaciones frente a gobiernos pendientes de pago con
vencimientos mayores de un año. Incluye además los intereses, comisiones y otros gastos devengados
y calculados para el pago de la deuda pública.

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NOTA 20: BENEFICIOS SOCIALES

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
REMUNERACIONES, PENSIONES Y
2102 160,477 140,335 20,142 14.35
BENEFICIOS POR PAGAR
2102.030101 Principal 140,335 140,335 - -
2102.030201 Principal 20,142 - 20,142 -
TOTALES 160,477 140,335 20,142 14.35

Está constituido por el monto de las obligaciones calculados por concepto de "compensación por tiempo
de servicios" de los servidores de la entidad, que deben ser liquidadas en fecha determinada, de
conformidad a los dispositivos legales y reglamentarios pertinentes.

NOTA 21: OBLIGACIONES PREVISIONALES

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
REMUNERACIONES, PENSIONES Y
2102 - 193,291 (193,291) (100.00)
BENEFICIOS POR PAGAR
2102.050101 Régimen de pensiones DL. Nº 20530 - 193,291 (193,291) (100.00)
TOTALES - 193,291 (193,291) (100.00)

Está constituido por el monto de las obligaciones previsionales del personal cesante, que deben ser
liquidadas en fecha determinada, de conformidad a los dispositivos legales y reglamentarios
pertinentes.

NOTA 22: PROVISIONES

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
PROVISIONES POR RECLAMACIONES,
2401 1,863,077 1,863,077 - -
DEMANDAS Y OTROS
2401.0303 Civiles 852 852 - -
2401.0309 Otras 852,123 852,123 - -
2401.0310 Procesos arbitrales apelados por la entidad 1,010,102 1,010,102 - -
TOTALES 1,863,077 1,863,077 - -

Está constituido por las subcuentas que representan provisiones producidas por reclamaciones,
demandas y otros con terceros de monto estimado y oportunidad incierta.

NOTA 23: OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
2103 CUENTAS POR PAGAR 130,529 95,301 35,228 36.97
2103.990901 Otros 130,529 95,301 35,228 36.97
TOTALES 130,529 95,301 35,228 36.97

Corresponde a saldos de las cuentas que representan obligaciones pendientes de pago por retenciones
en planillas y otras cuentas por pagar que deben liquidarse posterior a los doce meses.

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NOTA 24: HACIENDA NACIONAL

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
3101 HACIENDA NACIONAL 371,465,899 371,465,899 - -
3101.01 Capitalización Hacienda nacional adicional 114,537,777 114,537,777 - -
3101.03 Capitalización Resultados acumulados 256,928,122 256,928,122 - -
TOTALES 371,465,899 371,465,899 - -

Esta cuenta representa el patrimonio adscrito a la entidad del sector público, constituido por los aportes
del Estado la capitalización de los excedentes generados en las operaciones que realiza la entidad

NOTA 25: RESULTADOS NO REALIZADOS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
3001 RESULTADOS NO REALIZADOS 744,938 744,938 - -
3001.010201 Edificios administrativos 110,431 110,431 - -
3001.010299 Otros edificios no residenciales 133,103 133,103 - -
3001.010301 Terrenos urbanos 501,403 501,403 - -
TOTALES 744,938 744,938 - -

Representa las cuentas que corresponde al mayor valor asignado a los edificios y activos no producidos
que han sido objeto de revaluación y las subcuentas de la parte de la ganancia o pérdida del instrumento
de cobertura que se determina que es una cobertura eficaz, se reconocerá directamente en el
patrimonio neto.

NOTA 26: RESULTADOS ACUMULADOS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 10,476,444 (13,238,865) 23,715,309 (179.13)
3401.0101 Superávit acumulado 39,722,043 16,006,734 23,715,309 148.16
3401.0201 Déficit acumulado (29,245,599) (29,245,599) - -
TOTALES 10,476,444 (13,238,865) 23,715,309 (179.13)

El presente rubro del Estado de Situación Financiera representa la acumulación de los resultados,
favorable o desfavorable, obtenido en cada ejercicio fiscal.

NOTA 27: CUENTAS DE ORDEN

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9101 48,234,233 44,927,838 3,306,394 7.36
APROBADOS
9101.01 Contratos y proyectos aprobados 38,137,114 36,137,102 2,000,012 5.53
9101.07 Convenios aprobados 675 675 - -
9101.08 Órdenes de compra aprobadas 3,653,324 2,805,616 847,707 30.21
9101.09 Ordenes de servicio aprobadas 6,443,120 5,984,444 458,675 7.66
9103 VALORES Y GARANTÍAS 21,051,341 14,119,301 6,932,040 49.10
9103.04 Garantías recibidas 1,622,751 1,622,751 - -
9103.08 Cheques girados 14,284,618 7,669,739 6,614,879 86.25
9103.09 Cartas ordenes 5,141,689 4,824,528 317,161 6.57
9103.11 Documentos emitidos y/o recibidos 2,284 2,284 - -

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Al 31 de diciembre de 2022
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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE EL COLLAO
 2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO
9105 235,177 233,262 1,915 0.82
DEPRECIABLES
9105.0301 Maquinaria y equipo no depreciable 188,702 188,312 390 0.21
9105.0303 Muebles y enseres no depreciable 46,474 44,949 1,525 3.39
9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS 1,764,243 1,764,243 - -
9109.0103 Civiles 311,610 311,610 - -
9109.0104 Laborales 32,854 32,854 - -
9109.0109 Demandas arbitrales nacionales 1,237,964 1,237,964 - -
9109.0199 Otras contingencias 181,816 181,816 - -
TOTALES 71,284,994 61,044,644 10,240,349 16.78

Esta cuenta del Balance General representa el control de los contratos y ordenes aprobados y el control
de valores y documentos y cuentas de orden por efecto de saneamiento contable.

NOTA 28: INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 822,511 735,729 86,782 11.80
4102.010101 Predial 316,036 341,513 (25,478) (7.46)
4102.010102 Predial - regularización tributaria 384,394 339,162 45,232 13.34
4102.010201 Alcabala 39,047 26,745 12,302 46.00
4102.010202 Alcabala - regularización tributaria 3,401 - 3,401 -
4102.020101 Al patrimonio vehicular 43,486 28,308 15,178 53.62
Al patrimonio vehicular - regularización
4102.020102 36,148 - 36,148 -
tributaria
4105 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS 738 - 738 -
4105.030101 Por infracciones tributarias 39 - 39 -
4105.030201 Intereses por sanciones tributarias 699 - 699 -
TOTALES 823,250 735,729 87,521 11.90

Representan los ingresos por recaudación de tributos sobre rentas de la propiedad de bienes muebles
e inmuebles, así como las operaciones de transacciones financieras y de capital.
También están considerados los ingresos por recaudación y/o acotación de tributos sobre los productos
específicos y el consumo.

NOTA 29: INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
4301 VENTA DE BIENES 219 246 (27) (11.05)
4301.070101 Placas - 190 (190) (100.00)
4301.090101 Venta de publicaciones 219 56 163 291.07
VENTA DE DERECHOS Y TASAS
4302 753,928 650,617 103,311 15.88
ADMINISTRATIVOS
4302.010101 Registro civil 7,004 1,528 5,475 358.23
4302.010102 Tasas registrales 49,571 5,107 44,463 870.57
4302.010105 Expedición de partidas certificadas 17,179 21,048 (3,869) (18.38)
4302.010199 Otros registros 2,187 2,830 (643) (22.72)
4302.010401 Certificados domiciliarios 2,155 1,037 1,118 107.81
4302.010499 Otros derechos administrativos generales 215 - 215 -
4302.030104 Constancias y certificados - 2 (2) (100.00)
4302.040104 Certificados 87 - 87 -
4302.050199 Otros derechos administrativos de vivienda 13,492 - 13,492 -
4302.050201 Licencia de construcción 30,337 47,102 (16,766) (35.59)
4302.050202 Inspección ocular - 372 (372) (100.00)
4302.050203 Estudios urbanos y saneamiento físico - 1,354 (1,354) (100.00)
4302.060102 Derecho de explotación y extracción 13,319 - 13,319 -

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Al 31 de diciembre de 2022
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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE EL COLLAO
 2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
4302.060103 Permisos y autorizaciones - 239 (239) (100.00)
4302.080102 Trámite por tránsito vehicular 5,690 4,666 1,024 21.94
4302.080103 Derechos de permiso de operación - 445 (445) (100.00)
4302.080104 Derechos de inscripción 180 - 180 -
4302.080105 Guardianía - depósitos de vehículos 27,938 25,652 2,286 8.91
4302.080106 Estacionamiento de vehículos 193,421 173,241 20,180 11.65
4302.080109 Licencias 60,633 77,282 (16,649) (21.54)
4302.080112 Expedición de constancias 473 - 473 -
Otros derechos administrativos de
4302.080199 24,093 24,557 (464) (1.89)
transportes y comunicaciones
4302.090101 Derecho de inscripción y empadronamiento 53 - 53 -
4302.090104 Licencias de funcionamiento y otros 14,018 4,001 10,018 250.40
4302.090105 Puestos, kioscos y otros 84,534 69,131 15,403 22.28
4302.090106 Anuncios y propaganda 2,371 139 2,232 1,604.03
Otros derechos administrativos de industria y
4302.090199 377 91 286 315.29
comercio
4302.100101 Formularios 89,249 87,260 1,989 2.28
4302.100104 Legalización de documentos 746 490 256 52.18
4302.100105 Certificaciones diversas 684 646 38 5.88
4302.100110 Inspección y control sanitario 51 160 (109) (67.88)
4302.100111 Acceso a la información pública 306 134 172 128.89
4302.100199 Otros derechos administrativos 113,565 102,102 11,463 11.23
4303 VENTA DE SERVICIOS 2,521,997 2,623,391 (101,394) (3.87)
4303.020102 Servicios de inspección 7,812 6,527 1,285 19.69
4303.020104 Servicios de transporte 64,332 35,793 28,540 79.74
4303.050101 Edificios e instalaciones 17,027 12,084 4,943 40.90
4303.050202 Maquinarias y equipos - 128 (128) (100.00)
4303.050399 Otros alquileres 18,324 26,298 (7,975) (30.32)
Servicio por recaudaciones de
4303.090104 - 10,000 (10,000) (100.00)
contribuciones
4303.090201 Baños municipales 101,452 86,679 14,773 17.04
4303.090204 Servicios catastrales 20,250 20,410 (160) (0.78)
Servicios por inspecciones técnicas y
4303.090207 25,557 27,319 (1,762) (6.45)
verificaciones
Servicios de procesamiento automático de
4303.090213 - 11 (11) (100.00)
datos
4303.090215 Nomenclatura y numeración de inmuebles 15,384 22,364 (6,980) (31.21)
4303.090216 Servicios funerarios y de cementerio 85,428 117,457 (32,029) (27.27)
Servicios por reconocimiento de carnes y
4303.090217 383,331 348,056 35,275 10.13
otros
4303.090221 Servicios de saneamiento 1,456,702 1,562,232 (105,530) (6.76)
4303.090223 Limpieza pública 201,974 215,922 (13,948) (6.46)
4303.090224 Serenazgo 54,960 56,637 (1,677) (2.96)
4303.090227 Parques y jardines 69,465 75,473 (6,008) (7.96)
TOTALES 3,276,144 3,274,254 1,890 0.06

Representan ingresos por venta de bienes de productos agrícolas, forestales, pecuarios, minerales,
industriales, de educación, de salud, de transporte, entre otros; ingresos por la venta de los derechos
y tasas administrativas; ingresos por prestación de servicios agropecuarios y de minería, de transporte
y comunicaciones, de educación, recreación y cultura, de salud, por alquileres, entre otros.

NOTA 30: TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES
4402 40,106,602 38,654,198 1,452,404 3.76
RECIBIDOS
4402.01 Traspasos del Tesoro Público 3,195,956 5,198,641 (2,002,686) (38.52)
4402.030103 Canon minero 4,421,960 1,189,021 3,232,939 271.90
4402.030105 Canon hidroenergético 54,835 55,813 (978) (1.75)
4402.030201 Regalías mineras 1,743,185 623,140 1,120,044 179.74
4402.030501 Fondo de compensación municipal 28,908,207 24,681,341 4,226,867 17.13

Informe sobre la Auditoria de los Estados Financieros

Al 31 de diciembre de 2022
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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE EL COLLAO
 2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
Participación por programa de incentivos a la
4402.030603 1,782,460 2,152,738 (370,278) (17.20)
mejora de la gestión
Recursos por operaciones oficiales de
4402.0502 - 4,753,504 (4,753,504) (100.00)
crédito interno
TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL
4404 6,081,940 16,092,880 (10,010,939) (62.21)
RECIBIDOS
4404.01 Traspasos del Tesoro Público 518,641 1,579,722 (1,061,080) (67.17)
Fondo invierte para el desarrollo territorial –
4404.030813 92,311 - 92,311 -
FIDT
Recursos por operaciones oficiales de
4404.0502 5,470,988 14,513,158 (9,042,170) (62.30)
crédito interno
TOTALES 46,188,543 54,747,078 (8,558,535) (15.63)

NOTA 31: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
4401 - 193,417 (193,417) (100.00)
CORRIENTES RECIBIDAS
4401.010301 Del Gobierno Nacional - 193,417 (193,417) (100.00)
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE
4403 - 9,700 (9,700) (100.00)
CAPITAL RECIBIDAS
4403.020301 Del Gobierno Nacional - 9,700 (9,700) (100.00)
TOTALES - 203,117 (203,117) (100.00)

Representan ingresos provenientes de transferencias de fondos de entidades del sector público, entre
otros.

NOTA 32: INGRESOS FINANCIEROS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 513,001 48,077 464,925 967.05
4501.010104 Intereses por depósitos en la CUT 513,001 48,077 464,925 967.05
TOTALES 513,001 48,077 464,925 967.05

Representa el valor de las rentas de la propiedad, corresponde a los recursos que se obtienen por la
participación en inversiones y colocaciones de capital, también de las rentas por regalías, derechos,
utilidades, entre otros.

NOTA 33: OTROS INGRESOS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD - 63,338 (63,338) (100.00)
4501.020201 Derechos de vigencia de minas - 38,378 (38,378) (100.00)
4501.020299 Otros derechos e ingresos por concesiones - 24,961 (24,961) (100.00)
MULTAS Y SANCIONES NO
4502 89,058 70,574 18,484 26.19
TRIBUTARIAS
4502.010501 Infracciones de reglamento de tránsito 89,058 70,574 18,484 26.19
4505 INGRESOS DIVERSOS 70,830 20,185 50,645 250.90
4505.010499 Otros ingresos 40,020 18,413 21,607 117.35
Devolución por menor gasto de ejercicios
4505.010601 30,810 1,772 29,038 1,638.71
anteriores
VENTA DE VEHICULOS, MAQUINARIAS Y
4602 - 6,480 (6,480) (100.00)
OTROS
4602.020201 Máquinas y equipos - 6,480 (6,480) (100.00)
4603 VENTA DE OTROS ACTIVOS - 54 (54) (100.00)
4603.010108 Minas y canteras - 54 (54) (100.00)
TOTALES 159,887 160,630 (743) (0.46)

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Al 31 de diciembre de 2022
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 Representa el valor de los ingresos recibidos por operaciones no habituales de la institución como
derechos de vigencia de minas, multas y sanciones no tributarias y otros ingresos diversos.

NOTA 34: GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
5301 CONSUMO DE BIENES (4,318,697) (3,416,305) (902,392) 26.41
5301.0101 Alimentos y bebidas para consumo humano (524,575) (229,673) (294,902) 128.40
5301.020101 Vestuario, accesorios y prendas diversas (359,601) (333,593) (26,008) 7.80
5301.020103 Calzado (2,997) (10,750) 7,753 (72.12)
5301.0301 Combustibles y carburantes (928,103) (896,709) (31,394) 3.50
5301.0302 Gases (18,000) (10,300) (7,700) 74.76
5301.0303 Lubricantes, grasas y afines (164,274) (207,080) 42,806 (20.67)
5301.050101 Repuestos y accesorios (101,853) (77,931) (23,922) 30.70
Papelería en general, útiles y materiales de
5301.050102 (127,861) (79,661) (48,199) 60.51
oficina
5301.050301 Aseo, limpieza y tocador (64,721) (100,080) 35,359 (35.33)
5301.050401 Electricidad, iluminación y electrónica - (60) 60 (100.00)
5301.059999 Otros - (33,162) 33,162 (100.00)
5301.0601 De vehículos (354,736) (249,303) (105,433) 42.29
5301.0603 De construcción y maquinas - (18,071) 18,071 (100.00)
5301.0604 De seguridad - (9,052) 9,052 (100.00)
5301.080102 Medicamentos - (1,440) 1,440 (100.00)
5301.080199 Otros productos similares - (7,000) 7,000 (100.00)
Material, insumos, instrumental y accesorios
5301.080201 (9,285) (11,492) 2,207 (19.20)
médicos, quirúrgicos,
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
5301.1004 (95,125) (128,986) 33,861 (26.25)
similares
5301.1101 Para edificios y estructuras (305,588) (188,733) (116,856) 61.92
5301.1102 Para vehículos (19,970) (31,940) 11,970 (37.48)
5301.9901 Herramientas (13,460) (36,332) 22,872 (62.95)
5301.9902 Productos químicos (150,949) (150,798) (151) 0.10
Libros, diarios, revistas y otros bienes
5301.9903 (98,805) (34,720) (64,085) 184.58
impresos no vinculados a
5301.9904 Símbolos, distintivos y condecoraciones (67,645) (24,716) (42,929) 173.69
5301.9999 Otros bienes (911,148) (544,722) (366,425) 67.27
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS (9,671,419) (14,509,633) 4,838,214 (33.34)
5302.010201 Pasajes y gastos de transporte (118,285) (75,949) (42,336) 55.74
Viáticos y asignaciones por comisión de
5302.010202 (44,596) (64,440) 19,844 (30.79)
servicio
5302.020101 Servicio de suministro de energía eléctrica (445,376) (480,258) 34,881 (7.26)
5302.020203 Servicio de internet - (17,071) 17,071 (100.00)
5302.020399 Otros servicios de comunicación (6,000) - (6,000) -
5302.020401 Servicio de publicidad (30,945) (33,377) 2,432 (7.29)
De carreteras, caminos y puentes no
5302.040301 (1,062,500) (6,713,829) 5,651,330 (84.17)
concesionados
5302.040501 De vehículos (38,355) (23,815) (14,540) 61.05
5302.050102 De vehículos (180,415) (147,871) (32,544) 22.01
5302.050104 De maquinarias y equipos (13,600) (17,320) 3,720 (21.48)
5302.050199 De otros bienes y activos - (400) 400 (100.00)
5302.060201 Cargos bancarios - (386) 386 (100.00)
5302.060304 Otros seguros personales - (1,331) 1,331 (100.00)
5302.070101 Consultorías (9,500) - (9,500) -
5302.070106 Estudios (159,511) (5,051) (154,461) 3,058.28
5302.070199 Otros servicios similares - (178) 178 (100.00)
5302.070201 Consultorías (35,100) (26,000) (9,100) 35.00
5302.070401 Elaboración de programas informáticos - (26,000) 26,000 (100.00)
5302.070403 Soporte técnico (21,000) (5,500) (15,500) 281.82
5302.070404 Otros servicios de informática (54,416) (9,980) (44,436) 445.25
Asignación de propinas o estipendios para el
5302.070509 (117,711) (91,705) (26,006) 28.36
cumplimiento de

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 2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
Transporte y traslado de carga, bienes y
5302.071102 - (2,800) 2,800 (100.00)
materiales
Servicios de alimentación de consumo
5302.071105 (207,754) (75,050) (132,704) 176.82
humano
Servicio de impresiones, encuadernación y
5302.071106 (9,080) (40,009) 30,929 (77.31)
empastado
5302.071199 Servicios diversos (771,777) (2,119,238) 1,347,461 (63.58)
Otros servicios técnicos y profesionales
5302.071498 - (13,830) 13,830 (100.00)
desarrollados por personas
Locación de servicios realizados por
5302.100101 (6,345,498) (4,518,245) (1,827,253) 40.44
personas naturales
TOTALES (13,990,115) (17,925,937) 3,935,822 (21.96)

Este concepto en el Estado de Gestión, representa el gasto por consumo de bienes y contratación de
servicios, efectuados por la entidad durante el ejercicio fiscal, para el funcionamiento de las mismas.

NOTA 35: GASTOS DE PERSONAL

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
5101 (4,573,464) (4,203,481) (369,983) 8.80
- RETRIBUCIONES Y
5101.010101 Funcionarios elegidos por elección política (109,200) (109,200) - -
Personal administrativo nombrado (régimen
5101.010102 (1,360,204) (1,476,275) 116,071 (7.86)
público)
Personal con contrato a plazo fijo (régimen
5101.010103 (1,920,297) (1,778,543) (141,754) 7.97
laboral público)
Personal con contrato a plazo indeterminado
5101.010104 (436,380) (141,687) (294,693) 207.99
(régimen laboral
5101.090101 Gratificaciones (18,200) (1,500) (16,700) 1,113.33
5101.090102 Aguinaldos (105,643) (136,679) 31,036 (22.71)
5101.090103 Bonificación por escolaridad (51,636) (50,400) (1,236) 2.45
5101.090201 Compensación por tiempo de servicios (52,580) (114,817) 62,237 (54.21)
5101.090301 Asignación por cumplir 25 ó 30 años (29,169) (8,261) (20,908) 253.10
Compensación vacacional (vacaciones
5101.090303 (50,715) (47,261) (3,454) 7.31
truncas)
Bonificación extraordinaria por reactivación
5101.090310 - (22,890) 22,890 (100.00)
económica
5101.090312 Bono excepcional por negociación colectiva (108,250) - (108,250) -
5101.090399 Otras ocasionales (143,940) (130,469) (13,471) 10.33
5101.100102 Dietas de regidores y consejeros (187,250) (185,500) (1,750) 0.94
CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD
5103 (391,515) (372,314) (19,202) 5.16
SOCIAL
5103.010103 Aportes a los fondos de pensiones (54,863) (54,849) (14) 0.03
5103.010105 Contribuciones a Essalud (336,653) (317,465) (19,188) 6.04
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS (503,156) (1,282,098) 778,942 (60.76)
5302.0801 Contrato de administración de servicios - cas (396,440) (1,064,051) 667,611 (62.74)
5302.0802 Contribución a Essalud de contrato de (32,956) (97,329) 64,372 (66.14)
5302.0803 Vacaciones CAS (61,616) (75,610) 13,995 (18.51)
5302.0804 Aguinaldos de CAS (12,145) (31,878) 19,734 (61.90)
Bonificación extraordinaria por reactivación
5302.0808 - (13,230) 13,230 (100.00)
económica
TOTALES (5,468,135) (5,857,893) 389,757 (6.65)

Representa, el monto bruto de las remuneraciones del personal administrativo, del magisterio, de la
salud, judicial, docentes universitarios, personal diplomático, militar y policial, y obrero, así como los
gastos variables y ocasionales, dietas y las obligaciones previsionales.

Por otra parte, representan las obligaciones del empleador como la contribución a EsSalud y los aportes
a los diferentes fondos.

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NOTA 36: GASTOS POR PENSIONES, PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
5201 PENSIONES (586,946) - (586,946) -
5201.990401 Régimen de pensiones DL. N° 20530 (586,946) - (586,946) -
5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL (1,344,389) (1,239,176) (105,213) 8.49
5202.010301 Gastos de sepelio y luto del personal activo (12,000) - (12,000) -
Pensiones por accidentes de trabajo o
5202.020102 (27,000) (27,000) - -
víctimas de terrorismo
5202.030101 Alimentos para programas sociales (1,305,389) (1,147,917) (157,472) 13.72
5202.030402 Gastos de sepelio y luto del personal activo - (24,689) 24,689 (100.00)
5202.039999 Otros bienes de asistencia social - (39,569) 39,569 (100.00)
TOTALES (1,931,335) (1,239,176) (692,159) 55.86

Representan las obligaciones a favor de los pensionistas por parte del estado con respecto a las
pensiones y otras compensaciones, así como las obligaciones a cargo del estado con las prestaciones
de salud de los trabajadores, asistencia social a los pensionistas y entrega de bienes y servicios y otras
prestaciones del empleador.

NOTA 37: TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES SOCIALES OTORGADAS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES
5502 (1,753,100) (1,397,000) (356,100) 25.49
SIN FINES DE LUCRO
5502.010199 A otras organizaciones (1,753,100) (1,397,000) (356,100) 25.49
SUBVENCIONES A PERSONAS
5503 (27,525) (7,440) (20,085) 269.96
NATURALES
5503.010103 A otras personas naturales (27,525) (7,440) (20,085) 269.96
TOTALES (1,780,625) (1,404,440) (376,185) 26.79

Agrupa las subcuentas que representan los subsidios a favor de centros poblados y transferencias a
instituciones sin fines de lucro, ya sean en efectivo o en bienes y las subvenciones financieras que
realiza el Estado a favor de personas naturales, como estudiantes, investigadores científicos, entre
otros.

NOTA 38: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTORGADAS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE
5403 (2,150,000) - (2,150,000) -
CAPITAL OTORGADAS
5403.010303 A Gobiernos locales (2,150,000) - (2,150,000) -
TOTALES (2,150,000) - (2,150,000) -

Este rubro, muestra el importe de las donaciones corrientes otorgadas en transferencias dadas a
entidades del sector público.

NOTA 39: TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación
CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS
5402 (679,384) (15,419,391) 14,740,007 (95.59)
CORRIENTES
5402.99 Otros (679,384) (15,419,391) 14,740,007 (95.59)
TOTALES (679,384) (15,419,391) 14,740,007 (95.59)

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 El presente rubro del Estado de Gestión representa los traspasos y remesas corrientes otorgadas en
documentos.

NOTA 40: ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO (1,077,504) (963,496) (114,007) 11.83
5801.0102 Edificios no residenciales (39,665) (39,665) - -
5801.0103 Estructuras (98,070) (98,070) - -
5801.0201 Vehículos (20,532) (20,532) - -
5801.0202 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros (919,237) (805,230) (114,007) 14.16
TOTALES (1,077,504) (963,496) (114,007) 11.83

Agrupa las subcuentas que acumulan durante el ejercicio: Las provisiones para desvalorización de
existencias; el costo del uso de los bienes del activo fijo, que incluye a la Infraestructura Pública, que
han concurrido directa o indirectamente en el proceso productivo y/o servicio de la entidad;
Amortización de inversiones intangibles; el agotamiento de bienes agropecuarios pesqueros, mineros
y otros.

NOTA 41: OTROS GASTOS

Este rubro comprende lo siguiente:

2022 2021 Variación

CUENTA CONCEPTO %
S/ S/ S/
PAGO DE IMPUESTOS, DERECHOS
5504 (120,216) (122,316) 2,100 (1.72)
ADMINISTRATIVOS Y
5504.030301 Multas (120,216) (122,316) 2,100 (1.72)
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS (48,202) (229,502) 181,300 (79.00)
Bienes no depreciables y otros activos no
5506.9903 (1,915) (7,020) 5,105 (72.72)
financieros
5506.9999 Otros (46,287) (222,482) 176,195 (79.20)
TOTALES (168,418) (351,818) 183,400 (52.13)

Representa el valor de los ingresos recibidos en operaciones no habituales de la institución tales como
subvenciones a personas naturales y otros gastos diversos.

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