UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA

COORDINACIÓN GENERAL DE INVESTIGACIÓN Y POSTGRADO

MAESTRÍA EN GERENCIA MENCIÓN FINANZAS
PLANIFICACIÓN Y CONTROL FINANCIERO

PLAN ESTRATEGICO FINANCIERO

EN LA EMPRESA

Facilitador:
Maestrante:
Antonio Contreras Lcda. Figueroa
Alba
C.I. 17.068.928
 Ciudad Guayana, noviembre de 2024.
Contenido
Introducción.................................................................................................... 5

Plan Estratégico Financiero en la Empresa................................................6

El planeamiento Estratégico Financiero en el ambiente y fases de

implantación del Balanced Scorecard BSC.................................................7

Implementaciones para el Balanced Scorecard..........................................8

Paso 1: Comprender los fundamentos del Balanced Scorecard.............8

Paso 2: Definir la visión y estrategia de la organización..........................8

Paso 3: Traducir la estrategia en objetivos estratégicos..........................9

Paso 4: Desarrollar un mapa estratégico y su ruta................................10

Paso 5: Identificar indicadores de desempeño clave (KPIs)..................10

La planificación Estratégica y el desempeño de los procesos del plan de

empresa.....................................................................................................11

Desempeño de los procesos y el plan estratégico....................................11

Aspectos del Plan Estratégico de empresa...............................................12

Visión y Misión.......................................................................................12

Análisis FODA....................................................................................... 12

Objetivos estratégicos...........................................................................12

Estrategias.............................................................................................13

Plan de acción.......................................................................................13

Indicadores clave de desempeño (KPI).................................................13

Presupuesto...........................................................................................13
 Evaluación y control...............................................................................13

Estructura del Plan Estratégico Financiero...............................................13

El Sistema Maestro de Presupuesto.........................................................14

Cuadro Comparativo de las Diferentes Herramientas Estudiadas............16

Conclusiones................................................................................................ 18

Referencias:..................................................................................................19
 Introducción

La administración y la finanza a través del tiempo se han vuelto

imprescindible para el desarrollo económico de una persona, una empresa,
un gobierno y el mundo, son muchos los factores y condiciones que se
deben considerar y estudiar para mantener sostenible una organización,
estando presente las diferentes profesiones necesaria para trabajar en
conjunto como un único sistema donde los objetivos individuales van
dirigidos con acciones específicas que conllevan a un objetivo general y este
a su vez guiado por el plan estratégico financiero como soporte principal, el
cual direccionará los recursos financieros disponibles de la organización.

Es importante la participación de todas las áreas de una organización

en la presentación de informes detallados sobre sus necesidades y sus
producciones, las áreas deben estar compaginadas y en línea desde el
primer paso del proceso hasta el último, es con estas informaciones y la
experticia de cada profesional que se logra construir una planificación
estrategia que a su vez contribuye para el desarrollo del balanced scordcard,
el cual también guiará a la organización pero de forma más amplia con
mapas estratégicos, pero también especificando lo recursos con los que
cuenta cada área para desempeñar sus funciones y actividades, el balanced
scordcard mide y gestiona el desempeño de todas las áreas, lo cual
proyectará acciones para la toma de decisión.

5
Plan Estratégico Financiero en la Empresa

El plan estratégico es un camino muy singular y primordial a través

del cual una organización evalúa su situación actual, revisa y analiza la
razón de ser de la misma, define su visión de futuro y cuáles deben ser sus
objetivos principales (Calle Gómez, et al., 2020). Es de gran importancia
contar con una hoja de ruta que guía a una empresa hacia sus objetivos, el
mismo se revisa y actualiza periódicamente para adaptarse a las cambiantes
condiciones del mercado.
Es una herramienta fundamental y necesaria en la gestión de una
organización que desea lograr exitosamente objetivos financieros a largo
plazo, esta herramienta guía el camino a seguir y es estrictamente
relacionado a lo económico, y sirve de base para la construcción de otras
herramientas como lo es el balanced scordcard.

La planificación estratégica financiera está enmarcada dentro de la

administración y la gerencia estratégica, ocupándose según Ortega (2008),
de aspectos financieros como la determinación del monto adecuado de
fondos que debe manejar la organización (su tamaño y crecimiento), la
definición del destino de éstos hacia la adquisición de activos específicos de
manera eficiente y la obtención de recursos en las mejores condiciones
posibles (composición adecuada del pasivo).

Existen aspectos puntuales que representan a una planificación

estratégica financiera, su enfoque se encuentra exclusivamente en la
dimensión financiera, define objetivos a largo plazo como rentabilidad, el
crecimiento de los ingresos y la generación de valor para los accionistas,
esta herramienta incluye proyecciones financieras, análisis de escenarios
presupuestos y planes de inversión.

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 La dirección en la asignación de recursos es manejada en su totalidad
por la planificación estratégica financiera, ya que esta herramienta tiene
identificado la disponibilidad financiera, tiene también en cuenta los riesgos
financieros potenciales sobre los cuales se accionan estrategias para
mitigarlos, define métricas específicas para medir los avances o retrasos que
ha habido en el proceso para el logro de los objetivos, y es por ello que la
planificación estratégica financiera debe ser también flexible y según el
entorno empresarial puedan hacer revisiones y ajustes cuando corresponda.

El planeamiento Estratégico Financiero en el ambiente y fases de

implantación del Balanced Scorecard BSC.

Hay factores importantes que han impulsado significativamente la

evolución de la planificación estratégica financiera, estos factores son la
globalización, la tecnología, la incertidumbre económica y la competencia,
los mismos desafían el futuro financiero de las organizaciones y el mercado
económico.
Un entorno caracterizado por la volatilidad y la complejidad dificultan
la efectividad de las previsiones que se generan a largo plazo, así como un
entorno de rápida evolución tecnológica, donde las planificaciones deben
sumar múltiples gastos o inversiones para mantenerse actualizados en el
desafiante auge de esta rama; la globalización obliga a las organizaciones a
ampliar su visión y ser oportunos en la toma de decisiones, todo ello para
satisfacer con calidad las necesidades de los consumidores, incluyendo los
factores ambientales y sociales según las normas de cada sector.
Los desafíos mencionados antes, según los factores de cada
mercado, obligan a las organizaciones a adaptar su planificación estratégica
financiera, permitiendo o considerando mayor flexibilidad, establecer
diferentes escenarios, considerar la participación de todas las áreas y los
diferentes profesionales así como también integrar los factores ambientales,
sociales y gubernamentales, es indispensable utilizar herramientas para

7
análisis financieros y un software que contribuya a la precisión y rápidos
cambios, esto forma parte de las técnicas modernas en la cuales intervienen
la inteligencia artificial y el manejo de big data.
Robert S. Kaplan y David P. Norton, profesores y consultores
estadounidenses, desarrollaron el Balanced Scorecard (BSC) o Cuadro de
Mando Integral (CMI) como una herramienta para medir resultados y
gestionar la estrategia de una empresa, "El Cuadro de Mando Integral" fue
publicado originalmente en 1996 por Harvard Business School Press.
Norton y Kaplan (2001), establecen que el BSC tiene como objetivo
fundamental convertir la estrategia de una empresa en acción y resultado, a
través de alineación de los objetivos de todas las perspectivas; financiera,
clientes, procesos internos así como aprendizaje y crecimiento.

Implementaciones para el Balanced Scorecard.

Paso 1: Comprender los fundamentos del Balanced Scorecard.

Esta herramienta utiliza un conjunto equilibrado de indicadores para

proporcionar una visión completa del rendimiento organizacional, así, las
empresas pueden medir y gestionar su rendimiento desde cuatro
perspectivas clave:

 Perspectiva financiera: Evaluación de la rentabilidad y el valor para

los accionistas.
 Perspectiva del cliente: Medición de la satisfacción y lealtad del
cliente.
 Perspectiva de procesos Internos: Análisis de la eficiencia y
efectividad de los procesos internos.
 Perspectiva de aprendizaje y crecimiento: Evaluación del desarrollo
de capacidades, cultura organizacional y mejora continua.

Paso 2: Definir la visión y estrategia de la organización.

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 La base fundamental de la realización el BSC es contar con una
visión y estrategia claramente definida, para ello se define la visión, para lo
que Fleitman Jack (2000) nos dice que es el camino al cual se quiere dirigir
a largo plazo. Su definición sirve de rumbo para orientar las decisiones
estratégicas de crecimiento y las de competitividad.
En la visión tienen que estar contemplado el propósito, con la
pregunta de ¿por qué existe la empresa?, las aspiraciones, con la pregunta
de ¿qué quiere lograr a largo plazo? Y los principios que van guiado bajo la
pregunta ¿qué principios guían sus acciones?
A parte de la visión, en este paso 2 también se debe formular la
estrategia, las cuales son la guía que la organización seguirá para alcanzar
su visión, lo que implica la definición de objetivos estratégicos y la
identificación de las capacidades y recursos necesarios para lograrlos, dicha
estrategia debe ser específica, medible, alcanzable, relevante y con un plazo
definido (SMART).

Paso 3: Traducir la estrategia en objetivos estratégicos

Después de la visión y las estrategias, se transforman en objetivos

estratégicos específicos, basándose en las perspectivas señaladas en el
paso 1.
En la perspectiva financiera se centran en la rentabilidad y el
crecimiento financiero, se busca aumentar los ingresos, mejorar la
rentabilidad operativa y reducir costos.
En la perspectiva del cliente buscan mejorar la satisfacción y lealtad
del cliente, aumentando la satisfacción del cliente, incrementando la
retención de clientes y ampliando la cuota de mercado.
En la perspectiva de procesos internos los objetivos se centran en la
eficiencia y efectividad de los procesos internos, mejorando la eficiencia

9
operativa, optimizar la cadena de suministros así como también reducir los
tiempos de ciclo.
La perspectiva de aprendizaje y crecimiento se enfocan en el
desarrollo de capacidades y la mejora continua, fomentando la innovación,
desarrollando habilidades y competencias del personal, así como también
mejorando la cultura organizacional.
Todas las acciones señaladas llevadas a objetivos.

Paso 4: Desarrollar un mapa estratégico y su ruta.

El mapa estratégico es una representación visual que muestra cómo

los objetivos estratégicos se conectan a través de las cuatro perspectivas,
este mapa permite comunicar la estrategia y a entender cómo los objetivos
se apoyan uno a otro y para desarrollarlo es necesario que primero se
identifiquen los objetivos clave de cada perspectiva; seguidamente se
determina cómo los objetivos en una perspectiva influyen en los objetivos de
otra perspectiva; después se dibuja el mapa, a través del uso de diagramas
de flujo o gráficos para representar visualmente las relaciones causales
entre los objetivos.

Paso 5: Identificar indicadores de desempeño clave (KPIs)

Con los objetivos estratégicos definidos, el siguiente paso es

identificar los indicadores clave de desempeño (KPIs) que permitirán medir
el progreso hacia estos objetivos, estos KPIs deben ser específicos,
medibles, alcanzables, relevantes y temporales (SMART). Al seleccionarlos
se debe considerar estas características:

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La planificación Estratégica y el desempeño de los procesos del plan
de empresa.

De acuerdo con Iván Alejandro Chacón Alvarado (2022), la

planeación estratégica es una herramienta que permite aprender a realizar
una planeación efectiva paso a paso, según Fayol H, definió a la planeación,
como "el proceso de estimar el futuro y de preparar provisiones para él”
La planificación estratégica es una herramienta que define la
dirección a largo plazo de una organización, establece objetivos claros y
asigna los recursos necesarios para alcanzarlos, los procesos están
íntimamente relacionados en esta herramienta ya que los mismos son las
actividades que una empresa realiza para alcanzar sus objetivos
estratégicos, donde a su vez los procesos deben estar claramente definidos
y bien diseñados para ser reflejados en el plan estratégico, esto para lograr
el éxito deseado.
La planificación estratégica define los "qué" y los procesos definen el
cómo". Los objetivos estratégicos establecen la dirección general de la
empresa y los procesos son las acciones específicas que se llevan a cabo
para alcanzar esos objetivos.

Desempeño de los procesos y el plan estratégico.

El desempeño de los procesos tiene un impacto directo en el éxito del plan

estratégico. Un proceso bien diseñado y ejecutado contribuye a:

 Alcanzar los objetivos estratégicos: Los procesos eficientes y

efectivos permiten a la empresa alcanzar sus metas.
 Mejorar la satisfacción del cliente: Procesos de calidad conducen a
productos y servicios que satisfacen las necesidades de los clientes.
 Reducir costos: Procesos optimizados reducen los costos
operativos.

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  Aumentar la productividad: Procesos eficientes permiten a los
empleados ser más productivos.
 Fomentar la innovación: Procesos flexibles permiten la
experimentación y la generación de nuevas ideas.

Es necesario contar con una ruta para mejorar el desempeño de los

procesos, por lo que se debe considerar el poder identificar áreas de mejora
en los procesos ya existente, identificar las actividades que agregan valor y
eliminar las que no lo hacen, utilizar tecnología para automatizar tareas
repetitivas y reducir errores, establecer métricas para medir la eficiencia y
eficacia de los procesos y no puede faltar el implementar un sistema de
mejora continua donde la disciplina y seguimiento son herramientas de suma
importancia para un verdadero éxito.

Aspectos del Plan Estratégico de empresa.

Los principales aspectos que debe incluir un plan estratégico son:

Visión y Misión: la visión es la imagen futura deseada de la

empresa, representa el estado ideal al que aspira la organización, mientras
que la misión define la razón de ser de la empresa, su propósito y el valor
que aporta a sus clientes y a la sociedad.
Análisis FODA: determinado por las fortalezas que son los aspectos
internos que benefician a la empresa, las oportunidades que son los factores
externos que pueden aprovecharse para el crecimiento, las debilidades que
son los aspectos internos que pueden limitar el crecimiento y por último las
amenazas que son los factores externos que pueden poner en riesgo a la
empresa.
Objetivos estratégicos: este aspecto debe ser SMART, lo que
significa ser especifico, medible, alcanzable, relevante y con un tiempo

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definido; también indica que los objetivos deben estar alineados con la visión
y misión de la empresa.
Estrategias: representada por las acciones específicas que se
llevaran a cabo para alcanzar los objetivos y los recursos necesarios tanto
humanos como financieros para implementar las estrategias.
Plan de acción: este factor establece las tareas detallada y
específica que se debe realizar para cada estrategia, señala los
responsables y las fechas límites para la realización de cada una de esas
tareas.
Indicadores clave de desempeño (KPI): Métricas que permite medir
el progreso de los objetivos y el seguimiento continuo para realizar cambios
o ajustes en caso de ser necesario.
Presupuesto: No es más que el factor que asigna los recursos
financieros para cada estrategia y tarea.
Evaluación y control: se establecen mecanismos para monitorear
el progreso del plan y realizar ajustes si es necesario y sumamente
importante la revisión periódica para adaptarse a las cambiantes condiciones
del mercado si fuese necesario.

Estructura del Plan Estratégico Financiero.

La estructura define la organización general del plan. Es como el

esqueleto que sostiene el documento. Define la secuencia de las secciones
y cómo se relacionan entre sí. Un plan estratégico financiero típico incluye
secciones como:
 Análisis de la Situación Actual
 Visión y Misión Financiera
 Objetivos Financieros
 Estrategias Financieras
 Presupuesto Maestro

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  Plan de Contingencia
 Seguimiento y Evaluación

La estructura proporciona un marco claro y lógico para presentar la

información.

El Sistema Maestro de Presupuesto.

Según Cárdenas y Nápoles (2002), definen el presupuesto maestro

como un presupuesto continuo, que se actualiza y debe ser flexible.
El presupuesto maestro se trata de un sistema que combina todos los
presupuestos individuales de diferentes áreas o departamentos, para
coordinar y alinear los esfuerzos de toda la organización hacia una meta
común, este sistema proporciona una visión global de las operaciones
futuras de la empresa, permitiendo una mejor planificación, coordinación y
control de los recursos.
Un sistema maestro de presupuesto típico incluye los siguientes
elementos:

 Presupuesto de Ventas: Proyección de las ventas futuras,

considerando factores como el mercado, la competencia y las
estrategias de marketing.
 Presupuesto de Producción: Cantidad de bienes o servicios que se
producirán para satisfacer la demanda proyectada.
 Presupuesto de Materias Primas: Cantidad y costo de las materias
primas necesarias para la producción.
 Presupuesto de Mano de Obra Directa: Costo de la mano de obra
directamente involucrada en la producción.
 Presupuesto de Gastos de Fabricación Indirectos: Costos
indirectos de fabricación, como alquiler, mantenimiento, etc.
 Presupuesto de Gastos de Venta: Costos asociados a la venta de

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 los productos o servicios.
 Presupuesto de Gastos Administrativos: Costos de administración
y gestión de la empresa.
 Presupuesto de Capital: Inversiones en activos fijos.
 Estado de Resultados Proyectado: Resumen de los ingresos y
gastos proyectados.
 Estado de Sutiación Financiera Proyectado: Situación financiera
proyectada a futuro.
 Flujo de Caja Proyectado: Proyección de los ingresos y egresos de
efectivo.

La estructura básica de un presupuesto maestro debe contar con una

estructura con las siguientes informaciones:
1. Definición de objetivos: en primer lugar, es necesario identificar
cuáles son los objetivos que la empresa quiere alcanzar a corto, medio y
largo plazo. Con esta información será más sencillo desarrollar un
presupuesto general que se adapte a las necesidades reales para poder
alcanzarlos.
2. Establecer las fuentes de ingresos: el presupuesto debe incluir
todos los canales o fuentes por los que la empresa recibirá ingresos, como
las ventas, los intereses, las inversiones, y similares.
3. Identificar los gastos: también es necesario conocer cuáles son los
costes y gastos que debe asumir la empresa en todas sus áreas. Se deben
incluir todos los costes, tanto materiales, como humanos, gastos
administrativos, de suministros, etc.
4. Determinar las inversiones: para crear una buena estructura en
este presupuesto global es importante determinar cuáles son las inversiones
que se deben realizar durante el periodo. Por ejemplo, se debe incluir el
coste de una campaña publicitaria concreta que se va a efectuar o la
adquisición de herramientas necesarias para una actividad.

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 5. Crear los estados financieros proyectados: con la información
disponible se deben elaborar los estados contables proyectados que
representen lo que se desea alcanzar en un determinado horizonte,
partiendo de los datos históricos disponibles y de las variaciones esperadas
del mercado.
6. Ajustes, seguimiento y control: cuando el presupuesto maestro esté
concluido es hora de hacer una revisión minuciosa de todos sus puntos para
llevar a cabo los ajustes o cambios necesarios y así lograr que sea más
preciso y eficiente.
Una vez se haya aprobado el presupuesto maestro se debe
implementar un sistema de seguimiento y control para garantizar su
cumplimiento y detectar posibles desviaciones que requieran de medidas
correctoras.

Cuadro Comparativo de las Diferentes Herramientas Estudiadas.

Todas las herramientas tienen objetivos, similitudes en cuando a lo

que desea la empresa, y es importante poder contemplar de forma visual
como se interrelacionan entre sí, todo para lograr objetivos comunes.

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 Cuadro Comparativo de las Diferentes Herramientas Estudiadas.
Detalle / Planeamiento Estrategico Sistema Maestro de
Plan Financiero Balanced Scorecard
Herramientas Financiero Presupuesto
Combina perspectivas
financieras con otras
Más detallado que el plan Se centra en la asignación de
A largo plazo, define la dirección perspectivas no financieras
estratégico, se centra en la recursos financieros a las
Enfoque financiera general de la (clientes, procesos internos,
proyección de ingresos y gastos diferentes actividades de la
empresa. aprendizaje y crecimiento), mide
a corto y mediano plazo empresa.
el desempeño global de la
empresa.
Puede ser específico para un
Abarca todas las áreas de la
Alcance Abarca toda la organización proyecto, departamento o la Abarca toda la organización.
empresa.
empresa en general.
Análisis de situación financiera
Incluye presupuestos detallados, Incluye proyecciones de
actual, identificación de Incluye indicadores (KPIs) que
proyecciones de flujo de caja, ingresos, gastos, inversiones y
Contenido oportunidades y amenazas, miden el desempeño en cada
análisis de sensibilidad y planes flujo de caja para un período
establecimiento de indicadores una de las perspectivas.
de contingencia. determinado.
KPIs
Proporcionar una visión integral
Coordinar y controlar las
Proporcionar una guía detallada del desempeño de la empresa y
Guiar a la empresa hacia una actividades financieras de la
para la gestión financiera diaria asegurar que las estrategias
Objetivo posición financiera solida y empresa y garantizar que se
y garantizar la solvencia de la financieras estén alineadas con
sostenible a largo plazo. cumplan los objetivos
empresa. los objetivos estratégicos
presupuestarios.
generales.
Es la brújula que guia a la Panel de control que mide el Presupuesto general que asigna
Conclusión El mapa con la ruta detallado
empresa progreso. recursos.

Cuadro 12024 Alba Figueroa con información IA Geminis

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 Conclusiones

Las herramientas financieras a través del tiempo han sido ayuda

indispensable para el desarrollo de las organizaciones, las sostenibilidades
de las mismas dependerán de las decisiones que se tomen en las diferentes
gerencias y del acompañamiento y alineación que tengan entre ellas, esto
considerando que, si bien debemos utilizar las diferentes herramientas,
también los directores deben ser capaces de poder utilizarlas e implementar
sus beneficios en el área que corresponda, después de revisar el material
referentes al plan estratégico financiero, el balanced scorecard y el
presupuesto maestro podemos concluir:
Las herramientas financieras estudiadas se complementan entre sí,
por lo que es necesario que al generar las mismas se trabajen en conjunto
aplicando su naturaleza según sea el caso, esto para poder obtener las
mejores decisiones gerenciales y a su vez lograr los objetivos estipulados.
Es necesario que al construir las herramientas financieras participen
no sólo el nivel gerencial, sino también todas las personas que de una u otra
forma participen en el proceso de producción y administrativo de la
organización, las ideas de quienes operan pueden llegar a ser
planteamientos de suma importancia para plasmar objetivos precisos y
alcanzables.
La supervisión y el seguimiento periódico de las actividades y
acciones son de suma importancia, este este paso en todas las
herramientas que permitirá asegurar el logro efectivo de los objetivos o bien
el momento donde se realizan cambios en caso de necesitarlos, trabajar el
primer día como si fuese el último, será clave para un mejor desempeño de
lo que se desea.

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 Referencias:

Calle Gómez, M. A., Gurumendi España, I. E., & Calle Prado, M. A. (2020).
Planeación estratégica aplicada a profesionales de la medicina y la
jurisprudencia. Universidad y Sociedad, 12(3), 83-89.

Castaño, A. (2011). Planeación estratégica en la Pyme de Bogotá.

Orientación al futuro y evasión de la incertidumbre, contaduría y
administración.

Chacon, A. (2022). El arte de la planificación estratégica.

https://www.amazon.com

Fleitman, J. (2000). Negocios exitosos.

Instituto Escadia (2024, 13 de Junio) Construye tu Balanced Scorecard, una

guía paso a paso. Consultado el 13 de noviembre de 2024.
https://escadia.mx

Kaplan, R. S., & Norton, D. P. (1992). El cuadro de mando integral: Traduce

la estrategia en acción. Harvard Business Review.

Ortega, A. (2008) Planeación financiera estratégica. McGraw Hill

Interamericana.

https://planificaciondeunagerenciaefectiva.blogspot.com/2011/04/plan-
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Romero, J y Zabala, K. (2018) Planificación estratégica financiera en las

cadenas de farmacias familiares del estado Zulia-Venezuela. Revista
de Ciencias Sociales (Ve), vol. XXIV, (4).
https://doi.org/10.31876/rcs.v24i4.24906

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