N° ALUMNOS
1 Vanessa Victoria Ocampo Ibañez (U20221B438)
2 Arless Florian De la Cruz (U20241D403)
3 Jackelin Katherine Román Orellana (U20231E812)
4 Sayuri Micaela Huby Legua (U202414822)
5 Manuel Omar Huamantinco Huaman (U20241B847)
Porfavor, revisar la pagina "Resolucion" para poder ver el trabajo
1. La compañía Arlvaness S.A. se constituye el 02 de enero del 2024 con un
. Efectivo: 120,000
. Cuentas por cobrar: 300,000
. Mercadería: 180,000
Realizar los asientos de ajuste al 31 de diciembre 2021, considerando el criter
Asimismo, se solicita preparar los estados financieros al 31 de diciembre
Nro. Fecha
1 1/2/2024 Descripción
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Mercadería
Capital Social
Por la constitución de la empresa
2. El 10 de febrero se adquiere mercaderia por 80,000, más el IGV; 60% al con
Nro. Fecha
2 2/10/2021 Descripción
Compras
Tributos IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por la compra de mercadería
Nro. Fecha
2.1 3/15/2021 Descripción
Mercadería
Variación de existencias
Por el ingreso de la mercadería al almacén
Nro. Fecha
2.2 3/15/2021 Descripción
Cuentas por pagar comerciales
Efectivo y equivalente de efectivo
Por el pago del 80% de la cuenta por pagar
3. El 30 de marzo se recibe un préstamo por 120,000, será exigible
Nro. Fecha
3 4/30/2021 Descripción
Efectivo y equivalente de efectivo
Activo diferido
Obligaciones financieras
Por el registro de la obligación financiera
Nro. Fecha
3.1 ### Descripción
Gastos financieros
Activo
Devengo de 8 meses de intereses por diferido
la obligación
financiera
Nro. Fecha
3.2 ### Descripción
Obligaciones financieras
Pago de cuotas del préstamoEfectivo y equivalente
más intereses de efectivo
por 8 meses
del ejercicio
4. El 20 de mayo se vende, 50% al crédito y 50% al contado, inventarios por 2
Nro. Fecha
4 5/20/2021 Descripción
Cuentas por cobrar comerciales
Tributos IGV
Ventas
Por la venta de mercadería
Nro. Fecha
4.1 5/20/2021 Descripción
Costo de ventas
Mercadería
Por el costo de ventas de la mercadería
Inv. inicial, más Compras, menos Inv. final = Costo de ventas
I Inicial 180,000
Compras 94,400
I Final 100,000
CV 174,400
Nro. Fecha
4.2 5/20/2021 Descripción
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Por el cobro del 50% de la cuenta por cobrar comercial
5. El 30 de junio se paga un año de alquiler adelantado de la oficina por40,000,
Nro. Fecha
5 6/30/2024 Descripción
Servicios contratados por anticipado
Tributos IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por el servicio contratado por anticipado
Nro. Fecha
5.1 6/30/2024 Descripción
Cuentas por pagar comerciales
Efectivo y de
Por el pago adelantado y cancelación equivalente
la cuenta de
porefectivo
pagar comercial
Nro.
DE Fecha
AJUSTE ### Descripción
Otros gastos de gestión (alquiler)
Por el devengo de 6 meses Servicios contratados
de alquiler por anticipado
correspondientes
al 2021
6. El 31 de julio se adquiere, al contado, maquinaria de telar por 10,000, m
Nro. Fecha
6 7/31/2024 Descripción
Propiedad planta y equipo
Tributos IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por la adquisición de maquinaria
Nro. Fecha
6.1 7/31/2024 Descripción
Cuentas por pagar comerciales
Efectivo y equivalente de efectivo
Por el pago de la cuenta por pagar comercial
Nro.
DE Fecha
AJUSTE ### Descripción
Valuación y deterioro de activos
Depreciación acumulada
Por el registro de la depreciación del activo a fin de año
7. El 11 de setiembre se paga servicios de mantenimiento de maquinaria debido que la ma
Nro. Fecha
7 9/15/2021 Descripción
Gastos por servicios contratados por terceros
Tributos IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por la adquisición de un servicio de mantenimiento
Nro. Fecha
7.1 9/15/2021 Descripción
Cuentas por pagar comerciales
Efectivo y equivalente de efectivo
Por el pago del servicio de manteminiento
8. El 30 de setiembre se paga la planilla por 70,000. La retención por
Nro. Fecha
8 9/30/2024 Descripción
Gastos de personal (PLANILLA)
Gastos de personal (ESSALUD)
Tributos (IR de 5ta categoría)
Tributos
Remuneraciones (ESSALUD) por pagar
y participaciones
(AFP)
Remuneraciones y participaciones por pagar
Por la provisión de la planilla
Nro. Fecha
8.1 9/30/2024 Descripción
Remuneraciones y participaciones por pagar
Efectivo y equivalente de efectivo
Por el pago de la planilla
Nro. Fecha
8.2 9/30/2024 Descripción
Tributos (IR 5ta ESSALUD)
Efectivo y equivalente de efectivo
Por el pago de tributos relacionados a la planilla
9. El 31 de diciembre se realiza una Provisión por Cobranza Dudosa
Nro.
DE Fecha
AJUSTE) ### Descripción
Valuación y deterioro de activos
Estimación de cobranza dudosa
Por la estimación de cobranza dudosa
Efectivo y equivalente
de efectivo
1 ### 56,640.00 2.2 1
3 ### ### 3.1 4
4.2 ### 47,200.00 5.1
11,800.00 6.1
10,000.00 7.1
62,000.00 8.1
14,300.00 8.2
### ###
50,460.00
Compras
2 80,000.00 2
5
6
7
8.2
Activo Diferido
3 12,000.00 9,600.00 3.2 3.1
2,400.00
Costo de ventas
4.1 ### 5
117400
Valuación y deterioro de
activos
6.2 1,042.00
9 0
1,042.00
Remuneraciones por
pagar
8.1 62,000.00 6,000.00 8
56,000.00 8
62000 62,000.00
-
Estado de Situación F
Activos
Efectivo y Equi. 50,460.00
Cuentas por cobrar ###
Mercaderías 85,600.00
ACTIVO CORRIENTE ###
Activo diferido 2,400.00
Servicios contratados
por anticipado 20,000.00
Propiedad Planta y Equipo 5,000.00
Depreciación acumulada - 1,042.00
Estimación cobranza dudosa -
ACTIVO FIJO 26,358.00
TOTAL ACTIVO ###
ero del 2024 con un capital social de 600,000; los accionistas aportan:
1, considerando el criterio del devengado para el gasto por intereses, el gasto por alquiler, el gasto por depreciación,
s al 31 de diciembre 2024
Debe Haber
ción S/. S/.
nte de efectivo ###
r comerciales ###
ería ###
ocial ###
Total ### ###
ás el IGV; 60% al contado y 40% al crédito.
Debe Haber
ción S/. S/.
as ###
IGV ###
r comerciales ###
Total ### ###
Debe Haber
ción S/. S/.
ería ###
xistencias ###
Total ### ###
Debe Haber
ción S/. S/.
r comerciales ###
nte de efectivo ###
Total ### ###
0,000, será exigible y se pagará a razón de 12,000 desde el mes de mayo. El préstamo generará un inte
Debe Haber
ción S/. S/. Devengo del año
nte de efectivo ###
erido ###
nancieras ###
Total ### ###
Debe Haber
ción S/. S/.
ncieros 9,600.00
erido 9,600.00
Total 9,600.00 9,600.00 Devengo del año
8 meses
Debe Haber
ción S/. S/.
nancieras ###
nte de efectivo ###
Total ### ###
do, inventarios por 200,000, más el IGV. El saldo final de inventarios es 100,000.
Debe Haber
ción S/. S/.
r comerciales ###
IGV ###
s ###
Total ### ###
Debe Haber
ción S/. S/.
entas ###
ería ###
Total ### ###
Debe Haber
ción S/. S/.
nte de efectivo ###
r comerciales ###
Total ### ###
o de la oficina por40,000, más el IGV.
Debe Haber
ción S/. S/.
s por anticipado ###
IGV 7,200.00
r comerciales ###
Total ### ###
40000
Debe Haber 20000
ción S/. S/.
r comerciales ###
nte de efectivo ###
Total ### ###
Debe Haber
ción S/. S/. 6 meses de alquiler devengan durante el presente año
stión (alquiler) ###
s por anticipado ###
Total ### ###
e telar por 10,000, más el IGV. La tasa de depreciación de la maquinaria es de 25% anual.
Debe Haber .
ción S/. S/.
a y equipo ###
IGV 1,800.00
r comerciales ###
Total ### ###
Debe Haber
ción S/. S/.
r comerciales ###
nte de efectivo ###
Total ### ###
Debe Haber
ción S/. S/.
oro de activos 1,042.00
cumulada 1,042.00
Total 1,042.00 1,042.00
ria debido que la manquinaria ya tiene un tiempo en la empresa y el servicio contratado es por 10,0
Debe Haber
ción S/. S/.
ratados por terceros 8,475 10000
IGV 1525 8474.576271
r comerciales 10,000
Total 10,000 10000
Debe Haber
ción S/. S/.
r comerciales 10,000
nte de efectivo 10,000
Total 10,000 10000
,000. La retención por AFP es de 6,000, la retención por Impuesto a la Renta de quinta categoría es de 8,000. La tasa
Debe Haber
ción S/. S/.
al (PLANILLA) ###
al (ESSALUD) 6,300.00
a categoría) 8,000.00
SALUD)
ipaciones por pagar 6,300.00
6,000.00
ipaciones por pagar ###
Total ### ###
Debe Haber
ción S/. S/.
ipaciones por pagar ###
nte de efectivo ###
Total ### ###
Debe Haber
ción S/. S/.
ESSALUD) ###
nte de efectivo ###
Total ### ###
or Cobranza Dudosa por el 3% del saldo final de las C
Debe Haber
ción S/. S/.
oro de activos 0
ranza dudosa 0
Total 0 0
1,918,282.00 1,918,282.00
Cuentas por cobrar
comerciales Mercaderías
### ### 4.2 1 ### 174,400.00
### 2.1 80,000.00
### 11800 ### 174,400.00
85,600.00
###
Tributos Cuentas por pagar comerciales
14,400.00 36,000.00 4 2.2 56,640.00 94,400.00
7,200.00 8,000.00 8 5.1 47,200.00 47,200.00
1,800.00 6,300.00 8 6.1 11,800.00 11,800.00
1,525.00 7.1 10,000.00 10,000.00
14,300.00 ### 163,400.00
39,225.00 50,300.00 37,760.00
11,075.00
Obligaciones financieras Gastos financieros
### ### 3 3.1 9,600.00
26,400.00 9,600.00
Servicios contratados
por anticipado Otros gastos de gestión
40,000.00 20,000.00 5.2 5.3 20,000.00
40000 20,000.00 20000
20,000.00
Depreciación acumulada Gastos por servicios terceros
1,042.00 6.2 7 8,475
1042 8,475
Estimación de cobranza
dudosa
0 9
1,856,282.00 1,812,082.00
0
Estado de Situación Financiera
Pasivos
Cuentas por pagar 37,760.00
Tributos 11,075.00
Obligaciones financieras 26,400.00
TOTAL PASIVOS 75,235.00
Patrimonio
Capital Social ###
Resultados - 32,817.00
TOTAL PATRIMONIO ###
TOTAL PAS + PATRI ###
44,200.00
r, el gasto por depreciación, la provisión por incobrables; así como el costo de ventas.
El préstamo generará un interés mensual de 1%, los intereses se pagarán mes a mes.
Devengo del año Interés mensual Capital 120,000.00
8 meses 1% Pago mensual 12,000.00
Cantidad de meses 10
Monto prestado Tasa de interés mensual Interés mensual
120,000.00 1% 1,200.00
Interés mensual Cantidad de meses Total de interés
1,200.00 10 12,000.00
cant. meses intereses por los 8 meses pago por los 8 meses
8 9,600.00 96000
total: 105,600.00
12
6
n durante el presente año
io contratado es por 10,000, incluido el IGV.
categoría es de 8,000. La tasa de EsSalud es 9% y de cargo de la empresa Arlvaness.
Tributos
Impuestos IGV IR
Tasas
Contribuciones ESSALUD
Capital
4.1 ###
###
Variación de existencias
2 ###
5
6
7
Ventas
### 4
###
Propiedad Planta y Equipo
6 10,000.00
5000
Gastos de Personal
8 70,000.00
8 6,300.00
76,300.00
Estado de Resultados Integrales
Ventas ###
Costo de venas 117400
Utilidad bruta 82,600.00
Gastos de personal 76,300.00
Gastos servicios terceros 8,475
Gastos financieros 9,600.00
Otros gastos de gestión 20000
Gastos de administración (valuación) 1,042.00
Utilidad - 32,817.00
