CONTABILIDAD I
PANCRACIO ROBUSTO, EIRL, realizó las siguientes transacciones en el año 2017
1 El propietario depositó RD$5,000,000.00, como aporte inicial
2 se compró a crédito RD$30,000.00 de mercancías a crédito Fact. No. 834 a
María Pérez
3 compra de mercancía al contado por RD$60,000.00, CK. #1
4 compra de material de oficina por RD$5,000.00 CK. #2
5 venta de mercancía al contado por RD$100,000.00, Cheque #001
6 venta a crédito a Juan Ciprian, por un valor de RD$80,000.00, Factura # 002
7 se Adquiere una prima de seguro por RD$20,000.00, por un año. CK. #3
8 compra de computadoras al contado por RD$100,000.00, Ck. #4
9 venta de mercancía a crédito por RD$150,000.00, Factura #30, a Juan Pérez
10 pago de sueldos por RD$200,000.00, Ck. #5
11 se pagó factura del teléfono por RD#5,000.00, Ck. #6
12 se brindó asesoría por RD$50,000.00, Ck. #500
13 Retiro del propietario por RD$25,000.00, Ck. #7
14 compra de mercancía a crédito por RD$100,000.00, Factura #201, al proveedor
KATERI, SRL.
Datos para los ajustes:
Los materiales de oficina consumidos fueron de RD$2,000.00
El seguro consumido es de RD$15,000.00
Inventario Inicial RD$120,000.00
El inventario final es de RD$240,000.00
La depreciación de los mobiliarios y equipos de oficina del año es de
RD$33,000.00
Intereses acumulados por cobrar es de RD$11,500.00
Nota:
El Impuesto sobre la renta es el 27%
Se requiere:
1 Registro en el diario general, mayor general y auxiliares.
2 El balance de comprobación
3 Realice los ajustes correspondientes, los pases al mayor general y auxiliar
4 Estado de resultados
5 Registro del impuesto sobre la renta
6 Realice los asientos de cierre:
* Ingresos totales
* Compras
* Gastos totales
* Cuenta resumen
7 Realice los Estados Financieros Post-Cierra
*Balance general
*Estado de utilidades retenidas
*Estado de cambio del patrimonio.
Libro Diario General
Empresa PANCRACIO ROBUSTO, EIRL
No. Detalle Referencia Auxiliar DR CR
Cuenta
Inventario 120,000.00
@
Cuenta por pagar 120,000.00
Reg. El inventario
inicial
1 Efectivo en banco 5,000,000.00
Banco x
@
Capital 5,000,000.00 5,000,000.00
Propietario. 5,000,000.00
Reg. Para registrar el
aporte iniciar del
propietario
2 Compra 30,000.00
María Pérez 30,000.00
@
C*p 30,000.00
Reg. La compra de
mercancía a crédito.
Fact.834
3 Compra 60,000.00
@ 60,000.00
Efectivo en banco.
Banco x 60,000.00
Reg. La compra al
contado con el
[Link].1
4 Pagos anticipados 5,0000.00
Materiales de oficina 5,000.00
@
Efectivo en banco 5,000.00
Banco x 5,000.00
5 Efectivo en banco 100,000.00
Banco x 100,000.00
Venta 100,000.00
Reg. La venta al
contado con el CK
no.001
6 C*C 80,000.00
Juan ciprian 80,000.00
Venta 80,000.00
Reg. La venta a
crédito factura no.
002
7 Seguros pagados por 20,000.00
adelantado
Primas de seguros 20,000.00
Efectivo en banco 20,000.00
Banco x 20,000.00
Reg. La compra de
una prima de seguro
por un año. [Link].3
8 Mobiliario y equipo 100,000.00
de oficina
Computadora 100,000.00
@ 100,000.00
Efectivo en banco 100,000.00
Banco x
Reg. La compra de
una computadora al
contado CK. No 4.
9 C*C 150,000.00
Juan Pérez 150,000.00
@ 150,000.00
Venta
Reg. La venta a
crédito con él la
factura. No.30
10 Gastos generales 200,000.00
administrativo
Pago de sueldo 200,000.00
@
Efectivo en banco 200,000.00
Banco x 200,000.00
Reg. El pago de
[Link]. no 5
11 Gastos generales 5,000.00
administrado
Teléfono 5,000.00
@
Efectivo en banco 5,000.00
Banco x 5,000.00
Reg. El pago del
teléfono con el CK.6
12 Efectivo en banco 50,000.00
Banco x 50,000.00
ingreso por Servicio 50,000.00
Asesoría 50,000.00
Reg. CK. no 500
13 Retiro propietario 25,000.00
@
Efectivo en banco 25,000.00
Banco x 25,000.00
Reg. El retiro de
efectivo del
propietario. CK no 7
14 Compra 100,000.00
@
C*P 100,000.00
Proveedores kateri 100,000.00
Reg. La compra a
crédito a
proveedores a
crédito. factura no.
201
5,925,000.00 5,925,000.00
Mayor general
Efectivo en banco
Fecha Detalle Referencia DR CR Balance
Capital 5,000,000.00 5,000,000.00
Compra de 60,000.00 4,940,000.00
mercancía
Compra de 5,000.00 4,935,000.00
materiales de
oficina
Venta 100,000.00 5,035,000.00
Prima de 20,000.00 5,015,000.00
seguro
adelantado
Mobiliario de 100,000.00 4,915,000.00
oficina
Pago de sueldo 200,000.00 4,715,000.00
Pago de 5,000.00 4,710,000.00
teléfono
Ingreso por 50,000.00 4,760,000.00
servicio
Retiro 25,000.00 4,735,000.00
propietario
cuenta por cobrar
Detalle DR CR Saldo
Juan ciprian 80,000.00 80,000.00
Juan Pérez 150,000.00 230,000.00
Intereses por cobrar
Detalle DR CR Balance
Intereses 11,500.00 11,500.00
acumulados por
pagar
Inventario
Detalle DR CR Balance
Balance inicial 120,000.00 120,000.00
Ajuste del 120,000.00 0.0
inventario
inicial
Apertura de 240,000.00 240,000.00
inventario final
Pagos anticipados
Detalle DR CR Balance
Materiales de 5,000.00 5,000.00
oficina
Materiales 2,000.00 3,000.00
Utilizado
Seguro pagado anticipado
Detalle DR CR Balance
Prima de seguro 20,000.00 20,000.00
por un año
Prima 15,000.00 5,000.00
consumida
Mobiliario y equipo de oficina
Detalle DR CR Balance
Computadoras 100,000.00 100,000.00
Depreciación acumulada
Detalle DR CR
Ajuste de cierre 33,000.00
Cuenta por pagar
Detalle DR CR Balance
María Pérez 30,000.00 30,000.00
A proveedores 100,000.00 130,000.00
kateri
Inventario 120,000.00 250,00.00
inicial
Impuesto sobre la renta
Detalle DR CR Balance
ISR por pagar 17,955.00 17,955.00
Capital
Detalle DR CR Balance
Aporte 5,000,000.00 5,000,000.00
Retiro 25,000.00 4,975,000.00
Utilidad periodo
Detalle DR CR Balance
Asiento de 48,545.00 48,545.00
cierre
Retiro
Detalle DR CR Saldo
Retiro 25,000.00 25,000.00
Ajuste de cierre 25,000.00 0.0
Cuenta resumen
Detalle DR CR Balanza
Asiento de 120,000.00 120,000.00
Ajuste
Asiento de 240,000.00 120,000.00
Ajuste
Asiento de 391,500.00 511,500.00
cierre
Asiento de 462,955.00 48,545.00
cierre
Asiento de 48,545.00 0.0
cierre
Venta
Detalle DR CR Balance
Al contado 100,000.00 100,000.00
Juan ciprian 80,000.00 180,000.00
Juan Pérez 150,000.00 330,000.00
Asiento de 330,000.00 0.0
cierre
Ingreso por servicio
Detalle DR CR Balance
Asesoría 50,000.00 50,000.00
Asiento de 50,000.00 0.0
cierre
Otros ingresos
Detalle DR CR Balance
Asiento Ajuste 11,500.00 11,500.00
Asiento de cierre 11,500.00 0.0
Compra
Detalle DR CR Balance
María Pérez 30,000.00 30,000.00
Al contado 60,000.00 90,000.00
A proveedores 100,000.00 190,000.00
Asiento de 190,000.00 0.0
cierre
Resumen de ganancias y perdidas
Detalle DR CR Balance
Inventario inicial 120,000.00
Inventario final 240,000.00
Gastos generales administrativo
Detalle DR CR Balance
Gasto de sueldo 200,000.00 200,000.00
Gasto de 5,000.00 205,000.00
teléfono
Gasto de 2,000.00 207,000.00
materiales de
oficina
Gastos de 15,000.00 222,000.00
seguros
Gasto de 33,000.00 255,000.00
depreciación
Gasto de ISR 17,955.00 272,955.00
Cierre 272,955.00 0.0
Mayor auxiliar
Banco x
Detalle DR CR Saldo
Capital 5,000,000.00 5,000,000.00
Compra de 60,000.00 4,940,000.00
mercancía
Compra de 5,000.00 4,935,000.00
materiales de
oficina
Venta 100,000.00 5,035,000.00
Prima de 20,000.00 5,015,000.00
seguro
Mobiliario de 100,000.00 4,915,000.00
oficina
sueldo 200,000.00 4,715,000.00
Teléfono 5,000.00 4,710,000.00
Ingreso por 50,000.00 4,760,000.00
servicio
Retiro 25,000.00 4,735,000.00
propietario
Cuenta por cobrar
Juan ciprian
Detalle DR CR Balance
Venta a crédito 80,000.00 80,000.00
Juan Pérez
Detalle DR CR Detalle
Venta a crédito 150,000.00 150,000.00
Intereses acumulados
Detalle DR CR Crédito
Intereses por 11,500.00 11,500.00
cobrar
Pagos anticipados
Materia de oficina
Detalle DR CR Balance
Compra de 5,000.00 5,000.00
materiales de
oficina
Ajuste de 2,000.00 3,000.00
materiales de
oficina gastados
Prima de seguro
Detalle DR CR Balance
Adquisición de 20,000.00 20,000.00
seguro
Gasto de seguro 15,000.00 5,000.00
Equipo informático
Computadora
Detalle DR CR Balance
Compra de 100,000.00 100,000.00
computadora
Depreciación acumulada
Depreciación acumulada de computadora
Detalle DR CR Balance
Depreciación 33,000.00 33,000.00
acumulada
Cuenta por pagar
María Pérez
Detalle DR CR Saldo
Compra a 30,000.00 30,000.00
crédito
Proveedores Kateri
Detalle DR CR
Compra a crédito 100,000.00
Inventario inicial
Detalle DR CR Balance
120,000.00 120,000.00
Impuesto sobre la renta
DGII
Detalle DR CR Balance
17,955.00 17,955.00
Ingreso por servicio
Asesoría
Detalle DR CR Balance
Asesoría CK 50,000.00 50,000.00
no 500
Gastos administrativos
Pago de sueldo
Detalle DR Dr Balance
Gasto de 200,000.00 200,000.00
sueldo
Teléfono
Detalle DR CR Balance
Gasto de 5,000.00 5,000.00
teléfono
Gasto de materiales de oficina
Detalle DR CR Balance
Materiales 2,000.00 2,000.00
Gasto de seguro
Detalle DR CR Balance
Seguro 15,000.00 15,000.00
Gasto de depreciación
Detalle DR CR Balance
Seguro 33,000.00 33,000.00
Gasto de impuesto sobre la renta
Detalle DR CR Balance
ISR 17,9555.00 17,955.00
Balanza de comprobación
Empresa PANCRACIO ROBUSTO, EIRL
En 2017
Expresado RD$
Detalle DR CR
Efectivo en banco ___________________ 4,735,000.00
C*C ________________________________230,000.00
Inventario ___________________________120,000.00
Pagos anticipados de maquinaria __________5,000.00
Mobiliario de oficina _________________ 100,000.00
Seguro pagado anticipado ______________20,000.00
C*P_______________________________________________________ 250,000.00
capital ____________________________________________________5,000,000.00
retiro _____________________________ 25,000.00
venta _____________________________________________________330,000.00
ingreso por servicio____________________________________________50,000.00
Compra __________________________190,000.00
gastos generales ad. ______________ 205,000.00
5,630,000.00 5,630,00.00
Asiento de Ajuste
Empresa PANCRACIO ROBUSTO, EIRL
Expresado en RD$
Datos para los ajustes:
Los materiales de oficina consumidos fueron de RD$2,000.00
El seguro consumido es de RD$15,000.00
Inventario Inicial RD$120,000.00
El inventario final es de RD$240,000.00
La depreciación de los mobiliarios y equipos de oficina del año es de RD$33,000.00
Intereses acumulados por cobrar es de RD$11,500.00
Fecha Detalle Auxiliar DR CR
Gastos generales 2,000.00
administrativo 2,000.00
Gasto de
materiales de
oficina
@
Pagos anticipados 2,000.00
Materiales de 2,000.00
oficina
Reg. Ajuste de
materiales de
oficina
consumidos
Gastos generales 15,000.00
administrativo
Gasto de seguro 15,000.00
@
Seguro pagado 15,000.00
anticipado
Seguro 15,000.00
Reg. El ajuste de
seguro consumido
en un año
Resumen de 120,000.00
ganancias y
perdidas
@
Inventario inicial 120,000.00
Reg. El ajuste del
inventario inicial
Inventario final 240,000.00
@
Resumen de
ganancias y 240,000.00
perdidas
Reg. La apertura
de inventario final
Gastos generales 33,000.00
administrativos
Gasto de 33,000.00
depreciación
@
Depreciación 33,000.00
acumulada
Equipos 33,000.00
mobiliarios de
oficina (equipo
informáticos)
Intereses 11,500.00
acumulados por
cobrar
De cuenta por 11,500.00
cobrar
@
Otros ingresos 11,500.00
Reg. intereses
acumulados por
pagar 2017
Total 421,500.00 421,500.00
Pago anticipado 17,000.00
Gastos 50,000.00
Inventario final 240,000.00
Dep. acumulada 33,000.00
Interés acumulado por pagar 11,500.00
Otros ingresos 11,500.00
Resumen 240,000.00
301,500.00 301,500.00
Estado de resultados
Empresa PANCRACIO ROBUSTO, EIRL
En 2017
Expresado RD$
Detalle DR CR
Venta _________________________330,000.00
Ingreso por servicio _______________50,000.00
Otros ingresos ___________________11,500.00
Total de ingresos________________________________________391,500.00
Costo de venta
Inventario ______________________120,000.00
Compra ________________________190,000.00
Mercancía disponible para venta ____310,000.00
- Inventario final_____________240,000.00
-Costo de venta _______________________________________70,000.00
Utilidad bruta _________________________________________321,500.00
Gastos operativos
Gasto de administrativo ________________________________255,000.00
Utilidad bruta imponible al ISR____________________________66,500.00
Impuesto sobre la renta (27%) ____________________________17,955.00
Utilidad de periodo _____________________________________48545.00
Entrada del diario de impuesto por pagar
Al 31 de diciembre del 2017
Expresado en RD$
Detalle Auxiliar DR CR
Gastos generales 17,955.00
administrativos
gasto de impuesto 17,955.00
sobre la renta ISR
@
Impuesto sobre la 17,955.00
renta por pagar
DGII 17,955.00
Asiento de cierre
Empresa PANCRACIO ROBUSTO, EIRL
Para el año 2017
Expresado RD$
Fecha Detalle Auxiliar DR CR
1 Venta 330,000.00
Ingreso por 50,000.00
servicio
Otro ingreso 11,500.00
@
Resumen 391,500.00
Reg. Cierre de
cuenta de
ingreso
2 Resumen 462,955.00
@
Compra 190,000.00
Gastos 272,955.00
generales
administrativo
Reg. Cierre de
cuenta de
compra y
gastos
3 Resumen 48,545.00
@
Utilidad de 48545.00
periodo
4 Capital 25,000.00
@
Retiro 25,000.00
Reg. el cierre
de la cuenta
personal
Total 928,000.00 928,000.00
estado de comprobación ajustada
Empresa PANCRACIO ROBUSTO, EIRL
Para el año 2017
Expresado RD$
efectivo en banco ________________4,735,000.00
cuenta por cobrar _________________230,000.00
intereses por cobrar_____________ ___11,500.00
inventario _______________________240,000.00
pagos anticipados _______________________5,000.00
mobiliario y equipo de oficina________100,000.00
depreciación acumulada______________________________________33,000.00
seguro pagado anticipado______________20,000.00
seguros __________________________________________________15,000.00
materiales de oficina_________________________________________2000.00
ingreso por servicio_________________________________________50,000.00
cuenta por pagar __________________________________________250,000.00
capital ________________________________________________ __5,00,000.00
retiro ___________________________25,000.00
cuenta resumen __________________________________________120,000.00
venta___________________________________________________330,000.00
otros ingresos _____________________________________________11,500.00
compra ________________________190,000.00
gastos __________________________255,000.00
balance 5,811,500 5,811,500
Balance de comprobación post cierre
Empresa PANCRACIO ROBUSTO, EIRL
Para el año 2017
Expresado RD$
efectivo en banco ________________4,735,000.00
cuenta por pagar __________________230,000.00
intereses por cobrar ________________11,500.00
inventario________________________240,000.00
pagos anticipados __________________3,000.00
mobiliarios y equipo de oficina ________100,000.00
seguros pagados anticipados ___________5,000.00
depreciación acumulada _____________________________33,000.00
cuenta por pagar____________________________________250,000.00
impuesto sobre la renta _______________________________17,955.00
capital ___________________________________________4,975,000.00
utilidad de periodo ___________________________________48,545.00
saldo 5,324,500 5,324,500
Balance general
Empresa PANCRACIO ROBUSTO, EIRL
Para el año 2017
Expresado RD$
activos
activos corrientes
efectivos en banco 4,735,000.00
cuenta por cobrar 230,000.00
intereses por cobrar 11,500.00
inventario 240,000.00
seguros pagados anticipados 5,000.00
pagos anticipados 3,000.00
total de activos corrientes 5,224,500
activos no corriente
mobiliario de oficina 100,000.00
depreciación acumulada 33,000.00
total de activos no corriente 67,000.00
total de activos 5,291,500
pasivos
pasivos corrientes
cuenta por pagar 250,000.00
ISR por pagar 17,955.00
Total de pasivos 267,955
Patrimonio
Capital 4,975,000.00
Utilidad 48,545.00
Total capital 5,023,545
Total de patrimonio y pasivos 5,291,500.00
Estados de utilidades retenidas
Empresa PANCRACIO ROBUSTO, EIRL
Para el año 2017
Expresado RD$
Utilidades retenidas años anteriores 0.0
(+) utilidades de periodo 48,545.00
Subtotal 48,545.00
(-) dividiendo del propietario 0.0
Utilidad retenida 48,545.00
Realizado por: revisado:
Empresa PANCRACIO ROBUSTO, EIRL
Estado del patrimonio
Para el año 2017
Expresado RD$
Inversión inicial 5,000,000.00
Inversión adicional 0.0
Utilidad de periodo 48,545.00
Subtotal 5,048,545
Retiro del propietario 25,000.00
Patrimonio del propietario 5,023,545.00
Realizado: revisado por:
