PRESENTACION:

ESTUDIANTE:
Yisselandia Sánchez Arias

MATRÍCULA:
100044563

ASIGNATURA:
Auditoria III

TEMA:
Auditoria Tributaria
 INTRODUCCIÓN
La complejidad del entramado fiscal y tributario en el mundo empresarial
moderno ha llevado a un papel central en la gestión financiera: la auditoría
tributaria. Este proceso, intrincado y esencial, se erige como un pilar fundamental
en la búsqueda de transparencia, cumplimiento normativo y eficiencia económica
para individuos y organizaciones por igual. Al abordar la delicada tarea de evaluar
y fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, la auditoría tributaria
no solo cumple con una función reguladora, sino que también se convierte en un
mecanismo esencial para la mejora continua y la optimización de los procesos
contables y fiscales.
El universo de la auditoría tributaria se desarrolla en un contexto marcado por la
constante evolución de las leyes y regulaciones fiscales. En este dinamismo
normativo, los auditores tributarios se encuentran en la vanguardia de la
actualización y comprensión de los cambios legales, adaptándose a un panorama
en el que la interpretación precisa de las normas es clave. El presente escenario
exige a los profesionales de la auditoría tributaria no solo conocimientos profundos
de las leyes vigentes, sino también la capacidad de anticipar y comprender las
implicaciones de futuras modificaciones normativas.
En este contexto, la figura del auditor tributario adquiere una dimensión
estratégica, más allá de su papel de mero cumplidor de requisitos legales. Su
capacidad para analizar, interpretar y aplicar las normativas tributarias se convierte
en un elemento crucial para garantizar que las empresas no solo cumplan con sus
obligaciones fiscales, sino que también lo hagan de manera eficiente y proactiva.
En un mundo empresarial cada vez más digitalizado, los auditores tributarios se
enfrentan al desafío de integrar habilidades analíticas avanzadas y comprender el
impacto de la tecnología en las operaciones contables.
La auditoría tributaria, sin embargo, va más allá de la mera verificación de cifras y
documentos. Representa un proceso en el que la comunicación transparente emerge
como un componente esencial. La relación entre el auditor tributario y el
contribuyente se construye sobre la base de una comunicación abierta y efectiva.
La capacidad del auditor para explicar de manera clara y comprensible los
hallazgos y las implicaciones de la auditoría se convierte en un factor determinante
para establecer relaciones de confianza y prevenir malentendidos.
Asimismo, la auditoría tributaria desempeña un papel activo en la educación
tributaria de los contribuyentes. Más allá de la mera fiscalización, los auditores
tienen la responsabilidad de guiar a los contribuyentes en el entendimiento de sus
obligaciones fiscales y en la adaptación a los cambios normativos. La promoción
de una cultura de cumplimiento voluntario y la prevención de posibles disputas son
objetivos que van de la mano con la labor fiscalizadora.
En términos prácticos, el procedimiento de auditoría tributaria se desarrolla en
diversas etapas, cada una de las cuales contribuye a la consecución de los objetivos
planteados. Desde la notificación inicial hasta la determinación y cobro de
impuestos, el proceso de auditoría se convierte en un recorrido minucioso que
busca no solo identificar posibles irregularidades, sino también brindar a los
contribuyentes la oportunidad de corregir y ajustar su situación tributaria de
manera adecuada.
 AUDITORIA TRIBUTARIA:

La Auditoría Tributaria es un procedimiento, basado en la normativa legal y

administrativa vigente, destinado a fiscalizar el correcto cumplimiento de la
obligación tributaria de los contribuyentes.
¿Cuáles son las acciones, etapas y documentos que se emiten en el proceso de
una Auditoría Tributaria?
El procedimiento de Auditoría Tributaria comprende una serie de acciones o tareas,
destinadas a fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de los
contribuyentes.
En dicho procedimiento, debe estar siempre presente el nombre del funcionario(s)
que lo llevará a cabo, igualmente se debe informar al contribuyente, entregándole
un folleto informativo, respecto al proceso de auditoría y de los derechos que le
asisten en dicha situación.
¿Cuáles son los objetivos de la Auditoría Tributaria?
1.- Verificar que las declaraciones de impuestos sean expresión fidedigna de las
operaciones registradas en sus libros de contabilidad, de la documentación
soportante y que refleje todas las transacciones efectuadas. Para estos efectos el
Servicio de Impuestos Internos hará uso de todas las facultades que le confiere la
ley, debiendo ajustar su actuar a los plazos establecidos en Código Tributario.
2.- Establecer si las bases imponibles, créditos, exenciones, franquicias, tasas e
impuestos, están debidamente determinados y de existir diferencias, proceder a
efectuar el cobro de los tributos con los consecuentes recargos legales.
3.- Detectar oportunamente a quienes no cumplen con sus obligaciones tributarias.
¿Cuáles son las principales etapas del procedimiento de determinación y
cobro de impuestos en una Auditoría Tributaria?
En el desarrollo de la auditoría tributaria pueden ocurrir todas o algunas de las
siguientes actuaciones tributarias que se identifican y se explican a continuación:
1. Notificación
2. Citación
3. Liquidación
4. Giro
Importancia de la auditoría tributaria.
La auditoría fiscal o tributaria es un proceso crucial en el ámbito financiero y
empresarial que desempeña un papel fundamental en la garantía de la transparencia
y el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de individuos y
organizaciones.
En primer lugar, la importancia de la auditoría fiscal radica en su capacidad para
asegurar que los contribuyentes cumplan con las leyes tributarias vigentes y pague
los tributos o impuestos que de acuerdo a la ley les corresponde.
En segundo lugar, la auditoría fiscal también desempeña un papel relevante en la
detección de errores contables y fiscales, lo que ayuda a las empresas a mejorar su
gestión financiera y a cumplir con los estándares contables internacionales. Al
revisar y analizar minuciosamente los registros financieros y fiscales, se pueden
identificar inexactitudes y discrepancias que de otra manera podrían pasar
desapercibidas, lo que a su vez permite corregirlas y evitar posibles sanciones. Esto
evitará que la empresa deba pagar costosas sanciones e intereses por
incumplimiento de sus obligaciones.
Por último, la auditoría fiscal también desempeña un papel importante en la
planificación fiscal estratégica.

El departamento de auditoría fiscal de una empresa

tiene como finalidad dar cumplimiento a tiempo a la presión tributaria, así como la
implementación de actualizaciones y cambios. Evitar que la empresa sea objeto de
multas, sanciones y fiscalización por parte de los organismos facultado, por malas
prácticas o desconocimiento.
¿Por qué realizar una Auditoría Tributaria para tu empresa?
1. La Auditoría Tributaria te permite conocer los puntos débiles en la
administración
Como indicamos al inicio, una auditoría permite detectar cuáles son los puntos
débiles que hay que mejorar para tener una óptima gestión.
2. Evaluar el trabajo de fiscalización
Te permiten conocer si hay que corregir algunos detalles o qué se debe realizar
para evitar sanciones o multas que podría perjudicar a la empresa.
3. Reducir las operaciones y prácticas no éticas
Normalmente, hay malos manejos en relación al manejo de dinero, por lo que se
evade los impuestos. Por ello, la auditoría tributaria permite reducir las
operaciones y prácticas no éticas.
4. Identificar los créditos e impuestos debidamente sustentados
Otro beneficio de realizar una auditoría tributaria es identificar los créditos e
impuestos, así como las tasas y otros documentos que sustentan toda la
información y que sobre todo avalan todos los movimientos financieros. Si se
encuentran irregularidades, es posible que haya sanciones o multas.
5. Cualificar y analizar la gestión de contingencia
Por último, con esta auditoría puedes cualificar y analizar la gestión de
contingencia, es decir, tener un plan de emergencia si algo llegara a fallar.
 RECOMENDACIONES:

Mantén Actualizado tu Conocimiento Normativo:

La normativa tributaria está sujeta a cambios constantes. Para ser un auditor
tributario efectivo, es crucial mantenerse actualizado con las modificaciones en las
leyes y regulaciones fiscales. Participa en programas de formación continua y
mantén una red de contactos con profesionales del área para intercambiar
información relevante.
Desarrolla Habilidades Analíticas y de Auditoría Digital:
En un entorno empresarial cada vez más digitalizado, es esencial que los auditores
tributarios desarrollen habilidades analíticas avanzadas y comprendan el impacto
de la tecnología en las operaciones empresariales. La auditoría digital puede
mejorar la eficiencia y la precisión en la detección de posibles irregularidades.
Fomenta la Comunicación Transparente:
La comunicación efectiva es clave en una auditoría tributaria. Establece canales
abiertos y transparentes de comunicación con los contribuyentes, explicando de
manera clara y comprensible los hallazgos y los pasos a seguir. Esto contribuirá a
construir relaciones de confianza y a evitar malentendidos.
Promueve la Educación Tributaria:
Parte del rol de un auditor tributario es educar a los contribuyentes sobre sus
obligaciones fiscales y los cambios normativos. Proporciona orientación proactiva
y recursos informativos que ayuden a los contribuyentes a comprender mejor sus
responsabilidades, fomentando el cumplimiento voluntario y reduciendo posibles
disputas.
Incorpora Herramientas Tecnológicas de Auditoría:
Aprovecha las herramientas tecnológicas disponibles para mejorar la eficiencia y
precisión de la auditoría tributaria. La automatización de tareas rutinarias permite
dedicar más tiempo a análisis profundos y decisiones estratégicas. Familiarízate
con software especializado y adopta soluciones que faciliten la gestión de grandes
volúmenes de datos.
 CONCLUSIÓN:

La auditoría tributaria desempeña un papel crucial en la garantía de la

transparencia y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Los auditores tributarios, al mantenerse actualizados con la normativa, desarrollar
habilidades analíticas y aprovechar las herramientas tecnológicas, contribuyen no
solo a la detección de posibles irregularidades, sino también a la educación de los
contribuyentes y a la mejora de la gestión financiera de las empresas.
La comunicación transparente y la promoción de buenas prácticas tributarias son
fundamentales para construir relaciones de confianza y evitar conflictos. En un
entorno empresarial dinámico, la auditoría tributaria se convierte en un instrumento
estratégico para optimizar la carga fiscal, minimizar riesgos y garantizar el
cumplimiento efectivo de las obligaciones tributarias.
 BIBLIOGRAFÍA:
AUDITORIA TRIBUTARIA
Recuperado de:
https://www.sii.cl/principales_procesos/auditoria_tributaria.htm#:~:text=La
%20Auditor%C3%ADa%20Tributaria%20es%20un,obligaci%C3%B3n%2
0tributaria%20de%20los%20contribuyentes.
Qué es una auditoría tributaria
Recuperado de:
https://www.gerencie.com/auditoria-tributaria.html