Caso Práctico:

- Asientos de diario
- Balance de comprobación
- Estado de Situación Financiera
- Estado de Resultados
- Estado de Flujo de Efectivo

Fecha Transacciones (considerar más el IGV donde aplique. Destino 50%ADM,

1/4/2023 La empresa realiza aporte de capital en efectivo por S/110,000.
5/4/2023 La empresa obtiene un préstamo bancario por S/60,000 + S/6,000 de interé
10/4/2023 Se compró al contado un local para las Ventas y Administración (50% c/un
15/4/2023 Compra al contado 400 camisetas a S/100 c/u.
20/4/2023 Se vendió al contado todas las camisetas con un margen de ganancia del 6
30/4/2023 Se pagó impuestos de IGV y Renta (1.5%).
30/4/2023 Sueldos del mes S/6,000 (50%GA y 50%GV). Se pagó Remuner. y Contrib
30/4/2023 Se pagó el préstamo más intereses.

Libro diario
Cuenta Subcuenta
---------------------------------------- 1 --------------------------------------------
14 142
52 5221
1/04/2023 POR EL REGISTRO DEL ACUERDO DEL INCREMENTO.
---------------------------------------- 2 --------------------------------------------
104 1041
142
1/04/2023 POR EL DEPÓSITO DEL INCREMENTO DE CAPITAL.

---------------------------------------- 3 --------------------------------------------
52 5221
50 5011

1/04/2023 POR LA REGULARIZACIÓN DEL AUMENTO DE CAPITAL.

---------------------------------------- 4 --------------------------------------------
10 1041
37 3731
45 4511
05/04/2023 POR EL PRÉSTAMO FINANCIERO RECIBIDO.
---------------------------------------- 5 --------------------------------------------
67 6731
37 3731
05/04/2023 POR EL DEVENGO DE LOS INTERESES

---------------------------------------- 6 --------------------------------------------
33 3321
40 40111
46 4654

10/04/2023 Por la compra de un activo fijo

---------------------------------------- 7 --------------------------------------------
46 4654
 10 1041
10/04/2023 Por el pago al contado.
94 941
95 951
79 791
10/04/2023 por el destino del local
68 6841
39 3952
10/04/2023 Por la depreciación del activo fijo con vida util 20 años
---------------------------------------- 8 --------------------------------------------
60 6011
40 40111
42 4212
15/04/2023 POR EL REGISTRO DE LAS COMPRAS DE MERCADERÍA.
---------------------------------------- 9 --------------------------------------------
20 20111
61 6111
15/04/2023 POR EL INGRESO DE LA MERCADERIA AL ALMACEN.
---------------------------------------- 10 --------------------------------------------
12 1212
40 40111
70 7011
---------------------------------------- 11 --------------------------------------------
16 1671
40 40111
10 1041
30/04/2023 pago de IGV y impuesto a la renta
---------------------------------------- 12 --------------------------------------------
62 6211
62 627
40 4031
40 4032
41 4111
30/04/2023 por calculo de la planilla de remineraciones
---------------------------------------- 13 --------------------------------------------
94 941
95 951
79 791
30/04/2023 por el destino del calculo de planilla de remiuneraciones
---------------------------------------- 14 --------------------------------------------
41 4111
10 1041
30/04/2023 por el pago de las remuneraciones
---------------------------------------- 15 --------------------------------------------
45 4511
67 6731
10 1041

---------------------------------------- 16 --------------------------------------------
---------------------------------------- 17 --------------------------------------------

---------------------------------------- 18 --------------------------------------------

Total

Balance de comprobación
Cuenta Saldo Inicial
del mes
10
12
14
16
20
33
37
39
40
41
42
45
46
50
52
60
61
62
67
68
69
70
79
94
95
Resultado

Cía. ABC
Estado de Flujo de Efectivo
Por el mes de Abril 2023

Actividades de operación
Cobro a clientes
Pago a proveedores
 Pago de tributos
Pago de remuneraciones

Actividades de Inversión
Compra de Activo fijos

Actividades de financiamiento
Cobro de préstamo
Pago de préstamo

Variación neta de efectivo

Saldo inicial de caja

Saldo final de caja

Estado de Situación Financiera

Al 30 de Abril de 2023
Activo
Efectivo
Cuentas por cobrar
Crédito IGV

Inmuebles, maq. Equipo

Total activo

Estado de Resultados
Del 1 al 30 de Abril de 2023

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta

Gastos Administrativos
Gastos de ventas
Gastos financieros
Utilidad
cciones (considerar más el IGV donde aplique. Destino 50%ADM, 50%VTAS)
esa realiza aporte de capital en efectivo por S/110,000.
esa obtiene un préstamo bancario por S/60,000 + S/6,000 de interés por 1 mes.
pró al contado un local para las Ventas y Administración (50% c/uno) por S/14,000. Vida útil 20 años
al contado 400 camisetas a S/100 c/u.
ió al contado todas las camisetas con un margen de ganancia del 60%.
ó impuestos de IGV y Renta (1.5%).
del mes S/6,000 (50%GA y 50%GV). Se pagó Remuner. y Contrib. (EsSalud + ONP)
ó el préstamo más intereses.

Subtotal Debe Haber

1 --------------------------------------------
Accionistas (o socios) 110,000
Aportes 110,000
CUERDO DEL INCREMENTO.
2 --------------------------------------------
Cuentas corrientes operativas 110,000
Accionistas (o socios) 110,000
NCREMENTO DE CAPITAL.

3 --------------------------------------------
Aportes 110,000
Acciones 110,000

N DEL AUMENTO DE CAPITAL.

4 --------------------------------------------
Cuentas corrientes operativas 60,000
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 6,000
Instituciones financieras 66,000
ANCIERO RECIBIDO.
5 --------------------------------------------
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 6,000
Intereses no devengados en transacciones con terceros 6,000
OS INTERESES

6 --------------------------------------------
Edificaciones 14,000
IGV – Cuenta propia 2,520
Propiedad, planta y equipo 16,520

7 --------------------------------------------
Propiedad, planta y equipo 16,520
 Cuentas corrientes operativas 16,520

Gastos administrativos 8,260

Gastos de venta 8,260
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 16,520

Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo 700

Depreciación acumulada - Costo 700
el activo fijo con vida util 20 años
8 --------------------------------------------
Mercaderías 40,000
IGV – Cuenta propia 7,200
Emitidas 47,200
AS COMPRAS DE MERCADERÍA.
9 --------------------------------------------
Mercaderías - costo 40,000
Mercaderías 40,000
A MERCADERIA AL ALMACEN.
10 --------------------------------------------
Emitidas en cartera 100,000
IGV – Cuenta propia 15,254
Mercaderías manufacturadas 84,746
11 --------------------------------------------
Pagos a cuenta del impuesto a la renta 1,271
IGV – Cuenta propia 5,534
Cuentas corrientes operativas 6,805

12 --------------------------------------------
Sueldos y salarios 6,000
Seguridad, previsión social y otras contribuciones 540
ESSALUD 540
ONP 780
Sueldos y salarios por pagar 5,220
de remineraciones
13 --------------------------------------------
Gastos administrativos 3,270
Gastos de venta 3,270
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 6,540
de planilla de remiuneraciones
14 --------------------------------------------
Sueldos y salarios por pagar 5,220
Cuentas corrientes operativas 5,220

15 --------------------------------------------
Instituciones financieras 60,000
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 6,000
Cuentas corrientes operativas 66,000

16 --------------------------------------------
17 --------------------------------------------

18 --------------------------------------------

730,565 730,565

Movimiento del mes Saldo final

Debe Haber del mes
170,000 94,545 75,455
100,000 100,000
110,000 110,000
1,271 1,271
40,000 40,000
14,000 14,000
6,000 6,000 -
390 - 390
15,254 16,574 - 1,320
5,220 5,220 -
47,200 - 47,200
60,000 66,000 - 6,000
16,520 16,520 -
110,000 - 110,000
110,000 110,000 -
40,000 - 40,000
40,000 - 40,000
6,540 6,540
12,000 12,000
700 700
-
84,746 - 84,746
23,060 - 23,060
11,530 11,530
11,530 11,530
690,565 660,255 30,310

de Flujo de Efectivo
mes de Abril 2023

100,000
proveedores 47,200
 8,125
e remuneraciones 5,220
160,545

de Activo fijos 16,520

16,520

e préstamo 66,000
66,000
-

177,065

177,065

S/ Pasivo
170,000
100,000 Cuentas por pagar div.
Patrimonio:
Capital
14,000 Resultado del Ejercicio
284,000 Total Pasivo y Patrimonio

S/
84,746
40,000
124,746

11,530
11,530
6,000
153,806
útil 20 años

IGV

VENTA 15,254
COMPRA 9,720
PAGO IGV 5,534
 IMPUESTO A LA RENTA
VENTAS NETAS X 1.5%
VENTAS 84,746
1.50% 1.50%
TOTAL 1271.186441

CAMISAS PRECIO DE COSTO PV

40000 100 250

V.V 211.86
I.G.V 38.14
P.V 250
--> Debe cruzar con el Saldo Final de Caja del Est. de Flujo de Efectivo

∑ Resultado: 145,506 Utilidad

--> Debe sumar Cero (0)

(Impuestos: IGV+Renta y Contribuciones:EsSalud+ONP)

(a)

(b)

(c)

(a)+(b)+(c)

--> Debe cruzar con el saldo final de la cuenta 10 del bce. Comprob.

S/

47,200

110,000
110,000
267,200
Cuenta Subcuenta
95 951
 Subtotal Debe Haber
Gastos de venta 3,270