La compañía industrial Alesca, S.A.

, al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes saldos:
Bancos 42,000.00
Clientes nacionales 35,000.00
Almacén de materias primas 17,500.00
Producción en proceso 11,900.00
Almacén de artículos terminados 21,000.00
Plantas de proceso 35,000.00
Depreciación acumulada plantas de proceso 7,000.00
Proveedores nacionales 28,000.00
Capital social 119,000.00
Utilidad acumulada 8,400.00

Analisis de libro diario

Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:
1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de 28 000 pesos.
Debe Haber
Proveedores 28000
Almacén de materias primas 28000

2. El departamento de producción requirió de 32 900 pesos de materia prima, de los cuales 28 000 eran de carácter directo y 4 900 de carácter indirecto
Debe Haber
Produccion en proceso 28000
Gastos indirectos 4900
Almacén de materias primas 32900

3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de 12 600 pesos, de los cuales 10 500 eran de carácter directo y 2 100 de c
Debe Haber
Bancos 12600
Produccion en proceso 10500
Gastos indirectos 2100
Mano de obra 12600 12600

4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan 1 400 pesos.
Debe Haber
Gastos indirectos 1400
Bancos 1400

5. Las plantas de proceso se deprecian en un 10% anual.

Debe Haber
Gastos indirectos 3500
Depreciacion 3500

6. Se terminaron artículos con importe de 45 500 pesos.

Debe Haber
Almacén de artículo terminado 45500
Produccion en proceso 45500
7. Las ventas del año fueron de 87 500 pesos, cuyo costo ascendió a la cantidad de 42 000 pesos.
Debe Haber
Clientes 87500
Ventas 87500
Costo de venta 42000
Almacén de artículo terminado 42000

8. El cobro a clientes fue de 100 000 pesos.

Debe Haber
Clientes 100000
Bancos 100000

9. El pago a proveedores en el año fue de 35 000 pesos.

Debe Haber
Proveedores 35000
Bancos 35000

10. Los gastos de administración fueron de 12 400 pesos.

Debe Haber
Gastos de admon 12400
Bancos 12400

11. Los gastos de venta efectuados fueron de 15 100 pesos.

Debe Haber
Gastos de venta 15100
Bancos 15100
 Analisis de libro mayor Estado de costos de p
Bancos Clientes nacionales
s 42,000.00 s 35,000.00
1,400.00 4 7 87,500.00
8 100,000.00 12,600.00 3 100,000.00 8
35,000.00 9
12,400.00 10 más
15,100.00 11 igual
142,000.00 76,500.00 122,500.00 100,000.00 menos
65,500.00 22,500.00 igual
menos
Almacén de materias primas Producción en proceso igual
s 17,500.00 s 11,900.00 más
1 28,000.00 2 28,000.00
32,900.00 2 3 10,500.00
11,900.00 45,500.00 6 igual
GI más

45,500.00 32,900.00 62,300.00 45,500.00

o y 4 900 de carácter indirecto. 12,600.00 16,800.00

Almacén de artículos terminados Plantas de proceso

s 21,000.00 s 35,000.00 igual
6 45,500.00 más
42,000.00 7 igual
e carácter directo y 2 100 de carácter indirecto. menos
igual
más
66,500.00 42,000.00 35,000.00 - igual
24,500.00 35,000.00 menos
igual
Depreciación acumulada plantas de proceso Proveedores nacionales
7,000.00 s 28,000.00 s
3,500.00 5 28,000.00 1
9 35,000.00

- 10,500.00 35,000.00 56,000.00

10,500.00 21,000.00

Capital social Utilidad acumulada

119,000.00 s 8,400.00 s
 - 119,000.00 - 8,400.00
119,000.00 8,400.00

Gastos indirectos Mano de obra

2 4,900.00 3 12,600.00 12,600.00 3
3 2,100.00
4 1,400.00
5 3,500.00

11,900.00 - 12,600.00 12,600.00

11,900.00 -

Ventas Costo de venta

87,500.00 7 7 42,000.00

- 87,500.00 42,000.00 -
87,500.00 42,000.00

Gastos de admon Gastos de venta

10 12,400.00 11 15,100.00

12,400.00 - 15,100.00 -
12,400.00 15,100.00
Estado de costos de producción y ventas Estado de resultados
Alesca, S.A. Alesca, S.A.
Estado de costos de producción y ventas Estado de resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX Del 1 de enero al 31 de diciembre
(pesos) (pesos)
Inventario inicial de materias primas 17,500.00
Costo de materias primas recibidas 28,000.00 -
Materias primas en disponibilidad 45,500.00 =
Inventario fi nal de materias primas 12,600.00 -
Total de materias primas utilizadas 32,900.00
Costo de materias primas indirectas utilizadas 4,900.00
Costo de materias primas directas utilizadas 28,000.00 =
Mano de obra directa utilizada 10,500.00 +
Total mano de obra 12,600.00 -
Menos mano de obra indirecta 2100 =
Costo primo 38,500.00 -
Cargos indirectos 11,900.00 -
• Materia prima indirecta 4900 =
• Mano de obra indirecta 2100
• Diversas erogaciones fabriles 1400
• Depreciaciones fabriles 3500
• Amortizaciones fabriles 0
Costo de la producción procesada 50,400.00
Inventario inicial de producción en proceso 11,900.00
Producción en proceso en disponibilidad 62,300.00
Inventario fi nal de producción en proceso 16,800.00
Costo de la producción terminada 45,500.00
Inventario inicial de artículos terminados 21,000.00
Artículos terminados en disponibilidad 66,500.00
Inventario fi nal de artículos terminados 24,500.00
Costo de los artículos vendidos 42,000.00
Estado de resultados Balance general
Alesca, S.A. Alesca, S.A.
Estado de resultados Balance general
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X
(pesos) (pesos)
Ventas 87,500.00 Activo
Costo de ventas 42,000.00 Circulante
Utilidad bruta 45,500.00
Gastos de operación 27,500.00 Bancos 65,500.00
Gastos de administración 12,400.00 Clientes 22,500.00
Gastos de venta 15,100.00 Alm. mat. primas 12,600.00
Utilidad de operación 18,000.00 Prod. en proceso 16,800.00
Otros ingresos 0 Alm. art. terminados 24,500.00
Otros egresos 0
Utilidad antes de PTU e ISR 18,000.00 Suma activo circulante 141,900.00
PTU (10% de 18 000) 1800
ISR (30% de 18 000) 5400 Fijo
Utilidad del ejercicio 10,800.00
Maquinaria y equipo fabril 35,000.00
Dep. acum. 10,500.00

Suma activo fi jo 24,500.00

Suma el activo 166,400.00

 Alesca, S.A.
Balance general
ero al 31 de diciembre de 20XX
(pesos)
Pasivo
A corto plazo

Proveedores 21,000.00
PTU por pagar 1800
ISR por pagar 5400

Suma pasivo C.P. 28,200.00

Capital contable

Capital social 119,000.00

Utilidad acumulada 8,400.00
Utilidad del ejercicio 10,800.00
Suma capital contable 138,200.00

Suma el pasivo y capital 166,400.00

-
2.2. La compañía industrial Man, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes saldos:
Bancos 42,000.00
Clientes 35,000.00
Almacén de materias primas 17,500.00
Almacén de artículo terminado 21,000.00
Maquinaria y equipo fabril 35,000.00
Depreciación acum. maq. y eq. fab 7,000.00
Proveedores 28,000.00
Capital social 107,000.00
Utilidad acumulada 8,500.00

Analisis de libro diario

Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:
1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 28 000.00.
Debe Haber
Proveedores 28000
Almacén de materias primas 28000

2. El departamento de producción requirió de $ 32 900.00 de materia prima, de los cuales $ 28 000.00 eran de carácter directo y $ 4 900.00 de carácter
Debe Haber
Produccion en proceso 28000
Gastos indirectos 4900
Almacén de materias primas 32900

3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $ 12 600.00, de los cuales $ 10 500.00 eran de carácter directo y $ 2 10
Debe Haber
Bancos 12600
Produccion en proceso 10500
Gastos indirectos 2100
Mano de obra 12600 12600

4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $ 1 400.00.
Debe Haber
Gastos indirectos 1400
Bancos 1400

5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.

Debe Haber
Gastos indirectos 3500
Depreciacion 3500

6. Se terminaron artículos con importe de $ 50 400.00

Debe Haber
Almacén de artículo terminado 50400
Produccion en proceso 50400
7. Las ventas del año fueron de $ 120 000.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $ 71 400.00.
Debe Haber
Clientes 120000
Ventas 120000
Costo de venta 71400
Almacén de artículo terminado 71400

8. El cobro a clientes fue de $ 100 000.00.

Debe Haber
Clientes 100000
Bancos 100000

9. El pago a proveedores en el año fue de $ 35 000.00.

Debe Haber
Proveedores 35000
Bancos 35000

10. Los gastos de administración fueron de $ 12 400.00.

Debe Haber
Gastos de admon 12400
Bancos 12400

11. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 20 200.00.

Debe Haber
Gastos de venta 20200
Bancos 20200
 Analisis de libro mayor
Bancos Clientes
s 42,000.00 s 35,000.00
1,400.00 4 7 120,000.00
8 100,000.00 12,600.00 3 100,000.00 8
35,000.00 9
12,400.00 10
20,200.00 11
142,000.00 81,600.00 155,000.00 100,000.00
60,400.00 55,000.00

Almacén de materias primas Almacén de artículo terminado

s 17,500.00 s 21,000.00
1 28,000.00 6 50,400.00
28,000.00 2 71,400.00 7
4,900.00 2

45,500.00 32,900.00 71,400.00 71,400.00

carácter directo y $ 4 900.00 de carácter indirecto. 12,600.00 -

Maquinaria y equipo fabril Depreciación acum. maq. y eq. fab

s 35,000.00 7,000.00 s
3,500.00 5

500.00 eran de carácter directo y $ 2 100.00 de carácter indirecto.

35,000.00 - - 10,500.00
35,000.00 10,500.00

Proveedores Capital social

28,000.00 s 107,000.00 s
28,000.00 1
9 35,000.00

35,000.00 56,000.00 - 107,000.00

21,000.00 107,000.00

Utilidad acumulada Produccion en proceso

8,500.00 s 2 28,000.00
3 10,500.00
50,400.00 6
GI 11,900.00
 - 8,500.00 50,400.00 50,400.00
8,500.00 -

Gastos indirectos Mano de obra

2 4,900.00 3 12,600.00 12,600.00 3
3 2,100.00
4 1,400.00
5 3,500.00

11,900.00 - 12,600.00 12,600.00

11,900.00 -

Ventas Costo de venta

120,000.00 7 7 71,400.00

- 120,000.00 71,400.00 -
120,000.00 71,400.00

Gastos de admon Gastos de venta

10 12,400.00 11 20,200.00

12,400.00 - 20,200.00 -
12,400.00 20,200.00
Estado de costos de producción y ventas Estado de resultados
Man, S.A.
Estado de costos de producción y ventas Estado
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX Del 1 de enero al
(pesos)
Inventario inicial de materias primas 17,500.00
más Costo de materias primas recibidas 28,000.00 -
igual Materias primas en disponibilidad 45,500.00 =
menos Inventario fi nal de materias primas 12,600.00 -
igual Total de materias primas utilizadas 32,900.00
menos Costo de materias primas indirectas utilizadas 4,900.00
igual Costo de materias primas directas utilizadas 28,000.00 =
más Mano de obra directa utilizada 10,500.00 +
Total mano de obra 12,600.00 -
Menos mano de obra indirecta 2100 =
igual Costo primo 38,500.00 -
menos Cargos indirectos 11,900.00 -
• Materia prima indirecta 4900 =
• Mano de obra indirecta 2100
• Diversas erogaciones fabriles 1400
• Depreciaciones fabriles 3500
• Amortizaciones fabriles 0
igual Costo de la producción procesada 50,400.00
más Inventario inicial de producción en proceso 0
igual Producción en proceso en disponibilidad 50,400.00
menos Inventario fi nal de producción en proceso -
igual Costo de la producción terminada 50,400.00
más Inventario inicial de artículos terminados 21,000.00
igual Artículos terminados en disponibilidad 71,400.00
menos Inventario fi nal de artículos terminados -
igual Costo de los artículos vendidos 71,400.00

-
Estado de resultados Balance general
Man, S.A. Man, S.A.
Estado de resultados Balance general
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX
(pesos) (pesos)
Ventas 120,000.00 Activo
Costo de ventas 71,400.00 Circulante
Utilidad bruta 48,600.00
Gastos de operación 32,600.00 Bancos 60,400.00
Gastos de administración 12,400.00 Clientes 55,000.00
Gastos de venta 20,200.00 Alm. mat. primas 12,600.00
Utilidad de operación 16,000.00 Prod. en proceso -
Otros ingresos 0 Alm. art. terminados -
Otros egresos 0
Utilidad antes de PTU e ISR 16,000.00 Suma activo circulante 128,000.00
PTU (10% de 16 000) 1600
ISR (30% de 16 000) 4800 Fijo
Utilidad del ejercicio 9,600.00
Maquinaria y equipo fabril 35,000.00
Dep. acum. 10,500.00

Suma activo fi jo 24,500.00

Suma el activo 152,500.00

 Man, S.A.
Balance general
ero al 31 de diciembre de 20XX
(pesos)
Pasivo
A corto plazo

Proveedores 21,000.00
PTU por pagar 1600
ISR por pagar 4800

Suma pasivo C.P. 27,400.00

Capital contable

Capital social 107,000.00

Utilidad acumulada 8,500.00
Utilidad del ejercicio 9,600.00
Suma capital contable 125,100.00

Suma el pasivo y capital 152,500.00

2.3. La compañía industrial Sam, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes saldos:
Bancos 100,800.00
Clientes 84,000.00
Almacén de materias primas 42,000.00
Producción en proceso 28,560.00
Almacén de artículos terminados 50,400.00
Maquinaria y equipo fabril 84,000.00
Depreciación acum. maq. y eq. fab. 16,800.00
Equipo de reparto 50,000.00
Proveedores 67,200.00
Capital social 335,600.00
Utilidad acumulada 20,160.00

Analisis de libro diario

Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:
1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 67 200.00
Debe Haber
Proveedores 67200
Almacén de materias primas 67200

2. El departamento de producción requirió de $ 78 960.00 de materia prima, de los cuales $ 67 200.00 eran de carácter directo y $ 11 760.00 de carácte
Debe Haber
Produccion en proceso 67200
Gastos indirectos 11760
Almacén de materias primas 78960

3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $ 30 240.00, de los cuales $ 25 200.00 eran de carácter directo y $ 5 04
Debe Haber
Bancos 30240
Produccion en proceso 25200
Gastos indirectos 5040
Mano de obra 30240 30240

4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $ 3 360.00.
Debe Haber
Gastos indirectos 3360
Bancos 3360

5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.

Debe Haber
Gastos indirectos 8400
Depreciacion 8400

6. El equipo de reparto se depreció en un 20% anual.

Debe Haber
Gastos indirectos 10000
Depreciacion 10000
7. Se terminaron artículos con importe de $ 109 200.00.
Debe Haber
Almacén de artículo terminado 109200
Produccion en proceso 109200

8. Las ventas del año fueron de $ 210 000.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $ 100 800.00.
Debe Haber
Clientes 210000
Ventas 210000
Costo de venta 100800
Almacén de artículo terminado 100800

9. El cobro a clientes fue de $ 240 000.00.

Debe Haber
Clientes 240000
Bancos 240000

10. El pago a proveedores en el año fue de $ 84 000.00

Debe Haber
Proveedores 84000
Bancos 84000

11. Los gastos de administración fueron de $ 29 760.00.

Debe Haber
Gastos de admon 29760
Bancos 29760

12. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 36 240.00

Debe Haber
Gastos de venta 36240
Bancos 36240
 Analisis de libro mayor
Bancos Clientes
s 100,800.00 s 84,000.00
3,360.00 4 8 210,000.00
9 240,000.00 30,240.00 3 240,000.00 9
84,000.00 10
29,760.00 11
36,240.00 12
340,800.00 183,600.00 294,000.00 240,000.00
157,200.00 54,000.00

Almacén de materias primas Producción en proceso

s 42,000.00 s 28,560.00
1 67,200.00 2 67,200.00
78,960.00 2 3 25,200.00
GI 38,560.00 109,200.00 7

109,200.00 78,960.00 159,520.00 109,200.00

30,240.00 50,320.00
e carácter directo y $ 11 760.00 de carácter indirecto.
Almacén de artículos terminados Maquinaria y equipo fabril
s 50,400.00 s 84,000.00
7 109,200.00
100,800.00 8

25 200.00 eran de carácter directo y $ 5 040.00 de carácter indirecto.

159,600.00 100,800.00 84,000.00 -

58,800.00 84,000.00

Depreciación acum. maq. y eq. fab. Equipo de reparto

16,800.00 s s 50,000.00
8,400.00 5
10,000.00 6

- 35,200.00 50,000.00 -
35,200.00 50,000.00

Proveedores Capital social

67,200.00 s 335,600.00 s
67,200.00 1
10 84,000.00
 84,000.00 134,400.00 - 335,600.00
50,400.00 335,600.00

Utilidad acumulada Gastos indirectos

20,160.00 s 2 11,760.00
3 5,040.00
4 3,360.00
5 8,400.00
6 10,000.00

- 20,160.00 38,560.00 -
20,160.00 38,560.00

Mano de obra Ventas

3 30,240.00 30,240.00 3 210,000.00 8

30,240.00 30,240.00 - 210,000.00

- 210,000.00

Costo de venta Gastos de admon

8 100,800.00 11 29,760.00

100,800.00 - 29,760.00 -
100,800.00 29,760.00

Gastos de venta
12 36,240.00

36,240.00 -
36,240.00
Estado de costos de producción y ventas Estado de resultados
Sam, S.A.
Estado de costos de producción y ventas E
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX Del 1 de ene
(pesos)
Inventario inicial de materias primas 42,000.00
más Costo de materias primas recibidas 67,200.00 -
igual Materias primas en disponibilidad 109,200.00 =
menos Inventario fi nal de materias primas 30,240.00 -
igual Total de materias primas utilizadas 78,960.00
menos Costo de materias primas indirectas utilizadas 11,760.00
igual Costo de materias primas directas utilizadas 67,200.00 =
más Mano de obra directa utilizada 25,200.00 +
Total mano de obra 30,240.00 -
Menos mano de obra indirecta 5040 =
igual Costo primo 92,400.00 -
más Cargos indirectos 38,560.00 -
• Materia prima indirecta 11760 =
• Mano de obra indirecta 5040
• Diversas erogaciones fabriles 3360
• Depreciaciones fabriles 18400
• Amortizaciones fabriles 0
igual Costo de la producción procesada 130,960.00
más Inventario inicial de producción en proceso 28,560.00
igual Producción en proceso en disponibilidad 159,520.00
menos Inventario fi nal de producción en proceso 50,320.00
igual Costo de la producción terminada 109,200.00
más Inventario inicial de artículos terminados 50,400.00
igual Artículos terminados en disponibilidad 159,600.00
menos Inventario fi nal de artículos terminados 58,800.00
igual Costo de los artículos vendidos 100,800.00
Estado de resultados Balance general
Sam, S.A. Sam, S.A.
Estado de resultados Balance general
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX
(pesos) (pesos)
Ventas 210,000.00 Activo
Costo de ventas 100,800.00 Circulante
Utilidad bruta 109,200.00
Gastos de operación 66,000.00 Bancos 157,200.00
Gastos de administración 29,760.00 Clientes 54,000.00
Gastos de venta 36,240.00 Alm. mat. primas 30,240.00
Utilidad de operación 43,200.00 Prod. en proceso 50,320.00
Otros ingresos 0 Alm. art. terminados 58,800.00
Otros egresos 0
Utilidad antes de PTU e ISR 43,200.00 Suma activo circulante 350,560.00
PTU (10% de 43 200) 4320
ISR (30% de 43 200) 12960 Fijo
Utilidad del ejercicio 25,920.00
Maquinaria y equipo fabril 134,000.00
Dep. acum. 35,200.00

Suma activo fi jo 98,800.00

Suma el activo 449,360.00

 Sam, S.A.
Balance general
ero al 31 de diciembre de 20XX
(pesos)
Pasivo
A corto plazo

Proveedores 50,400.00
PTU por pagar 4320
ISR por pagar 12960

Suma pasivo C.P. 67,680.00

Capital contable

Capital social 335,600.00

Utilidad acumulada 20,160.00
Utilidad del ejercicio 25,920.00
Suma capital contable 381,680.00

Suma el pasivo y capital 449,360.00

2.4. La compañía industrial Ter, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes saldos:
Bancos 52,500.00
Clientes 43,750.00
Almacén de materias primas 21,875.00
Producción en proceso 14,875.00
Almacén de artículos terminados 26,250.00
Maquinaria y equipo fabril 43,750.00
Depreciación acum. maq. y eq. fab. 8,750.00
Proveedores 35,000.00
Capital social 148,750.00
Utilidad acumulada 10,500.00

Analisis de libro diario

Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:
1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 35 000.00
Debe Haber
Proveedores 35000
Almacén de materias primas 35000

2. El departamento de producción requirió de $ 41 125.00 de materia prima, de los cuales $ 35 000.00 eran de carácter directo y $ 6 125.00 de carácter
Debe Haber
Produccion en proceso 35000
Gastos indirectos 6125
Almacén de materias primas 41125

3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $ 15 750.00, de los cuales $ 13 125.00 eran de carácter directo y $ 2 62
Debe Haber
Bancos 15750
Produccion en proceso 13125
Gastos indirectos 2625
Mano de obra 15750 15750

4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $ 1 750.00.
Debe Haber
Gastos indirectos 1750
Bancos 1750

5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.

Debe Haber
Gastos indirectos 4,375.00
Depreciacion 4,375.00

6. Se terminaron artículos con importe de $ 56 875.00.

Debe Haber
Almacén de artículo terminado 56,875.00
Produccion en proceso 56,875.00
7. Las ventas del año fueron de $ 109 375.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $ 52 500.00.
Debe Haber
Clientes 109375
Ventas 109375
Costo de venta 52500
Almacén de artículo terminado 52500

8. El cobro a clientes fue de $ 125 000.00

Debe Haber
Clientes 125000
Bancos 125000

9. El pago a proveedores en el año fue de $ 43 750.00.

Debe Haber
Proveedores 43750
Bancos 43750

10. Los gastos de administración fueron de $ 15 500.00.

Debe Haber
Gastos de admon 15500
Bancos 15500

11. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 18 875.00.

Debe Haber
Gastos de venta 18875
Bancos 18875
 Analisis de libro mayor
Bancos Clientes
s 52,500.00 15,750.00 3 s 43,750.00
1,750.00 4 7 109,375.00
8 125,000.00 125,000.00 8
43,750.00 9
15,500.00 10
18,875.00 11
177,500.00 95,625.00 153,125.00 125,000.00
81,875.00 28,125.00

Almacén de materias primas Producción en proceso

s 21,875.00 s 14,875.00
1 35,000.00 2 35,000.00
41,125.00 2 3 13,125.00
GI 14,875.00 56,875.00 6

56,875.00 41,125.00 77,875.00 56,875.00

de carácter directo y $ 6 125.00 de carácter indirecto. 15,750.00 21,000.00

Almacén de artículos terminados Maquinaria y equipo fabril

s 26,250.00 s 43,750.00
6 56,875.00
52,500.00 7
13 125.00 eran de carácter directo y $ 2 625.00 de carácter indirecto.

83,125.00 52,500.00 43,750.00 -

30,625.00 43,750.00

Depreciación acum. maq. y eq. fab. Proveedores

8,750.00 s 35,000.00 s
4,375.00 5 35,000.00 1
9 43,750.00

- 13,125.00 43,750.00 70,000.00

13,125.00 26,250.00

Capital social Utilidad acumulada

148,750.00 s 10,500.00 s
 - 148,750.00 - 10,500.00
148,750.00 10,500.00

Gastos indirectos Mano de obra

2 6,125.00 3 15,750.00 15,750.00
3 2,625.00
4 1,750.00
5 4,375.00

14,875.00 - 15,750.00 15,750.00

14,875.00 -

Ventas Costo de venta

109,375.00 7 7 52,500.00

- 109,375.00 52,500.00 -
109,375.00 52,500.00

Gastos de admon Gastos de venta

10 15,500.00 11 18,875.00

15,500.00 - 18,875.00 -
15,500.00 18,875.00
Estado de costos de producción y ventas Estado de resultados
Ter, S.A.
Estado de costos de producción y ventas E
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX Del 1 de ene
(pesos)
Inventario inicial de materias primas 21,875.00
más Costo de materias primas recibidas 35,000.00 -
igual Materias primas en disponibilidad 56,875.00 =
menos Inventario fi nal de materias primas 15,750.00 -
igual Total de materias primas utilizadas 41,125.00
menos Costo de materias primas indirectas utilizadas 6,125.00
igual Costo de materias primas directas utilizadas 35,000.00 =
más Mano de obra directa utilizada 13,125.00 +
Total mano de obra 15,750.00 -
Menos mano de obra indirecta 2625 =
igual Costo primo 48,125.00 -
más Cargos indirectos 14,875.00 -
• Materia prima indirecta 6125 =
• Mano de obra indirecta 2625
• Diversas erogaciones fabriles 1750
• Depreciaciones fabriles 4,375.00
• Amortizaciones fabriles 0
igual Costo de la producción procesada 63,000.00
más Inventario inicial de producción en proceso 14,875.00
igual Producción en proceso en disponibilidad 77,875.00
menos Inventario fi nal de producción en proceso 21,000.00
igual Costo de la producción terminada 56,875.00
más Inventario inicial de artículos terminados 26,250.00
igual Artículos terminados en disponibilidad 83,125.00
menos Inventario fi nal de artículos terminados 30,625.00
igual Costo de los artículos vendidos 52,500.00
Estado de resultados Balance general
Ter, S.A. Ter, S.A.
Estado de resultados Balance general
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX
(pesos) (pesos)
Ventas 109,375.00 Activo
Costo de ventas 52,500.00 Circulante
Utilidad bruta 56,875.00
Gastos de operación 34,375.00 Bancos 81,875.00
Gastos de administración 15,500.00 Clientes 28,125.00
Gastos de venta 18,875.00 Alm. mat. primas 15,750.00
Utilidad de operación 22,500.00 Prod. en proceso 21,000.00
Otros ingresos 0 Alm. art. terminados 30,625.00
Otros egresos 0
Utilidad antes de PTU e ISR 22,500.00 Suma activo circulante 177,375.00
PTU (10% de 22 500) 2250
ISR (30% de 22 500) 6750 Fijo
Utilidad del ejercicio 13,500.00
Maquinaria y equipo fabril 43,750.00
Dep. acum. 13,125.00

Suma activo fi jo 30,625.00

Suma el activo 208,000.00

 Ter, S.A.
Balance general
ero al 31 de diciembre de 20XX
(pesos)
Pasivo
A corto plazo

Proveedores 26,250.00
PTU por pagar 2250
ISR por pagar 6750

Suma pasivo C.P. 35,250.00

Capital contable

Capital social 148,750.00

Utilidad acumulada 10,500.00
Utilidad del ejercicio 13,500.00
Suma capital contable 172,750.00

Suma el pasivo y capital 208,000.00

2.5. La compañía industrial Jav, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes saldos:
Bancos 100,800.00
Clientes 84,000.00
Almacén de materias primas 42,000.00
Almacén de artículos terminados 50,400.00
Maquinaria y equipo fabril 84,000.00
Depreciación acum. maq. y eq. fab. 16,000.00
Equipo de reparto 50,000.00
Proveedores 67,200.00
Capital social 307,200.00
Utilidad acumulada 20,000.00

Analisis de libro diario

Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:
1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 67 200.00.
Debe Haber
Proveedores 67200
Almacén de materias primas 67200

2. El departamento de producción requirió de $ 78 960.00 de materia prima, de los cuales $ 67 200.00 eran de carácter directo y $ 11 760.00 de carácte
Debe Haber
Produccion en proceso 67200
Gastos indirectos 11760
Almacén de materias primas 78960

3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $ 30 240.00, de los cuales $ 25 200.00 eran de carácter directo y $ 5 04
Debe Haber
Bancos 30240
Produccion en proceso 25200
Gastos indirectos 5040
Mano de obra 30240 30240

4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etcétera) que importan $ 3 300.00.
Debe Haber
Gastos indirectos 3300
Bancos 3300

5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.

Debe Haber
Gastos indirectos 8,400.00
Depreciacion 8,400.00

6. El equipo de reparto se depreció en un 20% anual.

Debe Haber
Gastos indirectos 10,000.00
Depreciacion 10000
7. Se terminaron artículos con importe de $ 120 900.00.
Debe Haber
Almacén de artículo terminado 120,900.00
Produccion en proceso 120,900.00

8. Las ventas del año fueron de $ 300 000.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $ 171 300.00.
Debe Haber
Clientes 300000
Ventas 300000
Costo de venta 171300
Almacén de artículo terminado 171300

9. El cobro a clientes fue de $ 330 000.00.

Debe Haber
Clientes 330000
Bancos 330000

10. El pago a proveedores en el año fue de $ 84 000.00.

Debe Haber
Proveedores 84000
Bancos 84000

11. Los gastos de administración fueron de $ 29 800.00.

Debe Haber
Gastos de admon 29800
Bancos 29800

12. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 51 900.00.

Debe Haber
Gastos de venta 51900
Bancos 51900
 Analisis de libro mayor
Bancos Clientes
s 100,000.00 30,240.00 3 s 84,000.00
3,300.00 4 8 300,000.00
9 330,000.00 330,000.00 9
84,000.00 10
29,800.00 11
51,900.00 12
430,000.00 199,240.00 384,000.00 330,000.00
230,760.00 54,000.00

Almacén de materias primas Almacén de artículos terminados

s 42,000.00 s 50,400.00
1 67,200.00 7 120,900.00
78,960.00 2 171,300.00 8

109,200.00 78,960.00 171,300.00 171,300.00

e carácter directo y $ 11 760.00 de carácter indirecto. 30,240.00 -

Maquinaria y equipo fabril Depreciación acum. maq. y eq. fab.

s 84,000.00 16,000.00 s
8,400.00 5
10,000.00 6
25 200.00 eran de carácter directo y $ 5 040.00 de carácter indirecto.

84,000.00 - - 34,400.00
84,000.00 34,400.00

Equipo de reparto Proveedores

s 50,000.00 67,200.00 s
67,200.00 1
10 84,000.00

50,000.00 - 84,000.00 134,400.00

50,000.00 50,400.00

Capital social Utilidad acumulada

307,200.00 s 20,000.00 s
 - 307,200.00 - 20,000.00
307,200.00 20,000.00

Produccion en proceso Gastos indirectos

2 67,200.00 2 11,760.00
3 25,200.00 3 5,040.00
GI 38,500.00 120,900.00 7 4 3,300.00
5 8,400.00
6 10,000.00

130,900.00 120,900.00 38,500.00 -

10,000.00 38,500.00

Mano de obra Ventas

3 30,240.00 30,240.00 3 300,000.00 8

30,240.00 30,240.00 - 300,000.00

- 300,000.00

Costo de venta Gastos de admon

8 171,300.00 11 29,800.00

171,300.00 - 29,800.00 -
171,300.00 29,800.00

Gastos de venta
12 51,900.00

51,900.00 -
51,900.00
Estado de costos de producción y ventas Estado de resultados
Jav, S.A.
Estado de costos de producción y ventas E
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX Del 1 de ene
(pesos)
Inventario inicial de materias primas 42,000.00
más Costo de materias primas recibidas 67,200.00 -
igual Materias primas en disponibilidad 109,200.00 =
menos Inventario fi nal de materias primas 30,240.00 -
igual Total de materias primas utilizadas 78,960.00
menos Costo de materias primas indirectas utilizadas 11,760.00
igual Costo de materias primas directas utilizadas 67,200.00 =
más Mano de obra directa utilizada 25,200.00 +
Total mano de obra 30,240.00 -
Menos mano de obra indirecta 5040 =
igual Costo primo 92,400.00 -
más Cargos indirectos 38,500.00 -
• Materia prima indirecta 11760 =
• Mano de obra indirecta 5040
• Diversas erogaciones fabriles 3300
• Depreciaciones fabriles 18,400.00
• Amortizaciones fabriles 0
igual Costo de la producción procesada 130,900.00
más Inventario inicial de producción en proceso -
igual Producción en proceso en disponibilidad 130,900.00
menos Inventario fi nal de producción en proceso 10,000.00
igual Costo de la producción terminada 120,900.00
más Inventario inicial de artículos terminados 50,400.00
igual Artículos terminados en disponibilidad 171,300.00
menos Inventario fi nal de artículos terminados -
igual Costo de los artículos vendidos 171,300.00
Estado de resultados Balance general
Jav, S.A. Jav, S.A.
Estado de resultados Balance general
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX
(pesos) (pesos)
Ventas 300,000.00 Activo
Costo de ventas 171,300.00 Circulante
Utilidad bruta 128,700.00
Gastos de operación 81,700.00 Bancos 230,760.00
Gastos de administración 29,800.00 Clientes 54,000.00
Gastos de venta 51,900.00 Alm. mat. primas 30,240.00
Utilidad de operación 47,000.00 Prod. en proceso 10,000.00
Otros ingresos 0 Alm. art. terminados -
Otros egresos 0
Utilidad antes de PTU e ISR 47,000.00 Suma activo circulante 325,000.00
PTU (10% de 47 000) 4700
ISR (30% de 47 000) 14100 Fijo
Utilidad del ejercicio 28,200.00
Maquinaria y equipo fabril 134,000.00
Dep. acum. 34,400.00

Suma activo fi jo 99,600.00

Suma el activo 424,600.00

 Jav, S.A.
Balance general
ero al 31 de diciembre de 20XX
(pesos)
Pasivo
A corto plazo

Proveedores 50,400.00
PTU por pagar 4700
ISR por pagar 14100

Suma pasivo C.P. 69,200.00

Capital contable

Capital social 307,200.00

Utilidad acumulada 20,000.00
Utilidad del ejercicio 28,200.00
Suma capital contable 355,400.00

Suma el pasivo y capital 424,600.00