TÍTULO:
Analizar el marco teórico aplicable al control interno.
AUTORES:
Babilonia Centurión, Anahí (0000-0002-9480-7432)
Chanta Antonio, Ronaldo ([Link]/0000-0001-8444-7536)
Mondragón Muñoz, Sarita (0000-0001-9869-7755)
Saldaña Manosalva, Lili Jhovanita (0000-0001-8221-3234)
ASESOR:
Dr. Vallejos Tafur, Juan Britman (0000-0001-9696-6456)
Moyobamba - Perú
2024
INDÍCE
I. INTRODUCCIÓN.....................................................................................................................3
II. DESARROLLO:.......................................................................................................................6
III. CONCLUSIONES..............................................................................................................11
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I. INTRODUCCIÓN
En la actualidad, el control interno es un elemento esencial para mitigar riesgos,
prevenir fraudes y errores, y garantizar el cumplimiento de leyes y regulaciones.
Sin embargo, la complejidad creciente de las operaciones empresariales, la
globalización y la rápida evolución tecnológica han generado nuevos desafíos para
los sistemas de control interno. Esto abordará un enfoque estratégico y adaptable
que se ajuste a las necesidades específicas de cada empresa, promoviendo una
cultura de responsabilidad y compromiso.
A nivel internacional, Según el autor Yucra. (2021) En su artículo, describe cómo
evaluó la eficacia de los procedimientos de control interno en la Empresa Agrícola
Jacinto López S.A. en 2019. Se descubrió que la empresa tenía problemas
importantes, incluida la entrega verbal de recursos, la falta de control sobre la
entrada y salida del personal, los arqueos de caja esporádicos y el uso inmediato
de ingresos para cubrir gastos. Además, se observa una falta de separación de
funciones, centralización de responsabilidades y ausencia de procedimientos
formales, promoción interna y capacitación. Para mejorar, se recomienda asignar
formalmente los activos, establecer un área de recursos humanos, establecer
normas para la emisión de informes, actualizar las fichas ocupacionales, realizar
evaluaciones documentadas del personal y formalizar los procesos de asignación
y gestión de personal.
A nivel nacional, según Amasifuén e Hidalgo (2021). Menciona en su artículo que
muchas personas creen que las actividades de construcción se realizan de
manera adecuada, sin mayores inconvenientes. No obstante, estas son tareas
altamente especializadas que rara vez integran o aprovechan conocimientos
científicos o académicos en la implementación de sus estrategias y gestión,
incluyendo el control interno como un instrumento clave para mejorar la gestión
administrativa. Un programa de control interno consiste en un conjunto de
directrices e instrucciones que permiten llevar a cabo actividades de manera
efectiva. Para que la empresa gestione sus inversiones de forma eficiente y eficaz,
respetando los principios económicos, es fundamental contar con mecanismos de
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control, como la gestión, supervisión y control previo. Sin embargo, muchas
empresas no aplican estas herramientas en su administración.
A nivel local chinchay, (2023). En su tesis tiene como objetivo examinar cómo se
relacionan el control interno y la gestión de bienes en el Instituto de Educación
Superior Tecnológico Nor Oriental de la Selva en Tarapoto en 2022. Los hallazgos
mostraron que el 52.4% de los encuestados creen que hay un alto nivel de control
interno, mientras que el 38 % cree que la gestión de bienes es normal. El análisis
estadístico reveló una correlación importante entre los componentes del control
interno (como el entorno de control, la evaluación de riesgos, las actividades de
control, la información y la comunicación, y la supervisión) y la gestión de activos.
En todos los casos, el valor de significación fue 0.000. Se descubrió que existe
una relación muy importante entre el control interno y el control externo.
Objetivo General
- Garantizar que las actividades de una empresa se lleven a cabo de forma
eficiente, que la información financiera y operativa sea veraz, y que se
cumplan las leyes y regulaciones pertinentes, contribuyendo así a una
gestión eficaz de los recursos y a la mitigación de riesgos.
Objetivo Específicos
Implementar procedimientos que mejoren la productividad y la optimización
de los recursos en todas las áreas de la organización
Proponer mecanismos para revisar y mejorar continuamente los
procedimientos de control interno, adaptándose a las transformaciones en
el entorno operativo y normativo.
Por último, como justificación la implementación adecuada del control interno es
crucial en el entorno actual, marcado por la creciente complejidad de las
operaciones empresariales, la globalización y el rápido avance tecnológico. Se
presentan nuevos desafíos que demandan un enfoque estratégico y flexible en el
control interno, adaptado a las necesidades particulares de cada empresa. Un
sistema de control interno sólido es esencial no sólo para reducir riesgos y
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prevenir fraudes y errores, sino también para garantizar el cumplimiento de
normativas, optimizar el uso de recursos y mejorar la eficiencia operativa.
Además, es importante resaltar el interés del marco COSO que es aceptable por
su capacidad para adaptarse a varios tipos de organizaciones y sectores,
brindando un enfoque integral que cubre todos los aspectos críticos del control
interno. Su énfasis en la evaluación de riesgos y actividades de control asegura
que la organización pueda identificar áreas vulnerables y establecer mecanismos
de mitigación efectiva.
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II. DESARROLLO:
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República. (SNCI)
Abarca acerca como poder regularizar el desempeño cuya función principal
se enfocara en permitir garantizar una adecuada, eficiente y sobre todo la
transparencia para velar los recursos y bienes del estado en las cuales lo manejan
los gobiernos nacionales, regionales y locales. El Sistema Nacional de Control se
encargará de supervisar el adecuado uso y funcionamiento de los recursos en la
gestión pública, garantizando que, a través de la Ley Nº 27785, se cumplan las
metas establecidas y se asegure la correcta utilización de los recursos públicos del
Estado. Es por ello que el objetivo principal es tener una mejor gestión y sobre
todo reducir la alta tasa de corrupción que hay en el sector público ya sea en el
gobierno local, regional y nacional para así evitar que los funcionarios públicos
caigan en delitos tales como Colusión, Malversación de fondos, Enriquecimiento
ilícito del sector públicos.
En el Ámbito del servicio la Ley se aplica a todas las autoridades públicas,
incluidas las autoridades centrales, regionales y locales, así como a cualquier
entidad que gestione recursos públicos, como empresas estatales y privacidad
debido que ellas son las únicas autoridades autónomas en las cuales tienen la
capacidad de tomar de decisiones también nos dice que la CONTRALORÍA es la
encargada en la cual tendrá la potestad de emitir un informe técnico para así en lo
cual. Por otro lado, el control gubernamental de la normativa permitirá o se basará
en las entidades públicas realizan sus actividades por lo que se le hará un
seguimiento y verificación para así garantizar el empleo eficiente y claro de los
recursos lo que incluye control interno y control externo.
Dentro del ámbito de SNCI también se ven los principales principios para ello
es arte fundamental para poder garantizar una buena gestión pública y dentro de
ello son:
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a) La universalidad, permitirá el alcance del control cubre todas las actividades de
la entidad controlada y de todo su personal y empleados, independientemente
de su jerarquía.
b) El carácter integral, el control debe abarcar todas las actividades y procesos de
las entidades controladas y evaluar sus resultados en relación con los recursos
utilizados y las metas establecidas.
c) En el ejercicio de su autonomía funcional, los órganos de control deben realizar
sus funciones con independencia técnica, sin influencias externas.
d) El carácter permanente, se dice que viene siendo continuo y perdurable en el
tiempo, vigilando de manera permanente las operaciones de las entidades
públicas.
e) La personalidad técnica y experta del control, debe estar representado por
profesionales calificados y con conocimiento técnico, asegurando que las
acciones de control sean coherentes y de calidad.
f) La legalidad, en este principio debe basarse de acuerdo a las leyes y
reglamentos de la ley promulgada.
g) El debido proceso de control, permitirá garantizar que las entidades y personas
sujetas a control tengan derecho a ser escuchadas y a que se respeten los
procedimientos establecidos.
h) La eficiencia, eficacia y la economía debe contribuir a mejorar el uso de los
recursos públicos, logrando resultados con la menor cantidad de recursos y de
la manera más eficiente posible.
i) Las capacidades incluyen actividades de control que deben realizarse cuando
sea apropiado y necesario para cumplir la misión.
j) El objetivo es fundamentar el motivo por el cual las acciones de control se
llevan a cabo mediante una evaluación adecuada e imparcial de los hechos y
el marco legal, evitando juicios subjetivos.
k) La materialidad se refiere a la capacidad del control para centrarse en las
transacciones y operaciones de mayor relevancia económica dentro de la
entidad evaluada.
La ley N.ª 28716
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Según los autores Jiménez & Emilia. (2021). Mencionan que la Ley 28716
del Estado establece las directrices para la creación, validación, implementación,
operación, mejora y revisión del sistema de control interno en las instituciones
públicas.
Componentes del Control Interno según la Ley N.º 28716
1. Ambiente de control
Es el conjunto de reglas, procedimientos y comportamientos que influye en la
manera en que una organización desarrolla y gestiona su sistema de control
interno, además de que este también establece el tono organizacional,
determinando el nivel de conciencia y compromiso, hacia la efectividad del control
interno, esto incluye los elementos como la ética, los valores de la integridad y el
marco organizativo de la entidad.
2. Evaluación de riesgos
Este elemento se refiere al procedimiento a través una organización, identifica,
analiza y gestiona los riesgos que pueden perjudicar el cumplimiento de sus
metas. Esto permite que la empresa anticipe posibles eventos, tanto internos
como externos, que podrían afectar negativamente sus operaciones o el
cumplimiento de normativas. Además de que la evaluación de riesgos incluye
algunos aspectos, como la identificación de riesgos, análisis de riesgos y también
la respuesta al riesgo.
3. Actividades de control gerencial
Son procedimientos y acciones implementadas por una organización para mitigar
los riesgos y asegurar que se logren los objetivos establecidos, esta tiene como
función principal prevenir o detectar errores, fraudes o incumplimientos que
puedan afectar el funcionamiento efectivo de la entidad, en este componente hay
varios elementos clave, como son la segregación de funciones, las autorizaciones
y funciones, los controles físicos y entre otros, esto es para que la entidad tenga
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su nivel de riesgo muy bajo y también que permita a la gerencia supervisar y
controlar el cumplimiento de los objetivos.
4. Sistemas de información y comunicación
Asegura la información relevante y oportuna que se recopile para procesarse y
que esta se comunique dentro de la organización para respaldar la toma de
decisiones, además de que este sistema también permite a todos los niveles de la
entidad tener acceso a los datos necesarios con el fin de cumplir a través de las
actividades de manera eficiente y efectiva.
5. Actividades de prevención y monitoreo
Estas actividades son diseñadas para evitar riesgos y detectar los problemas en
una organización de manera continua, estas actividades también aseguran los
controles internos implementados, sean de gran efectividad y que también se
ajusten a los objetivos de la empresa y que puedan detectar las irregularidades a
tiempo, además de que este componente es esencial para la protección contra los
fraudes.
6. Seguimiento de los resultados
Es el proceso mediante el cual la organización evalúa de manera continua el
desempeño de sus operaciones, controles internos y estrategias para poder ver si
es que se está logrando los objetivos establecidos, este componente
específicamente se enfoca en analizar, medir y mejorar las actividades de la
organización para asegurar la eficiencia, la efectividad y el cumplimiento normativo
7. Compromisos de mejoramiento
Son acciones y estrategias que una organización asume para mejorar
continuamente su desempeño, estos compromisos están enfocados en el
progreso constante, así como también en el aprendizaje organizacional y la
adaptación en los cambios del entorno, con el único fin de alcanzar una mayor
eficiencia.
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III. CONCLUSIONES
En conclusión, de acuerdo a nuestro objetivo general mediante el control
interno garantiza una gestión más efectiva de los recursos y la prevención de
riesgos, es fundamental asegurar que las operaciones de una empresa sean
eficientes, que la información financiera y operativa sea confiable, y que se lleven
a cabo las leyes y regulaciones aplicables.
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Conforme a nuestros objetivos específicos llevamos a la conclusión que una
gestión estratégica y sistemática de estos procedimientos no solo impulsa el
rendimiento organizacional, sino que también favorece la sostenibilidad a largo
plazo, asegurando que la empresa se mantenga competitiva en un entorno
cambiante.
Para asegurar la efectividad y adaptabilidad de los procedimientos de control
interno, es fundamental implementar mecanismos de revisión continua que se
ajusten a los cambios en el entorno operativo y normativo. Entre estos
mecanismos destacan la auditoría interna periódica, la revisión y actualización de
políticas basadas en normativas vigentes, la capacitación constante del personal
en nuevos riesgos y regulaciones, así como el uso de tecnología para la
automatización de controles y monitoreo en tiempo real.
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