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Universidad Andina Simón Bolívar
Integrantes:
Karen Aguilar Sánchez
Irma Galarza
Milena González
Fernando Jaramillo
Kevin Andrés Solis
Henry Quintuña
Profesor: Dr. Carlos Velasco
Materia: Régimen Impositivo Nacional
Fecha: Jueves, 31 de octubre del 2024
Tarea No. 2
Se solicita: Calcular:
1. Determinar la renta global del ejercicio fiscal 2024:
La renta global del ejercicio fiscal es $. 230.058,69
2. Calcular las retenciones que efectuó.
Las retenciones que nuestro contribuyente efectuó suman un valor de $. 918,50
3. Calcular las retenciones que le efectuaron de Impuesto a la Renta.
El valor total de retenciones que le efectuaron suma $ 19.280,00
4. Calcular el impuesto a la renta causado por el ejercicio 2024, considerando
que tiene Gastos Personales por $ 10.100,00.
El impuesto causado en este sentido, considerando únicamente los gastos personales seria
$. 63.192,35, ahora bien, conforme al ejercicio planteado debido a sus múltiples fuentes
de ingresos existía un crédito tributario por retenciones que suma un total de $. 19.280,00
que considerándolos para el cálculo final del impuesto a pagar nos resultaría en un valor
de $. 43.912,35
5. Calcular el Impuesto a la Renta del legado recibido.
El impuesto a la renta del legado recibido conforme el articulo 8 numeral 9 de la LORTI
y el Art. 36 numeral ibidem sería $1.172,10
Ejercicio:
El Contribuyente Juan Carlos Albuja Guevara, con domicilio en la avenida De la Prensa
No. 2836 de la ciudad de Quito, es propietario de un edificio de cinco pisos avaluado en
$ 500.000,00.
El primer piso cuenta con seis almacenes: arrienda dos almacenes a la Fundación VIDA
CELESTIAL en $ 1.900,00 mensuales; arrienda dos almacenes a una persona natural
obligada a llevar contabilidad en $ 2.200,00 mensuales; un almacén a una persona natural
no obligada a llevar contabilidad en $ 900,00 mensuales; y el último a la Asociación de
Empleados del Municipio de Quito, también en $ 900,00 mensuales.
El segundo piso (que cuenta con seis oficinas), arrienda a SERVICIOS INTEGRADOS
Cía. Ltda., en $ 2.800,00 mensuales.
En el tercero funciona su despacho profesional. Su libre ejercicio le genera ingresos
mensuales promedio de $4.100,00; sus gastos se reducen a los sueldos del amanuense por
$1.500,00 mensuales y del mensajero/conserje por $750,00 más los beneficios de ley (los
dos presentan Gastos Personales superiores a los $ 7.600,00 y tienen dos cargas c/u)),
compra de materiales por $1.800,00 anuales, compra el 1 de abril de 2024 de un equipo
de computación por $1.400,00 y los otros gastos relacionados con su ejercicio profesional
ascienden a $ 2.800,00 anuales.
El cuarto piso arrienda a la Fundación EL EMPRENDEDOR en $2.500,00 mensuales, y
en el quinto habita con su familia. Todos los pisos tienen la misma superficie de
construcción.
Sobre el edificio pesa una hipoteca de $200.000,00 por la que paga una cuota del capital
trimestral de $12.000,00; por intereses trimestrales también paga la cantidad de
$6.000,00. El impuesto municipal asciende a la suma de $2.800,00 anuales.
El 30 de junio de 2024 importó un automóvil para su uso personal y familiar, el valor ex
aduana más impuestos es de $34.000,00.
Explota además una actividad comercial, en la que obtuvo los siguientes resultados:
ingresos por ventas de $ 125.000,00 (el 80% de sus ventas fueron a sociedades de hecho
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y de derecho y el resto a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad). Su capital
propio es de $ 35.000.00.
El 1 de abril de 2024 realizó compras de mercaderías por $45.000,00 a sociedades.
El 1 de junio de 2024 compró muebles de oficina por $ 2.000,00 a un artesano.
El 31 de agosto de 2024 adquirió equipos de computación e impresoras por $1.500,00.
En septiembre de 2024 compró Útiles de Oficina y papelería por $500,00.
Por servicio telefónico cancela mensualmente $400,00.
Por energía eléctrica y agua potable paga mensualmente $ 300,00 y $200,00,
respectivamente.
Paga mensualmente sueldos de la siguiente manera: al profesional que lleva el
movimiento contable de la oficina $900,00; a la secretaría $ 680,00 y al mensajero $
500,00. Calcular los demás beneficios de ley sin vacaciones.
El contribuyente hace uso de los gastos familiares y personales de la siguiente forma: por
alimentación $ 4.000,00, por salud $ 3.300,00, y por educación $ 2.800,00; tiene tres
cargas, además, es de la tercera edad.
La empresa donde posee sus acciones reinvirtió sus utilidades y le entregaron al
contribuyente un Dividendo Acción por el 2023, en abril de 2024, por un valor
equivalente a $22.000,00.
Mantiene una inversión a plazo fijo de $ 140.000,00 que le genera el 7,5% de interés
anual. La fecha de la inversión fue el 1 de junio de 2024 y es por 7 meses.
En junio de 2024, recibió un LEGADO de un pariente político por $ 100.000.00.
Desarrollo:
JUAN CARLOS ALBUJA
GUEVARA
CARGAS: 3 / TERCERA
EDAD
ARRIENDO DE
INMUEBLES
Avaluo de Inmueble 500.000,00 Valor de Depreciacion 25.000,00 Mantenimiento 5.000,00
PORCENTAJE IMPUESTOS
DEPRECIACIO MANTENIMI
INGRESO RETENCIÓN DISTRIBUCIÓ INTERES MUNICIPALE
N ENTO
N S
Primer Piso 1 Fundacion
22.800,00 2.280,00
Primer Piso 2 Fundacion
Primer Piso 3 PN Obligada
26.400,00 2.640,00
Primer Piso 4 PN Obligada 20% 4.800,00 560,00 5.000,00 1.000,00
-
Primer Piso 5 PN No Obligada 10.800,00
Primer Piso 6 Municipio 10.800,00 1.080,00
Segundo Piso Socieda 33.600,00 3.360,00 20% 4.800,00 560,00 5.000,00 1.000,00
Tercer Piso Despaco propio - - 20% - -
Cuarto Piso Fundacion 30.000,00 3.000,00 20% 4.800,00 560,00 5.000,00 1.000,00
Quinto Piso Familia - - 20% - -
134.400,00 12.360,00 14.400,00 1.680,00 15.000,00 3.000,00
Hipoteca Edificio 200.000,00
Cuota 48.000,00
Intereses 24.000,00
Impuesto Municipal 2.800,00
TOTAL GASTOS POR
ARRIENDO 36.880,00
Renta Liquida de Inmueble 97.520,00
LIBRE EJERCICIO
Ingresos mensuales 49.200,00
TOTAL INGRESOS EN
LIBRE EJERCICIO 49.200,00 4.920,00
DECIMO DECIMO FONDO DE IESS POR IMPUESTO A
SUELDO
TERCERO CUARTO RESERVA PAGAR LA RENTA
Sueldos 18.000,00 1.500,00 460,00 1.500,00 2.187,00 -
Mensajero 9.000,00 750,00 460,00 750,00 1.093,50 -
TOTAL SUELDOS 27.000,00 2.250,00 920,00 2.250,00 3.280,50 -
TOTAL GASTOS SUEDLOS 35.700,50
CALCULO DE IMPUESTO
A LA RENTA EMPLEADOS
REDUCCION
IMPUESTO A GASTOS IMPUESTO A
DEDUCCION IESS BASE FRACCION EXCEDENT IIMPUESTO GASTOS
INGRESOS LA RENTA PERSONALE DESCONTAR
PERSONAL IMPONIBLE BASICA E FRACCION CARGAS
ANUAL S AL EMPLEADO
FAMILIARES
18.000,00 1.701,00 16.299,00 15.159,00 10% 163,00 277,00 1.368,00 7.600,00 (1.091,00)
9.000,00 850,50 8.149,50 - 0% - - 1.368,00 7.600,00 (1.368,00)
RET FUENTE
PAGAR
Compra de Materiales 1.800,00 31,5
TOTAL ADQUISICIONES 1.800,00 31,50
RET
FECHA VALOR DEPRECIACION FUENTE
PAGAR
Equipos de Computación 4/1/24 1.400,00 346,50 24,50
TOTAL ADQUISISICONES 1.400,00 346,50 24,50
Otros Gastos 2.800,00
TOTAL OTROS GASTOS 2.800,00
Depreciacion Piso Edificio 5.000,00
Mantenimiento Piso Edificio 1.000,00
TOTAL GASTOS EDIFICIO 6.000,00
TOTAL GATOS LIBRE
EJERCICIO 48.047,00
RENTA LIQUIDA POR
LIBRE EJERCICIO 1.153,00
IMPORTACION DE
AUTOMOVIL USO
FAMILIAR
Uso personal y Familiar 34.000,00 N/A
ACTIVIDAD COMERCIAL
RETENCION
FUENTE
INGRESOS 125.000,00
Soiedades de Hecho 100.000,00 2.000,00
Personas No obligadas 25.000,00
GASTOS 93.614,31
Compra de mercadería 45.000,00 787,50 1/4/24
Muebles de Oficina 2.000,00 40,00 1/6/24
Equipos de computación 1.500,00 26,25 31/8/24
Utiles de Oficina 500,00 8,75 sep-24
Servicio telefonico 4.800,00
Luz electrica 3.600,00 Depreciacion 200,00 16,67 116,67
Agua Potable 2.400,00 Depreciacion 495,00 41,25 165,00
Depreciacion 281,67
Sueldos y Salarios 24.960,00
Decimo Tercer sueldo 2.080,00
Decimo cuarto sueldo 1.380,00
Fondos de Reserva 2.080,00
Aportes a la seguridad social 3.032,64
UTILIDAD DE ACTIVIDAD
COMERCIAL 31.385,69
DECIMO DECIMO FONDO DE IESS POR IMPUESTO A
SUELDO
TERCERO CUARTO RESERVA PAGAR LA RENTA
Contador 10.800,00 900,00 460,00 900,00 1.312,20 -
Secretaria 8.160,00 680,00 460,00 680,00 991,44 -
Mensajero 6.000,00 500,00 460,00 500,00 729,00 -
TOTAL SUELDOS 24.960,00 2.080,00 1.380,00 2.080,00 3.032,64 -
TOTAL GASTOS POR
SUELDOS 33.532,64
GASTOS PERSONALES
VALOR CARGAS TERCERA EDAD
Alimentacion 4.000,00
Salud 3.300,00 3 SI
Educacion 2.800,00
10.100,00 11053,98
ACCIONES EXENTO POR SER REINVERSION
Art. 9 numeral 1 LRTI
Dividendo 22.000,00
INVERSIONES PLAZO
FIJO EXENTO POR SUPERAR LOS 180 DÍAS
1/6/24 Art. 9 numeral 15.1 LRTI
Monto 140.000,00
Interes 7,50% anual
Tiempo 7 meses
Calculo Interes 6.125,00
HERENCIAS O LEGADOS
Base Imponible/Legado 100.000,00
Fraccion Basica 76.558,00
Fracción Exedente 23.442,00
Impuesto a la Fraccion
Exedente 5%
1.172,10
Impuesto a la Fraccion Basica -
Impuesto a pagar 1.172,10
DETERMINACION DE
IMPUESTO A PAGAR
RENTAS POR ARRIENDO
DE INMUEBLE 97.520,00
RENTAS POR LIBRE
EJERCICIO 1.153,00
RENTAS POR ACTIVIDAD
COMERCIAL 31.385,69
RENTA POR LEGADO 100.000,00
BASE IMPONIBLE IR 230.058,69
DEDUCCION TERCERA
EDAD 11.902,00
BASE IMPONIBLE IR 218.156,69
FRACCION EXEDENTE 107.199,00
110.957,69
EXCEDENTE 37%
41.054,35
Impuesto Fraccion Basica 23.956,00
Impuesto a causado 65.010,35
(-) Gastos personales 1.818,00
(-) Ret Honorarios 4.920,00
(-) Ret Arriendos 12.360,00
(-) Ret Actividad Comercial 2.000,00
TOTAL A PAGAR 43.912,35
Resolucion ejercicio
Renta global del ejercicio 230.058,69
Retenciones que efectuo 918,50
Retenciones que le efectuaron 19.280,00
Impuesto a la renta causado
(Considerando cargas
familiares) 63.192,35
Impuesto a la renta del Legado 1.172,10
