UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMIAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

PROYECTO DE INVERSION

PRODUCCIÓN DE PAN
“EL PAN DE MI ABUELITA”

UNIVERSITARIOS DISEÑADORES DEL PROYECTO:

ALANOCA APAZA IVONNE CI 5471243 LP
FERNANDEZ NINA MARIELA CI 9863148 LP
PACO MAMANI ABIGAIL CI 9998284 LP

PARALELO “B”
ASIGNATURA DE PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
DOCENTE ANGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA Ph.D.

NOVIEMBRE 2016
 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

INDICE

RESUMEN EJECUTIVO 6
CAPITULO PRIMERO
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO
1.1 Características del Proyecto de inversión 10
1.2 Costos de ingreso a mercado 11

CAPÍTULO SEGUNDO:
ESTUDIO DE MERCADO DE LA ELABORACIÓN DE PAN
2.1 Características del tipo de mercado 16
2.2. Características del oferente ganador 17

2.2.1 Atributos del producto 18

2.3 Investigación cuantitativa 18

2.4 Diseño de táctica 24

2.4.1. Identificar el sitio estratégico donde se encuentra el producto 25

2.4.2. Atributos químicos del producto 25

2.4.3. Forma de presentación 26

2.4.4. Servicios complementarios 26

2.4.5. Publicidad 26

2.4.6. Nombre del producto 27

CAPÍTULO TERCERO
PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO
3.1 Investigación cualitativa - Tiempos del ciclo productivo. 29
3.1.1. Tipo de transformación del proyecto de inversión 29
3.2 Capacidad de producción con secuencia paralela 30

CAPITULO CUARTO:
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN
4.1 Procesos o campos de empresa administradora de ejecución del proyecto 36

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4.1.1. Matriz de campos de actividad 36

4.2 Reducción de los campos de actividad de tiempo de ejecución 37
4.3 Reglamento funciones y organigrama 38
4.4 Costo mensual del tiempo de ejecución 38
4.5 Procesos de tiempos de operación 39
4.5.1. Matriz de campos de actividad 39
4.5.2. Reducción de campos 40
4.6 Tecnologías en los procesos 41
4.7 Organización reglamento y funciones 41
4.8 Costo Laboral 42

CAPITULO QUINTO
OBRAS CIVILES Y LOCALIZACIÓN
5.1 Listado de Obras Civiles por Proceso 44
5.2 Variables del método de puntajes 44

CAPÍTULO SEXTO
COSTOS
6.1 Costo variable 47
6.2 Costo medio variable 48
6.3 Costo fijo 48
6.3.1. Activo diferido 49
6.3.2 Equipos o máquinas 50
6.4 Determinación del costo medio fijo de la producción 51
6.5 Costo total 52
6.6 Costo unitario 52
6.7 Determinación funcional del umbral 53
6.7.1. Cálculo umbral de rentabilidad 53
6.7.2. Punto de equilibrio 53

CAPITULO SEPTIMO
INVERSIÓN
7.1 Presupuesto de inversión 55

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CAPITULO OCTAVO

ESTUDIO DE EVALUACIÓN ECONÓMICA

8.1 Proyección de Estados Financieros en UFV 57
8.2 Ejercicio Conversión de bolivianos y UFV 64
8.3 Cuadro de Balances generales 75
8.3.1. Valor actual neto 78

CAPITULO NOVENO

ESTUDIO DE EVALUACIÓN FINANCIERA EN UFV

9.1 Balance de apertura de evaluación financiera – comentario 79
9.2 Método de Servicio de deuda constante. 79
9.3 Método de servicio constante 80
9.4 Efectos de interés sobre Estado de Resultados 81
9.5 Efectos del servicio de deuda sobe saldos de caja 82
9.6 Tasa interna de retorno financiera 83
9.7 Comentario de apalancamiento 83
9.8 Criterio de Evaluación 84

CAPITULO DÉCIMO

EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSIÓN

CON INCORPORACIÓN DE TRIBUTACIÓN

10.1 Inclusión de impuestos en vigencia 85

10.1.1. Ejercicio 1 89
10.2.2. Ejercicio 2 92
10.2.3. Ejercicio 3 99
10.2 Valor actual neto Sensibilizado
106
10.3 Tasa interna de retorno Sensibilizada
108
10.4 Criterio de evaluación con un escenario de sensibilización 108

CAPITULO UNDECIMO:
PLAN DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO

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11.1 Campos de actividad en tiempo de fundación 109

11.2 Cuadro de secuencia de actividades 113
11.3 Planificación con Red de flechas 114
11.4 Programación con cuadro de secuencia de actividades. 115
11.5 Programación con cuadro de doble entrada 116
ANEXOS 117

1. Anexo a Organización de ingreso a mercado – Tarjetas- Procedimientos.

2. Anexo de estudio de mercado. Fotos de sustituto principal
3. Anexo de Proceso de Transformación
4. Anexo de Obras civiles
5. Anexo de Inversión. Fotos máquinas , equipos

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RESUMEN EJECUTIVO

Finalidad del Proyecto y Nombre del Proyecto

La finalidad de este proyecto es satisfacer la demanda del cliente en el consumo de
PAN, elaborando productos de alta calidad, y a precios competitivos.
Todo buen degustador preferirá el pan elaborado en casa, el pan elaborado con amor y
conocerá

“PAN DE MI ABUELITA”

Características de mezcla de mercadotecnia

El pan de AVENA posee una presentación higiénica, un registro sanitario es de
confiable procedencia y tiene fecha de vencimiento.

FISICO QUIMICO TÉCNICO

Forma: Rectangular Harina de Trigo Horno
Redondeada
Tamaño: 9 *6 cm Leche, avena Maquina amasadora
Peso: 75 Gr. Levadura Maquina selladora
Pan Especial de Avena Manteca Garrafas, latas de horno
Sal Instrumento
Azúcar Bolsas de empaque

Por bolsa de 10 unidades al por menor bs. 8,50

Por bolsa de 10 unidades al por mayor Bs. 7,90
Comentaremos para su COMERCIALIZACION un punto de venta en la ZONA
SATELITE DE EL ALTO, de buena demanda.

Producción por ciclo

TIPO DE PRODUCTO UNIDAD DÍA MENSUAL AÑO
Pan unidad 720 21600 259200

 Se trabajara 30 días al mes,720 u * 30 días =21600 u

 21600 u * 12 meses = 259200 u.
 Se realizaran 2880 ciclos al año

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PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO PARA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

DE NORMAL

UNIDAD DE
CÓDIGO DETALLE REF. CANTIDAD PRECIO IMPORTE
MEDIDA
1. Suministro
principal:
1.1. Harina de trigo 1 Quintal 281,74 150,00 42.261,00
1.2. Avena 2 kilos 1 2 180,00
Suministros
2.
secundarios:
Harina de
2.1. 3 quintal 62,61 220 13.774,20
salvado
2.2. Miel de caña 4 litro 201,6 60 12096,00
2.3. Sal Kilos 57,6 ,50 86,40
2.5. Levadura kilo 57,60 1,50 86,40
2.7. Manteca Kilo 23 15 345,00
2.8. Agua Mc 950 20,90 19.863,36
TOTAL 106.093,00

Total programa de abastecimiento UFV

ACTIVO 15.583,98 PASIVO PATRIMONIO 15.583,98
ACTIVO CORRIENTE 6.979,00
Caja 1.867,36 PATRIMONIO
Bancos 5.111,64 CAPITAL 15.583,98
ACTIVO FIJO 1.560,39
Muebles y Enseres 690,82
Maquinaria en General 869,57
ACTIVO DIFERIDO 7.044,59

COSTO TOTAL
PRODUCCION 21600 259200
Costo Variable 9.433,72 113.204,70
Costo Fijo 70.738,71 70.738,71
Costo Total 80.172,43 183.943,45

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MEDIO FIJO DE LA PANADERIA

(CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 259200 UNIDADES)

21600 259200
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN UNIDADES UNIDADES
MES AÑO
costo fijo 70.738,71 70.738,71
costo medio variable 3,275 0,2729

DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO

PRODUCCION en unidades 21600 259200

COSTO ANUAL 80.172,43 183.943,45
COSTO UNITARIO 3,71 0,71

Presupuesto de Inversión

CÓDIGO DETALLE IMPORTE

1 INVERSIÓN FIJA 3.230,00

1.0. Equipo e Instalaciones(1MESA) 700,00

1.1 Maquinaria en General (horno) 1.800,00
1.2 Envase de Plástico 40,00
1.3 Bandejas 90,00

2 INVERSIÓN DIFERIDA O GASTOS DE CAPITAL 14.582.30

PREVIOS A PRODUCCIÓN
2.1 10.789,00
2.2 Costo estudio proyecto (TABLA Nº 6) 1.805,00
2.3 Costo laboral de ejecución 1.989,30
Gastos de organización
3 CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 14.446,54
8.841,10
3.1 Fondo inventario de suministros 0,00
3.2 Fondo de alquileres 500,00
3.3 Fondo lanzamiento estratégico comercial 1.240,00
3.4 Fondo de producto en proceso 0,00
3.5 Cuentas por pagar 3.865,44
Total Inversión 32.258,84

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MOVIMIENTO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO

TIR 219%
TIRF 142,649%
TIRFS 190%

PROGRAMA DE DOBLE ENTRADA TIEMPO OBTIMISTA

CODIGOS 7 DIAS 14 DIAS 21 DIAS 30 DIAS

A1,A2,A3,C1 ……..
B1,D1,B2,A4,B3,C2,E1,D2 ………. …
D3 ………… ………..
E2,E3 ………. ……...
F1 ………..
F2 ……….
G …………

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CAPITULO UNO

ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO

1.1 Características del proyecto

Podemos mencionar que el proyecto se clasificara de la siguiente forma

 POR SU CARÁCTER.

Este proyecto por su carácter tiene un fin económico, ya que busca generar

mayores ingresos que egresos, nos proyectamos a generar utilidades de gestión

cada vez mayores.

 POR SU NATURALEZA

Esta empresa por su naturaleza es de implementación a partir de la creación y

fundación de la empresa y con plena capacidad para competir en el mercado

 POR SU CATEGORÍA

Este nuevo emprendimiento se relaciona con el sector secundario, ya que la

actividad económica social a la que está dirigida la empresa, es la de venta de

pan de chocolate.

 POR SU TIPO

El proyecto está destinado a brindar un producto de calidad a precios módicos

que ofrece un concepto integral de satisfacción al cliente.

a) IDEA DEL PROYECTO

Estudiando el mercado se pudo evidenciar la existencia de demanda del

producto, en el cual introducimos un producto de alta calidad.

b) FINALIDAD La finalidad de este proyecto es satisfacer la demanda del

cliente en el consumo de PAN, elaborando productos de alta calidad, y a

precios competitivos.

c) OBJETIVO

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Lograr un alto reconocimiento y demanda de nuestro producto.

1.2 Costo de ingreso al mercado

Requisitos para obtener el número de identificación tributario y su costo.

TABLA N° 1

COSTO DE OBTENER EL NIT

N° DETALLE REFERENCIA IMPORTE

1. Matricula de comercio Bs 455.00

2. Testimonio de constitución Bs 450.00

3. Publicación de prensa Bs 75.00

4. Cedula de identidad del representante legal y

fotocopias de C.I. de los socios Bs 1,00
5.. Balance de apertura Bs 100,00

TOTAL Bs 1231,00

COMENTARIO:
Datos según sondeo de mercado los costos reales a la fecha son los cuales se
muestra en el cuadro con montos reales.

REFERENCIA

(1) Procedimiento para obtener el NIT – Anexo 1

(2)Sondeo de abogados para obtener la minuta – Anexo 2

(3)Sondeo de mercado de Notaria para obtener Testimonio de Constitución -

Anexo 3

(4)Sondeo de mercado de notaria para el Poder del representante – Anexo 3

(5)Sondeo de mercado a consultoras para el balance de apertura– Anexo 4

Identificar los procedimientos a seguir y costo para obtener el costo de inscripción a

FUNDAEMPRESA.

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TABLA N° 2

COSTOS DE INSCRIPCIÓN A FUNDEMPRESA

N° DETALLE IMPORTE
1. Formulario N°0020 de solicitud de *S/C
Matrícula de Comercio
2. Balance de Apertura Bs 100,00
3. Testimonio de escritura pública de ----------
constitución social.
4. Publicación del Testimonio de constitución Bs100,00
en un periódico
5. Testimonio de poder del representante legal -----------
TOTAL Bs200,00

Sondeo de mercado de notarios

TABLA DE SONDEO DE MERCADO DE NOTARIAS

DETALLE REF. IMPORTE

ANDRES CATSAÑETA Q 1.1.1 700,00
Tarjeta anexo 5

Tabla de sondeo a Fundempresa – Matricula de Comercio

DETALLE REF IMPORTE

Edificio cámara de comercio piso 1 1.2.1 455,00
Folleto hoja anexo 6

Tabla de sondeo de Notarias –Poder Representante Legal

DETALLE REF IMPORTE

Maria Helen Vedia B. 1.3.1 150,00
Tarjeta anexo 7

Tabla de sondeo de oficinas contables – Balance de Apertura

DETALLE REF IMPORTE

Consultora “Russo” 1.4.1 150,00
Tarjeta anexo 8

Tabla de sondeo de medios de prensa

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DETALLE REF IMPORTE

La Razón (1hoja 50bs a 75) 1.5.1 75,00
El Alteño (29 líneas 60 bs) 1.5.2 110,00

Tarjeta anexo 8

Identificar los procedimientos a seguir y costo para obtener el costo de

inscripción a Caja de Seguro Social.

TABLA N° 3

INSCRIPCIÓN A CAJA NACIONAL DE SALUD-INSCRIPCIPCION CAJA

SEGURO SOCIAL

N° DETALLE REFERENCIA IMPORTE

1. Formulario AVC-04 (Vació) 1.1 Bs 3,00
2. Formulario AVC-05 1.2 Bs 0,50
3. Fotocopia N.I.T. y documentos de constitución Bs 1,50
4. Examen pre ocupacional 1.3 Bs 100,00
5 Fotocopias Bs 1,00
TOTAL Bs.106,20

Comentario: Los requisitos detallados en la tabla N°3 deben ser presentadas en un

folder en la sección afiliación de Empresas.
Identificar los procedimientos a seguir y costo para obtener el costo de inscripción a

Gestora de Pensiones.

Los procedimientos a seguir son los siguientes:

 Una copia de certificado NIT

 Una fotocopia CI de representante legal

 Una Fotocopia de poder legal

Costo de inscripción

DETALLES Importe
Fotocopias 1,00

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TABLA N°4

IDENTIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS A SEGUIR Y COSTO PARA

OBTENER EL COSTO DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.

COSTO DE LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

N DETALLE IMPORTE
°
1. Folder amarillo con sujetador Bs 2.50
2. Fotocopia de C.I. del titular Bs 0.50
3. Fotocopia de la última factura de luz Bs 0.40
4. Fotocopia de N.I.T. y certificado de inscripción Bs 0.40
5. Original y fotocopia de la C.I. del representante
legal Bs 0.50
6. Fotocopia del testimonio de constitución Bs 0.20
7. Original y fotocopia del poder notariado del
representante legal Bs 0.20
TOTAL Bs 4.70

Presentar el calendario y presupuesto considerando tres meses para los estudios de:

mercado, (15 días) ingeniería 1 mes, evaluación (2 meses) y armado final de

documento (15 días). Asumir que el personal es de un profesional en ciencias

económicas, ($ 1000), un ingeniero o técnico en el proceso de producción ($ 500 ). Tipo

de cambio Bs 6.96 por dólar americano.

1° CALENDARIO:

TABLA Nº 5

CALENDARIO DE DOCUMENTACIÓN DEL PROYECTO DE INVERSIÓN

Estudios 2 semanas 8 semanas 2 semanas

Estudios de Mercado ------------------

Estudios de ingeniería -----------------

Estudio de evaluación y ------------------

armado final

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2º PRESUPUESTO

OTROS COSTOS DE INGRESO A MERCADO

TABLA Nª 6
No DETALLE IMPORTE
1. Profesional o técnico en C. Económicas Bs 6960,00
2. Técnico en Ingeniería especifico Bs3480,00
3. Gastos por impuestos Bs 349,00
TOTAL Bs 10.789,00
COMENTARIO

El presupuesto de estudio del proyecto de inversión se estima que alcanzara a los Bs

10.789,00.

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CAPITULO SEGUNDO
ESTUDIO DE MERCADO DE LA ELABORACIÓN DE PAN

2.1 Características del mercado

Realizar la investigación exploratoria del sitio estratégico el mini mercado y

nicho que corresponde al proyecto de inversión que elabora

 SITIO ESTRATEGICO NICHO:

Mercado de El Alto (Satélite)

Aunque existen muchas variedades de pan y de diferentes marcas, el pan es

un alimento de primera necesidad para toda persona infaltable en toda dieta y

en cada hogar.es de ahí que nos enfocamos en a la zona de Satélite que es un

mercado abierto a nuestra oferta.

 INVESTIGACION CUALITATIVA:

Estrategia comercial: aquí se menciona lo que se Podría hacer para tener un

buen desempeño en la actividad de comercialización para podernos

introducir al mercado y que los consumidores tengan un atractivo y

preferencia para consumir nuestro producto.

TIPO DE MERCADO:

Es de tipo alimenticio el cual siempre será consumido por personas ya

que es un bien primario y de agrado en una mayoría de las personas

según sus diferentes gustos.

 CARACTERISTICAS DEL PRINCIPAL OFERENTE DEL MERCADO,

SUSTITUTO PERFECTO:

Según nuestros estudios se ve que los siguientes oferentes son potenciales en la

zona, por lo tanto son motivo de estudio antes de ingresar al mercado.

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- Empresa Irupana

- Ketal

 El diagrama de Grantt nos sirve para planificar tiempos y ejecutar el plan

para concluir con éxito el proyecto, el cuadro de inversión nos revelara

cual es el costo e cada tapa del proyecto para poder proyectar un

presupuesto para su ejecución.

2.2 Características del oferente ganador

Detalle del producto y características

EMPRESA “IRUPANA”

FISICO QUIMICO TÉCNICO

Forma: Circular Harina de Trigo Hornos industriales
Tamaño: Diámetro de 5,5 Harina de cereales (avena ) Maquina amasadora
cm
Peso: 75 Gr. Saborizantes naturales Maquina selladora
Pan de Avena Manteca Garrafas, latas de horno
Sal Instrumento
Azúcar

 PUESTO DE VENTA

En los oferentes que se está estudiando se puede ver observar que sus ventas son

directas (es decir desde el mismo horno en KETAL) e indirectas a pedidos

llevadas con su propia movilidad a diversos mercados de las zonas cercanas

hasta dos veces por semana (empresa IRUPANA).

 PRECIO

Por bolsa de pan

Utilizan medios de comunicación; televisión, radio, internet

 DEMANDA INSATISFECHA

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Se observa que no hay demanda insatisfecha porque el proveedor deja los

productos día Martes con 5 días de fecha de vencimiento así como en el ketal la

producción es al día y no hay disconformidad en los demandantes.

2.2.1. Atributos del producto

El pan de AVENA posee una presentación higiénica, un registro sanitario

es de confiable procedencia y tiene fecha de vencimiento.

FISICO QUIMICO TÉCNICO

Forma: Rectangular Harina de Trigo Horno
Redondeada
Tamaño: 9 *6 cm Leche, avena Maquina amasadora
Peso: 75 Gr. Levadura Maquina selladora
Pan Especial de Avena Manteca Garrafas, latas de horno
Sal Instrumento
Azúcar Bolsas de empaque

Por bolsa de 10 unidades al por menor bs. 8,50

Por bolsa de 10 unidades al por mayor Bs. 7,90

Puesto de venta: Cuentan un punto de venta en el barrio de buena

demanda.

2.3 Investigación cuantitativa

Información de consumo aparente del agregado próximo en actividad económica

que contiene al mercado del bien, cuyo proyecto se elabora.

TABLA N°6
CONSUMO APARENTE DEL AGREGADO PROXIMO

CONSUMO APARENTE DEL AGREGADO PROXIMO

DETALLE 2010 2011 2012 2013 2014
PRODUCTOS 5.888.906
DE 5.836.666 6.562.518 6.845.292 7.699.392
MOLINERÍA Y
PANADERÍA
Fuente: Instituto Nacional de Estadística

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 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

REFERENCIA.

Su respectivo respaldo se encuentra en el anexo

TABLA N° 7

SERIE HISTÓRICA, DATOS DE CONSUMO

AÑOS 2010 2011 2012 2013 2014
TIEMPO O
PERIODO UNO DOS TRES CUATRO CINCO
CONSUMO 5.888.906 5.836.666 6.562.518 6.845.292 7.699.392

COMPONENTES DE ECUACIONES NORMALES

TABLA N° 8

PARÁMETROS DE ECUACIONES NORMALES

AÑOS (X) (Y) (X*Y) X2
1 5.888.906 5.888.906 1
2 5.836.666 11.673.332 4
3 6.562.518 19.687.554 9
4 6.845.292 27.381.168 16
5 7.699.392 38.496.960 25
∑X=15 ∑Y=32.832.774 ∑X*Y=103.127.920 ∑X2=55

CÁLCULOS: Valores de parámetros.

∑y=na+b∑x Primera ecuación normal

∑xy=a∑x+b∑x2 Segunda ecuación normal

Sustituyendo:

(1) 32.832.774 =5a+15b // 5

(2) 6.566.555,80=a+3b
A= 6.566.555- 3 b

Despejando:

b= 462960 (3)

Remplazando (3) en (1)

a= 6.566.555-3b (1)

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a= 6.566.555-1.388.880
a= 5.177.675 (4)

FORMULANDO LA ECUACIÓN DE REGRESIÓN:

y=a+b(x)

Y=5.177.675+ 462.960x

Remplazando parámetros:

Si x=6
Y=5.177.675+ 462.960(6)
y=7.955.435
Si x=7
Y=5.177.675+ 462.960 (7)
y=8.418.395
Si x=8
Y=5.177.675+ 462.960 (8)
y=8.881.355
Si x=9
Y=5.177.675+ 462.960 (9)
y=9.344.315

Si x=10
Y=5.177.675+ 462.960 (10)
y=9.807.27
Para datos de la proyección de consumo aparente del agregado próximo de 5 años.

PROYECCIÓN DE CONSUMO APARENTE

TABLA DE PROYECCIÓN DE CONSUMO APARENTE

TIEMPO SEIS SIETE OCHO NUEVE DIEZ

AÑOS 2015 2016 2017 2018 2019

CONSUM 7.955.435 8.418.395 8.881.355 9.344.315 9.807.275

O
APARENT
E

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 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

Tomando datos anteriores, considerar el año reciente y el más antiguo, determinar la

tasa de crecimiento y realizar la proyección de tres años de consumo

APLICACIÓN DE LA FÓRMULA DE LA TASA DE INTERÉS A PROYECTOS.

VP = Dato de consumo aparente del año más antiguo = Consumo antiguo = Ca

VF = Dato de consumo aparente del último año o el más reciente = Cr

i = Tasa de crecimiento del consumo entre año base y año reciente = t

n = Es el número de años entre el año base y último año observado.

Datos:
Ca=5.888.906
Cr=7.699.392
n= 4
t=?

VF=VP (1+i)n

t = 0,07
t = 7%

Determinar la población relacionada con la muestra (Población de Bolivia o de La Paz),

establecer el consumo por habitante. Aplicar la tasa de proyección del I. N. E.de 2.09%

entre 1990 - 2001 y de 2.03% entre 2001 – 2012.Proyectar el consumo de los años

2015, 2016, 2017.

Utilización de la tasa de crecimiento en la proyección de años del futuro

Cj+1 = Cj+Cj * t

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Consumo aparente (SEIS)

CA (6)= 7.699.392+7.699.392 *0,07
CA (6)= 8.238.349

Consumo aparente (SIETE)

CA (7) = 8.238.349+8.238.349*0.07
CA (7)= 8.815.033

Consumo aparente (OCHO)

CA (8)= 8.815.033+8.815.033*0.07
CA (8)=9.432.085

PROYECCIÓN DE CONSUMO APARENTE

TABLA N° 9

TABLA DE PROYECCIÓN DE CONSUMO APARENTE

TIEMPO SEIS SIETE OCHO
AÑOS 2015 2016 2017
CONSUMO 7.272.576 7.412.465 7.562.937
APARENTE

Proyectar la población o clientes de cualquier año J de futuro

Población j + 1 = Población J + Población j * tasa de crecimiento

Clientes j +1 = Clientes j + Clientes. * Tasa de crecimiento

AÑO 2013 = 2.706.351+2.706.351*0.0203 = 2.761.290

AÑO 2014 = 2.761.290+2.761.290*0.0203 = 2.817.344
AÑO 2015 = 2.817.344+2.817.344*0.0203 = 2.874.536
AÑO 2016 = 2.874.536+2.874.536*0.0203 = 2.929.828
AÑO 2017 = 2.929.828+2.929.828*0.0203 = 2.989.303

Determinar el consumo aparente por cliente o por habitante

Proyectar el consumo aparente:

Consumo Aparente
C. Cl= ______________________________
No. Clientes o población

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CONSUMO APARENTE 2011 = 6.845.292

No DE CLIENTES O POBL ACIÓN = 2.706.351

C.CI. = 2,53

Tasa de crecimiento vegetativo de población INE = 2.53%

TABLA N° 10

TABLA DE PROYECCIÓN DE CONSUMO APARENTE

AÑOS 2015 2016 2017

POBLACIÓN O 2.874.536 2.929.828 2.989.303
N° DE CLIENTES
C.CI 0.253 0.253 0.253
CONSUMO 7.272.576 7.412.465 7.562.937
APARENTE
Proyección la demanda de tres años.

TABLA N° 11

PROYECCIÓN DE DEMANDA

AÑOS UNO DOS TRES

PROYECTADOS 2015 2016 2017
DEMANDA 8.418.395 8.881.355 9.344.315
Proyección de la oferta de tres años.

TABLA N° 12

TABLA DE PROYECCIÓN DE CONSUMO APARENTE

AÑOS 2015 2016 2017

POBLACIÓN O 2.874.536 2.929.828 2.989.303

N° DE CLIENTES
C.CI 0.253 0.253 0.253
CONSUMO 7.272.576 7.412.465 7.562.937
APARENTE

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BALANCE OFERTA DEMANDA

TABLA DEL BALANCE OFERTA DEMANDA

AÑOS 2014 2015 2016
PERIODOS
PROYECTADOS UNO DOS TRES
DEMANDA 8.418.395 8.881.355 9.344.315
OFERTA 7.272.576 7.412.465 7.562.937
OFERTA 1.145.819 1.468.890 1.788.378
excedentaria

Fuente: tablas 15 y 16

GRAFICO O. D. O

9.344.315

8.881.355

8.418.395

7.562.937

7412.465

7.272.576

2015 2016 2017

COMENTARIO:

Para el agregado de productos de molinería y panadería el escenario se tiene

ese contexto de viabilidad comercial o ingreso por demanda por mercado
insatisfecha no está demostrado con la proyección y tendría que diseñarse la
estrategia comercial para desplazar el producto de competidores instalados en
el mercado.

2.4 Diseño de tácticas

Nuestro producto (pan de avena) será elaborado en la zona Satélite y será distribuido

en la misma zona (nicho de mercado) estudiada. El producto que se pretende

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 24

PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

presentar será homogéneo al ingresar al mercado siendo que es un mercado libre

donde diversos oferentes pueden ingresar y salir siendo que es un mercado de

competencia perfecta.

El principal objetivo del proyecto es poder cubrir y satisfacer la demanda en las

tiendas y mercados de la zona.

2.4.1. Identificar el sitio estratégico donde se encuentra el producto:

Al mercado que ingresaremos es un mercado libre de competencia perfecta y

viendo la demanda de la población al consumo del alimento la empresa se

ubicara en:

- El alto zona SATELITE

- EMPRESA: panadería

2.4.2. Atributos químicos del producto

° Físicos

* Tamaño

* Peso

* Tipo de instalaciones en servicio

* Servicios complementarios

° Químicos

- Composición en productos – calidad de los suministros (finos

u ordinarios)

- Técnico en servicios (Actualidad de las competencias

profesionales

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 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

ATRIBUTOS DEL PAN DE AVENA

ATRIBUTOS NATURALEZA
FÍSICOS Tamaño 9 cm de diámetro forma circundante
QUÍMICOS Harina de maíz, harina amarilla, agua, huevos, avena, sal
TÉCNICOS Diseños únicos e innovadores en la elaboración de pan y
en la presentación del mismo

2.4.3. Forma de presentación

- Envase del producto de plástico

- Información de los ingredientes

- Fecha de vencimiento

- En el envase pegado de una información sobre la alimentación

2.4.4. Servicios complementarios

- Seminarios sobre salud alimentaria

2.4.5. Publicidad

PROPAGANDA realizada mediante medios auditivos (radio), internet

(Facebook y diversas páginas) además de volates con una información

nutritiva del producto.

2.4.6. Nombre del producto

Todo buen degustador preferirá el pan elaborado en casa, el pan

elaborado con amor y conocerá,

“PAN DE MI ABUELITA”

2.5 Descripción de la forma de comercialización:

Diseñar la solución y alternativa de comercialización, considerar el organigrama, las

instalaciones requeridas en metros cuadrados y los muebles y/o equipos

 SOLUCIÓN DIRECTA se venderá en el lugar donde se producirá

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RECURSOS REQUERIDOS
REQUERIMIENTO UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD
PERSONAL Empleados 1
MUEBLES Mesa de madera 1
UTENSILIO Bandeja(lata de pan) 6
Envase de plástico 6
Bañador de plástico 1
Uslero 1
Tamizador 1
EQUIPO Horno 1

Destaque el precio del sustituto perfecto como precio de su producto o servicio.

Sustituto perfecto

- Se vende en bolsa y su precio es de 8,50 Bs.

- La bolsa costa de 10 panes con un costo unitario de 0,85 Bs

Precio de producto

- Se venderá en bolsa de 10 unidades con un costo de 8,50 Bs.

2.6 Fondo de lanzamiento del producto

FONDO DE LANZAMIENTO DEL PRODUCTO

TABLA N° 13
FONDO DE LANZAMIENTO DEL PRODUCTO

DETALLE IMPORTE (EN Bs)

Macario Mamani León Bs 320,00
La Ceja Av. 6 de Marzo Bs 300,00
TOTAL Bs 620,00

COMENTARIO: Costo de publicidad anual (Bs. 620 mensual *2 veces al año

para reforzar) Bs.1240

REFERENCIA

Sondeo de mercado de servicios de producción está en anexo nº

Sondeo de imprentas –impresión de 300 volantes

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 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

N° DETALLE REFERENCIA COSTO

1 Imprenta Vasper (1) Bs 320,00
2 Imprenta Estrella (2) Bs 500,00

Sondeo de costo de distribución

N° DETALLE REFERENCIA COSTO

1 La Ceja Av. 6 de Marzo Bs 320,00
2 Plaza del Estudiante La Paz Bs 450,00

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 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

CAPITULO TERCERO

PROCESO DE TRASNFORMACION Y TAMAÑO

3.1. Investigación cualitativa – tiempos de ciclo de producción

Identificar 1. El tipo de transformación del proyecto de inversión. 2. El tiempo

de duración de un ciclo completo de transformación con secuencia lineal,

asumiendo que el proceso es realizado por una sola persona

3.1.1. Tipo de transformación del proyecto de inversión.

El tipo de transformación del proyecto es de tipo técnico porque sigue un

proceso de producción al combinar los suministros con las operaciones,

para la obtención del producto terminado.

Producción de Pan

Mezclar 15 min-amasar 15 min.- leudar 10 min-amasar 5 min. – Leudar

10 min.- configurar 20 min.- duración del siglo de ingreso a salida 1 hora

45 minutos, con secuencia lineal.

El tiempo de duración de un ciclo completo de transformación con secuencia lineal.

PROCESO DE PRODUCCIÓN
N° ACTIVIDAD TIEMPO (min)
1. Preparar 15
2. Mesclar 10
3. Amasar 30
4 Madurar 25
5 Sobar 5
6 Madurar 5
7 Hacer bolillos 15
8 Madurar 10
9 Aplanar y trastear a latas 15
10 Madurar 10
11 Hornear 20
12 Retirar y ordenar 15
TOTAL 175 minutos
ANEXO Nº

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 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

3.2 Capacidad de producción con secuencia paralela

Determinar el tiempo de duración del ciclo con secuencia paralela de

actividades. Aplicar el enfoque de investigación cualitativo mediante

exploración en una organización o fuente documental. En caso de ausencia de

información duplique el módulo de capital de secuencia lineal.

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN CON SECUENCIA PARALELA

Actividades Tiempo en Actividades Tiempo en

minutos minutos
1.Preparar 15 2.Madurar 15
2.Mesclar 10 3.Hacer bolillos 10
3Amasar 30 4.Madurar 15
4.Madurar 25 5.Aplanar y trastear a latas 10
5.Sobar 5 6.Madurar 20
6.Madurar 5 7.Hornear 15
TOTAL TIEMPO DE 60 TOTAL TIEMPO DE 60
DURACION CICLO MINUTOS DURACION CICLO DE MINUTOS
DE TRASFORMACION
TRASFORMACION

Identificar los elementos del conjunto transformador en el proyecto de inversión

en diseño.

Elementos del conjunto trasformador

RECURSOS HUMANOS BIENES INSTRUMENTALES

 Una elaboradora de pan  Horno
 Bandejas
 Recipiente de plástico
 Mesa
 Uslero
 Tamizador

Presentación de la tabla de suministros

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PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA DE SUMINISTROS DEL PROYECTO DE PANADERIA

Suministro principal Harina de trigo
Avena
Suministros secundarios Azúcar
Sal
Mantequilla/Manteca vegetal
Levadura
Leche
Otros suministros Gas
Energía eléctrica

Presentar los elementos de soporte al proceso de producción.

ELEMENTOS DE SOPORTE AL PROCESO DE

PRODUCCIÓN

1 Mesa grande

Identificar el requerimiento de instalaciones en metros cuadrados, para el

proceso de transformación.

 Alquiler de tienda y trastienda

 Tienda 4*5 mts.

 Trastienda 6*5 mts.

 El subsistema de trasformación se encontrara en la trastienda

Diseñar la capacidad de producción normal con secuencia paralela por división

de trabajo o por incremento de capital con módulos de producción.

TABLA Nª 14
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL ANUAL, DE UN PROCESO DE
ELABORACIÓN DE PANES CON SECUENCIA PARALELA
TIPO DE PRODUCTO UNIDAD DÍA MENSUAL AÑO
Pan Unidad 720 21600 259200

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PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

Detalle

 En el horno entran 6 latas para hornear

 Capacidad de una lata 15 unidades
 6*15=90 unidades, en total 90 unidades se realizara en un ciclo
 Un ciclo tiene 60 min
 Se trabajara 8 horas por día, entonces habrá 8 ciclos 90u*8=720 u.
 Se trabajara 30 días al mes,720 u * 30 días =21600 u
 21600 u * 12 meses = 259200 u.
 Se realizaran 2880 ciclos al año

PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO

CÓDIGO DETALLE REF. UNIDAD DE CANTIDAD PRECIO IMPORTE

MEDIDA
1. Suministro
principal:

1.1. Harina de trigo 1 Quintal 281,74 150,00 42.261,00

1.2. Avena 2 kilos 1 2 180,00
2. Suministros
secundarios:
2.1. Harina de 3 quintal 62,61 220 13.774,20
salvado
2.2. Miel de caña 4 litro 201,6 60 12096,00
2.3. Sal Kilos 57,6 ,50 86,40
2.5. Levadura kilo 57,60 1,50 86,40
2.7. Manteca Kilo 23 15 345,00
2.8. Agua mc 950 20,90 19.863,36
TOTAL 106.093,00

 Harina de trigo 4,5, kilos * 2880 ciclos = 12960 kilos = 281,74 qq

 Harina de salvado 1 kilo* 2880 ciclos = 2880 kilos =62,62 qq
 Avena 1 kilo*2880 ciclos =2880 = 62,61 qq
 Miel de caña 250cc* 2880 ciclos = 720000 cc = 720 litros
 Levadura 70 gr * 2880 ciclos 201600 gramos = 201.60 kilos
 Sal 20 gr * 2880 ciclos = 57600 gramos = 57,6 kilos
 Agua 2 litros*2880 ciclos = 5760 = 5,75 mc
 Manteca vegetal 330gr *2880 ciclos =950,40 kilos

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 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO PARA CAPACIDAD DE

PRODUCCIÓN DE NORMAL DE 216000 UNID. DE PAN CON
SECUENCIA PARALELA DE ACTIVIDADES

CÓDIGO DETALLE REF. UNIDAD DE CANTIDAD PRECIO IMPORTE

MEDIDA
1. Suministro
principal:

1.1. Harina de trigo 1 Quintal 281,74 150,00 42.261,00

1.2. Avena 2 kilos 1 2 180,00
2. Suministros
secundarios:
2.1. Harina de 3 quintal 62,61 220 13.774,20
salvado
2.2. Miel de caña 4 litro 201,6 60 12096,00
2.3. Sal Kilos 57,6 ,50 86,40
2.5. Levadura kilo 57,60 1,50 86,40
2.7. Manteca Kilo 23 15 345,00
2.8. Agua mc 950 20,90 19.863,36
TOTAL 106.093,00

TABLA Nº 15

SONDEO DE MERCADO DE HARINA DE TRIGO

No DETALLE UNIDAD DE PRECIO

MEDIDA
1. Zona Eduardo Abaroa Quintal Bs 180,00
2. Empresa Emapa (la ceja) Quintal Bs 150,00

TABLA Nº 16

HARINA DE MAÍZ AMARILLO

No DETALLE UNIDAD DE PRECIO

MEDIDA
1. Almacén de abarrotes Quintal Bs 220,00
2. Abarrote Molino Andino Quintal Bs 280,00

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 33

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 16

SONDEO DE MERCADO DE AVENA

No DETALLE UNIDAD DE PRECIO

MEDIDA
1. Almacén de abarrotes Arroba Bs 60,00
2. Abarrote Molino Andino arroba Bs 68,00

TABLA Nº 19

SONDEO DE MERCADO MIEL DE CAÑA

No DETALLE UNIDAD DE PRECIO

MEDIDA
1. Centro topo hoco litro Bs 25,00
2. Mercado litro Bs 30,00

TABLA Nº 20

SONDEO DE MERCADO LEVADURA

No DETALLE UNIDAD DE PRECIO

MEDIDA
1. Ceja calle 4 y 5 kilo Bs 65,00
2. Rodríguez kilo Bs 30,00

TABLA Nº 21

SONDEO DE MERCADO DE SAL

No DETALLE UNIDAD DE PRECIO

MEDIDA
1. Ceja calle 4 y 5 kilo Bs 1,50
2. Rodríguez kilo Bs 1,50

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 34

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 22

SONDEO DE MERCADO MANTECA VEGETAL

No DETALLE UNIDAD DE PRECIO

MEDIDA
1. Ceja calle 4 y 5 kilo Bs 20,50
2. Rodríguez kilo Bs 22,00
Tabla de otros suministros para la capacidad de producción normal de un año con

secuencia paralela de 259200 unidades de pan.

TABLA Nº 23

Código Detalle Unidad de Cantidad Precio Importe

medida
1 Gas kWh 287 22,50 6457,50
2 Energía kwh 1200 0,545 654,00
eléctrica
total
7.111,50

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 35

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

CAPITULO CUARTO

ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN

4.1. Proceso en tiempos de ejecución

4.1.1 Matriz de campos de actividad

Diseñar la matriz de los campos de actividad por procesos, del tiempo

de ejecución y breve explicación de actividades.

MATRIZ DE CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPOS DE

EJECUCION

 ALQUILER DEL LOCAL Una vez ubicado el lugar se realizara el

alquiler de un local de dos ambientes tienda y trastienda.

 COMPRA DE ACTIVO FIJO Y SUMINISTRO Se realizara la

compra del horno principalmente de bandejas, enseres de cocina,

muebles suministros.

 MONTAJE DE EQUIPOS Y BIENES Se realizar la instalación

del horno, de los inmuebles de la parte interior y también para la

parte d4 la venta.

 NORMAS DE INGRESO Se realizara la parte normativa para

funcionar de manera legal, los trámites para obtener el NIT y los

registros de SENASAG.

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 36

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

 REGISTRSO CONTABLES Se registrara el inventario inicial de

suministros para la elaboración de pan, se realizara el balance de

apertura.

4.2. Reducción de los campos de actividad de tiempo de ejecución

Reducir los campos de actividad de tiempo de ejecución – empresa

administradora del proyecto aplicando los tres factores de organización

FACTOR DE ORGANIZACIÓN

1. CAPITAL A INVERTIR: En este caso se eliminara el montaje ya que es un

micro proyecto no será necesario contratar un personal especializado que sirva

para abasteces los instrumentos.

2. OFERTA DE SERVICIOS DE ORGANIZACIONES EXTERNAS: Se elimina

dos campos de actividad montaje y equipo y normas de ingreso a mercado

delegando estas actividades a una empresa externa.

3. TECNOLOGIA DE PROCESOS: Este factor nos permite eliminar los campos

de actividades en su totalidad porque una sola persona especializada podrá

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 37

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

hacerse cargo de las actividades de alquiler de compras y montaje siendo que es

un micro proyecto.

4.3 Reglamento Funciones y organigrama:

Función de administración del proyecto

 Campo de actividad: alquiler de tienda trastienda en el alto zona satélite por

tiempo un dia.
 Campo de actividad compra de inventario inicial de activos fijos y suministros
dos días ( el primer día de activos fijos y el segundo de inventario inicial).

 Campo de actividad equipamiento de tienda trastienda para el funcionamiento

y producción.

 Campo de actividad: tramite para el ingreso al mercado 1 mes.

 Campo de actividad: registro contable una semana.

4.4 Costo mensual del tiempo de ejecución:

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 38

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA N° 24

COSTO LABORAL MENSUAL DEL TIEMPO DE OPERACIÓN

Examinar el costo laboral del ciclo de ejecución de empresa administración del

proyecto.

COMPONENTES MENSUAL CONTRATO

MES
Administrador 1805 1805,00
TOTAL 1805,00

4.5. Procesos de tiempos de operación

4.5.1.Matriz de campos de actividad

Campo de administración del

proyecto

Compra de Producción y Comercializació Asistencia de

suministros elaboración n del producto administración
del producto

1. Compra de suministro

Se realizara la compra del horno principalmente de bandejas, enseres de

cocina, muebles suministros.

2. Producción y elaboración del producto

Se procederá a la transformación con las actividades del proceso definitivo y

establecer la secuencia de la actividad del ciclo productivo con inclusión de

duración de los ciclos.

3. Comercialización:

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 39

PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

Se realizara la comercialización con actividades de venta de la unidad

productiva y almacenamiento del producto terminado con la unidad, se

aplicara el diseño realizado para eliminar los riesgos de ingreso de producto

al mercado.

4. Asistencia de administración:

Asistencias de administración con actividades de control para la elaboración

del producto registros contables y evaluación, limpieza de alimentos, que lo

realizara el mismo que elabora el producto final del día de trabajo.

4.5 REDUCCION DE CAMPOS DE ACTIVIDAD

Factores de organización

1º CAPITAL A INVERTIR: por el capital a invertir una sola persona puede

encargarse de producirlo y comercializarlo en el mismo lugar

CAMPO DE ADMINISTRACIÓN

Compra de Producción y Comercializació Asistencia de

suministros elaboración n del producto administración
del producto

2° OFERTA DE SERVICIOS DE ORGANIZACIÓNES EXTERIORES:

Se encarga solo de tres actividades delegando a una empresa externa o a la que

más le conviene

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 40

PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

ADMINISTRACION

4.6 TECNOLOGIA EN LOS PROCESOS

Persona especializada para realizar sin ningún problema

REDUCCION DE CAMPOS DE ACTIVIDAD DE PANIFICADORA CON UN

MODULO DE PRODUCCION EN TIEMPOS DE OPERACIÓN

CAMPO DE ADMINISTRACION

4.7. ORGANIZACIÓN REGLAMENTO Y FUNCIONES

Preparar el organigrama y reglamento de funciones del ciclo de operación –

empresa de operación

ADMINISTRACION DEL
PROYECTO

Producción
elaboración de
productos

FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR DE OPERACIONES

 Campo de actividad realizar adquisiciones de suministros xx en quintales al mes.

 Campo de actividad:

 Coordinar actividades de la publicación para la comercialización.

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 41

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

 Elaborar estrategias para ganar a la clientela

 Realizar aportes a la caja de seguros, administración de fondos de4 pensiones.

 Campo de actividad:

Evaluar el proceso de administración, planificación, organización, dirección,

estandarización, retroalimentación, y evaluación de la empresa en operación

llevando los registros contables.

Perfil: una persona polivalente con conocimientos de administración y

elaboración de pan remuneración 1970 mas cargas sociales.

Funciones del encargado de producción

 Campo de actividad: Producción de pan en su totalidad.

PERFIL: obrero con experiencia

Remuneración Bs. 1970 mes más cargas sociales.

4.8 COSTO LABORAL

TABLA Nº 25

Diseñar la tabla de costo laboral de un mes, según diseño adjunto

Expresado en bolivianos

NOMINA SALARIO APORTE APORTE APORTE APORTE TOTAL

MES AFP C.N.S. PATRONAL SOLIDARIO
1.71% 10% VIVIENDA 3%
2%
ADMINISTRADOR 1.805,00 30,87 180,50 36,00 54,00 2.106,37

Técnico panadero 1.805,00 30,87 180,50 36,00 54,00 2.106,37

TOTAL 3.610,00 61,73 361,00 72,00 108,00 4.212,74

Estimar el costo laboral de ciclo de ejecución empresa administradora del proyecto.

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 42

PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 26
COSTO LABORAL DE UN AÑO

CATEGORÍAS TOTAL

COSTOS LABORALES MENSUALES 5.0552,88

AGUINALDO 3.610,00

PREVISIÓN INDEMNIZACIÓN 3.610,00

VACACIONES 1.805,00

TOTAL 59.577,88

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 43

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

CAPITULO QUINTO

OBRAS CIVILES Y LOCALIZACION

5.1. Listado de obras civiles por procesos

Estimar el requerimiento de inmueble en metros cuadrados para los sub

sistemas.

TABLA Nº 27
TABLA DE INSTALACIONES U OBRAS CIVILES EN [m2]
CODIGO DETALLE m2
1. Administración 0
2 Área técnica 5
2.1. AP-área de producción X
2.2. AC- área de suministros
3. Área de comercialización
3.1. AP-Local Comercial 5
3.2. AC-Área de Producción terminada x
Totales 10

Presentar variables del método de puntajes aplicables a su diseño, importancia

relativa. (Entre ellas costo de alquiles, o de anticrético o compra de inmueble)

5.2. Variables del método de puntajes:

VARIABLES DE COMPARACIÓN

La elección de las variables depende del criterio de los proyectistas.

 Costo de alquileres
 Proximidad a los clientes (Ubicación)
 Estética o terminación del lugar

ASIGNACIÓN DE IMPORTANCIA RELATIVA

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 44

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

También depende del criterio de los proyectistas.

 Distancia a grupo meta 0,30

 Estética Presentación de las instalaciones 0,30
 El alquiler mensual 0,40

CALIFICACIONES A LAS ALTERNATIVAS:

El número de calificaciones es igual al de las alternativas.

SONDEO DE MERCADO DE ALQUILER DE LOCALES EN EL DISTRITO

DIRECCION UNIDAD PRECIO CANTIDAD IMPORTE

DE
MEDIDA
Zona Satélite- El Alto METRO 2 71,42 14 1000,00
Zona Villa Dolores- El Alto Metro 2 108,80 12,50 1360,00
Zona Villa Dolores- El Alto Metro 2 125 12 1500,00
calle 4

PUNTAJE: Es el resultado de multiplicación de la alternativa por la importancia

relativa

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TABLA Nº 28
MÉTODO DE PUNTAJE EN LA DEFINICIÓN DELA MICRO

LOCALIZACIÓN

Variables Alternativa A) Alternativa B) Alternativa C)

Indicadores Zona satélite Plaza obelisco – El La Ceja

Alto

1.VALOR ALQUILER
Importe Bs. 1000,00 Bs. 1360 Bs. 1500,00
(Valor mensual)
Importancia 0.40 0.40 0.40

Nota 3 1 1

1.1 Puntaje 1.20 0.4 0.4

2. DISTANCIA
Ubicación Ideal Ideal Ideal

Importancia 0.30 0.30 0.30

Nota 3 3 3

2.1 Puntaje 0.90 0.90 0.90

3. ESTÉTICA
Calidad No Necesita No Necesita No Necesita
Mantenimiento Mantenimiento Mantenimiento
Importancia 0.30 0.30 0.30

Nota 3 3 2

3.1 Puntaje 0.90 0.90 0.60

TOTAL (1.1+2.1+3.1) 3 2.2 1.9

En consecuencia la alternativa A, por tener el mayor puntaje

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CAPITULO SEXTO

COSTOS

6.1. Costo Variable, el gráfico y comentario.

TABLA Nº 29

COSTO VARIABLE DE LA ELABORACIONDE PAN CON CAPACIDAD DE

PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO DE 259200 UNIDADES DE PAN

DETALLE IMPORTE
Programa de abastecimiento anual. Tabla No 106.093,20
Cuadro de otros suministros anual. Tabla No
7.111,50

TOTAL COSTO VARIABLE 113.204,70

GRÁFICO

GRÁFICO DE COSTO VARIABLE

CV: 113.205,70

Suministros y
Abastecimientos
6m 12m
Capac. Produc. Normal

COMENTARIO:

En los 12 meses el costo variable es de4 113.204,70 bs. Correspondiente a la

producción de 259200 unidades de pan al año, tendremos el 50 % de costo que es
56.602,35 si la producción se realiza en seis meses.

Determinar el costo medio variable para la capacidad de producción normal de

un año con secuencia paralela.

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6.2. Costo medio variable:

TABLA Nº 30
COSTO MEDIO VARIABLE DE LA PRODUCCIÓN DE PAN
(En bolivianos)
DETALLE IMPORTE
Costo Variable anual. Tabla No 113.204,70
Producción anual. Tabla No 259.200 unid.
COSTO MEDIO VARIABLE 0,4367
Cada pan tendrá un Costo Medio Variable de Bs 0,4367 bs. por Unidad

GRÁFICO: COSTO MEDIO VARIABLE POR LA PRODUCCIÓN DE PAN

CMV: 0,4367

PRODUCCIÓN 259200UNIDADES
COMENTARIO:

El costo variable de una unidad es constante, debido a que los suministros por unidad

de producto o servicio de idéntica calidad, no deben cambiar, si se pretende mantener

la calidad del producto, en sus especificaciones técnicas.

6.3. Costo fijo:

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TABLA Nº 31
TABLA DE COSTO FIJO PARA LA PRODUCCIÓN DE PAN
(EN BOLIVIANOS)
DETALLE IMPORTE
Costo laboral anual 59.577,88
Depreciación 312,50
Amortización de Activo Diferido 3.608,33
Alquileres 6.000,00
Costo de Publicidad 1.240,00
Total 70738,71
Comentario: si la producción se mantendrá es por tal que el grafico nos muestra
que la producción en el año tendrá un costo fijo de 65.9886, 11 bs.

Grafico:

6.3.1 Activo Diferido:

TABLA N° 32

ACTIVO FIJO DIFERIDO EN LA PANADERIA

DETALLE IMPORTE TASA AMORTIZACIÓN

Gastos de organización (pág. ) 1.989,30 0.25 497,33
Costo laboral Ejecución (tabla ) 1805,00 0.25 451,25
Costo estudio del proyecto (tabla ) 10.788,00 0.25 2697,00
Total 14.582,30 0.25 3.645,58

GASTOS DE ORGANIZACIÓN

TABLA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN EN BOLIVIANOS

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DETALLE IMPORTE
 testimonio de constitución 450,00
 matricula de comercio 455,00
 poder de representante legal 150,00
 balance de apertura 100,00
 publicación en prensa 75,00
 fotocopias 1,00
 sociedad de responsabilidad limitada 591,50
 inscripción a caja de seguro social 166,20
 inscripción a gestora de pensiones 0,60
total gastos de organización 1989,30

Los gastos de organización corresponden a los gastos para obtener NIT, registro

de FUNDEEMPRESA, inscripción a la Caja de Seguro Social, y Fondo de

Pensiones para el correcto ingreso al mercado.

6.3.2. Equipos y Muebles:

TABLA Nº 33

DEPRECIACIÓN PARA ACTIVO FIJO DE EMPRESA DE PAN

DETALLE IMPORTE TASA DEPRECIACIÓN

Equipos e instalaciones 700,00 12,5% 87,50
Maquinaria en general 1800,00 12,5% 225,00
Envase de plástico 40,00
Recipientes de plástico 90,00
Bandejas 600,00
Total 3230,00 312,50

TABLA Nº 34

Sondeo de mercado de la mesa de madera

DIRECCIÓN DEL PROVEEDOR PRECIO EN BS

Zona Villa Dolores calle 5 700,00

Zona 16 de JULIO 680,00

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TABLA Nº 35
Sondeo de mercado de HORNO

Dirección del proveedor Precio en

bs

LA Ceja – El Alto (tienda1) 1800,00

Zona 16 de JULIO calle 18500,00

TABLA Nº 36
Sondeo de mercado de envase de plástico

Dirección del proveedor Precio en

bs

LA Ceja – puesto 40,00

Ceja – puesto 70,00

TABLA Nº 37
Sondeo de mercado de tapper de plástico

Dirección del proveedor Precio en

bs

LA Ceja – puesto 90,00

Ceja – puesto 240,00

TABLA Nº 38
Sondeo de mercado bandeja de metal

Dirección del proveedor Precio en

bs

LA Ceja – El Alto 100,00

LA Ceja – El Alto 115,00

6.4. Determinación del costo medio fijo de la producción:

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TABLA N° 39

COSTO MEDIO FIJO DE LA PANADERIA

(CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 259200 UNIDADES)

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN 21600 UNIDADES MES 259200 UNIDADES AÑO

costo fijo 70.738,71 70.738,71
costo medio variable 3,275 0,2729
GRAFICO

CMF

3,66

PROD. 1800,00 216.000

6.5. COSTO TOTAL

TABLA N° 40
COSTO TOTAL

PRODUCCION 21600 259200

Costo Variable 9.433,72 113.204,70
Costo Fijo 70.738,71 70.738,71
Costo Total 80.172,43 183.943,45

GRAFICO:

CT

183.943,45

21600 U 259200 UNID

6.6. COSTO UNITARIO:

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TABLA Nº 41

DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO

PRODUCCION en unidades 21600 259200

COSTO ANUAL 80.172,43 183.943,45
COSTO UNITARIO 3,71 0,71

6.7. DETERMINACION FUNCIONAL DEL UMBRAL

Determinación funcional del umbral de rentabilidad y establecer el porcentaje

de la capacidad de producción a la que corresponde.

6.7.1. Calculo umbral de rentabilidad

CF 70.738,71
X= = = 171.144,56 unidades
PRECIO – CMV 0,85-0,4367

CAPACIDAD PRODUCTIVA EN PORCENTAJES

Para la producción de 259200 unidades es el 69,90% en cuanto a la

producción

6.7.2. Punto de equilibrio:

Preparar la tabla de umbral de rentabilidad para la producción de un mes,

del punto de equilibrio y la población del año.

TABLA N° 42

UMBRAL DE RENTABILIDAD DE LA PANADERIA

TIEMPO ENERO OCTUBRE DICIEMBRE

PRODUCCION 21600 171.155,84 259200
COSTO 9.433,72 9433,72 113.204,70
VARIABLE
COSTO FIJO 70.738,71 70.738,71 70.738,71
COSTO TOTAL 80.172,43 80.172,43 183.943,45
INGRESO 17280,00 144.951,52 207.360,00
MARGEN (57.979,83) (0) 28.329,19

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Grafico:

TABLA Nº 43

DISEÑAR LA TABLA DEL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN

CAPITAL DE EXPLOTACIÓN REF IMPORTE

Fondo de Inventario Suministros 1 8.841,10
Fondo de Productos Terminados 2 …………
Fondo alquileres anticipados o anticrético 3 500,00
Fondo de lanzamiento de producto 4 1.240,00
Caja de Contingencia 5 3.865,44

TOTAL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 14.446,54

COMENTARIOS:

1º Para el fondo de suministros se aplicara la síguete formula

Fis= importe de abastecimiento+ cuadro de otras variables)

FIS= (106.093,20/12)=8.841,10

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 54

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CAPITULO SEPTIMO

INVERSION

7.1 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN

TABLA N° 44

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN DEL CASO DE ELABORACIÓN DE PAN EN

BOLIVIANOS

CÓDIGO DETALLE IMPORTE

1 INVERSIÓN FIJA 3.230,00

1.0. Equipo e Instalaciones(1MESA) 700,00

1.1 Maquinaria en General (horno) 1.800,00
1.2 Envase de Plástico 40,00
1.3 Bandejas 90,00

2 INVERSIÓN DIFERIDA O GASTOS DE CAPITAL 14.582.30

PREVIOS A PRODUCCIÓN
2.1 10.789,00
2.2 Costo estudio proyecto (TABLA Nº 6) 1.805,00
2.3 Costo laboral de ejecución 1.989,30
Gastos de organización
3 CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 14.446,54
8.841,10
3.1 Fondo inventario de suministros 0,00
3.2 Fondo de alquileres 500,00
3.3 Fondo lanzamiento estratégico comercial 1.240,00
3.4 Fondo de producto en proceso 0,00
3.5 Cuentas por pagar 3.865,44
Total Inversión 32.258,84

COMENTARIOS:
Este cuadro muestra los diversos elementos necesarios dentro de nuestro proceso de
emprendimiento, clasificadas en ciertos agregados de acuerdo a su naturaleza

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TABLA Nº 45
BALANCE DE APERTURA EN LA VERSIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA

VERSIÓN ECONÓMICA – BALANCE DE APERTURA – EL CASO DE

PRODUCCION DE PAN

ACTIVO 32258,84 PASIVO PATRIMONIO 32.258,84

ACTIVO CORRIENTE 14.582,30

Caja 4.001,20 PATRIMONIO

Bancos 10.581,10 CAPITAL 32.258,84

ACTIVO FIJO 3.230,00

Muebles y Enseres 1.430,00

Maquinaria en General 1.800,00

ACTIVO DIFERIDO 14.446,54

MUEBLES Y ENSERES (1 MESA) 700

ENVASE DE PLASTICO 40
RECIPIENTE DE PLASTICO 90
BANDEJAS 600
TABLA Nº 46

VERSIÓN FINANCIERA – BALANCE DE APERTURA – EL CASO DE PAN

ACTIVO 32.258,84 PASIVO PATRIMONIO 32.258,84

ACTIVO CORRIENTE 14.588,30 PASIVO
Caja 4.001,20 Obligaciones 3230,00
Bancos 10.581,10
PATRIMONIO
ACTIVO FIJO 3.230,00 Capital 29.028,84
Muebles y Enseres 1.430,00
Maquinaria en General 1.800,00

ACTIVO DIFERIDO
14.433,30
COMENTARIOS: Esta es la representación financiera de nuestra inversión desglosado
bajo dos versiones, una “financiera” y la otra “económica”, cuyo elemento diferencial
reside en la tenencia de obligaciones.

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CAPITULO OCTAVO

ESTUDIO DE EVALUACION ECONOMICA

8.1 PROYECCIÓN D ESTADOS FINANCIEROS EN UFV.

Tipo de cambio 2.07 presentar registro en libro anual de ejercicio uno con las

tablas que respalden cada uno de los asientos realizados la conversión de

bolivianos a UFV, tipo de cambio 2,07

Mayor cuenta caja- hoja de comprobación de sumas y saldos.

VERSION ECONOMICA –BALANCE DE APERTURA

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO 32258,84 PASIVO PATRIMONIO 32.258,84

ACTIVO CORRIENTE 14.446,54
Caja 3.865,54 PATRIMONIO
Bancos 10.581,10 CAPITAL 32.258,84
ACTIVO FIJO 3.230,00
Muebles y Enseres 1.430,00
Maquinaria en General 1.800,00
ACTIVO DIFERIDO 14.582,30

TABLA Nº 47

(1) versión Económica- balance de apertura- ELABORACION DE PAN en UFV’S

ACTIVO 15.583,98 PASIVO PATRIMONIO 15.583,98

ACTIVO CORRIENTE 6.979,00
Caja 1.867,36 PATRIMONIO
Bancos 5.111,64 CAPITAL 15.583,98
ACTIVO FIJO 1.560,39
Muebles y Enseres 690,82
Maquinaria en General 869,57
ACTIVO DIFERIDO 7.044,59

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TABLA Nº 48
LIBRO ANUAL DE REGISTRO

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

01/01/01 -1-
Caja 1 1.867,36
Banco 1 5.111,64
Muebles y Enseres 1 690,82
Maquinaria en General 1 869,57
Activo Diferido 1 7.044,59
Capital 1 15.583,98
15.583,98 15.583,98
Por inicio de actividades de la empresa

TABLA Nº 49

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

01/01/01 -2-
Inventario de suministros 2 4.271,06
Alquileres Anticipados 2 241,55
Publicidad(fondo) 2 599.03
Banco 2 5.111,64
5.111,64 5.111,64
Por registro de suministros
Ref 2

TABLA Nº 50

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINSTRSI EN UFVS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECH LT CTD. C/U IMPORT FECH LO. CT IMPOR FECHA Lte. CTD. C/U IMPORTE
A E E A D TE

4271,06

01.01.01 A 1Mod 28 4.271,06 01.01.01 A 1Mod 4.271,06 4.271,06

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TABLA Nº 51

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -3-
Costo Fijo 3 34.173,29
Caja 30.535,21
Depreciación acumula activo fijo 3 150,97
Amort. Acum. Gastos de Organización 3 1.743, 15
Previsión Indemnización 4 1.743, 96

Por
34.173,29 34.173,29

TABLA N°52
COSTO FIJO DE LA ELABORACIÓN DE PAN EN Bs. y UFV’s

Detalle Importe en Bs Importe en UFVS

Costo laboral anual 59577,88 28.781,58

Depreciación Acumulada 312,50 150,97
Amortización Acumulada 3.608,33 1.743,15
Alquiler (practica 38) 6.000,00 2898,55
Publicidad (practica 19) 1.240,00 599,03

TOTAL 70.738,71 34.173,29

Referencia tabla Nº 30 costo fijo

TABLA DE COSTO LABORAL ANUAL EN UN AÑO

En bolivianos
Detalle Importe en Bs Importe en UFVS

Costo Laboral Mensual 50.552,88 24.421,68

Aguinaldo 3.610,00 1.743,96
Previsión para Indemnización 3.610,00 1.743,96
Vacación 1.805,00 524,15

TOTAL 59.577,88 28.781,58

REF TABLA º 16 costo laboral anual y UFV’S

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 59

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TABLA Nº 53

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -4-
Costo Variable 5 54.688,26
Caja 5 54.688,26
Lote “b”
54.688,26 54.688,26

TABLA N° 54
COSTO VARIABLE DE LA ELABORACIÓN DE PAN CON CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO DE 216000 UNIDADES DE PAN

DETALLE IMPORTE IMPORTE EN

EN Bs. UFV’S

Programa de abastecimiento anual (tabla 10) 106.093,20 51.252,75

Cuadro de otros suministros anual (tabla 11) 7.111,50 3.435,51
TOTAL COSTO VARIABLE TOTAL 113.204,70 54.688,26

TABLA N° 55
HOJA DE KARDEX INVENTARIO DE SUMINISTROS –UFV

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LTE CTD. C/U IMPORT FECHA LO. CTD. IMPORT FECHA LTE CTD. C/U IMPOR
E E TE
01.01.01 A 1MOD 4271.06 4271,06

B 12MO 4271,06 51252,75 31.12. A 1 4271,06

D
31.12 B 11 46981,69 31.12 B 1 4271,06 4271,06
MOD.

TABLA Nº 56

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -5-
Costo Variable 6 4271,06
Inventario de Suministros 6 4271,06

4271,06 4271,06
REF. Nº 6 KARDEX DE SUMINISTROS

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 60

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TABLA Nº 57

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -6-
Inventario de Suministros 7 4271,06
Costo Variable 7 4271,06

4271,06 4271,06

TABLA Nº 58

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -7-
Caja 8 106.272,00
Ventas 8 106.272,00

106.272,00 106.272,00
Ref. 0,85 /2,07= 0,41=0,41*259200 = 106272

TABLA N° 59
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL ANUAL, DE UN PROCESO DE
ELABORACIÓN DE PANES CON SECUENCIA PARALELA
TIPO DE PRODUCTO UNIDAD DÍA MENSUAL AÑO
Pan Unidad 720 21600 259200

TABLA Nº 60
MAYOR DE LA CUENTA CAJA EJERCICIO UNO

Nº DE DEBE HABER SALDO

ASIENTO
1 1.867,36
3 30.535,21
4 54.688,26
7 106.272,00
TOTAL 108.139,36 85.223,47 22.915,89

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 61

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TABLA N° 61
HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Nº CUENTAS SALDO SALDO

DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 22.915,89
2 Inventario de suministros 4.271,06
3 Muebles y enseres 690,82
4 Maquinaria en general 869,57
5 Alquileres anticipados 241,55
6 Publicidad (fondo) 599,03
7 Activo diferido 7.044,59
8 Amortización de activo diferido 1.743, 15
9 Previsión de indemnización 1.743, 96
10 Depreciación Acumulada 150,97
11 Capital 15.583,98
12 Ventas 106.272,00
13 Costo fijo 34.173,29
14 Costo variable 54.688,26
SUMAS 125.494,06 125.494,06

TABLA Nº 62

ESTADO DE RESULTADOS
Periodo comprendido – Año Uno
(Expresado en UFVS)

INGRESOS 106.272,00
Ventas 106.272,00
EGRESOS (89.460,58)
Costo Fijo 34.173,29
Costo Variable 54.688,26
Publicidad 599,03

UTILIDAD DEL EJERCICIO 16.811,42

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 62

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TABLA Nº 63
REGISTRÓ CONTABLE POR CIERRE DE EJERCICIO

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -8-
Pérdidas y Ganancias 1 106.272,00
Costo Fijo 1 34.173,29
Costo Variable 1 54.688,26
Publicidad 1 599,03
Resultados Acumulados 1 16.811,42
106.272,00 106.272,00
REF 1: TABLA 55

TABLA Nº 64
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/01 -9-
Ventas 1 106.272,00
Pérdidas y Ganancias 106.272,00

106.272,00 106.272,00
Ref.1: tabla 54

Balance General
Periodo comprendido – Año Uno
(Expresado en UFVS)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente PASIVO
Disponibilidades Previsión para indemnización 1.743, 96
Caja 22.915,89
Inventario
Inventario de suministro 4.271,06 TOTAL PASIVO 1.743, 96
Alquileres anticipados 241,55
PATRIMONIO
Activo No Corriente Capital 15.583,98
Activo Fijo Resultados Acumulados 16.811,42
Muebles y Enseres 690,82
Maquinaria en General 869,57
Depreciación Acumulada (150,97) TOTAL PATRIMONIO 32.395,40
Activo Diferido
Activo diferido 7.044,59
Amort de Activo Difer (1.743, 15)

TOTAL ACTIVO 34.139,36 TOTAL PASV. Y PATRIMONIO 34.139,36

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 63

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8.1.2. EJERCICIO 2

Presentar registros de ejercicios dos con tablas de conversión de bolivianos y

UFVS (tipo de cambio de UFVS 2.07)
Mayor de caja- hoja de comprobación de sumas y saldos

TABLA Nº 65

LIBRO ANUAL REGISTRO POR INICIO DE ACTIVIDAD AL AÑO DOS

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

01/01/02 -1-
Caja 1 22.915,89
Inventario de suministros 1 4.271,06
Alquileres anticipados 1 241,55
Muebles y Enseres 1 690,82
Maquinaria en General 1 869,57
Activo diferido 1 7.044,59
Depreciación Acumulada 1 150,97
Amortización de Activo Diferido 1 1.743,15
Previsión para indemnización 1 1.743, 96
Capital 1 15.583,98
Resultados Acumulados 16.811,42

34.139,36 34.139,36

TABLA Nº 66

HOJA DE KARDEX AÑO DOS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LTE CTD. C/U IMPORT FECH LO. CT IMPOR FECHA Lte. CTD. C/U IMPORTE
E A D TE

4271,06

01.01.02 A 1Mod 28 4.271,06 01.01.02 A 1Mod 4.271,06 4.271,06

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 64

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 67

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -3-
Costo Fijo 3 34.173,29
Caja 30.535,21
Depreciación acumula activo fijo 3 150,97
Amort. Acum.Gastos de Organización 3 1.743, 15
Previsión Indemnización 4 1.743, 96

Por
34.173,29 34.173,29

TABLA Nº 68
PARA ELABORACION DE PAN EXPRESADO EN BS Y UFVS

Detalle Importe en Bs Importe en UFVS

Costo laboral anual 59577,88 28.781,58

Depreciación Acumulada 312,50 150,97
Amortización Acumulada 3.608,33 1.743,15
Alquiler (practica 38) 6.000,00 2898,55
Publicidad (practica 19) 1.240,00 599,03

TOTAL 70.738,71 34.173,29

TABLA DE COSTO LABORAL ANUAL EN UN AÑO

En Bolivianos

Detalle Importe en Bs Importe en UFVS

Costo Laboral Mensual 50.552,88 24.421,68

Aguinaldo 3.610,00 1.743,96
Previsión para Indemnización 3.610,00 1.743,96
Vacación 1.805,00 524,15

TOTAL 59.577,88 28.781,58

REF TABLA º 16 costo laboral anual y UFV’S

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 65

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/02 -4-
Costo Variable 5 54.688,26
Caja 5 54.688,26
Lote b
54.688,26 54.688,26
Por

TABLA N°69
COSTO VARIABLE DE LA ELABORACIÓN DE PAN CON CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO DE 216000 UNIDADES DE PAN

DETALLE IMPORTE IMPORTE EN

EN Bs. UFV’S

Programa de abastecimiento anual (tabla 10) 106.093,20 51.252,75

Cuadro de otros suministros anual (tabla 11) 7.111,50 3.435,51

TOTAL COSTO VARIABLE TOTAL 113.204,70 54.688,26

TABLA Nº 70
HOJA DE KARDEX INVENTARIO DE SUMINISTROS –UFV

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LT CTD. C/U IMPORT FECHA LO. CTD. IMPORT FECHA LTE CTD. C/U IMPOR
E E E TE
01.01.02 A 1MO 4271.06 4271,06
D
B 12MO 4271,06 51252,75 31.12. A 1 4271,06
D
31.12 B 11 46981,69 31.12 B 1 4271,06 4271,06
MOD.

TABLA Nº 71

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -5-
Costo Variable 6 4271,06
Inventario de Suministros 6 4271,06

4271,06 4271,06
REF. Nº 6 KARDEX DE SUMINISTROS

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 66

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 72

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -6-
Inventario de Suministros 7 4271,06
Costo Variable 7 4271,06

4271,06 4271,06

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -7-
Caja 8 106.272,00
Ventas 8 106.272,00

106.272,00 106.272,00
Pagina nº 0,85 /2,07= 0,41=0,41*259200 = 106272

TABLA Nº 73

MAYOR DE LA CUENTA CAJA EJERCICIO DOS

Nº DE DEBE HABER SALDO

ASIENTO
1 22.915,89
3 30.535,21
4 54.688,26
7 106.272,00
TOTAL 129.187,89 85.223,47 43.964,42

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 67

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA N° 74
HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Nº CUENTAS SALDO SALDO

DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 43.964,42
2 Inventario de suministros 4.271,06
3 Muebles y enseres 690,82
4 Maquinaria en general 869,57
5 Alquileres anticipados 241,55
6 Activo diferido 7.044,59
7 Amortización de activo diferido 3.486,30
8 Previsión de indemnización 3.487,92
9 Depreciación Acumulada 301,94
10 Capital 15.583,98
11 Ventas 106.272,00
12 Resultados Acumulados 16.811,42
13 Costo fijo 34.173,29
14 Costo variable 54.688,26
SUMAS 145.943,56 145.943,56

TABLA Nº 75
ESTADO DE RESULTADOS
Periodo comprendido – Año Dos
(Expresado en UFVS)

INGRESOS 106.272,00
Ventas 106.272,00
EGRESOS (88.861,55)
Costo Fijo 34.173,29
Costo Variable 54.688,26

UTILIDAD DEL EJERCICIO 17.410,45

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 68

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 76
REGISTRÓ CONTABLE POR CIERRE DE EJERCICIO

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -8-
Pérdidas y Ganancias 1 106.272,00
Costo Fijo 1 34.173,29
Costo Variable 1 54.688,26
Resultados Acumulados 1 17.410,45
1 106.272,00 106.272,00
REF 1: TABLA 42

TABLA Nº 77
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/01 -9-
Ventas 1 106.272,00
Pérdidas y Ganancias 106.272,00

106.272,00 106.272,00
Ref.1: tabla 49

TABLA N° 78

Balance General
Periodo comprendido – Año Dos
(Expresado en UFVS)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente PASIVO
Disponibilidades Previsión para indemnización 3.487,92
Caja 43.964,42
Inventario
Inventario d suministros 4.271,06 TOTAL PASIVO 3.487,92
Alquileres anticipados 241,55 PATRIMONIO
Activo No Corriente Capital 15.583,98
Activo Fijo Resultados Acumulados 34.221,87
Muebles y Enseres 690,82
Maquinaria en General 869,57
Depreciación Acumulada (301,94) TOTAL PATRIMONIO 49.805,85
Activo Diferido
Activo diferido 7.044,59 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 53.293,77
Amort de Activo Diferid (3.486,30)
TOTAL ACTIVO 53.293,77

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 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

EJERCICIO Nº 3
TABLA Nº 79
LIBRO ANUAL REGISTRO POR INICIO DE ACTIVIDAD AL AÑO TRES

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

01/01/03 -1-
Caja 1 43.964,42
Inventario de suministros 1 4.271,06
Alquileres anticipados 1 241,55
Muebles y Enseres 1 690,82
Maquinaria en General 1 869,57
Activo diferido 1 7.044,59
Depreciación Acumulada 1 301,94
Amortización de Activo Diferido 1 3.486,30
Previsión para indemnización 1 3.487,92
Capital 1 15.583,98
Resultados Acumulados 34.221,87

53.293,77 53.293,77

TABLA Nº 80
HOJA DE KARDEX AÑO TRES

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LT CTD. C/U IMPORT FEC LO. CT IMPOR FECHA Lte. CTD. C/U IMPORTE
E E HA D TE
4271,06
01.01.02 A 1Mod 28 4.271,06 01.01.02 A 1Mod 4.271,06 4.271,06

TABLA Nº 81

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/03 -2-
Costo Fijo 3 34.173,29
Caja 30.535,21
Depreciación acumula activo fijo 3 150,97
Amort. Acum. Gastos de Organización 3 1.743, 15
Previsión Indemnización 4 1.743, 96

34.173,29 34.173,29

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 70

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

PARA ELABORACION DE PAN EXPRESADO EN BS Y UFVS

Detalle Importe en Bs Importe en UFVS

Costo laboral anual 59577,88 28.781,58

Depreciación Acumulada 312,50 150,97
Amortización Acumulada 3.608,33 1.743,15
Alquiler (practica 38) 6.000,00 2898,55
Publicidad (practica 19) 1.240,00 599,03

TOTAL 70.738,71 34.173,29

Tabla de costo laboral anual en un año

En bolivianos

Detalle Importe en Bs Importe en UFVS

Costo Laboral Mensual 50.552,88 24.421,68

Aguinaldo 3.610,00 1.743,96
Previsión para Indemnización 3.610,00 1.743,96
Vacación 1.805,00 524,15

TOTAL 59.577,88 28.781,58

REF costo laboral anual y UFV’s

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/03 -3-
Costo Variable 5 54.688,26
Caja 5 54.688,26
Lote b
54.688,26 54.688,26

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 71

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 82

COSTO VARIABLE DE LA ELABORACIÓN DE PAN CON CAPACIDAD DE

PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO DE 216000 UNIDADES DE PAN

DETALLE IMPORTE IMPORTE EN

EN Bs. UFV’S

Programa de abastecimiento anual (tabla 10) 106.093,20 51.252,75

Cuadro de otros suministros anual (tabla 11) 7.111,50 3.435,51

TOTAL COSTO VARIABLE TOTAL 113.204,70 54.688,26

TABLA N° 83
HOJA DE KARDEX INVENTARIO DE SUMINISTROS –UFV

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECH LT CTD C/U IMPOR FECH L CTD IMPOR FECHA LTE CTD C/U IMPO
A E . TE A O. . TE . RTE
01.01. A 1MO 4271.0 4271,06
03 D 6

B 12M 4271,0 51252,7 31.12. A 1 4271,06

OD 6 5
31.12 B 11 46981,6 31.12 B 1 4271,0 4271,0
9 MO 6 6
D.

TABLA Nº 84

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/03 -4-
Costo Variable 6 4271,06
Inventario de Suministros 6 4271,06

4271,06 4271,06
REF. Nº 6 KARDEX DE SUMINISTROS

TABLA Nº 85

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/03 -5-
Inventario de Suministros 7 4271,06
Costo Variable 7 4271,06

4271,06 4271,06

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 72

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 86

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/03 -6-
Caja 8 106.272,00
Ventas 8 106.272,00

106.272,00 106.272,00
8. Ref. Pagina nº 0,85 /2,07= 0,41=0,41*259200 = 106272

TABLA Nº 87
MAYOR DE LA CUENTA CAJA EJERCICIO TRES

Nº DE DEBE HABER SALDO

ASIENTO
1 43.964,42
3 30.535,21
4 54.688,26
7 106.272,00
TOTAL 150.236,42 85.223,47 65.012,95

TABLA Nº 88
HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Nº CUENTAS SALDO SALDO

DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 65.012,95
2 Inventario de suministros 4.271,06
3 Muebles y enseres 690,82
4 Maquinaria en general 869,57
5 Alquileres anticipados 241,55
6 Activo diferido 7.044,59
7 Amortización de activo diferido 5.229,45
8 Previsión de indemnización 5.231,88
9 Depreciación Acumulada 452,91
10 Capital 15.583,98
11 Ventas 106.272,00
12 Resultados Acumulados 34.221,87
13 Costo fijo 34.173,29
14 Costo variable 54.688,26
SUMAS 166.992,09 166.992,09

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 73

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 89

ESTADO DE RESULTADOS
Periodo comprendido – Año Tres
(Expresado en UFVS)

INGRESOS 106.272,00
Ventas 106.272,00
EGRESOS (88.861,55)
Costo Fijo 34.173,29
Costo Variable 54.688,26

UTILIDAD DEL EJERCICIO 17.410,45

TABLA Nº 90

REGISTRÓ CONTABLE POR CIERRE DE EJERCICIO

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -8-
Pérdidas y Ganancias 1 106.272,00
Costo Fijo 1 34.173,29
Costo Variable 1 54.688,26
Publicidad 1 599,03
Resultados Acumulados 1 16.811,42
106.272,00 106.272,00
REF 1: TABLA 67

TABLA Nº 91
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/01 -9-
Ventas 1 106.272,00
Pérdidas y Ganancias 106.272,00

106.272,00 106.272,00
Ref.1: tabla 49

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 74

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

Balance General
Periodo comprendido – Año Tres
(Expresado en UFVS)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente PASIVO
Disponibilidades Previsión para indemnización 5.231,88
Caja 65.012,95
Inventario
Inventario de suministros 4.271,06 TOTAL PASIVO 5.231,88
Alquileres anticipados 241,55 PATRIMONIO
Activo No Corriente Capital 15.583,98
Activo Fijo Resultados Acumulados 51.632,32
Muebles y Enseres 690,82
Maquinaria en General 869,57
Depreciación Acumulada (452,91) TOTAL PATRIMONIO 67.216,30
Activo Diferido
Activo diferido 7 .044,59 TOTAL PASIVO Y P* 72.448,18
Amortiz de Activo Diferid (5.229,45)
TOTAL ACTIVO 72.44

8.1.4 CUADRO DE BALANCES GENERALES

Cuadro de balances generales, de origen de fondos y de uso de fondos

Nº CUENTAS Balance Ejercicio Ejercicio Ejercicio

de Uno Dos Tres
Apertura
1 Caja 1.867,36 *28.027,53 43.964,42 65.012,95
2 banco 5.111,64 0.00 0,00 0,00
2 Inventario de suministros 4.271,06 4.271,06 4.271,06
3 Muebles y enseres 690,82 690,82 690,82 690,82
4 Maquinaria en general 869,57 869,57 869,57 869,57
5 Alquileres anticipados 0,00 241,55 241,55 241,55
6 Publicidad (fondo)
7 Activo diferido 7.044,59 7.044,59 7.044,59 7.044,59
8 Amortización de activo 1.743,15 3.486,30 5.229,45
diferido
9 Previsión de indemnización 1.743, 96 3.487,92 5.231,88
10 Depreciación Acumulada 150,97 301,94 452,91
11 Capital 15.583,98 15.583,98 15.583,98
15.583,98
12 Resultados Acumulados 16.811,42 34.221,87 51.632,32
SUMAS
(*) 22.915,89+5.111,64= 28.027,53

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 75

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS EN UFV’S

DETALLE/EJERCICIO UNO DOS TRES
1º Origen
Depreciación Acumulada 150,97 301,94 452,91
Amortización Acumulada activo Fijo 1.743,15 3.486,30 5.229,45
Previsión de Indemnización 1.743, 96 3.487,92 5.231,88
Resultados Acumulados 16.811,42 34.221,87 51.632,32
Saldo de Caja Ejercicio Anterior 6.970,00 22.915,89 43.964,42
Publicidad 599,03
2º Uso
3º Saldo de Caja 28.027,53 43.964,42 65.012,95

8.1.6 Valor Actual Neto

Dibujar grafico del valor neto y presentar la tabla con tasas de intereses y VAN

TABLA Nº 92
CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS EN UFVS

DETALLE/EJERCICIO UNO DOS TRES

1º Origen 28.027,53 43.964,42 65.012,95
2º Uso 0,00 0,00 0,00
3º Saldo de Caja 28.027,53 43.964,42 65.012,95

Fuente cuadro de origen y uso de fondos Práctica 61

CAPITAL A INVERTIR (K)= 15.512,00

TABLA Nº 93
TOMANDO EL 50 %

AÑOS SALDO DE (1+r)n SC

CAJA (1+r)ª
Uno 28.027,53 1.50 18.685,02
Dos 43.964,42 2,65 16.590,35
Tres 65.012,95 3,375 19.263,10
Suma 54.538,47
Menos
Capital 15.086,21
VAN 39.452,26

219%

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 76

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

AÑOS SALDO DE (1+r)ª SC

CAJA (1+r)ª
Uno 28.027,53 3,19 8.786,06
Dos 43.964,42 10,1761 4.320,36
Tres 65.012,95 32,461759 2.002,75
Suma 15.109,17
Menos
Capital 15.086,21
VAN -22,96
Grafico del van

Valor Actual Neto

50 39.452,26

Tasa Actualización

219 -22,96

COMENTARIO

 VAN IGUAL A CERO Cuando el VAN es igual a cero o tiende a cero con

aproximación menor a la unidad, la tasa de actualización, es la tasa de rendimiento del

capital a invertir debido a que está igualando la expectativa o valores futuros al capital

presente o a la inversa el capital presente, tendría los valores futuros del cuadro de

origen usando idéntica tasa en sentido de ser tasa de rendimiento.

 VAN MAYOR A CERO.- Tasa de Actualización MENOR a Tasa de Rendimiento.

 VAN MENOR A CERO.- Tasa de Actualización MAYOR a Tasa de Rendimiento.

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 77

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

Explicaciones adicionales sobre el Valor Actual Neto y la Tasa Interna de

Retorno se tienen en Sapag (2000, p. 294 – 307).

8.1.7 tasa interna de Retorno:

Deducir la tasa de retorno y el saldo de la inversión al finalizar el tercer

ejercicio. Comentario.

AÑOS SALDO DE
CAJA

Uno 28.027,53
Dos 43.964,42
Tres 65.012,95
TIR 219%

SALDO DE LA INVERSION AL FINALIZAR EL TERCER EJERCICIO

INVERSION SALDO DE CAJA SALDO DE

INVERSION
15.512,00 Ejercicio Uno 28.027,53
Ejercicio Dos 43.964,42
Ejercicio Tres 65.012,95 49.500,95
Comentario:
En el periodo de amortización no existirá un saldo porque ya esta cubierto en el
primer año, más el valor de activo fijo menos el pasivo, la previsión de
indemnización

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 78

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

CAPITULO NOVENO

ESTUDIO DE EVALUACIÓN FINANCIERA EN UFV

9.1 BALANCE DE APERTURA DE EVALUACIÓN FINANCIERA

Presentar el balance general en Bs. Y en UFV en su versión financiera con una

obligación igual al activo fijo aplicar los métodos de servicio constante y

amortización constante a las tasa de 10%

TABLA Nº 94

BALANCE GENERAL
VERSION FINANCIERA
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE 14.446,84 PASIVO
Caja 3.865,54 Obligaciones 3230,00
Bancos 10.581,10
ACTIVO FIJO 3.230,00 PATRIMONIO
Muebles y Enseres 1.430,00
Maquinaria en General 1.800,00 Capital 29.028,84

ACTIVO DIFERIDO 14.582,30

TOTAL ACTIVO 32.258,84 PASIVO Y PATRIMONIO 32.258,84

BALANCE GENERAL
VERSION FINANCIERA
(EXPRESADO EN UFV’S)

ACTIVO PASIVO y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE 6.979,00 PASIVO
Caja 1.867,36 Obligaciones 1.560,39
Bancos 5.111,64
ACTIVO FIJO 1.560,39 PATRIMONIO
Muebles y Enseres 690,82
Maquinaria en General 869,57 Capital 14.023,59

ACTIVO DIFERIDO 7.044,59

TOTAL ACTIVO 15.583,98 PASIVO Y P* 15.583,98

9.2. Método de amortización constante de capital.-

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 79

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

AK = Amortización del capital

OF = Obligación Financiera

OF
AK  SOF = Saldo Obligación Financiera
n

n = Años de plazo

Activo fijo de 1.560,39 constituyendo la OF de 1.560,39 a ser amortizada en un plazo

de tres años a la tasa de interés de 10 %.

1.560,39
AK   520,13
3

Ak= 520,13

Los gastos financieros se calculan sobre los saldos

GF = Gastos Financieros serán = i * SOF – AK

Servicio de deuda

Servicio de la Deuda j = AKj + GFj

TABLA N° 95

MÉTODO AMORTIZACIÓN CONSTANTE EN EL CASO DE LA PANADERÍA

EN UFV
SALDO INTERES AMORT. SERVICIO
UNO 28.027,53 2.802,75 520,13 3.322,88
DOS 27.514,33 2.751,43 520,13 3.264,63
TRES 26.994,20 2699,42 520,13 3.219,55
Total Intereses 8.253,60

9.3. Método de Servicio Constante.- (SeCo)

OF i (1+i)n
SC= -------------
(1+i)n -1

n = Número de años del préstamo, ejemplo tres años

GF = Tasa de Interés* Saldos de capital

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 80

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

AK = Servicio Constante j– G Fj

En los primeros años se paga el interés y en los últimos años se paga el capital

Ejemplo

28.027,53 *0.10 (1+0.10)3

SC= -----------------------------------------
(1+0.10)3 -1

Tasa = 10% = 0.10

n = 3 años
SC= 11.270,27
TABLA N° 96

MÉTODO DE SERVICIO CONSTANTE, EN UFV

SALDO INTERES AMORT. SERVICIO

UNO 28.027,53 2.802,75 8.467,52 11.270,27
DOS 19.560,01 1.956,00 9.314,27 11.270,27
TRES 10.245,74 1.024,57 10.245,70 11.270,27
TOTAL INTERESES es 5783,32

Total Intereses 5.783,32 mayor en 2470,40 al método anterior.

La elección del método afecta directamente a los saldos de caja y a los Estados

de Resultados en los años de proyección.

9.4. Efectos de Interés sobre Estados de Resultados

Determinar el Efecto del interés, sobre estado de resultados

TABLA N° 97

EFECTO DEL INTERÉS, SOBRE ESTADO DE RESULTADOS CON MÉTODO DE

SERVICIO CONSTANTE
CUADRO DE EFECTO DE INTERÉS SOBRE ESTADOS DE RESULTADOS

UNO DOS TRES

UTILIDADES DE EVALUACIÓN 16.811,42 17.410,45 17.410,45
ECONÓMICA
Menos GASTOS FINANCIEROS 2.802,75 1.956,00 1.024,57
UTILIDADES SENSIBILIZADAS 14.008,67 15.454,45 16.385,88
Conclusión.- Los gastos financieros han afectado a las utilidades.

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 81

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

9.5 Efectos del servicio de deuda sobre saldos de caja

TABLA N° 98

CUADRO DE EFECTO DE SERVICIO DE LA DEUDA SOBRE SALDOS DE

CAJA EN UFV

UNO DOS TRES

SALDO DE CAJA DE EVALUACIÓN 28.027,53 43.964,42 65.012,95
ECONÓMICA
1) Menos SERVICIO DE La DEUDA 11.270,27 11.270,27 11.270,27
2) SALDO DE CAJA SENSIBILIZADO 16.757,26 32.694,15 53.742,68
Comentario
1. A saldos de caja de evaluación económica.
2. Restamos el servicio de la deuda.
3. Obtenemos el saldo de caja sensibilizado
Conclusión.- El servicio de la deuda disminuye los saldos de caja ejercicio proyectado.

Valor Actual Neto Financiero

Presentar gráfico del VAN, TIR e influencia de la obligación sobre el apalancamiento.

TABLA Nº 99

Años Saldos de (1+r)n SC

Caja, SC (1+r)ª
Uno 14.008,67 2,3 6090,73
Dos 32.694,15 5,29 6180,37
Tres 53.742,68 12,167 4417,09
Suma ---------- 16688,18
Menos 15086,21
Total ----------- --------------- 1601,98
VAN ------------

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 82

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

VAN
1601,98

130 % r

9.6.- Tasa Interna de Retorno Financiera

Al 1,42649%

Años Saldos de (1+r)n SC

Caja, SC (1+r)ª
Uno 14008,67 2,4265 5773,20
Dos 32694,15 5,88790225 5552,76
Tres 53742,68 14,28699481 3761,65
Suma ---------- 15086,21
Menos
Capital ----------- --------------- 15086,21
VAN ------------ 0

TIRF es una tasa r => VAN = 0

9.7 Influencia del Apalancamiento

TIRF con financiamiento = 1,42649%

TIR sin financiamiento = 1,30%

Influencia del Apalancamiento = TIRF con financiamiento – TIR sin financiamiento

Influencia del Apalancamiento = 1,42649 – 1,30 = 0,12649 puntos

Influencia del Apalancamiento = 12.649

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 83

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

9.8. Criterio de evaluación.-

Gracias a la Obligación financiera se eleva, se incrementa la tasa interna de

retorno en 12649 puntos debido a que se ha reducido el capital propio a

sacrificar en el proyecto de inversión y por la generación de un rendimiento en el

proyecto de inversión superior al del costo de oportunidad que corresponde a la

tasa bancaria.

Por lo tanto, es conveniente sugerir para este caso, que la inversión se realice

en una parte, con obligación financiera.

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 84

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

CAPITULO DECIMO

EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE

INVERSIÓN POR INCLUSIÓN DE

TRIBUTACIÓN

10.1. Inclusión de Impuestos en Vigencia:

ACTIVO 15.583,98 PASIVO PATRIMONIO 15.583,98

ACTIVO CORRIENTE 6.979,00
Caja 1.867,36 PATRIMONIO
Bancos 5.111,64 CAPITAL 15.583,98
ACTIVO FIJO 1.560,39
Muebles y Enseres 690,82
Maquinaria en General 869,57
ACTIVO DIFERIDO 7.044,59

LIBRO ANUAL
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
01/01/01 -1-
Caja 1 1.867,36
Banco 1 5.111,64
Muebles y Enseres 1 690,82
Maquinaria en General 1 869,57
Activo Diferido 1 7.044,59
Capital 1 15.583,98
15.583,98 15.583,98
Por inicio de actividades de la empresa

TABLA Nº 100
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
01/01/01 -2-
Inventario de suministros 2 3.715,82
Alquileres Anticipados* 2 241,55
Publicidad(fondo) 2 521,16
Crédito fiscal 2 633,11
Banco 2 5.111,64
5.111,64 5.111,64
Por registro de suministros
Ref 2

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 85

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINSTRSI EN UFVS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LT CTD. C/U IMPOR FEC LO. CT IMPOR FECHA Lte. CTD. C/U IMPORTE
E TE HA D TE
3.715,82

01.01.01 A 1Mod 4636 3.715,82 01.01.01 A 1Mod 3.715,82 3.715,82

B: PROCEDIMIENTO DE INCLUSIÓN DE TRIBUTOS EN LOS COSTOS

FIJOS PARA REALIZAR EL ASIENTO

TABLA Nº 101

DETALLE IMPORTE UFV

BS
Costo laboral anual (SIN FACTURA) 59.577,88 28.781,58
Depreciación (SIN FACTURA) 312,50 150,96
Amort. de Activo Diferido(SIN FACTURA) 3.608,33 1.743,15
Alquileres (CON FACTURA)
Costo de Publicidad(CON FACTURA) 6.000,00 2.898,55
1.240,00 599,03

Total 34.173,29
70738,71

TABLA Nº 102
COSTO LABORAL ANUAL DE UN AÑO
Detalle Importe en Bs Importe en UFVS

Costo Laboral Mensual *(S/F) 50.552,88 24.421,68

Aguinaldo*(S/F) 3.610,00 1.743,96
Previsión para Indemnización*(S/F) 3.610,00 1.743,96
Vacación *(S/F) 1.805,00 524,15

TOTAL 59.577,88 28.781,58

*SIN FACTURA
REF TABLA Nº 16

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 86

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA N°103

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -3-
Costo Fijo con factura 3 3.042,89
Credito Fiscal IVA 3 454,69
Caja 3 3.497,58

Por registro del costo fijo según facturas

correspondientes 3.397,58 3.497,58
Costo fijo sin factura

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -4-
Costo Fijo sin Factura 3 30.675,71
Caja 27.037,63
Depreciación acumula activo fijo 3 150,97
Amort. Acum. Gastos d Organización 3 1.743, 15
Previsión Indemnización 1.743, 96
Por registro de costos fijos sin factura
30.675,71 30.675,71

C) PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR EL COSTO VARIABLE

TABLA Nº 104

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -5-
Costo Variable 5 47.578,79
Credito fiscal IVA 5 7.109,47
Caja 5 54.688,26
Lote b 54.688,26 54.688,26

Por registro del costo variable

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 87

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA : HOJA DE KARDEX INVENTARIO DE SUMINISTROS –UFV

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LT CTD. C/U IMPORT FECHA LO. CTD. IMPORT FECHA LTE CTD. C/U IMPOR
E E E TE
01.01.01 A 1MO 3.715,83 3.715,83 31/12
D

B 12MO 3.715,83 44.589,90 31.12. A 1 3.715,83

D

31.12 B 11 40.874,02 31.12 B 1 3.715,83 3.715,83

MOD.

D) PROCEDIMIENTO PARA REGISTRO DE VENTAS

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -6-
Caja 8 106.272,00
Ventas 8 92.456,64
Debito Fiscal IVA 8 13.815,36
106.272,00 106.272,00
Ref. Pagina nº 0,85 /2,07= 0,41=0,41*259200 = 106272

E) PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL AJUSTE DE INVENTARIO

TABLA Nº 105

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -7-
Costo Variable 6 3.715,82
Inventario de Suministros 6 3.715,82

3.715,82 3.715,82
REF. Nº 6 KARDEX DE SUMINISTROS

TABLA N° 106

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -8-
Inventario de Suministros 7 3.715,82
Costo Variable 7 3.715,82

3.715,82 3.715,82

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 88

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

F) PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE - I.T. ANTES DE IMPUESTO A LAS

UTILIDADES

REGISTRO DE IVA A PAGAR, CON PAGO EN LA GESTION PARA

SIMPLIFICAR

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -9-
IVA Debito Fiscal 7 13.815,36
IVA Crédito FISCAL 8 8.197,27
Caja 5.618,09
13.815,36 13.815,36
Asiento nº 6
Sumatoria de crédito fiscal

REGISTRO DEL I.T.

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -10-
I.T. 9 3.188,16
Caja 3.188,16

3.188,16 3.188,16
Cálculo del 3% de la venta efectuada

TABLA Nº 107
MAYOR DE LA CUENTA CAJA EJERCICIO UNO

Nº DE DEBE HABER SALDO

ASIENTO
1 1.867,36
3 3.497,58
4 27.037,63
5 54.688,26
6 106.272,00
9 5.618,09
10 3.188,16
TOTAL 108.139,36 94.029,72 14.109,64

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 89

PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 108

HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Nº CUENTAS SALDO SALDO

DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 14.109,64
2 Inventario de suministros 3.715,82
3 Muebles y enseres 690,82
4 Maquinaria en general 869,57
5 Alquileres anticipados 241,55
6 Publicidad (fondo) 521,16
7 Activo diferido 7.044,59
8 Amortización de activo diferido 1.743,15
9 Previsión de indemnización 1.743,96
10 Depreciación Acumulada 150,97
11 Capital 15.583,98
12 Ventas 92.456,64
13 Costo Fijo con factura 3.042,89
13 Costo fijo sin factura 30.675,71
14 Costo variable 47.578,79
I.T. 3.188,16
SUMAS 111.678,71 111.678,71

ESTADO DE RESULTADOS
Periodo comprendido – Año Uno
(Expresado en UFVS)
INGRESOS 92.456,64
Ventas 92.456,64
EGRESOS (85.006,71)
Costo Fijo 30.675,71
Costo Fijo con factura 3.042,89
Costo Variable 47.578,79
Publicidad 521,16
I.T. 3.188,16
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 7.449,93
Menos:
Impuesto a las Utilidades (1862,48)
UTILIDAD DEL EJERCICIO 5.587,45

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 90

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

PROCEDIMIENTO DE REGISTRO PARA EL PAGO DE I.T.

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -8-
Impuesto a las Empresas 1862,48
Caja 1862,48

1862,48 1862,48

OPERACIÓN AUXILIAR SALDO DE CAJA

Saldo de caja anterior 14.109,64

(-) pago de impuesto 1.862,48
Saldo de caja a Balance 12.247,16

Balance General
Periodo comprendido – Año Uno
(Expresado en UFVS)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente PASIVO
Disponibilidades Previsión para indemnización 1.743, 96
Caja 12.247,16
Inventario
Inventario de suministro 3.715,82 TOTAL PASIVO 1.743, 96
Alquileres anticipados 241,55 PATRIMONIO
Activo No Corriente Capital 15.583,98
Activo Fijo Resultados Acumulados 5.587,45
Muebles y Enseres 690,82
Maquinaria en General 869,57
Depreciación Acumulada (150,97) TOTAL PATRIMONIO 21.171,43
Activo Diferido
Activo diferido 7.044,59 TOTAL PASIVO Y P* 22.915,39
Amort. de Activo Diferi (1.743, 15)
TOTAL ACTIVO 22.915,39

REGISTRÓ CONTABLE POR CIERRE DE EJERCICIO

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 91

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -9-
Pérdidas y Ganancias 1 92.456,64
Costo Fijo con factura 1
Costo Fijo sin factura 1 3.042,89
Costo Variable 1 30.675,71
Publicidad 1 47.578,79
Resultados Acumulados 521,16
I.T. 5.587,45
Impuesto a las Empresas 3.188,16
1.862,48

92.456,64 92.456,64
REF 1: TABLA 47

TABLA Nº 109

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -10-
Ventas 1 106.272,00
Pérdidas y Ganancias 106.272,00

106.272,00 106.272,00

10.2.2 EJERCICIO 2

LIBRO ANUAL REGISTRO POR INICIO DE ACTIVIDAD AL AÑO DOS

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
01/01/02 -1-
Caja 1 12.247,16
Inventario de suministros 1 3.715,82
Alquileres anticipados 1 241,55
Muebles y Enseres 1 690,82
Maquinaria en General 1 869,57
Activo diferido 1 7.044,59
Depreciación Acumulada 1 150,97
Amortización de Activo Diferido 1 1.743,15
Previsión para indemnización 1 1.743,96
Capital 1 15.583,98
Resultados Acumulados 5.587,45
24.809,51 24.809,51

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINSTRSI EN UFVS

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 92

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LT CTD. C/U IMPORT FECH LO. CT IMPOR FECHA Lte. CTD. C/U IMPORTE
E E A D TE
3.715,82
01.01.01 A 1Mod 4636 3.715,82 01.01.01 A 1Mod 3.715,82 3.715,82

B: PROCEDIMIENTO DE INCLUSIÓN DE TRIBUTOS EN LOS COSTOS FIJOS

PARA REALIZAR EL ASIENTO

TABLA Nº 110

DETALLE IMPORTE UFV

BS
Costo laboral anual (SIN FACTURA) 59.577,88 28.781,58
Depreciación (SIN FACTURA) 312,50 150,96
Amort. de Activo Diferido(SIN 3.608,33 1.743,15
FACTURA)
Alquileres (CON FACTURA) 6.000,00 2.898,55
Costo de Publicidad(CON FACTURA) 1.240,00 599,03

Total 70738,71 34.173,29

REF TABLA Nº 21

TABLA º 111
COSTO LABORAL ANUAL DE UN AÑO
Detalle Importe en Bs Importe en UFVS

Costo Laboral Mensual *(S/F) 50.552,88 24.421,68

Aguinaldo*(S/F) 3.610,00 1.743,96
Previsión para Indemnización*(S/F) 3.610,00 1.743,96
Vacación *(S/F) 1.805,00 524,15

TOTAL 59.577,88 28.781,58

*SIN FACTURA
REF TABLA Nº 16

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 93

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

COSTO FIJO CON FACTURA

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/01 -3-
Costo Fijo con factura 3 3.042,89
Crédito Fiscal IVA 3 454,69
Caja 3 3.497,58

Por registro del costo fijo según facturas

correspondientes 3.397,58 3.497,58

Costo fijo sin factura

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -4-
Costo Fijo sin Factura 3 30.675,71
Caja 27.037,63
Depreciación acumula activo fijo 3 150,97
Amort. Acum. Gastos d Organización 3 1.743, 15
Previsión Indemnización 1.743, 96
Por registro de costos fijos sin factura

C) PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR EL COSTO VARIABLE

TABLA Nº 112

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -5-
Costo Variable 5 47.578,79
Crédito fiscal IVA 5 7.109,47
Caja 5 54.688,26
Lote b 54.688,26 54.688,26

Por registro del costo variable

TABLA: HOJA DE KARDEX INVENTARIO DE SUMINISTROS –UFV

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LTE CTD. C/U IMPOR FECH L CT IMPOR FECH LTE CT C/U IMPORT
TE A O. D. TE A D. E
01.01.01 A 1MOD 3.715, 3.715,83 31/12
83
B 12MO 3.715, 44.589,9 31.12. A 1
D 83 0 3.715,83
31.12 B 11 40.874,0 31.12 B 1 3.715, 3.715,83
2 MO 83
D.

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 94

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

D) PROCEDIMIENTO PARA REGISTRO DE VENTAS

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -6-
Caja 8 106.272,00
Ventas 8 92.456,64
Debito Fiscal IVA 8 13.815,36
106.272,00 106.272,00
Ref. Pagina nº 0,85 /2,07= 0,41=0,41*259200 = 106272

E) PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL AJUSTE DE INVENTARIO

TABLA Nº 113
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/01 -7-
Costo Variable 6 3.715,82
Inventario de Suministros 6 3.715,82

3.715,82 3.715,82
REF. Nº 6 KARDEX DE SUMINISTROS

TABLA N° 114
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/01 -8-
Inventario de Suministros 7 3.715,82
Costo Variable 7 3.715,82

3.715,82 3.715,82

F) PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE - I.T. ANTES DE IMPUESTO A LAS

UTILIDADES

REGISTRO DE IVA A PAGAR, CON PAGO EN LA GESTION PARA

SIMPLIFICAR

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -9-
IVA Debito Fiscal 7 13.815,36
IVA Crédito FISCAL 8 7.564,16
Caja 6.251,20
13.815,36 13.815,36
Asiento nº 6 Sumatoria de crédito fiscal

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REGISTRO DEL I.T.

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -10-
I.T. 9 1.325,68
Caja 1.325,68

1.325,68 1.325,68
9: cálculo del 3% de la venta efectuada
Aplicamos la norma que dispone compensación de 3.188,16 menos el impuesto a las
utilidades pagadas de ejercicio anterior de 1.862,48 con un saldo de 1.325,68

TABLA Nº 115
MAYOR DE LA CUENTA CAJA EJERCICIO UNO

Nº DE DEBE HABER SALDO

ASIENTO
1 12.247,16
3 3.497,58
4 27.037,63
5 54.688,26
6 106.272,00
9 6.251,20
10 1.325,68
TOTAL 118.519,16 92.800,35 25.718,81

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TABLA Nº 116
HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Nº CUENTAS SALDO SALDO

DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 25.718,81
2 Inventario de suministros 3.715,82
3 Muebles y enseres 690,82
4 Maquinaria en general 869,57
5 Alquileres anticipados 241,55
6 Activo diferido 7.044,59
7 Amortización de activo diferido 3.486,30
8 Previsión de indemnización 3.487,92
9 Depreciación Acumulada 301,94
10 Capital 15.583,98
11 Ventas 92.456,64
Resultados acumulados 5.587,45
12 Costo Fijo con factura 3.042,89
13 Costo fijo sin factura 30.675,71
14 Costo variable 47.578,79
I.T. 1.325,68
SUMAS 120.904,23 120.904,23

ESTADO DE RESULTADOS
Periodo comprendido – Año Uno
(Expresado en UFVS)

INGRESOS 92.456,64
Ventas 92.456,64
EGRESOS (82.623,07)
Costo Fijo 30.675,71
Costo Fijo con factura 3.042,89
Costo Variable 47.578,79
I.T. 1.325,68
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 9.833,57
Menos:
Impuesto a las Utilidades (2.458,39)
UTILIDAD DEL EJERCICIO 7.375,18

PROCEDIMIENTO DE REGISTRO PARA EL PAGO DE I.T

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FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -8-
Impuesto a las Empresas 2.456,39
Caja 2.456,39

2.456,39 2.456,39

OPERACIÓN AUXILIAR SALDO DE CAJA

Saldo de caja anterior 25.718,81

(-) pago de impuesto 2.458,39
Saldo de caja a Balance 23.260,42

Balance General
Periodo comprendido – Año Uno
(Expresado en UFVS)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente PASIVO
Disponibilidades Previsión para indemnización 3.487,92
Caja 23.260,42
Inventario
Inventario de suministr 3.715,82 TOTAL PASIVO 3.487,92
Alquileres anticipados 241,55 PATRIMONIO
Activo No Corriente Capital 15.583,98
Activo Fijo Resultados Acumulados 12.962,63
Muebles y Enseres 690,82
Maquinaria en General 869,57
Depreciación Acumulada (301,94) TOTAL PATRIMONIO
Activo Diferido
Activo diferido 7.044,59 TOTAL PASIVO Y P* 32.034,53
Amort. de Activo Diferi (3.486,30)
TOTAL ACTIVO 32.034,53

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REGISTRÓ CONTABLE POR CIERRE DE EJERCICIO

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -8-
Pérdidas y Ganancias 1 98.044,09
Costo Fijo con factura 1 3.042,89
Costo Fijo sin factura 1 30.675,71
Costo Variable 1 47.578,79
Resultados Acumulados 1 12.962,63
I.T. 1.325,68
Impuesto a las Empresas 2.458,39
98.044,09 98.044,09
REF 1: TABLA 47

TABLA N° 117
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/01 -9-
Ventas 1 98.044,09
Pérdidas y Ganancias 98.044,09

98.044,09 98.044,09

EJERCICIO 3

LIBRO ANUAL REGISTRO POR INICIO DE ACTIVIDAD AL AÑO TRES

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
01/01/02 -1-
Caja 1 23.260,42
Inventario de suministros 1 3.715,82
Alquileres anticipados 1 241,55
Muebles y Enseres 1 690,82
Maquinaria en General 1 869,57
Activo diferido 1 7.044,59
Depreciación Acumulada 1 301,94
Amortización de Activo Diferido 1 3.486,30
Previsión para indemnización 1 3.487,92
Capital 1 15.583,98
Resultados Acumulados 12.962,63

32.034,53 32.034,53

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HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINSTRSI EN UFVS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECH LT CTD. C/U IMPOR FEC LO. CT IMPO FECH Lte. CTD. C/U IMPORT
A E TE HA D RTE A E
3.715,8
2
01.01.0 A 1Mod 4636 3.715,82 01.01.0 A 1Mod 3.715,82 3.715,82
1 1

B: PROCEDIMIENTO DE INCLUSIÓN DE TRIBUTOS EN LOS COSTOS FIJOS

PARA REALIZAR EL ASIENTO
TABLA Nº 118

DETALLE IMPORTE UFV

BS
Costo laboral anual (SIN FACTURA) 59.577,88 28.781,58
Depreciación (SIN FACTURA) 312,50 150,96
Amort. de Activo Diferido(SIN 3.608,33 1.743,15
FACTURA)
Alquileres (CON FACTURA) 6.000,00 2.898,55
Costo de Publicidad(CON FACTURA) 1.240,00 599,03

Total 70738,71 34.173,29

REF TABLA Nº 21
TABLA º119
COSTO LABORAL ANUAL DE UN AÑO
Detalle Importe en Bs Importe en UFVS

Costo Laboral Mensual *(S/F) 50.552,88 24.421,68

Aguinaldo*(S/F) 3.610,00 1.743,96
Previsión para Indemnización*(S/F) 3.610,00 1.743,96
Vacación *(S/F) 1.805,00 524,15

TOTAL 59.577,88 28.781,58

*SIN FACTURA
REF TABLA Nº 16

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 100

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COSTO FIJO CON FACTURA

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -3-
Costo Fijo con factura 3 3.042,89
Crédito Fiscal IVA 3 454,69
Caja 3 3.497,58

Por registro del costo fijo según facturas

correspondientes 3.397,58 3.497,58

Costo fijo sin factura

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -4-
Costo Fijo sin Factura 3 30.675,71
Caja 27.037,63
Depreciación acumula activo fijo 3 150,97
Amort. Acum. Gastos d Organización 3 1.743, 15
Previsión Indemnización 1.743, 96
Por registro de costos fijos sin factura

C) PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR EL COSTO VARIABLE

TABLA Nº 120

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -5-
Costo Variable 5 47.578,79
Crédito fiscal IVA 5 7.109,47
Caja 5 54.688,26
Lote b 54.688,26 54.688,26

Por registro del costo variable

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TABLA: HOJA DE KARDEX INVENTARIO DE SUMINISTROS –UFV

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LTE CTD. C/U IMPORT FECH LO. CTD. IMPORT FECHA LTE CTD. C/U IMPO
E A E RTE
01.01.01 A 1MOD 3.715,8 3.715,83 31/12
3
B 12MO 3.715,8 44.589,90 31.12. A 1 3.715,83
D 3
31.12 B 11 40.874,02 31.12 B 1 3.715,8 3.715,8
MOD. 3 3

D) PROCEDIMIENTO PARA REGISTRO DE VENTAS

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -6-
Caja 8 106.272,00
Ventas 8 92.456,64
Debito Fiscal IVA 8 13.815,36
106.272,00 106.272,00
Ref. Pagina nº 0,85 /2,07= 0,41=0,41*259200 = 106272

E) PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL AJUSTE DE INVENTARIO

TABLA Nº 121

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -7-
Costo Variable 6 3.715,82
Inventario de Suministros 6 3.715,82

3.715,82 3.715,82
REF. Nº 6 KARDEX DE SUMINISTROS

TABLA Nº 122
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/01 -8-
Inventario de Suministros 7 3.715,82
Costo Variable 7 3.715,82

3.715,82 3.715,82

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 102

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F) PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE - I.T. ANTES DE IMPUESTO A LAS

UTILIDADES

REGISTRO DE IVA A PAGAR, CON PAGO EN LA GESTION PARA

SIMPLIFICAR

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -9-
IVA Debito Fiscal 7 13.815,36
IVA Crédito FISCAL 8 7.564,16
Caja 6.251,20
13.815,36 13.815,36
7: asiento nº 6
8: sumatoria de crédito fiscal

REGISTRO DEL I.T.

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -10-
I.T. 9 729.77
Caja 729.77

729.77 729.77
9: cálculo del 3% de la venta efectuada
Aplicamos la norma que dispone compensación de 3.188,16 menos el impuesto a las
utilidades pagadas de ejercicio anterior de 2.458,39 con un saldo de 729,77

TABLA Nº 123
MAYOR DE LA CUENTA CAJA EJERCICIO UNO

Nº DE DEBE HABER SALDO

ASIENTO
1 23.260,42
3 3.497,58
4 27.037,63
5 54.688,26
6 106.272,00
9 6.251,20
10 729,77
TOTAL 129.532,42 92.204,44 37.327,98

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 103

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 124
HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Nº CUENTAS SALDO SALDO

DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 37.327,98
2 Inventario de suministros 3.715,82
3 Muebles y enseres 690,82
4 Maquinaria en general 869,57
5 Alquileres anticipados 241,55
6 Activo diferido 7.044,59
7 Amortización de activo diferido 5.229,45
8 Previsión de indemnización 5.231,88
9 Depreciación Acumulada 452,91
10 Capital 15.583,98
11 Ventas 92.456,64
Resultados acumulados 12.962,63
12 Costo Fijo con factura 3.042,89
13 Costo fijo sin factura 30.675,71
14 Costo variable 47.578,79
I.T. 729,77
SUMAS 131.917,49 131.917,49

ESTADO DE RESULTADOS
Periodo comprendido – Año Uno
(Expresado en UFVS)

INGRESOS 92.456,64
Ventas 92.456,64
EGRESOS (82.027,16)
Costo Fijo 30.675,71
Costo Fijo con factura 3.042,89
Costo Variable 47.578,79
I.T. 729,77
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 10.429,48
Menos:
Impuesto a las Utilidades (2.607,37)
UTILIDAD DEL EJERCICIO 7.822,11

PROCEDIMIENTO DE REGISTRO PARA EL PAGO DE I.T.

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 104

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FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -8-
Impuesto a las Empresas 2.607,37
Caja 2.607,37

2.607,37 2.607,37

OPERACIÓN AUXILIAR SALDO DE CAJA

Saldo de caja anterior 37.327,98

(-) pago de impuesto 2.607,37
Saldo de caja a Balance 34.720,61

Balance General
Periodo comprendido – Año Uno
(Expresado en UFVS)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente PASIVO
Disponibilidades Previsión para indemnización 5.231,88
Caja 34.720,61
Inventario
Inventario de suministro3.715,82 TOTAL PASIVO 5.231,88
Alquileres anticipados 241,55 PATRIMONIO
Activo No Corriente Capital 15.583,98
Activo Fijo Resultados Acumulados 20.784,74
Muebles y Enseres 690,82
Maquinaria en General 869,57
Depreciación Acumulada (452,91) TOTAL PATRIMONIO
Activo Diferido
Activo diferido 7.044,59 TOTAL PASIVO Y P* 41.600,60
Amort. de Activo Diferi (5.229,45)
TOTAL ACTIVO 41.600,60

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 105

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 125
REGISTRÓ CONTABLE POR CIERRE DE EJERCICIO

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

31/12/01 -8-
Pérdidas y Ganancias 1 41.600,60
Costo Fijo con factura 1 3.042,89
Costo Fijo sin factura 1 30.675,71
Costo Variable 1 47.578,79
Resultados Acumulados 1 12.962,63
I.T. 729,77
Impuesto a las Empresas 2.607,37
41.600,60 41.600,60
REF 1: TABLA 4
TABLA Nº 126
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
31/12/01 -9-
Ventas 1 41.600,60
Pérdidas y Ganancias 41.600,60

10.2 VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO

VALOR ACTUAL NETO Y TASA INTERNA DE RETORNO SENCIBILIZADA

Valor actual neto sensibilizado (VANS)

Tabla resumen de saldos de caja sensibilizada

Detalle Ejercicio Ejercicio Ejercicio

Uno (1) Dos (2) Tres (3)
Saldos de Caja 12.247,16 23.260,42 34.720,61
Sensibilizados

Aplicamos la Tasa Interna de Retorno deducida en el estudio de Evaluación

Económica, para verificar la incidencia de la sensibilización, sobre el Valor

Actual Neto.

Capital a Invertir, K= 15.512,00 UFV

Tasa Interna de Retorno Económica de 190

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 106

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

VANS a 190 % =  SCA K

= SC1 + SC2 + SC3 – K

(1+r)1 (1+r)2 (1+r)3

12.247,16 23.260,42 34.720,61

= -------------------- + ------------------+ --------------------- - 15.512,00 = - 7.099,42
(1 +1,90) (1 +1,90)² (1 +1,90) ³

El Valor Actual Neto sensibilizado es negativo, por tanto por aproximación se buscará

VAN que tienda cero

Valor actual neto sensibilizado (VANS) a la tasa de 0 % da el siguiente resultado

12.247,16 23.260,42 34.720,61

= -------------------- + ------------------+ --------------------- - 15.512,00 = 54.716,19
(1 +0) (1 +0)² (1 +0) ³

GRAFICO DEL VANS

VANS en
Miles
0%

54.716,19

-7.099,42
190%

COMENTARIO: El VAN es positivo, por tanto en el tiempo incrementa adecuado a el

capital, una prueba aproximada es la sumatoria de los saldos líquidos de caja igual

70.228,19 mayor al capital invertido de 15.512,00.

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 107

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

10.3 Tasa interna de retorno sensibilizado (TIRS)

El TIRS será igual a 190%

Criterio de evaluación con un escenario de sensibilización por inclusión de

tributos

El criterio de evaluación indica que luego de haber incorporado las tasas de tributación

vigentes se demuestra que el proyecto es viable al tener un VAN positivo para la tasa de

cero por ciento (0%), en otras palabras la suma de saldos de caja disponibles de

70.228,19 permitiendo recuperar el capital invertido de 15.51,00 UFV, año tras año.

En conclusión la sugerencia de los diseñadores del proyecto a los emprendedores es la

de continuar la idea de invertir en el proyecto.

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 108

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

CAPITULO UNDECIMO

PLAN DE EJECUCION

11.1 CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPOS DE EJECUCION

Identificamos actividades en tiempo de ejecución

ELIMINADOS

 Función de administración del proyecto:

 Campo de actividad: alquiler de tienda trastienda en el alto zona satélite por

tiempo un día.
 Campo de actividad compra de inventario inicial de activos fijos y suministros
dos días (el primer día de activos fijos y el segundo de inventario inicial).

 Campo de actividad equipamiento de tienda trastienda para el funcionamiento

y producción.
 Campo de actividad: trámite para el ingreso al mercado 1 mes.
 Campo de actividad: registro contable una semana.

A) ADQUCION DE AMBIENTES EN ALQUILER

Preparar condiciones del requerimiento de base:

Sondeo de mercado
Calificar las propuestas
Negocio en alquiler
Alquiler
Recepción de ambiente y alquiler
B) Adquisición de equipos inventarios y suministros.
Sondear mercado de equipos y de suministros.

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 109

PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

Evaluación de ofertas
Calificar propuestas
Realizar contratos
Recepción
C) Montaje de bienes y equipos.
Realizar traslado
Ordenar equipos
D) Contratar servicios de terceros
Sondeo de mercado de servicios de terceros
Calificación de sondeo
Contratar servicios de algunos notarios
E) Contratar servicios de operación
Preparar requerimiento de acuerdo al perfil
Publicar requerimientos
Evaluar la oferta de trabajadores - hojas de vida
Calificar la oferta de trabajadores
Realizar los contratos y el monitoreo
F) Requisitos Contables.-
Balance de apertura
Estado de resultados.

CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES.-

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 110

PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 127
CUADRO SIMPLIFICADO DE ACTIVIDADES

CODICO CAMPO Y ACTIVIDAD

A Campo de alquiler de un ambiente
A1 Sondeo de mercado
A2 Evaluar las propuestas
A3 Alquiler ambiente
A4 Recepción de ambiente
B Campo de adquisición de equipos en el inventario inicial de
suministros.
B1 Sondeo de mercado de equipos y suministros
B2 Realizar contratos
B3 Recepción
C Campo de montaje de equipos
C1 Realizar traslado
C2 Ordenar los equipos
D Campo de servicio de terceros
D1 Sondeo de mercado
D2 Contratar los servicios de abogados
D3 Inicio de papeles para ingreso a mercado
E Campo de contratación de personal en tiempo de operación.
E1 Publicar el requerimiento
E2 Evaluar ofertas de trabajo
E3 Realizar los contratos y puesta en marcha del monitoreo
F Campo de Registros Contables
F1 Registro de inventarios
F2 Balance general
G Puesta en archa y monitoreo

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 111

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

TABLA Nº 128
TABLA DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES.

Actividades Principales Actividades Secundarias

A sondeo de mercado de alquiler 3 días B1 Sondeo de mercado equipos y
suministros
D1 Sondeo de mercado de servicios de
terceros
A2 Evaluar las propuestas de alquiler 1 B2 Realizar contratos con oferentes de
día equipo y suministro
A3 Alquiler ambiente 1 día A4 Recepción de ambiente
B3 Recibir equipos y suministros
C1 Traslado de equipos y suministros 2 C2 Ordenar equipos
días E1 Publicar requerimiento de equipo de
operación.
D2 Contratar servicios de abogados
D3 Papeleos para ingreso a mercado 20 E2 Evaluar ofertas de trabajo
días E3 Contratar personal de operación
F1 Registro de inventario 1 día F2 Elaboración del Balance General
G Puesta en marcha y monitoreo

Programación con cuadro de secuencia de actividades.-

Tabla de secuencia de actividades con red de flechas

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 112

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES CON PROGRAMACIÓN

Actividades Principales Tiempo Tiempo Actividades Simultaneas

Optimista Pesimista
TO TE
A1 Sondeo de mercado de 2 días 3 días B1 Sondeo de mercado
alquiler equipos y suministros
D1 Sondeo de mercado de
servicios de terceros
A2 Evaluar las propuestas 1 día 1 día B2 Realizar contratos con
de alquiler 1 día oferentes de equipo y
suministro
A3 Alquiler ambiente 1 día 1 día 1 día A4 Recepción de ambiente
B3 Recibir equipos y
suministros
C1 Traslado de equipos y 2días 3 días C2 Ordenar equipos
suministros 2 días E1 Publicar requerimiento
de equipo de operación.
D2 Contratar servicios de
abogados
D3 Papeleos para ingreso a 20 días 20 días E2 Evaluar ofertas de trabajo
mercado 20 días E3 Contratar personal de
operación
F1 Registro de inventario 1 1 día 1 día F2 Elaboración del Balance
día General
G Puesta en marcha y 1 día 1 día
monitoreo
28 días 30 días 2 días Holgura

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 113

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

11.3 Planificacion con red de flechas.-

TABLA N° 129
MODELO DE RED DE FLECHAS
RED DE FLECHAS EN PLANIFICACION DEL TIEMPO DE EJECUCINO DE LA
PANADERIA

1
B1 4
B2
0 3 5

A1 A2

6 C2
A4 9

5 8
A3 12
7
A4 C2

10 E1
E2 D2
13 11
12 15

D3

E3
Programación
14 con red de flechas.-
PROGRAMACIÓN CON RED DE FLECHAS

16 F2

15
F1 17 18

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 114

 PROYECTO DE INVERSION - PRODUCCIÓN DEL PAN “EL PAN DE MI ABUELITA”

11.4 Programacion con Red de Flechas

PROGRAMACION CON RED DE FLECHAS

1
B1 4
B2
0 5 O3
3 P4
A1 O2 P3 O2 A2 O1 P1

6 P3 C2
5 A4 9
03 8 12
P4 O4 O6
A3 O1 P1
P5 C1 O2 P3 O8
7 A4
C2
E1
E2 D2
10
13
12 15 11
O6 D3 020 P2 O26
0
P8 P28
D3
E3
14

16 F2

15 17 027 18 O28
O26 P29 P30
F1 O1 P1 G O1 P1
P28
6: Programa de doble entrada

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 115

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11.5 Cuadro de doble entrada, tiempo optimista

CUADRO DE DOBLE ENTRADA EN TIEMPO OPTIMISTA DE LA

PANADERÍA

CODIGOS 7 DIAS 14 DIAS 21 DIAS 30 DIAS

A1,A2,A3,C1 ……..

B1,D1,B2,A4,B3,C2,E1,D2 ………. …

D3 ………… ………..

E2,E3 ………. ……...

F1 ………..

F2 ……….

G …………

Lic. Ángel Pedro Guevara Valencia Ph.D. 116

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ANEXOS

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