CASO PRÁCTICO: MONOGRAFIA EMPRESA CONSTRUCTORA

La empresa “CONTRATISTA GENERALES S.A.” reinicia sus operaciones en el mes de enero

de 2020, con los siguientes datos:

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 589,721

102 Fondos Fijos 2,200

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 587,521

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – T0ERCEROS 285,716

121 Fact. Boletas y otros Comprobantes de pago por cobrar

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 230,622

169 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas

21 PRODUCTOS TERMINADOS 267,896

214 Productos inmuebles

23 PRODUCTOS EN PROCESO 450,000

234 Productos Inmuebles en Proceso

24 MATERIAS PRIMAS 532,891

244 Materias Primas para Productos Inmuebles

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUPIO 1,246,906

333 Maquinaria y Equipo de Explotación 950,671

334 Equipo de Transporte 272,162

335 Muebles y Enseres 24,073

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
39 210,411
ACUMULADA.

391 Depreciación Acumulada

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 610,914

421 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por Pagar

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 660,296

469 Otras Cuentas Por Pagar

50 CAPITAL 1,830,000

501 Capital Social

58 RESERVAS 117,379

582 Reserva Legal

59 RESULTADOS ACUMULADOS 174,752

591 Utilidades no Distribuidas

OPERACIONES:
1. Para concluir los trabajos del Conjunto habitacional “SAN VALENTÍN”, se alquilan las maquinarias
siguientes:
 4 Máquinas mescladoras 276 Horas c/h 60.00
 3 Cargadores Frontales 702 Horas c/h 75.00
 1 Niveladora 232 Horas c/h 45.00
 3 Retroexcavadoras 735 Horas c/h 50.00
*Montos considerados a Valor Compra.
Se gira Cheque Nº A025-10020 a Nombre de “JUNIN CONTRATISTAS SAC.”
2. Se apertura Caja Chica para el Conjunto habitacional “SANTO TÓMAS”, se gira el Cheque Nº A025-
10021 a nombre de la cajera Srta. Rita López Pérez por S/. 1,000.00.
3. Estando por concluir la ejecución del Conjunto habitacional “SANTA TERESA”, se provisiona y
cancela con Cheque N° A025-10022, los beneficios sociales (CTS) y vacaciones de 14 Operarios, 18
Oficiales, y 35 Peones por 3 Meses (85 días de labor).
4. Se llegó a concluir las 2/3 partes del Proyecto 1, y se efectiviza el canje del monto total del fondo
de garantía, Capital Acumulado 124,500.00 a una tasa de interés simple del 4.35% mensual en un
periodo de 16 meses. Se entrega la Carta Fianza (comisión 4.60%), monto que el Banco carga a
nuestra cuenta.
5. La Empresa ganó la Buena Pro para la ejecución del Proyecto “X”, obra Licitada por el Gobierno
Regional, para recibir el adelanto del 20% se tramita la Carta Fianza, el Proyecto terminará en 36
meses, el monto del contrato principal asciende a 8’345,200.00, el Banco cobra comisión del
4.55%, el íntegro se carga en nuestra Cuenta Corriente.
6. Se interpone un recurso de revisión ante OSCE (Organismo Supervisor de las Contrataciones del
Estado), cuyo presupuesto base de la obra en litigio es de $. 10’450,786. El Banco cobra
comisiones de 4.00%, el íntegro se carga en nuestra Cuenta Corriente,
7. Tramitamos ente el Gobierno Regional, la segunda Valorización del Proyecto “R”, para el cálculo se
emplean los siguientes datos.
En total se ejecutó 10,200 metros
Costos Unitarios.
 Materiales S/. 0.78900
 Mano de Obra 0.43200
 Equipos y Herramientas 0.21100
 Gastos 0.57280
 Utilidad 0.35800
Factor Relación 1.24564

Fecha del presupuesto Base noviembre 2019, Valorización al mes de enero 2020 S/. 56,438.00
Deducir adelanto efectivo S/. 14,235.00 y Fondo de Garantía.
Se recibe el cheque Nº B030-2300045 y se deposita en Cuenta Corriente.
8. Está en licitación Nacional la construcción de una Central Hidroeléctrica, se adquieren las bases por
S/. 450.00 y el expediente técnico por S/. 200.00 se gira cheque Nº A025-10023.
9. En el Conjunto habitacional “C”, se produjo la volcadura de un cargador frontal de propiedad de la
empresa, según la opinión de los técnicos, la maquinaria debe ser dada de baja. Costo S/.
345,000.00 y depreciación acumulada de S/. 56,490.00
10. La empresa recibe el Cheque Nº C050-455665 respecto al adelanto en efectico del 20% con la
finalidad de iniciar la ejecución del Proyecto “X”, el cheque se deposita en Cuenta Corriente.
11. Se cancelan las obligaciones pendientes: (Operación 3)
 CONAFOVICER 646.19
 O.N.P. 4,200.21
 ESSALUD 3,408.63
 Se giran cheque Nº 1025-10024
12. A la fecha se concluyó la ejecución de la obra “SOLANO”, solicitando la devolución del
fondo de garantía.
El capital acumulado es de S/. 145,895.00, descontados en 22 meses al 4.5% mensual, nos giran
cheque Nº E045-54456, monto que es depositado en Cuenta Corriente.
13. Se compran materiales de construcción a la empresa “INVERSIONES SAC” según Factura Nº
001-3565, con un descuento del 8% dentro de factura., se gira cheque Nº A025-10025
 5,225 fierros corrugados de ½ c/u. 32.00
 234 Baldes de pintura de 1 Gl. c/u. 35.00
 Repuestos para maquinaría 12,654.00
* Montos considerados a Valor de Compra
14. Se tramita la factura anterior para su respectivo reembolso, como “Adelanto de Materiales”
ante elGobierno Regional, nos giran el cheque Nº P90-45858, y se deposita en Cuenta
Corriente.
15. Se provisiona Planilla de salarios mensuales y se canela los salarios con Cheque N° A025-
10026 (30 días; 26 días de labor y 4 dominicales) nos indica:
 18 Oficiales
 24 Operarios
 38 Peones
Considerar para todos los trabajadores:
 Salario Básico
 Dominical
 BUC (Bonificación Unificada de Construcción)
 Pasajes
16. Se ejecutó las 2/3 partes del proyecto “K” y se Presenta ante la Dirección General de Trabajo,
una Carta Fianza, Costo de la obra S/. 330,000.00, el Banco cobra comisión 3.56%, monto
que es cargado en nuestra Cuenta Corriente.
17. La Empresa ganó la buena Pro para la ejecución del Proyecto “J”, pero la entidad licitante a
pesar de haber transcurrido 25 días a partir de la fecha de firma del contrato aún no
formaliza el contrato (Monto Presupuestado S/ 125,300.00)
18. Tramitamos y hacemos efectiva la primera valoración Nº 001, referente al proyecto “X” por
S/. 340,543.00, a efecto de las siguientes deducciones
 Fondo de Garantía 5%
 Adelanto de Material por S/. 34,600.00
 Adelanto en Efectivo (ANEXO 4, OPERACIÓN 5)
 Gastos de Licitación S/. 2,000.00
Nos giran cheque Nº C050-455998 Monto que se deposita en nuestra Cuenta Corriente
19. Provisionar y cancelar la contribución al SENCICO para el presente mes. Se gira Cheque N°
A025-10027
20. Efectuar las siguientes provisiones mensuales:
 Beneficios Sociales y Vacaciones
 Depreciación.
Diario General Realizado al mes de Enero de 20xx.
0
10 Efectivo y equivalente del efectivo 589,721.00
102 Fondos Fijos 2,200
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 587,521
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 285,716.00
121 Fact. Boletas y otros Comprobantes de pago por Cob.
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 230,622.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 267,896.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 450,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 532,891.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 1,246,906.00
333 Maquinaria y Equipo de Explotación 950,671
334 Equipo de Transporte 272,162
335 Muebles y Enseres 24,073
39 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN Y AGOTAM. ACUMUL. 210,411.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 610,914.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 660,296.00
50 CAPITAL 1,830,000.00
58 RESERVAS 117,379.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 174,752.00
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al reinicio de las actividades
1
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 116,400.00
635 Alquileres
40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAGAR 20,952.00
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas
10 Efectivo y equivalente del efectivo 137,352.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por el alquiler de maquinaria pesada
1b
91 COSTOSDE PRODUCCION 116,400.00
913 Equipos
913.3 Gastos Generales de Construcción
913.3.5 Alquileres
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 116,400.00
2
10 CAJA Y BANCOS 1,000.00
102 Fondos Fijos
10 CAJA Y BANCOS 1,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por la apertura de caja chica para el frente Nº 2.
Van 3,858,504.00 3,858,504.00
 Vienen 3,858,504.00 3,858,504.00
3
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 84,182.01
621 Remuneraciones
621.5 Vacaciones 32,309.35
621.51 Operarios 8,544.20
621.52 Oficiales 8,652.15
621.53 Peones 15,113.00
627 Regimen de Prestación de Salud 3,408.63
627.1 Régimen de prestación de Salud 2,907.84
627.3 SCTR. (1.55%) 500.79
629 Beneficios sociales de los Trabajadores 48,464.03
40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAGAR
403 Instituciones Públicas
403.1 ESSALUD 3,408.63 8,255.03
403.2 O.N.P 4,200.21
403.9 Otras Instituciones (CONAFOVICER) 646.19
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 75,926.98
411 Remuneraciones por pagar 27,462.95
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 48,464.03
Por la Provisión de Vacaciones y CTS
3b
91 COSTOS DE PRODUCCION 84,182.01
912 Trabajo
912.6215 Vacaciones 32,309.35
912.6212 Cargas sociales 3,408.63
912.629 Compensación por Tiempo de Servicio 48,464.03
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 84,182.01
Asiento por destino de la provisión de vacaciones Y C.T.S.
3c
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 75,926.98
411 Remuneraciones por pagar 27,462.95
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 48,464.03
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 75,926.98
104 Cuentas Corrientes en entidades Financieras
por la cancelación de las vacaciones y beneficios sociales
4
10 CAJA Y BANCOS 211,152.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 124,500.00
164 Depósitos otorgados en garantía
77 INGRESOS FINANCIEROS 86,652.00
772 Rendimientos Ganados
Por el ingreso de fondo de garantía más Intereses
4b
67 GASTOS FINACIEROS 9,712.99
679 Otros gastos financieros
679.1 Comisión Carta Fianza
Van 4,323,659.99 4,313,947.00
 Vienen 4,323,659.99 4,313,947.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 9,712.99
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por la comisión del 4.60% de la Carta Fianza
4C
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 211,152.22
012 Valores y Bienes entregados en garantía
012.1 Carta Fianza
04 DEUDORAS POR CONTRA 211,152.22
041 Carta Fianza
Por la carta fianza entregada a la entidad
contratante
5
67 GASTOS FINACIEROS 75,941.32
679 Otros gastos financieros
679.1 Comisión Carta Fianza
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 75,941.32
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por la comisión del 4.55% de la Carta Fianza de 1.669,040
5b
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 1,669,040.00
012 Valores y Bienes entregados en garantía
012.1 Carta Fianza
04 DEUDORAS POR CONTRA 1,669,040.00
041 Carta Fianza
Por la carta fianza entregada a la entidad
contratante 20 % de 8'345,000.00
6
65 OTROS GASTOS DE GESTION 43.00
659 Otros Gastos de Gestión
67 GASTOS FINACIEROS 4,180.31
679 Otros gastos financieros
679.1 Comisión Carta Fianza
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 4,223.31
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por la Presentación de Recurso al OSCE
6b
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 43.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 43.00
Por el asiento por destino
6c
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 104,507.86
012 Valores y Bienes entregados en garantía
012.1 Carta Fianza
04 DEUDORAS POR CONTRA 104,507.86
041 Carta Fianza
Por la carta fianza entregada al OSCE
Van 6,388,567.70 6,388,567.70
 Vienen 6,388,567.70 6,388,567.70
7
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 19,630.70
121 Facturas Boletas y Otros Comprobantes por cobrar
121.3 En Cobranza
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1,558.63
164 Depósitos otorgados en garantía
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 14,235.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
40 Trib. Y Aport. Al Sistem. De Pension.y Salud por Pagar 5,403.71
401 Gobierno Central
401.1 I.G.V.
70 VENTAS 30,020.62
704 Prestación de Servicios
Por el cálculo de la valorización
7b
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 19,630.70
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 19,630.70
121 Facturas Boletas y Otros Comprobantes por cobrar
121.3 En Cobranza
Por el ingreso del monto según Ch/ Nº 2300045 y su depósito
en Cuenta Corriente
8
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 650.00
659 Otros Gastos de gestión
Bases 450
Expedite Técnico 200
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 650.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
Por la Adquisición de las Bases y el Expediente Técnico c Ch /. Nº 20022
8b
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 650.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 650
Asiento por destino
9
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN, Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 56,490.00
391 Depreciación Acumulada
65 PERDIDA POR MEDIC. DE ACTIVOS NO FINAN. AL VALOR RAZON. 288,510.00
655 Activo Inmovilizado
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 345,000.00
333 Maquinarias, y equipos de explotación
Por la baja de la Maquinaria (Cargador Frontal)
10
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 1,669,040.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1,669,040.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
Por el adelanto del 20% relacionado con la operación 06
Van 8,458,962.73 8,458,962.73
 Vienen 8,458,962.73 8,458,962.73
11
40 TRIB. Y APORT. AL SISTEM. DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 8,255.03
403 Instituciones Públicas
403.1 ESSSALUD 3,408.63
403.2 ONP 4,200.21
403.9 Otras Instituciones
403.9.1 CONAFOVICER 646.19
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 8,255.03
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Públicas
Por la cancelación de las obligaciones pendiente de pago
12
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 290,331.05
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Públicas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -TERCEROS 145,895.00
169 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
77 INGRESOS FINANCIEROS 144,436.05
772 Rendimientos Ganados
Por el Ingreso del Fondo de Garantía más sus intereses
13
60 Compras 173,000.48
602 Materias Primas
602.4 Materias primas para productos inmuebles 153,824.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
603.1 Materiales Auxiliares 7,534.80
603.3 Repuestos 11,641.68
40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENSIO. Y SALUD POR PAGAR 31,140.09
401 Gobierno Central
401.1 I.G.V.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Públicas 204,140.57
por la adquisición de materias primas y auxiliares según Fact.
13 b
24 MATERIAS PRIMAS 153,824.00
244 Materias Primas para Productos Inmuebles
25 MATERIAS AUCILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 19,176.48
251 Materias auxiliares 7,534.80
253 Repuestos 11,641.68
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 173,000.48
612 Materias Primas 153,824.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 19,176.48
asiento por destino
14
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 204,140.57
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Públicas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS 204,140.57
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
Por el reembolso como adelanto de Materiales
según Cheque Nº 45858, depositado en Cta. Cte.
Van 9,338,830.43 9,338,830.43
 621 Remuneraciones 194,118.76
621.1 Sueldos y salarios
Salario Básico 121,459
B.U.C. 37,333.76
Pasajes 16,640.00
Dominical 18,686.00
627 Seguridad y Previsión social 18,723.09
627.1 Régimen de prestación de Salud 15,973.09
627.3 SCTR. 2750.92
40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAGAR 44,598.23
403 Instituciones Públicas
403.1 ESSALUD 18,723.09
403.2 O.N.P 23,072.24
403.9 Otras Instituciones (CONAFOVICER) 2,802.90
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 168,243.62
Por el Cálculo de la planilla de Salarios.
15 b
91 COSTOS DE PRODUCCION 212,841.85
912 Trabajo
912.2 salarios
79 CARGAS IMPUTAB. A CTA .DE COSTOS Y GASTOS 212,841.85
Asiento por destino de la provisión Remuneraciones
15 c
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 168,243.62
411 Remuneraciones por pagar
10 Efectivo y equivalente del efectivo 168,243.62
104 Cuentas Corrientes en entidades Financieras
por la cancelación de las Remuneraciones
16
67 GASTOS FINANCIEROS 293.70
679 Otros Gastos Financieros
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 293.70
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por el costo de la Carta Fianza
16 b
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 293.70
012 Valores y Bienes entregados en garantía
012.1 Carta Fianza
04 DEUDORAS POR CONTRA 293.70
041 Carta Fianza
Por la entrega de la Carta Fianza a la Direcc de Trabajo
17
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1,879.50
169 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
Van 9,935,224.65 9,933,345.15
 Vienen 9,935,224.65 9,933,345.15
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 1,879.50
759 Otros Ingresos de Gestión
Por el cálculo de las reclamaciones
18
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 301,851.37
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 17,027.15
164 Depósitos otorgados en Garantía
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 80,962.22
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
Adelanto en efectivo 46,362.22
Adelanto en Materiales 34,600.00
65 OTRAS GASTOS DE GESTIÓN 2,000.00
659 Otros Gastos de Gestión
40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAGAR 61,297.74
401 Gobierno Central
401.1 I.G.V. (18%)
70 VENTAS 340,543.00
702 Productos Terminados
Por el Cálculo de la Valorización Nº 001
18 b
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,000.00
Gastos de Licitación
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2,000.00
Asiento por destino
19
64 GASTOS POR TRIBUTOS
646 Cotización con carácter de tributo 741.13
40 TRIBUTOS Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAG. 741.13
403 Instituciones Públicas
403.4 Contribución al Sencico
Provisión para provisión al SENCICO
19 b
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 741.13
Gastos de Licitación
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 741.13
Asiento por destino
19 c
40 TRIBUTOS Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAG. 741.13
403 Instituciones Públicas
403.4 Contribución al Sencico
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 741.13
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
por la cancelación para SENCICO
20
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 31,586.14
621 Remuneraciones
621.1 Vacaciones 12,145.90
Van 10,372,874.92 10,341,288.78
 Vienen 10,372,874.92 10,341,288.78
621.51 Operarios 4,480.32
621.52 Oficiales 2,646.54
621.53 Peones 5,019.04
627 Régimen de Prestación de Salud 1,221.39
627.1 Régimen de prestación de Salud 1,093.13
627.3 SCTR. (1.55%) 128.26
629 Beneficios sociales de los Trabajadores 18,218.85
40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAGAR
403 Instituciones Públicas
403.1 ESSALUD 1,221.39 3,043.28
403.2 O.N.P 1,578.97
403.9 Otras Instituciones CONAFOVICER 242.92
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 28,542.86
411 Remuneraciones por pagar 10,324.01
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 18,218.85
Por la Provisión de Vacaciones y CTS
20 b
91 COSTOS DE PRODUCCION 31,586.14
912 Trabajo
912.6215 Vacaciones 12,145.90
912.6212 Cargas sociales 1,221.39
912.629 Compensación por Tiempo de Servicio 18,218.85
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 31,586.14
Asiento por destino de la provisión de vacaciones Y C.T.S.
20 c
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 28,542.86
411 Remuneraciones por pagar 10,324.01
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 18,218.85
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 28,542.86
104 Cuentas Corrientes en entidades Financieras
por la cancelación de las vacaciones y beneficios sociales
20 d
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 14,831.16
681 Depreciación acumulada
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO CUMULADO 14,831.16
391 Depreciación acumulada
Maquinaria y equipo 10,094.52
Unidades de Transporte 4,536.03
Muebles y Enseres 200.61
Por la provisión de la Depreciación
20 e
91 COSTOS DE PRODUCCION 14,831.16
913 Maquinaria y equipo
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 14,831.16
Asiento por destino de la provisión de administración

10,462,666.24 10,462,666.24